6. NỘI DUNG NGHIÊN CỨU
2.2.3.2. Tài khoản sử dụng:
TK 911 “Xác định kết quả kinh doanh”
2.2.3.3. Nghiệp vụ kinh tế phát sinh:
*Kết chuyển doanh thu sang tài khoản 911:
- Kết chuyển doanh thu bán hàng thủy sản nội địa: Nợ TK 5111:16.619.226.209
Có TK 911:16.619.226.209
- Kết chuyển doanh thu bán hàng thủy sản xuất khẩu: Nợ TK 5112:1.863.992.307.744
Có TK 911: 1.863.992.307.744
- Kết chuyển doanh thu bán thành phẩm (vỏ đầu tôm): Nợ TK 51131:3.990.384.200
Có TK 911:3.990.384.200
- Kết chuyển doanh thu cung cấp dịch vụ vận chuyển: Nợ TK 51132:579.875.453
Có TK 911:579.875.453
- Kết chuyển doanh thu cung cấp dịch vụ khác: Nợ TK 51133:275.042.000
Có TK 911:275.042.000
- Kết chuyển doanh thu cung cấp dịch vụ lưu kho lạnh: Nợ TK 51134:360.413.019
Có TK 911:360.413.019
- Kết chuyển doanh thu cung cấp dịch vụ bốc xếp: Nợ TK 51135:23.938.576
Có TK 911:23.938.576
- Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính (Lãi tiền gởi, tiền cho vay): Nợ TK 5151:8.927.771.455
Có TK 911:8.927.771.455
- Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính (Chênh lệch lãi tỷ giá): Nợ TK 5152:17.950.119.052
Có TK 911:17.950.119.052
- Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính (Lãi do thu tiền đổi trái phiếu): Nợ TK 5155: 17.200.000
Có TK 911:17.200.000
* Kết chuyển chi phí sang tài khoản 911:
- Kết chuyển giá vốn hàng bán: Nợ TK 911: 1.747.863.267.169 Có TK 632:1.747.863.267.169
- Kết chuyển chi phí tài chính (Chi phí lãi vay): Nợ TK 911:63.403.874.217
Có TK 6351:63.403.874.217
- Kết chuyển chi phí tài chính (Chi phí chênh lệch tỷ giá): Nợ TK 911:4.272.904
Có TK 6352:4.272.904
- Kết chuyển chi phí bán hàng (Chi phí vật liệu, bao bì): Nợ TK 911:1.741.284.079
Có TK 6412:1.741.284.079
- Kết chuyển chi phí bán hàng (Chi phí dụng cụ, đồ dùng): Nợ TK 911:26.002.273
Có TK 6413:26.002.273
- Kết chuyển chi phí bán hàng (Chi phí khấu hao TSCĐ): Nợ TK 911:26.002.273
Có TK 6414:2.259.724.254
- Kết chuyển chi phí bán hàng (Chi phí dịch vụ mua ngoài): Nợ TK 911:53.001.063.170
Có TK 6417:53.001.063.170
- Kết chuyển chi phí bán hàng (Chi phí bằng tiền khác): Nợ TK 911:693.701.597
Có TK 6418:693.701.597
- Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp (Chi phí nhân viên quản lý): Nợ TK 911:6.196.479.765
Có TK 6421:6.196.479.765
- Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp (Chi phí đồ dùng văn phòng): Nợ TK 911:481.842.154
Có TK 6423:481.842.154
- Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp (Chi phí khấu hao TSCĐ): Nợ TK 911:1.637.016.272
Có TK 6424:1.637.016.272
- Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp (Chi phí thuế, phí và lệ phí): Nợ TK 911:19.247.000
- Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp (Chi phí dịch vụ mua ngoài): Nợ TK 911:1.579.667.382
Có TK 6427:1.579.667.382
- Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp (Chi phí bằng tiền khác): Nợ TK 911:5.153.631.553
Có TK 64281:5.153.631.553
- Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp (Chi phí bằng tiền khác-không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế):
Nợ TK 911:1.728.908.162 Có TK 64282:1.728.908.162 - Kết chuyển lãi:
Nợ TK 91123.361.895.267 Có TK 421223.361.895.267
- Kết chuyển chi phí thuế TNDN hiện hành: Nợ TK 911:3.584.400.490
CTY TNHH KD-CBTS & XNK QUỐC VIỆT 444 Lý Thường Kiệt, P6, Tp.Cà Mau, Tỉnh Cà Mau
SỔ CÁI TÀI KHOẢN
Tài khoản: 911 – Xác định kết quả kinh doanh Từ ngày: 01/01/2014 đến ngày: 31/12/2014 Chứng từ Diễn giải Số hiệu Số tiền Ngày Số Nợ Có 31/12/14 KC 511 -> 911 5111->911 5111 16.619.226.209 31/12/14 KC 511 -> 911 5112->911 5112 1.863.992.307.744 31/12/14 KC 511 -> 911 51131->911 5113 3.990.384.200 31/12/14 KC 511 -> 911 51132->911 5113 579.875.453 31/12/14 KC 511 -> 911 51133->911 5113 275.042.000 31/12/14 KC 511 -> 911 51134->911 5113 360.413.019 31/12/14 KC 511 -> 911 51135->911 5113 23.938.576 31/12/14 KC 511 -> 911 5151->911 5151 8.927.771.455 31/12/14 KC 511 -> 911 5152->911 5152 17.950.119.052 31/12/14 KC 511 -> 911 5155->911 5155 17.200.000 31/12/14 KC 635 -> 911 6351->911 6351 63.403.874.217 31/12/14 KC 635 -> 911 6352->911 6352 4.272.904 31/12/14 KC 632 -> 911 632->911 632 1.747.863.267.169 31/12/14 KC 641 -> 911 6412->911 6412 1.741.284.079 31/12/14 KC 641 -> 911 6413->911 6413 26.002.273 31/12/14 KC 641 -> 911 6414->911 6414 2.259.724.254 31/12/14 KC 641 -> 911 6417->911 6417 53.001.063.170 31/12/14 KC 641 -> 911 6418->911 6418 693.701.597 31/12/14 KC 821 -> 911 8211->911 8211 3.584.400.490 31/12/14 KC 642 -> 911 6421->911 6421 6.196.479.765 31/12/14 KC 642 -> 911 6423->911 6423 481.842.154 31/12/14 KC 642 -> 911 6424->911 6424 1.637.016.272 31/12/14 KC 642 -> 911 6425->911 6425 19.247.000 31/12/14 KC 642 -> 911 6427->911 6427 1.579.667.382 31/12/14 KC 642 -> 911 64281->911 64281 5.153.631.553 31/12/14 KC 642 -> 911 64282->911 64282 1.728.908.162 31/12/14 KC Lãi 911 -> 421 911->4212 4212 23.361.895.267 Tổng phát sinh nợ:1.912.736.227.708 Tổng phát sinh có: 1.912.736.227.708 Số dư cuối kỳ: Ngày….. Tháng….. năm 2014
NGƯỜI GHI SỔ KẾ TOÁN TRƯỞNG Ban Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Mẫu số S03b-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
Mẫu số S03b-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC
CÔNG TY TNHH KD-CBTS & XNK QUỐC VIỆT
Bảng 2.1 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Từ ngày: 01/01/2014 đến ngày: 31/12/2014
Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam
CHỈ TIÊU Mã
số
Thuyết
minh Năm nay Năm trước
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp
DV 01 VI.25 1.897.189.551.598
2. Các khoản giảm trừ 02 11.348.364.397
3. Doanh thu thuần về bán hàng và
cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 1.885.841.187.201 4. Giá vốn hàng bán 11 VI.27 1.747.863.267.169 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và
cung cấp dịch vụ (20 = 10 – 11) 20 137.977.920.032 6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 VI.26 26.895.090.507 7. Chi phí tài chính 22 VI.28 63.408.147.121
- Trong đó: Chi phí lãi vay 23 63.403.874.217
8. Chi phí bán hàng 24 57.721.775.373
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 16.796.792.288
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh
doanh (30 = 20+(21-22) – (24+25)) 30 26.946.295.757
11. Thu nhập khác 31
12. Chi phí khác 32
13. Lợi nhuận khác (40 = 31-32) 40 14. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
(50=30+40) 50 26.946.295.757
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 VI.30 3.584.400.490
16. Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 VI.31
17. Lợi nhuận sau thuế TNDN (60=50-
51-52) 60 23.361.895.267
18. Lãi cơ bản trên cổ phiếu (*) 70
Nhận Xét Chung Về Tình Hình Tài Chính Của Công Ty:Là Công ty có tiềm lực kinh tế mạnh vì lợi nhuận khá cao so với cùng kỳ năm trước tăng gấp đôi và đang mở rộng thị trường tiêu thụ sang các nước còn lại tuy so sánh với công ty thủy sản cùng nghành như Minh Phú là công ty đã lên sàn chứng khoán có tài chính kinh tế mạnh thì theo tình hình tài chính của công ty quốc việt thì trong tương lai năm 2016 sẽ chính thức có mặt trên sàn giao dịch chứng khoán.
Mẫu số B 02 – DN QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
KẾT LUẬN CHƯƠNG
Trước tiên tìm hiểu khái quát về công ty trách nhiệm hữu hạn kinh doanh chế biến & xuất nhập khẩu quốc việt về lịch sử hình thành và cơ cấu bộ máy tổ chức, bộ máy kế toán và hoạt động chính của công ty cũng như thuận lợi & khó khăn, sau đó tìm hiểu thực trạng công tác kế toán của công ty nhằm xác định doanh thu chi phí dể xác định kết quả hoạt động kinh doanh để biết được công ty hoạt động có hiệu quả hay không để đề ra giải pháp cải thiện.
Sau đó những mặt đã làm tốt thì phát huy những mặt hạn chế phải khắc phục đưa công ty ngày càng phát triển, thu hút khách hàng hay nhà đầu tư nhanh chóng khẳng định vị trí của mình có mặt trên sàn giao dịch chứng khoán.
CHƯƠNG 3: ĐƯA RA CÁC NHẬN XÉT VÀ GIẢI PHÁP KIẾN NGHỊ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN,CÁC GIẢI PHÁP TĂNG DOANH THU, GIẢM CHI PHÍ.
Là một doanh nghiệp chuyên thu mua, chế biến hàng thủy hải sản xuất khẩu hơn hai mươi năm qua Công ty TNHH KD CBTS & XNK Quốc Việt đã có những bước phát triển vượt bậc, vững chắc, có uy tín trên thương trường, lợi nhuận của công ty hàng năm đều tăng, để đạt được những thành quả đó Ban giám đốc công ty và các anh, chị em cán bộ, nhân viên, công nhân đã có những nỗ lực hết mình trong công tác quản lý,