b, Chức năng nhiệm vụ cơ bản của cỏc phũng ban
2.2.4. Phõn tích nguồn vốn và tài sản của Công ty
Để sản xuất kinh doanh nguồn vốn và tài sản là một trong những yếu tố không thể thiếu của doanh nghiệp. Ta thông qua bảng sau:
Bảng 2.8: Các hệ số phản ánh nguồn vốn và tài sản (ĐVT: ngđ).
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 So sánh 2011/2010 (+,-) % 1 2 3 4=3-2 5=3/2 1. Tổng nguồn vốn 761.863.106 996.890.485 235.027.379 130,85 2. Nợ phải trả 566.133.583 771.698.623 205.565.041 136,31 3. Vốn CSH 195.729.524 225.191.862 29.462.338 115,05 4. Hệ số nợ (2/1) 0,74 0,77 0,03 104,17 5. Hệ số vốn CSH (3/1) 0,26 0,23 -0,03 87,93 6. Hệ số đảm bảo nợ (3/2) 0,35 0,29 -0,05 84,40
(Nguồn: Bảng CĐKT – Phòng tài chính kế toán) + Ta thấy hệ số nợ của công ty qua các năm đều gần bằng 1.
+ Các khoản nợ phải trả năm 2010 là 566.133 triệu, năm 2011 là 771.698 triệu tăng lên 205.565 triệu tương ứng 36,31% với so với năm 2010. Trong các khoản nợ phải trả tăng chủ yếu do vay và nợ ngắn hạn tăng, các khoản này chủ yếu được đầu tư cho mua nguyên vật liệu để sản xuất, nếu tình hình sản xuất của công ty không tốt thì nó sẽ ảnh hưởng lớn đến tình hình tài chính của công ty.
+ Hệ số vốn chủ sở hữu của công ty là rất thấp vì công ty chủ yếu đi vay để sản xuất. Năm 2010 hệ số này là 0,26 đến năm 2011 hệ số này giảm là 0,23. Như vậy nguồn vốn chủ sở hữu được tăng lên, các khoản nợ cũng tăng thêm.
+ Hệ số đảm bảo nợ cũng chưa được khả quan vì hệ số này vẫn nhỏ hơn 1, năm 2010 hệ số này là 0,35 tuy nhiên đến năm 2011 hệ số này giảm xuống 0,29, hệ số này giảm vì trong năm công ty đã đi vay nhiều để sản xuất trong khi nguồn vốn chủ sở hữu lại tăng lên không đáng kể.
Như vậy có thể thấy nguồn vốn kinh doanh của công ty chủ yếu được hình thành từ vay nợ, việc vay nợ của công ty vẫn chưa thể đánh giá được là tốt
hay xấu nếu như không căn cứ vào các chỉ tiêu khác, việc vay nợ này cũng có thể đánh giá là tốt vì công ty có uy tín, nên được các nhà đầu tư cho vay.