4.3.1 Phân tích tình hình lợi nhuận
Lợi nhuận là chỉ tiêu đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của công ty. Vì vậy, đánh giá đúng lợi nhuận sẽ mang lại hiệu quả hoạt động tốt trong thời gian tới.
40
Bảng 4.6 Tình hình thực hiện lợi nhuận công ty qua 3 năm 2010,2011, 2012
Đơn vị tính: 1.000 đồng
Chỉ Tiêu
Năm 2010 Năm 2011
Năm 2012 Chênh lệch 2011/2010 Chênh lệch 2012/2011 Số tuyệt đối Số tƣơng đối (%) Số tuyệt đối Số tƣơng đối (%) Lợi nhuận từ HĐBH 308.576 7.916 428.549 (300.660) (97,43) 420.633 5.313,71 Lợi nhuận từ HĐTC (218.523) 49.977 (285.976) 268.500 (122,87) (335.953) (672,22) Lợi nhuận khác (3.102) 0 (29) 3.102 (100) (29) - Tổng LNTT 86.951 57.893 142.544 (29.058) (33,42) 84.651 146,22
Nguồn: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH TM và SX Cửu Long,2010,2011,2012
Qua bảng 4.6 ta thấy tổng lợi nhuận trƣớc thuế năm 2010 khoảng 87 triệu đồng đến năm 2011 lợi nhuận trƣớc thuế giảm hơn 29 triệu đồng, tƣơng ứng với tỷ lệ 33,42%. Sang năm 2012, lợi nhuận trƣớc thuế tăng khoảng 85 triệu đồng, tƣơng ứng tỷ lệ 146,22% so với năm 2011. Lợi nhuận tuy có giảm vào năm 2011 nhƣng tăng mạnh vào năm 2012. Để biết đƣợc nguyên nhân của sự biến động này ta tiến hành phân tích các thành phần lợi nhuận sau:
♦ Lợi nhuận từ hoạt động bán hàng: là thành phần quan trọng và chiếm tỷ trọng cao trong tổng doanh thu của công ty.
- Năm 2011 lợi nhuận này chỉ có khoảng 8 triệu đồng giảm gần 301 triệu đồng, tƣơng ứng với tỷ lệ 97,43% so với năm 2010. Nguyên nhân là do sản lƣợng tiêu thụ giảm làm cho doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ giảm hơn 9.165 triệu đồng, tƣơng ứng giảm 30,33%. Giá vốn hàng bán cũng giảm hơn 8.936 triệu đồng, tƣơng ứng giảm 34,21%. Trong khi doanh thu bán hàng và giá vốn hàng bán giảm thì chi phí quản lý kinh doanh lại tăng 71triệu đồng tƣơng ứng với tỷ lệ 1,89% đã làm cho lợi nhuận bán hàng của công ty giảm. Năm 2011 là một năm sóng gió về kinh tế đối với nƣớc ta. Lạm phát ở mức cao, lạm phát tăng cao dẫn đến hàng nhập tăng giá, kéo theo chi phí tăng. Điều này đã làm cho khoản chi phí quản lý kinh doanh của công ty tăng lên mặc dù doanh thu bán hàng giảm. Không chỉ riêng gì công ty mà các công ty sản xuất gốm ở Vĩnh Long đang gặp khó khăn, nhiều doanh nghiệp hoạt động cầm chừng hoặc chuyển đổi sản xuất kinh doanh.
41
- Sang năm 2012, lợi nhuận từ hoạt động bán hàng tăng khoảng 421 triệu đồng, tƣơng ứng với 5.313, 71% tăng mạnh so với năm 2011. Do trong năm 2012, sản lƣợng tiêu thụ tăng nên doanh thu bán hàng tăng 5,53%, giá vốn hàng bán tăng 7,93%, chi phí kinh doanh giảm 16,05%. Mức giảm của chi phí quản lý kinh doanh lại cao hơn mức tăng của giá vốn hàng bán điều đó đã làm cho lợi nhuận bán hàng tăng cao. Điểm mới trong mùa sản xuất gốm đỏ là Hội nghề gốm đã thống nhất quy định giá chuẩn cho 20 sản phẩm và giá tham khảo cho 50 sản phẩm gốm đỏ chủ lực. Dựa vào giá chuẩn, các doanh nghiệp thƣơng lƣợng giá bán với khách hàng tăng từ 15 – 20% so với giá chuẩn. Đây là một trong những biện pháp nhằm hạn chế tình trạng cạnh tranh không lành mạnh trong ngành sản xuất gốm đỏ Vĩnh Long, nâng cao chất lƣợng sản phẩm và giá trị của sản phẩm gốm đỏ trên thị trƣờng xuất khẩu.
♦ Lợi nhuận từ hoạt động tài chính: là phần chênh lệch giữa doanh thu hoạt động tài chính và chi phí tài chính.
- Năm 2010, lợi nhuận từ hoạt động tài chính âm khoảng 219 triệu đồng. Nguyên nhân do doanh thu tài chính 2010, chủ yếu là lãi tiền gửi ngân hàng, chỉ đạt hơn 518 triệu đồng trong khi chi phí tài chính lên đến gần 737 triệu đồng. Chi phí tài chính là phần lãi phải trả cho khoản nợ mà công ty sử dụng để mua hàng hóa và đầu tƣ mở rộng kinh doanh.
- Năm 2011, lợi nhuận từ hoạt động tài chính khoảng 50 triệu đồng tăng gần 269 triệu đồng, tƣơng ứng tỷ lệ tăng 122,87 so với năm 2010. Nguyên nhân là do doanh thu tài chính năm 2011 chỉ giảm 90,35% trong khi chi phí tài chính lại giảm 100% so với năm 2010. Sở dĩ doanh thu hoạt động tài chính giảm là do công ty hạn chế tồn quỹ ngân hàng để đầu tƣ vào hoạt động kinh doanh, chi phí tài chính giảm mạnh trong năm 2011 do công ty đã thanh toán các khoản nợ mà công ty đã vay.
- Sang năm 2012, lợi nhuận từ hoạt động tài chính giảm gần 336 triệu đồng, tƣơng ứng tỷ lệ giảm 672,22% so với năm 2011. Nguyên nhân do doanh thu tài chính giảm mà chi phí tài chính thì tăng. Doanh thu tài chính giảm là do công ty tiếp tục hạn chế tồn quỹ ngân hàng để đầu tƣ vào hoạt động kinh doanh. Chi phí tài chính tăng do công ty đầu tƣ quá nhiều vào hàng tồn kho nên tài sản lƣu động không đủ để thanh toán cho nhà cung cấp, buộc công ty phải vay nợ để thanh toán tiền hàng, làm chi phí tài chính tăng.
Nhìn chung, lợi nhuận từ hoạt động tài chính của công ty thƣờng có chỉ số âm. Tuy nhiên, lợi nhuận tài chính âm không phải là điều xấu vì đây có nghĩa là công ty rất chú trọng vào việc kinh doanh chính của mình là sản xuất và thƣơng mại.
42
♦ Lợi nhuận khác là khoản chênh lệch giữa thu nhập khác và chi phí khác. Lợi nhuận khác trong năm 2010 là âm hơn 3 triệu đồng, do thu nhập khác và chi phí khác năm 2011 không phát sinh nên lợi nhuận khác không phát sinh và làm cho lợi nhuận khác năm 2011 so với năm 2010 tăng hơn 3 triệu đồng, tƣơng ứng 100%. Năm 2012, lợi nhuận khác tuy có phát sinh và âm nhƣng không đáng kể chỉ có 29 ngàn đồng.