7. Kết luận (ghi rõ mức độ đồng ý hay không đồng ý nội dung đề tài và
5.2 Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty cổ phần TPT Cần Thơ
TY CỔ PHẦN TPT CẦN THƠ QUA 3 NĂM 2010 - 2012 VÀ 6 THÁNG ĐẦU NĂM 2013
5.2.1 Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại công ty cổ phần TPT Cần Thơ qua 3 năm và 6 tháng đầu năm 2013
Công ty cổ phần TPT Cần Thơ là một công ty hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh thương mại nên doanh thu và lợi nhuận từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ là chính. Chính vì thế, cần đi sâu phân tích hoạt động này để từ đó nâng cao hiệu quả kinh doanh của công ty. Nhìn chung, qua 3 năm 2010 – 2012 và 6 tháng đầu năm 2013 công ty kinh doanh luôn đạt hiệu quả tốt, lợi nhuận trước thuế có xu hướng tăng qua các năm, được thể hiện qua bảng báo cáo kết quả kinh doanh của công ty qua 3 năm và 6 tháng đầu năm 2013 sau:
Bảng 5.7: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trong 3 năm 2010 – 2012 và 6 tháng đầu năm 2013 tại công ty cổ phần TPT Cần Thơ Đơn vị tính: 1.000 đồng
Chỉ tiêu
Năm 6 tháng đầu năm Chênh lệch Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 6th 2012 6th 2013 2011/2010 2012/2011 6
th
2013/ 6th 2012 1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 67.337.128 173.866.450 185.057.139 92.528.569 96.782.056 106.529.322 11.190.689 4.253.487 2. Các khoản giảm trừ doanh thu - 402.725 328.308 164.154 - 402.725 (74.417) (164.154) 3. Doanh thu thuần 67.337.128 173.463.725 184.728.831 92.364.415 96.782.056 106.126.597 11.265.106 4.417.641 4. Giá vốn hàng bán 62.481.474 165.198.807 176.982.860 88.491.430 91.984.868 102.717.333 11.784.053 3.493.438 5. Lợi nhuận gộp 4.855.654 8.264.918 7.745.971 3.872.985 4.797.188 3.409.264 (518.947) 924.203 6. Doanh thu hoạt động tài chính 222.304 573.759 615.689 303.344 320.381 351.455 41.930 17.037 7. Chi phí tài chính 478.070 510.849 133.591 66.795 45.336 32.779 (377.258) (21.459) 8. Chi phí bán hàng 1.354.948 3.494.716 3.819.648 1.849.824 1.945.319 2.139.768 324.932 95.495 9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 783.832 848.773 668.892 334.446 404.955 64.941 (179.881) 70.509 10. Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 2.461.108 3.984.339 3.739.529 1.925.264 2.721.959 1.523.231 (244.810) 796.695 11. Thu nhập khác 457.802 723.327 954.792 137.353 464.281 265.525 231.465 326.928 12. Chi phí khác - 122.826 311.977 77.242 189.136 122.826 189.151 111.894 13. Lợi nhuận khác 457.802 600.501 642.815 60.111 275.145 142.699 42.314 215.034 14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 2.918.910 4.584.840 4.382.344 1.985.375 2.997.104 1.665.930 (202.496) 1.011.729 15. Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 729.728 1.146.210 1.095.586 496.344 749.276 416.482 (50.624) 252.932 16. Lợi nhuận sau thuế 2.189.182 3.438.630 3.286.758 1.489.031 2.247.828 1.249.448 (151.872) 758.797
Từ bảng số liệu trên cho ta thấy, tổng doanh thu của công ty đều tăng qua các năm 3 năm 2010 – 2011 và 6 tháng đầu năm 2013 là do doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ có sự chuyển biến theo chiều hướng tốt và doanh thu hoạt động tài chính cũng đều tăng, thu nhập khác tuy chiếm tỷ lệ nhỏ trong tổng doanh thu nhưng cũng đã góp phần làm tăng tổng lợi nhuận trước thuế. Bên cạnh, tổng doanh thu tăng thì các khoản giảm trừ doanh thu, trong giai đoạn này cũng có nhiều biến động làm ảnh hưởng phần nào đến lợi nhuận của công ty.
Đi song hành với tổng doanh thu là tổng chi phí. Đầu tiên là chi phí giá vốn hàng bán, qua 3 năm và 6 tháng đầu năm thì giá vốn hàng bán đều tăng do công ty nhập nhiều hàng hóa về bán. Thứ hai là chi phí hoạt động tài chính, do công ty mở rộng quy mô kinh doanh nên dẫn đến chi phí này tăng lên. Thứ ba là chi phí khác, chỉ tiêu này cũng đã tăng qua 3 năm 2010 – 2011 và 6 tháng đầu năm 2013. Tiếp theo là chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp, khoản chi phí này không bình ổn và có xu hướng tăng lên qua các năm. Nên công ty cần có chính sách tốt hơn nhằm hạn chế chi phí vì nó ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty, nếu có thể công ty giảm chi phí xuống trong trường hợp doanh thu tăng là một việc làm rất tốt.
Tóm lại, từ bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trên cho thấy được sự biến động của doanh thu, chi phí, lợi nhuận qua 3 năm và 6 tháng đầu năm 2013 của công ty cổ phần TPT Cần Thơ. Trong tình hình kinh tế khó khăn nhưng doanh thu của công ty cũng đã tăng là một điều đáng mừng, bên cạnh đó các khoản chi phí cũng tăng lên đáng kể nên làm cho lợi nhuận của công ty giảm xuống nhưng kết quả hoạt động kinh doanh cuối cùng của công ty vẫn có lời.
Để hiểu rỏ hơn các khoản doanh thu và chi phí của công ty tăng, giảm như thế nào, ta cùng nhau đi sâu vào phân tích các chỉ tiếu đó.
5.2.1.1 Phân tích tình hình doanh thu
Để phân tích tình hình doanh thu của công ty một cách chính xác thì ta cần quan sát sự biến động qua các năm của các chi tiêu doanh thu. Xem chi tiết thông qua bảng số lieu sau:
Bảng 5.8: Bảng tình hình doanh thu qua 3 năm 2010 – 2012 và 6 tháng đầu năm 2013 của công ty cổ phần TPT Cần Thơ ĐVT: 1.000 đồng
Chỉ tiêu
Năm 6 tháng đầu năm Chênh lệch
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 6th 2012 6th 2013 2011/2010 2012/2011 6
th
2013/ 6th 2012 Doanh thu thuần về bán hàng hóa 67.337.128 173.463.725 184.728.831 92.364.415 96.782.056 106.126.597 11.265.106 4.417.641
Doanh thu hoạt động tài chính 222.304 573.759 615.689 303.344 320.381 351.455 41.930 17.037
Doanh thu khác 457.802 723.327 954.792 137.353 464.281 265.525 231.465 326.928
Tổng doanh thu 68.017.234 174.760.811 186.299.312 92.805.112 97.566.718 106.743.577 11.538.501 4.761.606
Qua bảng số liệu trên ta thấy tổng doanh thu của công ty tăng lên qua các năm, từ đó thấy được công ty đã không ngừng duy trì sự tăng trưởng của các nguồn doanh thu, trong đó chủ yếu là doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ đã góp phần đưa tổng doanh thu tăng cao. Cụ thể, trong năm 2011 thì tổng doanh thu đạt 174.760.811.000 đồng tăng 106.743.577.000 đồng so với năm 2010. Nguyên nhân tăng là do các khoản doanh thu tại công ty đều tăng nên kéo theo tổng doanh thu này tăng cao. Đến năm 2012 tổng doanh thu này lại tiếp tục tăng so với năm 2011 là 11.538.501.000 đồng đạt 186.299.312.000 đồng, tuy trong năm này tổng doanh thu có tăng nhưng ít hơn so với giai đoạn trước đó. Điều này là do các khoản doanh thu tăng nhưng với tốc độ chậm nên dẫn đến tổng doanh thu từ đó tăng chậm lại. Còn 6 tháng đầu năm 2013 tăng 4.761.606.000 đồng so với 6 tháng đầu năm 2012. Nguyên nhân cũng là do các doanh thu của công ty tăng hơn so với 6 tháng đầu năm trước đó. Như vậy, tổng doanh thu tăng lên qua các năm nhưng với tốc độ gia tăng khác nhau là do sự gia tăng không đồng đều của các khoản doanh thu chủ yếu là doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Đầu tiên là doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ, trong năm 2011 so với năm 2010 tăng 106.126.597.000 đồng so với năm 2010. Điều đó cho thấy công ty luôn đẩy mạnh hoạt động bán hàng hóa, chú trọng đến doanh thu tiêu thụ hàng hóa nhằm mang lại lợi nhuận cao nhất cho công ty. Doanh thu này tăng lên là do tình hình thị trường về sản phẩm công nghệ thông tin có dấu khả quan hơn, các sản phẩm công nghệ đa dạng, được cải tiến, không ngừng thay đổi và xuất hiện trên thị trường đã thu hút được sự quan tâm của nhiều người tiêu dùng. Từ đó, hoạt động kinh doanh của công ty đạt được hiệu quả cao, số lượng hàng hóa bán ra cũng đặc biệt lớn góp phần thúc đẩy sự gia tăng của doanh thu. Sang năm 2012 doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 11.265.106.000 đồng so với năm 2011, còn so với giai đoạn 2010 – 2011 thì doanh thu tăng rất ít, cho thấy năm 2012 mặc dù doanh thu có tăng lên nhưng kinh doanh kém hiệu quả hơn so với giai đoạn trước đó. Nguyên nhân tăng nhẹ này chủ yếu là do công ty đẩy mạnh kênh bán hàng trực tuyến với tất cả các dòng sản phẩm của các thương hiệu nổi tiếng và có uy tín trên thế giới. Đây là hình thức bán hàng hiện đại tiết kiệm thời gian lẫn tiền bạc cho khách hàng mà đem lại hiệu quả kinh tế cao. Ngoài ra,công ty còn ký được hợp đồng bán hàng với một số doanh nghiệp trong và ngoài địa bàn. Đến 6 tháng đầu năm 2013 doanh thu này tiếp tục tăng lên so với 6 tháng đầu năm 2012 là 4.417.641.000 đồng. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ giai đoạn này tăng chủ yếu là do công ty sẵn sàng chi vào đội ngũ nhân viên bán hàng để phục vụ khách hàng cũng như chăm sóc khách hàng được tốt hơn. Bên cạnh
đó, nâng cao tay nghề chuyên môn và kỹ năng giao tiếp của nhân viên nhằm cải thiện chất lượng phục vụ, gầy dựng được niềm tin trong khách hàng. Nhìn chung doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ qua 3 năm từ năm 2010 đến năm 2012 và 6 tháng đầu năm 2013 có sự chuyển biến theo chiều hướng tốt là do công ty đã phần nào tạo được thương hiệu uy tín trên thị trường và chiếm lĩnh được niềm tin khách hàng góp phần thúc đẩy doanh thu tăng lên.
Tiếp theo là doanh thu hoạt động tài chính, mỗi năm khoản doanh thu này đều tăng. Cụ thể, năm 2011 doanh thu hoạt động tài chính tăng so với năm 2010 là 351.455.000 đồng. Doanh thu hoạt động tài chính tăng là do trong giai đoạn này công ty đã đầu tư chứng khoán ngắn hạn có lời nên góp phần làm tăng doanh thu này. Năm 2012 doanh thu hoạt động tài chính tăng lên so với năm 2011 giá trị tăng 41.930.000 đồng. Do đầu tư chứng khoán ngắn hạn của công ty tiếp tục ăn nên làm ra, cùng với khoản thu từ việc cho thuê mặt bằng và lãi tiền gởi ngân hàng nên phần nào giúp cho doanh thu này tăng. Sang 6 tháng đầu năm 2013 không có nhiều biến động, doanh thu tăng 17.037.000 đồng so với 6 tháng đầu năm 2012. Nguyên nhân tăng chủ yếu là do các hoạt động tài chính tăng như: mua bán chứng khoán, cho thuê mặt bằng, lãi từ tiền gửi ngân hàng. Tuy qua các năm doanh thu hoạt động tài chính của công ty phát sinh không lớn nhưng cũng làm tăng lợi nhuận của công ty.
Cuối cùng trong tổng doanh thu là thu nhập khác tuy chiếm tỷ lệ nhỏ trong tổng doanh thu nhưng cũng đã góp phần làm tăng tổng lợi nhuận trước thuế. Doanh thu này cũng đã tăng, giảm qua các năm như năm 2011 tăng 265.525.000 đồng so với năm 2010. Không dừng lại ở đó, đến năm 2012 thu nhập này tiếp tục tăng nhưng ít hơn so với giai đoạn trước, cụ thể tăng 231.465.000 đồng so với năm 2011. Tiếp nối sự gia tăng đó sang 6 tháng đầu năm 2013 chỉ tiêu này tăng lên đến 326.928.000 đồng so với 6 tháng đầu năm 2013. Nguyên nhân chính làm cho thu nhập khác tăng đều qua 3 năm và 6 tháng đầu năm là do công ty đổi mới trang thiết bị nên đã thanh lý một số tài sản cố định bị hư hỏng, cũ đã lỗi thời không còn phù hợp nữa.
Như vậy, trong giai đoạn từ năm 2010 đến 2012 và 6 tháng đầu năm 2013 tổng doanh thu của công ty luôn đạt giá trị cao. Tổng doanh thu có tín hiệu khả quan hơn, trong đó nguồn doanh thu chính của công ty là doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ luôn giữ được tốc độ tăng trưởng cao, giúp cho tổng doanh thu tăng trưởng ổn định qua các năm. Nguyên nhân tăng chủ yếu là do chính sách đẩy mạnh sản lượng tiêu thụ của công ty.
Bảng 5.9: Bảng tỷ trọng doanh thu qua 3 năm 2010 – 2102 và 6 tháng đầu năm 2013 của công ty cổ phần TPT Cần Thơ ĐVT: 1.000 đồng
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 6
th
năm 2012 6th năm 2013 Số tiền (%) Số tiền (%) Số tiền (%) Số tiền (%) Số tiền (%) Doanh thu thuần về bán hàng hóa 67.337.128 99,00 173.463.725 99,26 184.728.831 99,16 92.364.415 99,52 96.782.056 99,19 Doanh thu hoạt động tài chính 222.304 0,33 573.759 0,33 615.689 0,33 303.344 0,33 320.381 0,33
Doanh thu khác 457.802 0,67 723.327 0,41 954.792 0,51 137.353 0,15 464.281 0,48
Tổng doanh thu 68.017.234 100,00 174.760.811 100,00 186.299.312 100,00 92.805.112 100,00 97.566.718 100,00
Cơ cấu tổng doanh thu của công ty bao gồm: Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính, thu nhập khác. Trong đó, doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm tỷ trọng cao nhất, cụ thể qua các năm chỉ tiêu này đều chiếm từ 99,00% trở lên trong cơ cấu tổng doanh thu. Nguyên nhân do công ty là công ty thương mại nên hoạt động kinh doanh chủ yếu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ, chính vì thế doanh thu của hoạt động này chiếm tỷ trọng cao là đương nhiên, bên cạnh đó các khoản giảm trừ doanh thu cũng không ngừng gia tăng tuy có giảm nhưng vẫn giữ ở mức cao, điều này đã làm ảnh hưởng phần nào đến sự biến động tỷ trọng của doanh thu này.
Còn doanh thu hoạt động tài chính chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng doanh thu và không biến động qua các năm, vẫn giữ ở mức 0,33%. Tại sao chỉ tiêu này không biến động hay biến động nhẹ như vậy? Là vì công ty có các khoản thu tài chính tương đối ổn định như: thu từ việc cho thuê mặt bằng, lãi tiền gửi ngân hàng và đầu tư ngắn hạn, chiết khấu thanh toán được hưởng, …
Trong khi đó, thu nhập khác lại chiếm tỷ lệ cao hơn doanh thu hoạt động tài chính, nhưng so với doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ cũng chỉ chiếm một tỷ trọng nhỏ mà thôi, chỉ tiêu này cũng có sự tăng giảm qua các năm nhưng cao nhất vào năm 2010 chiếm đến 0,67%. Do thu nhập khác chủ yếu là các khoản thu nhập bất thường tại công ty nên qua các năm chỉ tiêu này có nhiều biến động nhưng chủ yếu nhất là tình hình thanh lý tài sản cố định, Đây là nguyên nhân chính dẫn đến sự tăng giảm trên.
Nhìn chung, do doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm tỷ trọng cao nên sự tăng trưởng của doanh thu thuần tác động rất mạnh mẽ đến sự tăng trưởng của tổng doanh thu, mà chỉ tiêu này lại tăng qua các năm đây là một điều đáng mừng của công ty.
5.2.1.2 Phân tích tình hình chi phí
Bảng 5.10: Bảng tình hình chi phí qua 3 năm 2010 – 2102 và 6 tháng đầu năm 2013 của công ty cổ phần TPT Cần Thơ
ĐVT: 1.000 đồng
Chỉ tiêu Năm 6 tháng đầu năm Chênh lệch
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 6th 2012 6th 2013 2011/2010 2012/2011 6th 2013/6th 2012 Giá vốn hàng bán 67.337.128 173.463.725 184.728.831 92.364.415 96.782.056 106.126.597 11.265.106 4.417.641
Chi phí hoạt động tài chính 478.070 510.849 133.591 66.795 45.336 32.779 (377.258) (21.459)
Chi phí khác - 122.826 311.977 77.242 189.136 122.826 189.151 111.894
Chi phí bán hàng 1.354.948 3.494.716 3.819.648 1.849.824 1.945.319 2.139.768 324.932 95.495
Chi phí quản lý doanh nghiệp 783.832 848.773 668.892 334.446 404.955 64.941 (179.881) 70.509 Tổng chi phí 69.953.978 178.440.889 189.662.939 94.692.722 99.366.802 108.486.911 11.222.050 4.674.080
Song song với sự gia tăng của doanh thu thì các khoản chi phí cũng có nhiều biến động, cụ thể năm 2011 giá vốn hàng bán công ty tăng mạnh từ 62.337.128.000 đồng lên đến 165.198.807.000 đồng so với năm 2010, tương ứng là 102.717.333.000 đồng. Nguyên nhân tăng là do công ty đang đầu tư mở rộng thị trường nên đã nhập một số lượng lớn hàng hóa kéo theo giá vốn hàng bán tăng lên, với nguyên nhân đó cho thấy rằng sự gia tăng này hoàn toàn tốt không có gì đáng lo ngại. Sang năm 2012 thì chỉ tiêu này vẫn tiếp tục tăng nhưng ít hơn so với giai đoạn trước đó, cụ thể tăng 11.784.053.000 đồng so