THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƢƠNG MẠI DỊCH VỤ VẬN TẢI THUẬN YẾN
2.3.4.Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng chi phí
Bảng 2.16. Phân tích tỷ trọng chi phí trên doanh thu của Công ty Cổ phần Thƣơng mại Dịch vụ Vận tải Thuận Yến
(Nguồn: Báo cáo tài chính của Công ty Thuận Yến giai đoạn 2010 - 2013)
Chi phí giá vốn hàng bán qua các năm vẫn chiếm một tỷ trọng lớn và cũng như các chi phí khác đều biến động mạnh so với doanh thu, đặc biệt trong 2 năm 2011 và 2012. Cụ thể là trong 2 năm 2011 và 2012 trong khi doanh thu đang có xu hướng giảm tuy nhiên các chi phí này hầu như không thay đổi và thậm chí là tăng lên, đây chính là nguyên nhân chính khiến cho lợi nhuận ròng giảm mạnh kể từ sau năm 2010.
Tỷ trọng giá vốn hàng bán trên doanh thu có xu hướng chung là tăng nhưng tăng giảm thất thường qua các năm và luôn chiếm một tỉ trọng trung bình khoảng 61,55%
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2012 Năm 2011 Năm 2010
Doanh thu (VND) 1.664.638.181 486.731.800 340.855.677 1.431.425.331 Giá vốn hàng bán (VND) 1.116.643.332 472.024.175 226.147.230 226.147.230 Tỷ trọng GVHB trong DT (%) 67,08 96,98 66,35 15,80 Chi phí tài chính (VND) 0 71.819.167 71.819.167 71.819.167 Tỷ trọng so với doanh thu (%) 0,00 14,76 21,07 5,02 Chi phí bán hàng và QLDN (VND) 171.988.204 248.758.749 294.434.599 248.562.699 Tỷ trọng so với doanh thu (%) 10,33 51,11 86,38 17,36
61
đối là không đổi nhưng do trong các năm doanh thu liên tục thay đổi khiến cho tỷ trọng của chi phí này so với doanh thu cũng bị biến động theo, cụ thể là tăng từ mức 5,02% trên doanh thu năm 2010 lên mức 21,07% trên doanh thu năm 2011, rồi lại giảm xuống còn 14,76% năm 2012, đến năm 2013 thì công ty đã trả hết các khoản chi phí tài chính.
Chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp cũng tăng từ 17,36% năm 2010 lên 86,38% năm 2011 đã làm giảm lợi nhuận kinh doanh của công ty. Nguyên nhân là do trong giai đoạn từ 2011 đến đầu 2013 thì khủng hoảng kinh tế xảy ra, thị trường bất động sản đi xuống, kèm theo đó là làm phát luôn ở mức 2 con số (năm 2012 làm phát 19%) khiến cho các công trình nhà ở thương mại xây xong chưa bán được do nhu cầu mua nhà giảm, trong khi một số công trình vẫn đang trong thời gian thi công vẫn phải chịu mua nguyên liệu xây dựng với giá cao khiến cho lợi nhuận trong năm của công ty giảm mạnh và luôn ở con số âm.
Tóm lại, có thể nhận thấy rằng các loại chi phí trong Công ty hầu như không thay đổi nhiều về giá trị tuyệt đối nhưng về giá trị tương đối lại có xu hướng tăng giảm đột ngột do sự thay đổi của doanh thu trong năm, trong đó tỷ trọng chi phí GVHB chiếm tỷ trọng lớn nhất trong doanh thu và bất kỳ sự thay đổi nhỏ nào trong chỉ tiêu này cũng sẽ ảnh hưởng mạnh đến khả năng sinh lời của doanh nghiệp.
Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng chi phí
Bảng 2.17. Đánh giá hiệu quả sử dụng chi phí của Công ty Cổ phần Thƣơng mại Dịch vụ Vận tải Thuận Yến
Đơn vị tính: Lần
Chỉ tiêu Năm Chênh lệch
2013 2012 2011 2010 2011/2010 2012/2011 2013/2012 Hiệu suất sử Hiệu suất sử
dụng chi phí 1,29 0,68 0,58 2,62 (78,03) 17,36 91,30 Tỷ suất lợi nhuận
trên chi phí 0,29 (0,42) (0,42) 1,62 (126,06) 0,09 (168,98)
(Nguồn: Báo cáo tài chính của Công ty Thuận Yến giai đoạn 2010 - 2013)
Nhìn trên bảng 2.17 ta thấy hiệu suất sử dụng chi phí và tỷ suất lợi nhuận chi phí có xu hướng giảm nhưng biến động từ năm 2010 đến năm 2013. Cụ thể:
Hiệu suất sử dụng chi phí năm 2010 là 2,62 lần, đến năm 2011 thì giảm xuống còn 0,58 lần. Tức là năm 2011 với một đồng chi phí bỏ ra trong kỳ cho sản xuất kinh doanh thì chỉ thu được thu được 0,58 đồng doanh thu. Tuy nhiên từ năm 2012 trở đi thì
hiệu suất sử dụng chi phí có xu hướng tăng trở lại khi năm 2012 là 0.68 lần và năm năm 2013 là 1,29 lần.
Tương tự với tỷ suất lợi nhuận trên chi phí, chỉ tiêu này cũng có xu hướng giống với chỉ tiêu tiêu hiệu suất sử dụng chi phí. Chỉ tiêu này ở mức 1,62 lần trong năm 2010 nhưng sang năm 2011 thi lại đột ngột giảm xuống mức âm 0,42 lần, điều này có nghĩa là năm 2011, một đồng chi phí bỏ ra bị lỗ 0,42 đồng lợi nhuận. Điều này vẫn tiếp diễn trong năm 2012 và chỉ đến khi sang năm 2013 thì chỉ tiêu này mới tăng trở lại và ở mức 0,29 lần. Trong năm 2011, tỷ suất lợi nhuận giảm mạnh là tổng lợi nhuận trong năm bị giảm và bị âm trong tổng chi phí trong kỳ vẫn tiếp tục tăng.