Trong giai đoạn 2011 đến nay, mặc dù là huyện miên núi và mặc dù chính phủ thực hiện chính sách tiết kiệm, giảm đầu tư công, nhưng tốc độ tăng trưởng kinh tế của Huyện Con Cuông cũng đạt mức trung bình khoảng 7%. Tuy nhiên tốc độ tăng trưởng không ổn định, và kết quả của năm 2014 đạt mức thấp hơn mức trung bình của cả nước. Có thể nói, huyện Con Cuông là một huyện miền núi, chủ yếu dựa vào NSNN cấp trên, nên trong bối cảnh kinh tế còn nhiều khó khăn, nguồn NSNN cấp có nhiều hạn chế thì việc đạt được kết quả như Bảng 3.1. dưới đây cũng đã thể hiện nỗ lực cao của Huyện ủy, UBND huyện Con Cuông.
Bảng 3.1. Tốc độ tăng trƣởng của Huyện Con Cuông, giai đoạn 2011-2014
Năm 2011 2012 2013 2014
Tốc độ tăng trưởng so với
năm trước
11,3% 5,82% 7,65% 4,9%
Nguồn: Báo cáo tình hình KT-XH của Huyện Con Cuông 2011-2014
- Sản xuất nông, lâm nghiệp: Giá trị sản xuất 367.790 triệu đồng đạt 55,3 % KH năm 2014, tăng 5,2% so cùng kỳ năm 2013. Tổng sản lượng lương thực 17.064 tấn, đạt 55,3% KH cả năm 2014. Tổng đàn gia súc: Tổng đàn trâu, bò 35.500 con, tổng đàn lợn 25.785 con, tổng đàn gia cầm 291 ngàn con. Thực hiện tốt công tác phòng chống và khống chế dịch bệnh, bảo vệ đàn gia súc, không để dịch bùng phát lây lan ra diện rộng.
- Công tác chăm sóc, quản lý bảo vệ rừng, trồng rừng: luôn được chú trọng, độ che phủ rừng 77,8 %; Trồng rừng vụ xuân 1.033 ha. Tích cực ngăn chặn và xử lí nghiêm các vụ vi phạm lâm luật; Làm tốt công tác phòng chống cháy rừng
( Thường xuyên quan tâm công tác tuyên truyền, ký cam kết phòng chống cháy rừng, tổ chức 98 buổi họp dân tuyên truyền tại 27 thôn bản với 4.612 lượt người tham gia ), tuy có cháy xẩy ra một số vụ cháy rừng nhưng đã giải quyết kịp thời, không gây thiệt hại lớn xẩy ra.
- Công tác triển khai sản xuất hè thu – vụ mùa: Do năm nay thời tiết nắng nóng, hạn hạn kéo dài nên phần lớn diện tích đất gieo trồng lúa vụ hè thu không đảm bảo nước để gieo trồng, chỉ gieo cấy được 85,7 ha/KH 330 ha, còn lại là vụ mùa 1.791ha đã cấy xong.
- Và thực hiện tốt một số công tác : Chính sách hỗ trợ phát triển nông nghiệp, nông thôn, phòng trừ sâu bệnh; Tập huấn chuyển giao TBKHKT 98 lớp cho 4.097 lượt người tham gia ( tổng nguồn kinh phí 217 trđ ); Tổ chức hội thảo đầu bờ 14 cuộc; Xây dựng được 77 mô hình 627 hộ thực hiện ( tổng kinh phí hỗ trợ 1.397 trđ).
- Về xây dựng nông thôn mới: Làm tốt công tác tuyên truyền, tập huấn, đào tạo, xây dựng đường bê tông nội thôn ( KH phân bổ xi măng 4.250 tấn, đã nhận được 830 tấn, thực hiện 5,3Km đường). Triển khai xây dựng mô hình, xây dựng cơ sở hạ tầng đúng chương trình KH đồng thời tích cực huy động, lồng ghép các nguồn vốn để đầu tư để xây dựng nông thôn mới.
- Sản xuất công nghiệp - xây dựng: Giá trị sản xuất 378.909 triệu đồng, tăng 7,9% so với cùng kỳ 2013. Các cơ sở sản xuất, các hộ sản xuất công nghiệp tiểu thủ công nghiệp đã từng bước ổn định và phát triển sản xuất. Các ngành sản xuất chủ yếu là khai thác đá, sản xuất gạch nung, sản phẩm kim loại, chế biến nông lâm sản.
- Dịch vụ, thương mại: giá trị sản xuất 448.003 triệu đồng năm 2014, tăng gần 5%. Các tổ chức Ngân hàng nông nghiệp, Ngân hàng CSXH, Bảo hiểm, Kho bạc, Bưu chính, vĩnh thông...đều thực hiện tốt nhiệm vụ chính trị trên địa bàn, tạo điều kiện để phát triển đa dạng các loại hình kinh doanh. Tổng số dư nợ của ngân hàng NN&PTNT 376.773 triệu đồng, đáp ứng nhu cầu vay vốn phục vụ sản xuất kinh doanh của các tổ chức, cá nhân và thực hiện chính sách cho vay
cho các đối tượng chính sách, hộ nghèo, sinh viên, xuất khẩu lao động, giải quyết việc làm.
- Công tác tài nguyên và môi trường: Tiếp nhận, xử lý hồ sơ 543 bộ hồ sơ cấp giấy chứng nhận QSD đất lần đầu, đã cấp 421 giấy, diện tích 27,73 ha; Chuyển quyền sử dụng đất 165 trường hợp. Thế chấp quyền sử dụng đất 239 trường hợp. Cấp đổi, cấp lại do nguyên nhân khác: 04 trường hợp. Tiếp tục chỉ đạo công tác dồn điền đổi thửa, hiến đất gắn với xây dựng nông thôn mới. Thường xuyên kiểm tra, thanh tra công tác bảo vệ môi trường, khai thác khoáng sản. Phát hiện và yêu cầu các xã Bình Chuẩn, Châu Khê, Lạng Khê, Bồng Khê, Đôn Phục, Cam Lâm thành lập đoàn xử lý dứt điểm.
3.2. Hoạt động quản lý ngân sách nhà nƣớc tại huyện Con Cuông
3.2.1. Tình hình thu- chi ngân sách
3.2.1.1. Tình hình thu ngân sách
Là một huyện miền núi với tỷ lệ hộ nghèo còn khá cao, chiếm hơn 34,6%, nên nguồn thu NSNN của huyện Con Cuông còn rất nhỏ bé. Tuy nhiên, trong những năm gần đây, UBND huyện Con Cuông cũng đã có rất nhiều nỗ lực thực hiện thu NSNN. Tổng thu NSNN trên địa bản huyện Con Cuông chỉ khoảng 10 đến 14 tỷ VNĐ/năm (Xem bảng 3.2 và 3.3).
Bảng 3.2. Kết quả thu NSNN tại huyện Con Cuông giai đoạn 2012-2014
Đơn vị: nghìn đồng
TT Nội dung thu 2012 2013 2014
1 Thu từ doanh nghiệp địa phương 31.304 12.000 54.092
2 Thuế CTN ngoài QD 6.410.808 9.045.402 6.450.059
- Thuế môn bài 374.375 400.000 402.850
- Thuế GTGT 5.626.331 8.000.000 5.137.148
- Thuế TNDN 57.853 190.000 224.982
- Thuế TTĐB 30.1500 30.365 48.850
- Thuế tài nguyên 281.730 291.330 468.233
TT Nội dung thu 2012 2013 2014
3 Lệ phí trước bạ 2.091.343 3.181.419 2.555.771
4 Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp 136 - 8.243
5 Phí, lệ phí 591.783 500.000 765.287
6 Thuế thu nhập cá nhân 463.952 720.000 872.734
7 Thuế cấp quyền sử dụng đát 271.037 197.874 182.739
8 Tiền thuê đất 39.484 20.000 142.683
9 Thu khác ngân sách xã 22.105 49.438 100.000
10 Thu khác ngân sách huyện 475.533 364.465 2.016.615
11 Thu tiền cấp quyền khai thác
khoáng sản - - 225.730
Tổng thu NS 10.099.000 14.090.598 13.373.953
Nguồn: Báo cáo tình hình thu NSNN và dự toán NSNN các năm 2012-2014
Bảng 3.3. Cơ cấu thu NSNN tại huyện Con Cuông giai đoạn 2012-2014
Đơn vị tính: nghìn đồng
Năm Tổng thu
Trong đó Tỷ trọng (%)
Thuế CTN ngoài QD Loại trừ Thuế CTN ngoài QD Thuế CTN ngoài QD Loại trừ Thuế CTN ngoài QD 2012 10.099.000 6.410.808 3.688.192 63,5 36,5 2013 14.090.598 9.045.402 5.045.196 64,2 35,8 2014 13.373.953 6.450.059 6.923.894 48,2 51,8 Tổng cô ̣ng 37.563.551 21.906.269 15.657.282 58,3 41,7
Nguồn: Báo cáo tình hình thu NSNN và dự toán NSNN các năm 2012-2014
Trong cơ cấu nguồn thu, thuế công thương nghiệp ngoài quốc doanh (Thuế CTN ngoài QD) chiếm tỷ trọng lớn nhất khoảng 48-63% tổng thu NSNN tại huyện Con Cuông, tiếp đến là lệ phí trước bạ khoảng 20-25%. Điều này cho thấy, trên địa bàn huyện Con Cuông, các doanh nghiệp tư nhân có đóng góp lớn nhất cho NSNN. Mặc dù thu NSNN tăng mạnh năm 2013 so với năm 2012, khoảng 40% đạt mức hơn 14 tỷ VNĐ, thì năm 2014 có xu hướng giảm còn khoảng 13,4 tỷ. Điều này cũng phản ánh diễn biến kinh tế của Huyện Con
Cuông khi năm 2014 tăng trưởng dưới 5% thấp hơn mức trung bình của cả nước là 5,9%. Một đặc điểm nổi bật của hoạt động thu NSNN, huyện Con Cuông luôn vượt kế hoạch thu NSNN do Hội đồng nhân dân huyện giao.
Bảng 3.4. Tình hình thực hiện thu NSNN tại huyện Con Cuông giai đoạn 2012-2014
Đơn vị: nghìn đồng
2012 2013 2014
Kế hoạch Thực hiện Kế hoạch Thực hiện Kế hoạch Thực hiện
6.670.000 10.099.000 7.850.000 14.090.598 10.9701.000 13.373.953
Nguồn: Báo cáo tình hình thu NSNN và dự toán NSNN các năm 2012-2014
Có thể thấy, tình hình thu NSNN đều vượt xa so với kế hoạch đặt ra, điều này một mặt cho thấy nỗ lực của UBND Huyện trong việc đẩy mạnh hoạt động thu NSNN, nhưng cũng cho thấy công tác kế hoạch của HĐND còn chưa thật sát với tình hình. Hơn thế nữa, xét từng mục tiêu cụ thể như thu cấp quyền sử dụng đất trong 2 năm 2012 và 2013 (chỉ tiêu 250 triệu VNĐ) )đều không đạt, nên năm 2014 giảm xuống còn 100 triệu thì mới đạt (mức 180 triệu).
Nguồn thu chủ yếu của Huyện là thuế GTGT và lệ phí trước bạ nên hàng năm Huyện Con Cuông không kiểm soát được năm sau thuế GTGT và lệ phí trước bạ có đạt như năm nay không, chính vì vậy mà Huyện luôn đưa ra kế hoạch cho năm sau chỉ cao hơn kế hoạch năm trước một chỉ số nhất định qua đó chứng tỏ việc lập dự toán thu ngân sách Nhà nước chất lượng chưa cao, chưa phù hợp với tốc độ tăng trưởng kinh tế và chính sách, chế độ quy định.
3.2.1.2. Tình hình chi NSNN
Mặc dù thu NSNN của huyện Con Cuông chỉ ở mức 13-14 tỷ/năm thì chi NSNN của Huyện khoảng trên 300 tỷ, gấp 20 lần nguồn thu của Huyện Con Cuông. Sự chệnh lệch giữa thu-chi này của ngân sách huyên Con Cuông do của Tỉnh Nghệ An cấp. Trong cơ cấu chi NSNN của huyện Con Cuông thì chi thường xuyên chiếm tỷ trọng lớn nhất, trong chi thường xuyên thì chi cho sự nghiệp giáo dục chiếm tỷ trọng lớn nhất, tiếp đó là chi cho quản lý hành chính
và đảm bảo an ninh xã hội. Chi đầu tư xây dựng cơ bản khoảng 10 tỷ năm, đây là con số không lớn và cho thấy sự phân cấp của tỉnh Nghệ An đối với các hoạt động đầu tư xây dựng cơ bản cho huyện không nhiều.
Bảng 3.5. Cơ cấu chi NSNN tại huyện Con Cuông giai đoạn 2012-2014
Đơn vị: nghìn đồng
TT Nội dung chi 2012 2013 2014 I Chi đầu tƣ XDCB 12.191.000 9.881.000 9.424.309
II Chi thƣờng xuyên 226.442.000 278.931.509 338.216.258
1 Cho sự nghiệp kinh tế 10.8855.000 7.320.000 15.337.076
2 Cho sự nghiệp giáo dục 150.572.000 173.543.000 195.788.669
3 Cho sự nghiệp đào tạo 3.250.000 2.993.000 3.365.000
4 Cho sự nghiệp y tế 11.260.000 14.589.000 55.683.386
5 Cho sự nghiệp văn hoá
thông tin và TDTT 1.245.000 2.543.000 2.926.896
6 Chi cho phát thanh truyền
hình 1.134.000 1.523.000 1.332.000
7 Cho sự nghiệp bảo đảm xã
hội 33.540.000 38.600.000 24.766.427
8 Chi quản lý hành chính 22.931.000 30.540.509 30.826.667
9 Cho an ninh, quốc phòng 2.253.000 3.500.000 4.409.270
10 Chi khác 3.575.000 3.780.000 3.780.867
III Chi bổ sung NS xã 61.345.000 62.718.000 71.365.125
IV Chi nộp cấp trên 7.323.000 2.335.329 133.754
Tổng cộng 320.551.000 353.865.838 400.833.000
Nguồn: Báo cáo tình hình thu NSNN và dự toán NSNN các năm 2012-2014
Thông qua bảng quyết toán chi NSNN của huyện Con Cuông, có thể thấy, Nhà nước đã phải dành một nguồn lực lớn cho sự nghiệp giáo dục, quản lý hành chính và đảm bảo anh ninh xã hội ở huyện miền núi. Công tác xoá đói giảm nghèo và giải quyết việc: làm tiếp tục được quan tâm chỉ đạo và đầu tư. Bên cạnh đó, công tác chăm sóc, bảo vệ sức khoẻ cho nhân dân được quan tâm,
chăm lo thường xuyên, thực hiện tốt các chương trình mục tiêu quốc gia, làm tốt công tác giám sát, phòng chống dịch bệnh nên không có dịch bệnh xẩy ra. Tinh thần thái độ phục vụ bệnh nhân chuyển biến tiến bộ. Tỷ lệ xã có bác sĩ đạt 62%; Công tác truyền thông DS-KHHGĐ và chăm sóc, giáo dục trẻ em có nhiều cố gắng, nâng cao chất lượng hoạt động chiến dịch chăm sóc sức khoẻ sinh sản, thực hiện Chỉ thị 09/CT-TU ngày 19/9/2012 của Tỉnh ủy về tiếp tục đẩy mạnh công tác Dân số - Kế hoạch hóa gia đình trong tình hình mới. Chính vì vậy, chi NSNN năm 2014 cho hoạt động y tế lên đến 55 tỷ VNĐ.
Bảng 3.6. Tình hình thực hiện chi NSNN tại huyện Con Cuông giai đoạn 2012-2014
Đơn vị: nghìn đồng
2012 2013 2014
Dự toán Thực hiện Dự toán Thực hiện Dự toán Thực hiện
217.535.000 320.551.000 267.994.000 353.865.838 298.170.000 400.833.000
Nguồn: Báo cáo tình hình thu NSNN và dự toán NSNN các năm 2012-2014
Cũng như dự toán thu NSNN, dự toán chi NSNN cũng không khớp với tình hình thực hiện. Tình trạng chi vượt hơn dự toán, thường do tỉnh Nghệ An cấp thêm để thực hiện các chương trình mục tiêu và đầu tư xây dựng cơ bản.
Việc lập dự toán chi ngân sách Nhà nước chất lượng chưa cao, chưa phù hợp. Do nguồn thu NSNN trên địa bàn hạn hẹp, Huyện cũng như hầu hết các xã trên đi ̣a bàn huyện chưa tự cân đối được ngân sách, phải nhận trợ cấp từ ngân sách cấp tỉnh.
Dự toán năm sau (lập trước ngày 20/10 năm nay) vậy mang nặng tính hình thức, nhiều chỉ tiêu không sát với thực tế, số liệu mang tính ước đoán, độ chuẩn xác không cao, dự toán chính thức thường có sự điều chỉnh lớn so với dự toán ban đầu.
Chất lượng dự toán chi ngân sách chưa đảm bảo , quá trình chấp hành ngân sách còn phải điều chỉnh , bổ sung nhiều lần , theo các đi ̣nh mức phần lớn
thì một số đơn vị thực hiện quá thấp không đảm hoa ̣t đô ̣ng do đó không đưa ra cơ chế điều hành.
Hàng năm cứ đến 30/10 huyện lại trình bổ sung dự toán chi, mặc dầu việc bổ sung dự toán vẫn được cấp đầy đủ đến 31/12 qua đây để thấy được rằng việc chi vượt dự toán từ các nguyên nhân sau:
- Về phía địa phương:
Công tác lập dự toán chi ngân sách chưa chính xác, mà cụ thể là :
+ Đơn vị lập dự toán chưa chú trọng và bám sát các chi tiêu để xây dựng kế hoạch, chưa làm tốt công tác dự báo những đột biến có thể xảy ra.
+ Chưa tuân thu nghiêm túc trong thực hiện nhiệm vụ chi, vẫn còn tình trạng “nóng tay bắt lỗ tai”; Công tác quản lý điều hành chi ngân sách chưa chặt chẽ, dẫn đến có hiện tượng mất kiểm soát, không hiệu quả, thất thoát lãng phí.
+ Do chậm hoàn thiện hồ sơ thủ tục ban đầu khi trình phê duyệt dự toán, nên cơ quan tài chính cấp trên không có căn cứ để thẩm định và phê duyệt ví dụ như chế độ chính sách thuộc trong chi sự nghiệp giáo dục, cán bộ đóng trên địa bàn đặc biệt khó khăn ( ví dụ bổ sung chế độ nghị định 116/NĐCP/2010 chính sách đối với cán bộ công chức viên chức ở vùng kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn), trong quá trình thẩm định trình dự toán thì huyện chưa thẩm định được danh sách giáo viên, và cán bộ thuyên chuyển công tác đến vùng khó khăn được hưởng chế độ 116 tại sở nội vụ nên UBND tỉnh chua cấp dự toán đầu năm..
- Về phía cơ quan thẩm định tài chính cấp trên.
+ Các đơn vị thẩm định dự toán ngân sách còn mang tính quan liêu, “Cắt bỏ, thêm bớt” theo ý chủ quan, không dựa trên tình hình thực tế tại địa phương.
+ Hiện nay, cơ chế điều hành ngân sách của nước ta vẫn còn hiện tượng “xin cho” vì vậy còn có hiện tượng “cố tình” cắt giảm để các địa phường cuối niên độ tài chính phải xin cấp bổ sung.
+ Một lý do nữa là do sự hạn hẹp của nguồn vốn ngân sách, nên trong qua trình thẩm định, phê duyệt, các cơ quan tài chính cấp trên gặp khó khăn bố trí ngân sách một lần mà chờ căn cứ vào nguồn thu vào cuối năm để bổ sung.
3.2.2. Quản lý ngân sách NS tại huyện Con Cuông
3.2.2.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý ngân sách nhà nước của huyện Con Cuông
a. Hội đồng nhân dân huyện Con Cuông: Căn cứ vào nhiệm vụ thu chi ngân sách được cấp trên giao và tình hình thực tế tại địa phương, Hội đồng nhân dân Huyện được quyết định:
- Dự toán NSNN của huyện Con Cuông.
- Phân bổ NSNN: tổng số và mức chi từng lĩnh vực; dự toán chi ngân sách của từng cơ quan, đơn vị thuộc huyện Con Cuông theo từng lĩnh vực; Mức bổ sung cho ngân sách từng địa phương cấp xã, đơn vị trực thuộc huyện Con Cuông.
- Phê chuẩn, quyết toán ngân sách Nhà nước của huyện.