- Đào tạo nâng cao trình độ đội ngũ nhân viên trong chi nhánh nói chung, cũng nhƣ nhân viên kế toán nói riêng. Nhân viên kế toán không những phải hiểu rõ bản chất nghiệp vụ kế toán mà còn phải có kiến thức về tín dụng. Bên cạnh đó, nhân viên kế toán cần sử dụng thành thạo máy vi tính và phần mềm kế toán để thực hiện tốt và nhanh chóng công việc của mình.
- Đối với những món vay có giá trị nhỏ, giá trị trả lãi không cao, chi nhánh có thể quy định kỳ hạn trả lãi cùng với gốc để tiết kiệm chi phí và thời gian cho KH cũng nhƣ chi nhánh. Đối với doanh nghiệp, cá nhân có khoản vay lớn chi nhánh cần áp dụng thu lãi hàng tháng nhằm đảm bảo thu nhập thƣờng xuyên của chi nhánh cũng nhƣ nâng cao ý thức trách nhiệm của KH.
Chƣơng 6
KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 6.1 KẾT LUẬN
Ngân hàng thƣơng mại giữ vai trò hết sức quan trọng trong đời sống kinh tế, xã hội, là tổ chức kinh tế có nhiệm vụ huy động vốn với trách nhiệm hoàn trả, sử dụng vốn đó để cho vay và làm các dịch vụ khác của Ngân hàng. Các hoạt động của hệ thống Ngân hàng rất phong phú, đa dạng, có tác động tích cực đến mọi mặt của nền kinh tế, trong đó cho vay là một trong những nghiệp vụ có vị trí hết sức quan trọng trong hoạt động kinh doanh của Ngân hàng. Vì vậy, kế toán cho vay là một công cụ đắc lực trong việc quản lý vốn tín dụng của Ngân hàng. Ngoài nhiệm vụ ghi chép, phản ánh để quản lý tài sản chặt chẽ, kế toán cho vay còn góp phần quan trọng vào việc nâng cao chất lƣợng tín dụng trong Ngân hàng. Do đó, hoàn thiện nghiệp vụ kế toán cho vay là mục đích và điều kiện cơ bản để nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng.
Qua phân tích nghiệp vụ tín kế toán cho vay tại Ngân hàng Eximbank chi nhánh Cần Thơ, tôi nhận thấy rằng hoạt động tín dụng của Ngân hàng vẫn ở mức khá tốt, mặc dù chi nhánh phải kinh doanh trong điều kiện kinh tế khó khăn, lạm phát cao và sự cạnh tranh gay gắt từ những Ngân hàng đối thủ. Bên cạnh đó, công tác kế toán cho vay của Ngân hàng ngày càng đƣợc hoàn thiện hơn khi áp dụng tin học vào việc hạch toán giúp giảm thiểu đƣợc những sai sót trong nghiệp vụ chuyên môn, toàn bộ thông tin đƣợc in từ máy đảm bảo tính sạch sẽ khi ghi trên chứng từ và tạo điều kiện thuận lợi cho quá trình kiểm tra. Song bên cạnh đó thủ tục cho vay còn tƣơng đối rƣờm rà, thời gian giải ngân lâu nên Ngân hàng cần chú trọng hơn nữa để tìm ra giải pháp nhằm đơn giản hóa thủ tục, tiết kiệm thời gian và chi phí nhằm tăng khả năng cạnh tranh.
6.2 KIẾN NGHỊ
Qua kết quả phân tích nghiệp vụ kế toán cho vay tại Ngân hàng Eximbank chi nhánh Cần Thơ, tôi xin đề xuất một số kiến nghị đến Chính phủ, NHNN, Hội sở chính và chi nhánh để khắc phục những khuyết điểm cũng nhƣ duy trì và phát huy ƣu thế của Ngân hàng nhƣ sau:
6.2.1 Đối với Chính phủ và Ngân hàng nhà nƣớc
NHNN cần ban hành những văn bản, quyết định hƣớng dẫn cụ thể nhất là những văn bản quyết định điều chỉnh hoạt động kế toán cho vay phù hợp với thực tiễn phát triển ở Việt Nam đồng thời tiến gần hơn nữa đến các chuẩn mực quốc tế.
Đặc thù trong hoạt động của NH mang tính hệ thống cao và mang tính xã hội. Vì vậy, nếu một NH trong hệ thống gặp khó khăn sẽ gây phản ứng dây truyền đến toàn hệ thống. Cho nên, NHNN cần tăng cƣờng thanh tra, kiểm soát, giám sát hoạt động của các NHTM.
Hiện nay thị trƣờng mua bán nợ ở Việt Nam vẫn còn chƣa phát triển, dẫn đến gái cả chƣa thật sự cạnh tranh và số lƣợng giao dịch còn hạn chế. Chính phủ cần có những quy định hỗ trợ việc mua bán nợ nhằm giúp Ngân hàng giảm thiểu tối đa nợ xấu của mình.
Hội sở Eximbank cần nghiên cứu, đánh giá, tổng kết và cải tiến cơ chế cho vay. Ban hành những văn bản, quy định, quy chế phù hợp với NHNN để có thể thúc đẩy việc mở rộng và nâng cao chất lƣợng tín dụng.
Nghiên cứu quy trình, thủ tục giấy tờ để có thể tạo cơ chế thông thoáng, tốn ít giấy tờ, thuận tiện cho việc thiết lập và kiểm soát hồ sơ nhƣng vẫn đảm bảo tính hợp pháp và hợp lệ.
Tăng cƣờng thanh tra, kiểm tra giám sát mọi hoạt động của các chi nhánh. Đặc biệt, tăng cƣờng kiểm tra đối với hoạt động cho vay để giảm thiểu đến mức thấp nhất những tổn thất của Ngân hàng.
6.2.3 Đối với Eximbank chi nhánh Cần Thơ
Phối hợp với Ngân hàng cấp trên tổ chức thƣờng xuyên các khóa đào tạo, trao đổi nghiệp vụ giữa các nhân viên ở các phòng ban để nâng cao hiệu quả kinh doanh.
Tăng cƣờng công tác giám sát việc sử dụng vốn vay cũng nhƣ công tác thẩm định dự án để hạn chế nợ xấu trong hoạt động tín dụng.
Ban hành văn bản quy định cụ thể những biện pháp xử lý, phƣơng án khắc phục, mức phạt trƣờng hợp gian lận, sai sót của cán bộ nhân viên.
Cần phân loại khách hàng trên cơ sở uy tín, số dƣ tiền hay số lần giao dịch để áp dụng mức lãi suất ƣu đãi hay tặng quà, xổ số trùng thƣởng…nhằm duy trì khách hàng cũ, khuyến khích khách hàng mới.
TÀI LIỆU THAM KHẢO
Thạc sĩ Thái Văn Đại, 2010. Giáo trình Nghiệp vụ kinh doanh Ngân hàng thƣơng mại, tủ sách Đại học Cần Thơ.
Tiến sĩ Nguyễn Thị Loan, 2012. Kế Toán Ngân Hàng, Nhà xuất bản Phƣơng Đông. Nguyễn Thị Bông (2013), Luận văn tốt nghiệp “Phân tích hệ thống thông tin kế toán
cho vay tại Ngân hàng thƣơng mại cổ phần quốc tế Việt Nam chi nhánh Cần Thơ”, Đại Học Cần Thơ.
Đỗ Nguyễn Phƣơng Anh (2013), Luận văn tốt nghiệp “Một số vấn đề về hoạt động cho vay và kế toán cho vay tại Ngân hàng thƣơng mại cổ phần Kiên Long chi nhánh Cần Thơ”, Đại Học Cần Thơ.
Ngân hàng Nhà nƣớc 2010, Thông tƣ 13 Quy định về các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng.
Ngân hàng Nhà nƣớc 2013, Thông tƣ 02 Quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phƣơng pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nƣớc ngoài.
PHỤ LỤC
--- PHIẾU HẠCH TOÁN TẤT TOÁN NỢ GỐC VÀ LÃI