3.3.1 Chức năng
Dịch vụ cung ứng lao động, đại lý bán vé máy bay – tàu hỏa, dịch vụ cho thuế xe ô tô – xe tự lái, dịch vụ kế toán.
3.3.2 Nhiệm vụ
Cung ứng lao động cho các Công ty, xí nghiệp. Cung ứng nhân viên phục vụ cho các nhà hàng, quán ăn. Cung ứng gia sư, người giúp việc nhà, người giữa trẻ, tiếp nhận hồ sơ tạo việc làm cho người có nhu cầu. Ngoài ra Công ty còn bán vé máy bay, tàu hỏa với hình thức thanh toán thật tiện lợi và nhanh chóng bằng hình thức thanh toán qua ngân hàng. Bên cạnh đó, công ty còn tiếp nhận tour du lịch của khách tham quan với dịch vụ thật hấp dẫn, chất lượng cùng đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp, không những thế công ty còn mở thêm dịch vụ cho thuê xe tự lái và nhận làm báo cáo thuế cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ.
3.3.3 Quyền hạn
Quyền được kinh doanh trên tất cả các lĩnh vực, ngành nghề mà công ty đã đăng ký theo quy định của pháp luật, được mở rộng thị trường, giao dịch với các cơ quan, tổ chức, khách hàng, quyền được mở tài khoản tại các ngân hàng, quyền được huy động vốn.
3.4 TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TỪ NĂM 2010 - 2012 CÔNG TY TỪ NĂM 2010 - 2012
Tuy mới thành lập chưa lâu nhưng Công Ty Cổ Phần Thương Mại - Dịch Vụ Phương Đông có kết quả hoạt động kinh doanh cũng tương đối tốt vì qua các năm điều có lợi nhuận.Điều này được thể hiện rõ hơn qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong 3 năm 2010, 2011, 2012
Qua bảng 3.1 ta thấy tổng doanh thu của công ty luôn tăng nhưng theo từng giai đoạn khác nhau. Cụ thể, khi ta so sánh năm 2011 với năm 2010 thì ta thấy tổng doanh thu của công ty tăng đáng kể từ 9.228.914 ngàn đồng lên 19.412.523 ngàn đồng, tăng 10.183.609 ngànđồng tương ứng tăng 110,34%, đây là mức tăng doanh thu cao nhất trong 3 năm.Đến năm 2012 tổng doanh thu của công ty cũng có tăng nhưng không bằng mức tăng năm 2011.Cụ thể, tổng doanh thu năm 2011 là 19.412.523 ngàn đồng đến năm 2012 là 23.758.722 ngàn đồng, tăng 4.346.199 ngàn đồng, tương ứng tăng 22,39%. Qua đó, cho thấy tổng doanh thu qua các năm của công ty điều tăng nhưng không điều qua các năm.
- Còn về khoản mục chi phí cũng có sự biến động mạnh trong 3 năm qua. Cụ thểnăm 2010 tổng chi phí là 8.984.057 ngànđồng đến năm 2011 tổng chi phí đã tăng mạnh tới 18.772.974 ngànđồng, tăng 9.788.917 ngàn đồng tương ứng 108,96%. Nhưng bước sang năm 2012 thì chi phí cũng biến động theo chiều hướng tăng tuy nhiên không tăng mạnh như năm 2011, cụ thể năm 2012 so với năm 2011 chi phí tăng 4.386.824 ngànđồng tương ứng 23,37%.
- Cuối cùng là khoản mục lợi nhuận, đây là khoản mục được các nhà quản lý quan tâm nhất, nó thể hiện kết quả đạt được trong một năm của công ty. Tốc độ tăng của chi phí cao nhưng tốc độ tăng của doanh thu lại cao hơn nên lợi nhuận sau thuế của công ty năm 2011 so với năm 2010 tăng đáng kể. Cụ thể lợi nhuận sau thuế của công ty năm 2010 là 184.126 ngàn đồng đến năm 2011 đạt mức 488.330 ngànđồng tăng 304.204 ngànđồng tương ứng với 165,22%. Nhưng bước sang năm 2012 thì lợi nhuận sau thuế lại giảm đi, cụ thể năm 2012 so với năm 2011 thì lợi nhuận sau thuế giảm 38.186 ngàn đồng tương ứng giảm 7,82%. Nguyên nhân là do tốc độ tăng của doanh thu chậm
hơn tốc độ tăng của chi phí. Điều này sẽ gây áp lực cho các nhà quản lý trong công ty.
Nhìn chung tình hình hoạt động của công ty giai đoạn 2010 – 2012 là tương đối tốt vì qua các năm điều có lợi nhuận. Tuy nhiên, đây mới chỉ là phân tích sơ lược một số chỉ tiêu về kết quả hoạt động kinh doanh của công ty. Ở những chương tiếp theo chúng ta sẽ phân tích sâu hơn từng khoản mục và sẽ có những nhận xét, đánh giá đúng đắn hơn về kết quả hoạt động của công ty.
25
Bảng 3.1: Bảng kết quả hoạt động kinh doanh của công ty từ năm 2010 – 2012
ĐVT: 1.000 đồng Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Số tiền % Số tiền % I. Tổng doanh thu (I =1+2+3) 9.228.914 19.412.523 23.758.722 10.183.609 110,34 4.346.199 22,39
1. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
9.225.881 19.380.744 23.740.495 10.154.863 110,07 4.359.751 22,50 2. Doanh thu hoạt động tài chính
- 24.554 3.128 24.554 (21.426) (87,26) 3. Thu thu nhập khác
3.033 7.225 15.099 4.192 138,20 7.874 108,98
II. Tổng chi phí (II=4+5+6+7+8) 8.984.057 18.772.974 23.159.798 9.788.917 108,96 4.386.824 23,37
4. Giá vốn hàng bán 6.781.420 16.410.935 21.257.805 9.629.515 142,00 4.846.870 29,53 5. Chi phí bán hàng 728.120 827.834 759.902 99.714 13,69 (67.932) (8,21) 6. Chi phí quản lý doanh nghiệp 410.091 439.802 459.641 29.710 7,24 19.840 4,51 7. Chi phí tài chính 1.064.426 1.090.252 678.791 25.827 2,43 (411.461) (37,74) 8. Chi phí khác 0 4.151 3.659 4.151 (493) (11,87)
III. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
(III=I-II) 244.857 639.549 598.925 394.692 161,19 (40.625) (6,35)
IV. Thuế TNDN phải nộp 60.732 151.220 148.780 90.488 149,00 (2.439) (1,61) V. Lợi nhuận sau thuế (V=III-IV)
184.126 488.330 450.144 304.204 165,22 (38.186) (7,82)
3.5 THUẬN LỢI, KHÓ KHĂN, ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN3.5.1 Thuận lợi 3.5.1 Thuận lợi
- Công ty tạo được lòng tin của khách hàng trong và ngoài thành phố, ban lãnh đạo luôn quản lý tốt đổi ngũ công nhân viên, bên cạnh đó lợi thế của công ty là nằm trên đường Nguyễn Văn Linh là nơi giao thông thuận tiện cho việc trao đổi, giao dịch với khách hàng, tổ chức, cá nhân.
- Đa số nhân viên của công ty có tuổi đời còn trẻ nên phong cách làm việc rất năng động, nhiệt tình, thân thiện, biết nắm bắt kiệp thời công nghệ mới và đưa ra ý tưởng mới.
- Toàn Công ty luôn đoàn kết và tin tưởng vào định hướng phát triển của Công ty nên toàn thể nhân viên luôn chung sức, chung lòng xây dựng thương hiệu Công ty ngày càng lớn mạnh.
- Ban lãnh đạo Công ty luôn quan tâm đến đội ngũ nhân viên, và luôn tạo điều kiện để nhân viên phát huy hết năng lục.
- Trong giai đoạn hội nhập và phát triển chung của đất nước đã tạo cho Công ty có nhiều cơ hội để phát triển và tìm thêm đối tác mới.
- Vì là tỉnh thuộc Đồng bằng Sông Cửu Long nên nguồn lao động phổ thông tương đối dồi dao, tạo điều kiện cho Công ty tìm được nguồn nhân lực chất lượng tốt.
3.5.2 Khó khăn
Bên cạnh những thuận lợi thì Công ty cũng gặp không ít những khó khăn như:
- Cơ sở vật chất kỹ thuật còn hạn chế.
- Khi giá cả thị trường tăng cao, Công ty gặp rất nhiều kho khăn trong việc tăng giá dịch vụ, hàng hóa.
- Công ty cũng đang đối mặt với thử thách lớn để có chỗ đứng vững chắc. Một mặt do là công ty thành lập chua lâu nên việc tìm kiếm khách hàng của công ty phải chịu sự cạnh tranh gây gắt bởi các công ty có mặt trên thị trường lâu năm, mặt khác do nguồn nhân viên còn trẻ tuổi nên cần phải học hỏi thêm kinh nghiệm.
- Là công ty mới thành lập chưa lâu nên vẫn còn chưa có kinh nghiệm nhiều trong việc tìm kiếm thị trường và tiếp cận khách hàng nên hiện tại thị trường của công ty chỉ ở khu vực nhỏđó là TP Cần Thơ.
- Công ty đầu tư mua sắm TSCĐ chủ yếu bằng nguồn vốn di vay nên chịu chi phí lãi vay rất lớn.
- Trong năm 2012 do tình hình lạm phát diễm biến phức tạp, lãi suất vay ngân hàng tuy có giảm xuống nhưng khó tiếp cận.
3.5.3 Định hướng phát triển
- Đất nước đang trên đà phát triển, đời sống của người dân ngày càng được cải thiện, nhu cầu trao đổi – buôn bán ngày càng tăng. Nắm được xu hướng này nên Công ty càng chú trọng tới chất lượng hàng hóa, đa dạng các loại dịch vụ, luôn quan tâm đến chất lượng phục vụ nhằm thu hút thêm khách hàng mới và duy trì khách hàng cũ,
- Tăng cường tích lũy nhằm bổ sung vốn, mở rộng sản xuất kinh doanh, sử dụng hiệu quả nguồn vốn hiện có.
- Áp dụng phương thức bán vé tàu, vé máy bay qua mạng internet. Tăng cường đẩy mạnh quảng cáo đểđánh bóng tên tuổi của công ty, nhằm thể hiện tầm quan trọng của công ty đối với khách hàng và thị trường cộng đồng mạng.
- Thường xuyên cập nhật thông tin trên wedsite để đưa công ty đến với khách hàng một cách nhanh chóng và thuận tiện hơn.
- Lấy hiệu quả kinh doanh là chính, phấn đấu đạt được lợi nhuận và doanh số cao với chi phí thấp nhất, đồng thời mở rộng mạng lưới kinh doanh và phát triển ổn định.
CHƯƠNG 4
PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI - DỊCH VỤ PHƯƠNG ĐÔNG
Ở chương trước chúng ta đã phân tích sơ lược về tình hình doanh thu, chi phí và lợi nhuận của công ty. Đến chương này chúng ta sẽđi sâu, phân tích một cách cụ thể và chi tiết hơn về những khoản mục này.
4.1 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH DOANH THU CỦA CÔNG TY NĂM 2010 - 2012
4.1.1 Phân tích doanh thu theo thành phần
Tại Công ty Cổ phần Thương Mại – Dịch Vụ Phương Đông thì tổng doanh thu là sự tổng hợp của 3 thành phần: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài chính, doanh thu khác. Vì là Công ty thương mại, dịch vụ nên doanh thu của Công ty chủ yếu là doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, đây là khoản doanh thu chiếm tỷ trọng rất lớn trong tổng doanh thu.
Từ bảng 4.1 ta thấy tổng doanh thu của công ty qua các năm điều tăng và tăng mạnh nhất vào năm 2011. Trong đó doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm tỷ trọng tương đối lớn từ 99,8% trở lên. Nhưng 3 thành phần trong tổng doanh thu thì có chiều hướng biến động khác nhau tùy theo từng giai đoạn.
Trong đó, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụđiều tăng, nhưng không điều qua các năm. Cụ thể năm 2010 là 9.225.881 ngàn đồng đến năm 2011 là 19.380.744 ngàn đồng, tăng 10.154.863 ngàn đồng tương ướng 110,07%, đây là mức tăng cao nhất trong 3 năm. Đến năm 2012, doanh thu thu bán hàng và cung cấp dịch vụ lại biến động theo chiều hướng tăng nhưng không mạnh như năm 2011. Cụ thể doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2011 là 19.380.744 ngàn đồng đến năm 2012 là 23.740.495 ngàn đồng tăng 4.359.751 ngàn đồng tương đương 22,5%
29
Bảng 4.1: Bảng doanh thu theo thành phần từ 2010 – 2012
ĐVT: 1.000 đồng
Chỉ Tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 sChênh Lố tiền ệch 2011/2010% sChênh Lố tiền ệch 2012/2011%
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
9.225.881 19.380.744 23.740.495 10.154.863 110,07 4.359.751 22,50 Doanh thu hoạt động tài
chính - 24.554 3.128 24.554 (21.426) (87,26) Doanh thu khác 3.033 7.225 15.099 4.192 138,20 7.874 108,98 Tổng 9.228.914 19.412.523 23.758.722 10.183.609 110,34 4.346.199 22,39
Thành phần thứ hai trong tổng doanh thu đó là doanh thu hoạt động tài chính, năm 2010 Công ty không có doanh thu hoạt động tài chính, năm 2011 doanh thu hoạt động tài chính đạt được là 24.554 ngàn đồng đến năm 2012 giảm xuống còn 3.128 ngàn đồng giảm 21.426 ngàn đồng tương ứng giảm 87,26%. Doanh thu này có được là lo lãi trả chậm của khách hàng.
Thành phần cuối cùng trong tổng doanh thu đó là doanh thu khác, tuy không đáng kể nhưngđó cũng là một yếu tố tạo thành lợi nhuận cho Công ty, ta thấy qua các năm doanh thu hoạt động khác điều tăng. Cụ thể, năm 2010 doanh thu khác của công ty là 3.033 ngàn đồng đến năm 2011 tăng lên 7.225 ngàn đồng, tăng 4.192 ngàn đồng tương ứng tăng 138,2%. Đến năm 2012 doanh thu hoạt động khác tiếp tục tăng từ 7.225 ngàn đồng năm 2011 lên 15.099 ngàn đồng năm 2012, tăng 7.874 ngàn đồng tương ứng 108,98%. Khoản doanh thu hoạt động khác của Công ty có được chủ yếu là do khách hàng vi phạm hợp đồng và thanh lý tài sản cũ, trang bị tài sản mới giúp cho hoạt động của công ty tốt hơn, hiệu quả hơn.
Nhìn chung các khoản mục trong tổng doanh thu điều tăng chỉ có doanh thu hoạt động tài chính là giảm vào năm 2012, nhưng đây chỉ là khoản mục rất nhỏ trong tổng doanh thu nên nó không làm ảnh hưởng nhiều đến sự gia tăng của tổng doanh thu qua các năm. Như ở năm 2011 so với năm 2010 thì tổng doanh thu tăng 10.183.609 ngàn đồng tương ứng 110,34%, nguyên nhân làm cho tổng doanh thu tăng là do doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 10.154.863 ngàn đồng, doanh thu hoạt động tài chính tăng 24.554 ngàn đồng, doanh thu khác tăng 4.192 ngàn đồng. Năm 2012 so với năm 2011 thì tổng doanh thu tăng 4.346.199 ngàn đồng tương ứng tăng 22,39%. Nguyên nhân làm cho tổng doanh thu năm 2012 tăng là do doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 4.359.751 ngàn đồng, doanh thu khác tăng 7.874 ngàn đồng và doanh thu tài chính giảm 21.426 ngàn đồng. Tổng doanh thu qua các năm điều tăng, đây là một dấu hiệu tốt, dự báo một kết quả hoạt động kinh doanh khả quan cho Công ty.
Qua phân tích tổng doanh thu chúng ta thấy những mặt khác nhau về doanh thu của Công ty, tổng doanh thu của Công ty có sự biến động mạnh theo chiều hướng tăng, điều này cho thấy hoạt động kinh doanh của Công ty đang trên đà phát triển. Trong cơ cấu của doanh thu chỉ có doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ là đóng vai trò quyết định đến kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty, đây là điều đáng quan tâm vì khi kinh doanh từ hoạt động chính này bị ảnh hưởng xấu hay gặp rủi ro gì thì Công ty gặp nhiều khó khăn trong việc tạo lập một nguồn thu khác ổn định để bù đắp cho Công ty. Bởi thế, Công ty nên chú trọng hơn khoản mục doanh thu này.
4.1.2 Phân tích doanh thu theo sản phẩm0 0 1000000 2000000 3000000 4000000 5000000 6000000 7000000 8000000 Dich vụ cung ứng lao động Bán vé may bay - Tàu hỏa Dịch vụ cho thuê xe ô tô - xe tự lái Dịch vụ kế toán Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Nguồn: số liệu phòng kế toán công ty
Hình 4.1: Biểu đồ doanh thu theo sản phẩm từ năm 2010 - 2012
Ở phần phân tích tổng doanh thu ta đã thấy doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là phần doanh thu có tỷ trọng cao nhất trong tổng doanh thu, nó ảnh hưởng trực tiếp đến kết quả kinh doanh của Công ty nên ở phân này chúng ta sẽ đi sâu phân tích về các thành phần tạo nên nguồn thu chủ yếu ấy. Nhìn vào hình 4.1 ta thấy doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ được tạo nên bởi các nhóm sản phần và dịch vụ mà Công ty cung cấp như: Doanh thu dịch vụ cung ứng lao động, doanh thu bán vé máy bay – tàu hỏa, doanh thu của việc cung cấp dịch vụ cho thuê xe ô tô – xe tự lái và cả dịch vụ kế toán.Để thấy rõ hơn tốc độ tăng giảm doanh thu của từng sản phẩm, dịch vụ mà Công ty cung ứng trong 3 năm từ 2010 – 2012 ta xét bảng 4.2
32
Bảng 4.2: Bảng doanh thu theo sản phẩm từ 2010 - 2012
ĐVT: 1.000 đồng Chỉ Tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Chênh Lệch 2011/2010 Chênh Lệch 2012/2011 Số tiền % Số tiền % Dịch vụ cung ứng lao động 2.675.505 5.038.993 6.647.339 2.363.488 88,34 1.608.345 31,92 Bán vé may bay - Tàu hỏa 1.014.847 2.519.497 3.086.264 1.504.650 148,26 566.768 22,50 Dịch vụ cho thuê xe ô tô - xe tự