2.2.1.1. Bảng cân đối kế toán
Công ty CP TOMECO An Khang Cụm CN Ngọc Liệp, Quốc Oai, HN
Mấu số : B-01/DNN
(Ban hành theo QD số 48/2006/ QD-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ tài chính)
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NĂM 2012
Đơn vị tính : Việt Nam đồng
TT Chỉ tiêu Mã số Thuyết
minh Cuối kỳ Đầu kỳ
(1) (2) (3) (4) (5) (6)
TÀI SẢN A A. Tài sản ngắn hạn (100 =
110+120+130+140+150) 100
15.581.810.590 15.562.690.696
I I. Tiền và các khoản tương
đương tiền 110
677.865.171 1.122.882.847
1 1. Tiền 111 III.01
2 2. Các khoản tương đương tiền 112
II II. Các khoản đầu tư tài chính
ngắn hạn 120 III.05
1 1. Đầu tư ngắn hạn 121
2 2. Dự phòng giảm giá đầu tư
III III. Các khoản phải thu ngắn
hạn 130
5.087.558.478 4.136.757.174
1 1. Phải thu của khách hàng 131 4.103.047.802 4.012.993.917
2 2. Trả trước cho người bán 132 131.910.176 115.069.257
3 3. Các khoản phải thu khác 135 852.600.500 8.694.000
4 4. Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi 139 IV IV. Hàng tồn kho 140 9.816.286.941 10.603.050.675 1 1. Hàng tồn kho 141 III.02 9.816.286.941 10.603.050.675 2 2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 V V. Tài sản ngắn hạn khác 150
1 1. Thuế GTGT được khấu trừ 152
2 2. Thuế và các khoản khác phải
thu nhà nước 154 V.05 3 3. Tài sản ngắn hạn khác 158 B B. Tài sản dài hạn (200 = 210 +220+240+250+260) 200 8.202.658.749 9.786.126.698 I I. TSCĐ hữu hình 211 III.03. 04 8.133.404.815 9.594.740.257 1 1. Nguyên giá 212 16.168.146.205 15.738.463.710
2 2. Giá trị hao mòn lũy kế (*) 213 (8.034.741.390) (6.143.723.453)
3 3. Chi phí xây dựng co ban dở dang
II II. Bất động sản đầu tư 220
1 1. Nguyên giá 221
2 2. Giá trị hao mòn lũy kế 222
III III. Các khoản đầu tư tài chính
dài hạn 230
1 1. Đầu tư tài chính dài hạn 231 III.05
2 2. Dự phòng giảm giá đầu tư tài
chinh dài hạn 239
IV IV. Tài sản dài hạn khác 240 69.253.934 191.386.441
1 1. Phải thu dài hạn 241 69.253.934 191.386.441
2 2. Tài sản dài hạn khác 248
3 3. Dự phòng phải thu dài hạn
khó đòi (*) 249 Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) 270 23.784.469.339 25.648.817.394 NGUỒN VỐN A A. Nợ phải trả (300 = 310 + 330) 300 3.080.712.275 2.919.641.745 I I. Nợ ngắn hạn 310 3.080.712.275 2.919.641.745 1 1. Vay và nợ ngắn hạn 311 2 2. Phải trả người bán 312 2.389.247.825 1.315.801.015
3 3. Người mua trả tiền trước 313 468.613.850 1.217.892.846
4 4. Thuế và các khoản phải nộp
nhà nước 314 III.06
5 5. Phải trả người lao động 315 222.850.600 261.126.363
6 6. Chi phí phải trả 316
7 7. Các khoản phải trả, phải nộp
ngắn hạn khác 319
8 8. Dự phòng phải trả ngắn hạn 320
II II. Nợ dài hạn 330
1 1. Phải trả dài hạn người bán 331
2 2. Phải trả dài hạn nội bộ 332
3 3. Phải trả dài hạn khác 333
4 4. Vay và nợ dài hạn 334
5 5. Thuế thu nhập hoãn lại phải
trả 335 6 6. Dự phòng trợ cấp mất việc làm 336 7 7. Dự phòng phải trả dài hạn 337 B B. Nguồn vốn CSH (400 = 410 + 430) 400 20.703.757.064 22.729.175.649 I I. Vốn chủ sở hữu 410 III.07 20.703.757.064 22.729.175.649
1 1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 411 20.500.000.000 22.600.000.000
2 2. Thặng dư vốn cổ phần 412
3 3. Vốn khác của chủ sở hữu 413
4 4. Cổ phiếu quỹ 414
6 6. Chênh lệch tỷ giá hối đoái 416
7 7. Lợi nhuận sau thuế chưa phân
phối 420
203.757.064 129.175.649
II II. Quỹ khen thƣởng, phúc lợi 431 Tổng cộng Nguồn vốn (440 =
300 + 400) 440
Bảng 2.6: Tài sản và nguồn vốn của Công ty năm 2008 - 2012
Đơn vị tính: triệu đồng
Chỉ tiêu
Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Lƣợng Tỷ trọng (%) Lƣợng Tỷ trọng (%) Lƣợng Tỷ trọng (%) Lƣợng Tỷ trọng (%) Lƣợng Tỷ trọng (%) A. TÀI SẢN 15.873 100 24.453 100 24.581 100 25.648 100 23.783 100 I. Tài sản lưu động 9.305 58,62 13.766 56,29 14.461 58,83 15.861 61,85 15.580 65,51 1. Vốn bằng tiền 1.729 4.769 868 1.122 677 2. Phải thu 3.715 5.007 3.603 4.136 5.087 3. Hàng tồn kho 2.429 3.611 9.642 10.603 9.816 II. Tài sản cố định 6.568 41,38 10.687 43,71 10.120 41,17 9.786 38,15 8.201 34,49 B NGUỒN VỐN 15.873 100 24.453 100 24.581 100 25.648 100 23.783 100 I. Nợ phải trả 5.873 48,54 11.412 46,67 7.316 29,76 2.919 11,38 3.080 12,95 1. Nợ ngắn hạn 5.873 9.840 6.123 2.919 3.080 2. Nợ dài hạn 1.572 1.193 II. Vốn chủ sở hữu 10.000 51,46 13.041 53,33 17.265 70,24 22.729 88,62 20.703 87,05
* Phân tích cơ cấu và biến động của tài sản
Biểu đồ 2.2. Kết cấu tài sản Công ty năm 2008 – 2012
Căn cứ vào Bảng cân đối kế toán, tiến hành so sánh tổng số tài sản các năm cả về số tuyệt đối và tương đối, đồng thời xem xét từng loại tài sản chiếm tỷ trọng bao nhiêu trong tổng số tài sản tại bảng 2.6 và biểu đồ 2.2 cho thấy kết cấu tài sản của công ty trong 5 qua biến động cụ thể như sau:
Tài sản lưu động năm 2008 chiếm 58,62% trong kết cấu tài sản của công ty, sang năm 2009 tài sản lưu động giảm nhẹ xuống chiếm 56,29% mặc dù các các khoản vốn bằng tiền, khoản phải thu và tồn kho tăng lên nhưng do tài sản cố định năm 2009 tăng mạnh hơn năm 2008, năm 2008 chiếm 41,38% (6.568 triệu đồng) sang đến năm 2009 chiếm 43,71% (10.687 triệu đồng) nguyên nhân là do công ty nhập khẩu máy một số máy móc thiết bị công nghệ cao để phục vụ sản xuất sản phẩm.
Năm 2010 tài sản lưu động lại tăng lên 58,83% nguyên nhân chính là do hàng tồn kho tăng lên đột biến, đây là vấn đề đáng lo ngại của công ty, trong khi đó tài sản cố định giảm đi còn 41,17% vì công ty không đầu tư thêm tài sản cố định vào năm 2010. Năm 2011 vốn lưu động tăng lên chiếm 61,85% trong khi đó tài sản cố định lại giảm chỉ chiếm 38,15% nguyên nhân là do hàng tồn kho tăng và công ty không có sự đầu tư vào tài sản cố định mà chỉ khấu hao tiếp các tài sản đang dùng lên giá trị tài sản giảm xuống.
Năm 2012 vốn lưu động chiếm 65,51% còn tài sản cố định chiếm 34,49% nguyên nhân là do khoản phải thu tăng lên còn tài sản cố định không có đầu tư mới mà chỉ khấu hao các tài sản cũ.
Nhìn chung tài sản lưu động chiếm tỷ trọng cao hơn so với tài sản cố định. Tài sản cố định các năm gần đây không tăng lên do không được công ty đầu tư mới về máy móc, công nghệ. Ban lãnh đạo công ty cần chú ý hơn trước sự thay đổi liên tục của khoa học, công nghệ; tránh sự lạc hậu về dây chuyền sản xuất trong nền kinh tế cạnh tranh như hiện nay.
* Phân tích kết cấu nguồn vốn
Biểu đồ 2.3. Kết cấu nguồn vốn của Công ty năm 2008 – 2012
Dựa vào bảng 2.6 và biểu đồ 2.3 cho ta thấy, cũng giống như tổng tài sản, tổng nguồn vốn có xu hướng tăng lên theo thời gian, tỷ trọng vốn chủ sở hữu tăng mạnh hơn so với nợ phải trả.Cụ thể:
Năm 2009 nợ phải trả chiếm 46,67% giảm so với năm 2008 mặc dù vậy các khoản nợ ngắn hạn và nợ dài hạn đều tăng lên. Còn vốn chủ sở hữu năm 2009 chiếm 53,33% tăng lên so với năm 2008 là 51,46% nguyên nhân là do công ty huy động vốn góp của cổ đông để đầu tư mua tài sản máy móc thiết bị mới phục vụ sản xuất.
Năm 2010 nợ phải trả giảm đi khá nhiều chỉ còn 29,76%, vốn chủ sở hữu tăng lên chiếm 70,24% nguyên nhân chính là do hai yếu tố là nợ vay ngắn hạn giảm và cổ đông góp vốn làm vốn chủ sở hữu tăng lên.
Năm 2011 nợ phải trả giảm mạnh xuống còn 11,38% vì nợ dài hạn của công ty không còn, hơn nữa công ty lại tiếp tục huy động vốn góp do vậy mà vốn chủ sở hữu chiếm tiếp tục tăng lên chiếm 88,62%.
Năm 2012 nợ phải trả chiếm 12,95% tăng lên một chút so với năm 2011 do nợ ngắn hạn tăng, còn vốn chủ sở hữu chiếm 87,05% giảm so với năm 2011 là do một cổ đông nhỏ của công ty rút vốn.
Nhìn chung xét về cơ cấu nguồn vốn của công ty thì vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng cao hơn so với nợ phải trả. Hệ số tài trợ có xu hướng tăng dần, điều này tốt cho doanh nghiệp vì khi hệ số này càng tăng thì khả năng tự đảm bảo về mặt tài chính của doanh nghiệp càng cao, mức độ độc lập tài chính càng tăng. Công ty có thể chủ động kinh doanh bằng nguồn vốn của mình là điều rất tốt.
Công ty CP TOMECO An Khang Cụm CN Ngọc Liệp, Quốc Oai, HN
Mẫu số : B-01/DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/ QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ tài chính)
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2012
Đơn vị tính: triệu đồng
Chỉ tiêu Mã số Thuyết
minh Năm nay Năm trƣớc
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01 VI.25 138.452,8 121.541,5
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 02 323,7 351
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 138.129,1 121.190,5
4. Giá vốn hàng bán 11 VI.27 131.331,8 115.119,6
5. Lợi nhuận gộp bán hàng và cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 6.797,3 6.070.9
7. Chi phí tài chính 22 45,7 51,3
Trong đó: Chi phí lãi vay 23
8. Chi phí bán hàng 24 2.436,5 2.125,4
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 1.237,6 1.003,9
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh [30 = 20 + (21 - 22) - (24 +
25)] 30 3.846,8 3.493,5
11. Thu nhập khác 31 495 299
12. Chi phí khác 32 122 78
13. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 373 221
14. Tổng lợi nhuận trước thuế (50 = 30 + 40) 50 4.219,8 3.714,5
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 VI.30 1.054,95 928.63
16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 VI.30
Phân tích các chỉ tiêu trong báo cáo kết quả kinh doanh
Bảng 2.7: Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2008 - 2012
Đơn vị tính: triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2008
Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 98.437,3 104.540,6 112.516,8 121.541,5 138.452,8
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 114,6 206,8 227,2 351 323,7
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ 98.322,7 104.333,8 112.289,6 121.190,5 138.129,1
4. Giá vốn hàng bán 93.933,99 99.809,2 107.195,4 115.119,6 131.331,8
5. Lợi nhuận gộp bán hàng và cung cấp dịch vụ 4.388,71 4.524,6 5.094,2 6.070.9 6.797,3
6. Doanh thu hoạt động tài chính 377,5 390,2 424,7 603,2 769,3
7. Chi phí tài chính 521,31 262,6 141,9 51,3 45,7
Trong đó: Chi phí lãi vay 481,58 217,34 103,8
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 712,4 836,2 923,7 1.003,9 1.237,6 10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 2.688,3 2.852,7 3.068,8 3.493,5 3.846,8
11. Thu nhập khác 152,4 206,5 296,6 299 495
12. Chi phí khác 32,4 28,5 40,6 78 122
13. Lợi nhuận khác 120 178 256 221 373
14. Lợi nhuận trước thuế và lãi vay 2.326,72 2.813,36 3.221 3.714,5 4.219,8
15. Tổng lợi nhuận trước thuế 2.808,3 3.030,7 3.324,8 3.714,5 4.219,8
16. Chi phí thuế TNDN hiện hành 702,08 757,68 831,2 928.63 1.054,95
17. Chi phí thuế TNDN hoãn lại
Từ bảng khái quát kết quả kinh doanh của công ty năm 2008 - 2012 cho thấy: Tổng chi phí sản xuất kinh doanh của công ty năm 2012 so với năm 2011 tăng 16.751,4 triệu đồng về số tuyệt đối (hay tăng 14,16% về số tương đối) nguyên nhân là do giá cả vật liệu đầu vào tăng kiến chi phí sản xuất tăng lên trong khi số lượng sản phẩm sản xuất lại tăng không đáng kể.
Sản lượng của công ty năm 2012 so với năm 2011 tăng 2.844 triệu chiếc về số tuyệt đối (hay tăng 14,15% về số tương đối), chứng tỏ sản phẩm của công ty đã khẳng định được chất lượng đối với khách hàng.
Doanh thu của công ty năm 2012 so với năm 2011 tăng 17.104,7 triệu đồng về số tuyệt đối (hay tăng 14,04% về số tương đối) do số lượng sản phẩm bán ra tăng còn giá cả sản phẩm tăng lên đáng kể.
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của công ty năm 2012 so với năm 2011 tăng 353,3 triệu đồng về số tuyệt đối (hay tăng 10,11% về số tương đối). Lợi nhuận từ hoạt động khác năm 2012 so với năm 2011 tăng 152 triệu đồng về số tuyệt đối (hay tăng 68,78% về số tương đối). Lợi nhuận chủ yếu của công ty tăng chủ yếu là do nguồn thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh nhưng xét về số tương đối thì lợi nhuận từ hoạt động khác lại tăng mạnh hơn.
Thuế TNDN của công ty năm 2012 so với năm 2011 tăng 126,32 triệu về số tuyệt đối (hay tăng 13,6% về số tương đối). Như vậy công ty đã đóng góp cho Nhà nước tiền thuế không nhỏ. Ban lãnh đạo của công ty luôn thực hiện đúng nghĩa vụ thuế nên công ty không nợ đọng thuế của Nhà nước từ khi thành lập đến bây giờ.
Lợi nhuận sau thuế của công ty năm 2012 so với năm 2011 tăng 378,98 triệu đồng về số tuyệt đối (hay tăng 13,6% về số tương đối), Khoản lợi nhuận này được chia cho các cổ động và hình thành các quỹ doanh nghiệp nhằm phát triển doanh nghiệp và chăm lo cho đời sống của người lao động.
Thu nhập bình quân đầu người của công ty năm 2012 so với năm 2011 tăng 0,5 triệu về số tuyệt đối (hay tăng 12,19% về số tương đối). Như vậy chứng tỏ thu nhập của người lao động càng ngày càng tăng đây là một điều rất tự hào của công ty, nó chính là động lực giúp cho người lao động gắn kết với công ty và có trách nhiệm với chất lượng sản phẩm họ làm ra.
Đơn vị tính: triệu đồng Chỉ tiêu So sánh năm 2009 với 2008 So sánh năm 2010 với 2009 So sánh năm 2011 với 2010 So sánh năm 2012 với 2011 +/- % +/- % +/- % +/- %
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 6.103,3 6,2 7.976,2 7,63 9.024,7 8,02 16.911,3 13,91
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 92,2 80,45 20,4 9,86 123,8 54,49 -27,3 -7,77
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
6.011,1 6,11 7.955,8 7,62 8.900,9 7,92 16.938,6 13,97
4. Giá vốn hàng bán 5.875,21 3,09 7.386,2 7,40 7.924,2 7,39 16.212,2 14,08
5. Lợi nhuận gộp bán hàng và cung cấp dịch vụ 135,89 3,36 569,6 12,58 976,7 19,17 726,4 11,96
6. Doanh thu hoạt động tài chính 12,7 -49,63 34,5 8,84 178,5 42,03 166,1 27,53
7. Chi phí tài chính 258,71 -54,87 -120,7 -45.96 -90,6 -63,84 -5,6 -10,91
8. Chi phí bán hàng 119,1 14,11 421,2 43,72 740,9 53,51 311,1 14,63
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 123,8 17,38 87,5 10,46 80,2 8,68 233,7 23,28
10. Lợi nhuận thuần từ kinh doanh 164,4 6,12 216,1 7,57 424,7 13,84 353,3 10,11
11. Thu nhập khác 54,1 35,49 90,1 43,63 2,4 0,81 196 65,55
12. Chi phí khác -3,9 -12,04 12,1 42,45 37,4 92,11 44 56,41
13. Lợi nhuận khác 58 48,33 78 43,82 -35 -13,67 152 68,77
14. Lợi nhuận trước thuế và lãi vay 486,64 20,92 407,64 14,49 493,5 15,32 505,3 13,60
15. Tổng lợi nhuận trước thuế 222,4 7,92 294,1 9,70 389,7 11,72 505,3 13,60
16. Chi phí thuế TNDN hiện hành 55,6 7,92 73,52 9,70 97,43 11,68 126,32 13,60
Nhận xét:
Từ bảng khái quát kết quả kinh doanh của công ty trong 5 năm và bảng so sánh các chỉ tiêu trong Báo cáo KQHĐSXKS cho ta thấy:
Doanh thu bán hàng của công ty qua các năm đều tăng khá đều. Năm 2012 so với năm 2011 tăng 16.911,3 triệu đồng về số tuyệt đối (hay tăng 13,91 về số tương đối). Nguyên nhân là các sản phẩm quạt công nghiệp của công ty đã ngày càng có uy tín trên thị trường đã tham gia vào thị trường xuất khẩu đến một số nước như: Lào, Cuba, Malayxia, Campuchia, c và các khu chế xuất của nước ngoài tại Việt Nam như: Nhật Bản, Hàn Quốc, Đài Loan, CHLB Đức…
Giá vốn hàng bán qua các năm cũng tăng lên. Năm 2012 so với năm 2011 tăng 16.212,2 triệu đồng về số tuyệt đối (hay tăng 14,8% về số tương đối). nguyên nhân là do giá của vật liệu chính đầu vào là thép tăng lên khiến cho giá thành sản phẩm