quy trình kiểm toán nội bộ bước 3 báo cáo kiểm toán

... Một kiểm toán nội thường có bứơc sau: • Bước 1: Chuẩn bò kiểm toán • Bước 2: Thực kiểm toán • Bước 3: Báo cáo kiểm toán • Bước 4: Theo dõi sau kiểm toán 45 4- QUY TRÌNH KIỂM TOÁN NỘI BỘ Bước ... 47 4- QUY TRÌNH KIỂM TOÁN NỘI BỘ Bước 3: Báo cáo kiểm toán • Lập báo cáo kiểm toán trình bày kết kiểm tra HTKSNB • Tổ chức họp tổng kết với đối tượng kiểm toán nhằm công bố kết hoạt động kiểm ... tục kiểm soát • - Đánh giá thủ tục kiểm soát 39 2- ĐỐI TƯNG CỦA KIỂM TOÁN NỘI BỘ • Đối tượng kiểm toán nội hệ thống kiểm soát nội • Kiểm toán nội thực kiểm tra đánh giá hệ thống kiểm soát nội...

Ngày tải lên: 18/03/2016, 12:07

... thống kiểm soát quản lý Phân biệt kiểm soát quản lý” với “lập kế hoạch chiến lược”, với kiểm soát hoạt động” Hiểu rõ trình tự chung kiểm soát quản lý HCE H.A.T 10 /30 /2014 Kiểm soát Quản lý • Kiểm ... loại kiểm soát (tt) • Theo mức độ ảnh hưởng (tt): – Kiểm soát tổng quát: kiểm soát tổng thể nhiều hệ thống, nhiều công việc khác HCE H.A.T 12 10 /30 /2014 Phân loại kiểm soát (tt) • Theo nội dung: ... hệ thống quản lý HCE • Bao gồm: + Kiểm soát hành vi: Ngăn ngừa phát sai phạm + Kiểm soát xử lý: Công nhân, phân loại, ghi chép tổng hợp báo cáo giao dịch + Kiểm soát bảo vệ Bảo đảm an toàn tài...

Ngày tải lên: 07/01/2015, 10:24

... Ph m trù th hai liên quan phương pháp h ch toán k toán chu n m c có vi c quy t n vi c xây d ng thi t l p báo cáo tài phù h p v i tin c y cao G m báo cáo qu n tr n i b ph c v cho nh c a Ban giám ... chung v KSNB c t Báo cáo COSO 1992 k t qu c a trình nghiên c u Báo cáo cung c p m t h th ng lý lu n KSNB cho y nh t v n th i i m này, k th a phát tri n nghiên c u trư c ó v KSNB Báo cáo COSO 2004 ... c a báo cáo COSO m t quy trình ng qu n tr , nhà qu n lý nhân viên khác cung c p m t s m b o h p lý nh m th c hi n m c tiêu theo ph m trù sau ây: - Tính hi u l c hi u qu c a ho t ng - Báo cáo...

Ngày tải lên: 15/06/2015, 16:15

... thông tin k toán 33 2 .3. 1 H th ng thông tin k toán .33 2 .3. 2 Ch 2.4 ng h th ng thông tin k toán .37 M i quan h gi a h th ng ki m soát n i b h th ng thông tin k toán 39 2.4.1 ... th ng thông tin k toán .39 2.4.2 V n hành h th ng thông tin k toán .41 2.4 .3 Ki ng h th ng thông tin k toán 43 u 46 3. 1 Khái ni m nghiên c 46 3. 2 Xây d ng gi thuy ... k toán phù h p v i nh c c a t ch c, nh vi c trình bày COSO (the Committee of Sponsoring Organizations of Treadway Commission) - y ban ch ng gian l n báo cáo tài báo cáo tài (Amaka, 2012, p 13) ...

Ngày tải lên: 02/08/2015, 14:56

... 242 250 251 252 258 259 260 261 262 268 270 Mã số 30 0 31 0 31 1 31 2 31 3 31 4 31 5 31 6 31 7 31 8 31 9 32 0 32 1 32 2 32 3 32 4 32 5 32 6 400 410 411 412 4 13 414 415 416 417 418 Thặng d vốn cổ phần Cổ phiếu ... 130 131 132 133 134 138 139 140 141 149 150 151 152 158 200 210 211 212 2 13 219 220 221 222 2 23 224 225 16.002.027. 638 734 .866 .31 5 734 .866 .31 5 14 .37 5. 933 .669 7.915.574.602 7.915.574.602 5 .33 9.958.579 ... 9 83. 831 .8 23 10 .38 4.898 15.099.558.041 33 .000.000 1.472.557.501 12.148. 238 .2 73 352.627.1 63 880.911.868 10 .38 4.898 18 165.160.228 201. 838 .33 8 270 Nguồn vốn Mã số A Nợ phải trả (30 0 =31 0 +32 0) 31 0 31 1...

Ngày tải lên: 31/08/2012, 10:52

... sách 36 - Kiểm toán nội kiểm toán độc lập: trọng kiến nghị cải tiến kiểm soát nội kiểm toán viên độc lập kiểm toán viên nội 1.2 .3. 5.2 Đánh giá định kì Đánh giá định thông qua chức kiểm toán nội kiểm ... mực kiểm toán Hoa Kỳ chuyển sang sử dụng báo cáo COSO tảng đánh giá hệ thống kiểm soát nội kiểm toán độc lập kiểm toán báo cáo tài ảnh hưởng công nghệ thông tin đến việc xem xét kiểm soát nội báo ... khổ chung kiểm soát nội Đây phần Báo cáo COSO, có định nghĩa kiểm soát nội bộ, mô tả phận cấu thành kiểm soát nội bộ, đưa tiêu chí cụ thể để đánh giá hệ thống kiểm soát nội - Phần 3: Báo cáo cho...

Ngày tải lên: 07/11/2012, 10:55

... nguồn nội nhiều hạn chế Các bước quy trình tuyển dụng: • Các bước quy trình tuyển dụng thể sau: Chuẩn bị tuyển dụng Thu nhận, sơ tuyển hồ sơ Phỏng vấn Ra định tuyển dụng Sơ đồ 2.2: Các bước quy trình ... 45 1,98 157 7,67 200 9 ,30 2 73 12, 03 21 1, 03 15 0,70 17 0,75 12 0,59 11 0,51 11 0,48 0,10 1 ,32 0,10 0,15 33 - 0,19 1, 53 0, 23 - 18 15 0,26 0,04 0,79 0,66 0,09 27 Nguồn: Bộ phận đào tạo – Phòng ... 19. 536 20.000 Đơn vị tính: Triệu đồng Chi phí Lợi nhuận 16.988 1. 033 17.998 1.247 18.088 2.024 16.0 23 1. 434 17.780 1.756 18.000 2.000 (*): Kế hoạch Nguồn: Báo cáo Tài PTC4 từ năm 20 03 đến 2007 Báo...

Ngày tải lên: 07/11/2012, 13:29

... định: Quy t định số 36 /2006/QĐ-NHNN quy chế kiểm tra, kiểm soát nội TCTD Quy t định số 37 /2006/QĐ-NHNN quy chế kiểm toán nội TCTD Theo Quy t định số 36 /2006/QĐ-NHNN, hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội ... hành Quy t định số 162/QĐ-NHNT.HĐQT quy chế kiểm tra, kiểm soát nội NHNT Quy chế quy định cụ thể tổ chức, hoạt động hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội (theo quy định Quy t định 36 /NHNN); quy định ... rủi ro đạt mục tiêu mà NHCT đặt - Kiểm tra, kiểm soát nội bộ: Là hoạt động kiểm tra, kiểm soát việc tuân thủ quy định pháp luật, quy chế, quy định nội bộ, quy trình nghiệp vụ NHCT; qua tổng hợp,...

Ngày tải lên: 08/04/2013, 10:00

... định: Quy t định số 36 /2006/QĐ-NHNN quy chế kiểm tra, kiểm soát nội TCTD Quy t định số 37 /2006/QĐ-NHNN quy chế kiểm toán nội TCTD Theo Quy t định số 36 /2006/QĐ-NHNN, hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội ... hành Quy t định số 162/QĐ-NHNT.HĐQT quy chế kiểm tra, kiểm soát nội NHNT Quy chế quy định cụ thể tổ chức, hoạt động hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội (theo quy định Quy t định 36 /NHNN); quy định ... rủi ro đạt mục tiêu mà NHCT đặt - Kiểm tra, kiểm soát nội bộ: Là hoạt động kiểm tra, kiểm soát việc tuân thủ quy định pháp luật, quy chế, quy định nội bộ, quy trình nghiệp vụ NHCT; qua tổng hợp,...

Ngày tải lên: 08/04/2013, 14:45

... doanh nghiêm túc đắn quy trình kiểm tra nội thoả đáng Bên cạnh chế kiểm tra nội kiểm toán nội thành phần quy trình kiểm tra nội (cơ chế giám sát nội bộ) Cơ chế kiểm tra nội bao gồm tất hình thức ... việc kiểm toán quy tình hoạt động đòi hỏi chuyên môn cao kiểm toán kiểm toán nội tập đoàn kiểm toán tập đoàn phối hợp với kiểm toán nội công ty thực Về quy chế tổ chức hoạt động kiểm tra, kiểm toán ... thống Kiểm toán nội tổ chức tín dụng 11 3. 1 Trách nhiệm Ban giám đốc 11 3. 2 Nhiệm vụ kiểm toán nội 12 3. 3 Các nguyên tắc Kiểm toán nội .14 3. 4 Thực kiểm toán 15 3. 5...

Ngày tải lên: 18/04/2013, 09:30

... kiểm toán nội doanh nghiệp đó, có chức kiểm tra, đánh giá giám sát thích hợp hiệu hệ thống kế toán kiểm soát nội 1 .3 Vị trí kiểm toán nội kiểm tra, kiểm soát Kiểm toán nội nhân tố môi trờng kiểm ... doanh nghiêm túc đắn quy trình kiểm tra nội thoả đáng Bên cạnh chế kiểm tra nội kiểm toán nội thành phần quy trình kiểm tra nội (cơ chế giám sát nội bộ) Cơ chế kiểm tra nội bao gồm tất hình thức ... .7 1 .3 Vị trí kiểm toán nội kiểm tra, kiểm soát II Khái quát kiểm toán nội 2.1 Bản chất kiểm toán nội .8 2.2 Chức năng, nhiệm vụ chủ yếu quy n hạn kiểm toán nội bộ. 8 2.2.1...

Ngày tải lên: 18/04/2013, 09:30

... môn thích hợp người có quy n báo cáo trực tiếp cho cấp phụ trách cao cho ban lãnh đạo * Những khiếm khuyết hệ thống kiểm soát nội phát kiểm toán nội kiểm toán độc lập báo cáo trực tiếp kịp thời ... có hệ thống báo cáo cho phép phát sai lệch so với tiêu, kế hoạch định Khi phát sai lệch, doanh nghiệp triển khai biện pháp điều chỉnh thích hợp * Việc kiểm toán nội thực người có trình độ chuyên ... * Doanh nghiệp yêu cầu cấp quản lý trung gian báo cáo với lãnh đạo trường hợp gian lận, nghi ngờ gian lận, vi phạm nội quy, quy định doanh nghiệp quy định luật pháp hành có khả làm giảm uy tín...

Ngày tải lên: 09/12/2013, 15:15

... 2.192.102 (3. 933 .2 83) (1.297 .33 2) (7 93. 491) 494.7 73 ( 13. 8 13. 015) 38 .489.848 30 .841. 939 16.759.995 (4 .39 4.455) 19 .38 4. 233 (7 .33 0. 632 ) (1.6 43. 797) 12. 631 .756 - (1.417) (4.959) (69.461) 157.140 - (7. 031 .879) ... thực Bộ phận Kiểm toán nội Ngân hàng và/hoặc tổ chức Kiểm toán độc lập bên thực 1.1 .3 Vị trí kiểm toán nội kiểm tra, kiểm soát nội Theo IIA – Viện Kiểm toán nội Mỹ định nghĩa Kiểm toán nội hoạt ... nhiệm vụ, quy n hạn kiểm toán nội Theo điều thông tư 44 quy định Hệ thống Kiểm soát nội Kiểm toán nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước có nói rõ chức Kiểm toán nội sau: - Kiểm toán nội hoạt...

Ngày tải lên: 27/05/2014, 05:54

... 27 3. 3 .3 Rủi ro tín dụng - Trang 28 3. 3 .3. 1 Rủi ro tín dụng Trang 28 3. 3 .3. 2 Ảnh hưởng rủi ro tín dụng - Trang 28 3. 3.4 Kiểm ... 19 3. 2 .3. 6 Hoạt động kiểm soát - Trang 19 3. 2 .3. 7 Thông tin truyền thông Trang 20 3. 2 .3. 8 Giám sát Trang 20 3. 3 Kiểm ... Trang 05 3. 1 Tổng quan kiểm soát nội Trang 06 3. 1.1 Lịch sử hình thành phát triển lý thuyết kiểm soát nội bộ- Trang 06 3. 1.1.1 3. 1.1.2 3. 1.2 Lịch sử hình thành...

Ngày tải lên: 21/08/2014, 18:18

... (6) (7) (4) (3) (2) (1) VÍ DỤ: CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ KẾ TOÁN AAC Công ty TNHH Kiểm toán Kế toán AAC, trước công ty Kiểm toán Kế toán trực thuộc Bộ Tài Chính, thành lập từ năm 19 93 tái cấu vào ... tích trình kiểm soát dự kiến có ảnh hưởng lớn đến việc thỏa mãn mục tiêu kiểm soát mà mang lại tính hiệu cho kiểm toán Bước 3: nhận diện đánh giá nhược điểm hệ thống KSNB: tìm vắng mặt trình kiểm ... thống kiểm soát nội Tùy vào quy mô đặc điểm đơn vị kiểm toán: KTV sử dụng cách mô tả sau: Mô tả tường thuật Là mô tả văn HTKSNB KH, tường thuật HT kế toán thủ tục kiểm soát liên quan có nội dung:...

Ngày tải lên: 30/06/2015, 09:05

... - 2008 4,500 4,000 3, 500 3, 000 2,500 2,000 1,500 1,000 500 - 2009 2010 2011 2008 2012 2009 ROE (%) 25.00 4,056 2010 20 .39 20.00 2,851 2 ,37 8 13. 51 15.00 1, 533 10.00 7. 43 13. 30 8.65 969 5.00 - ... ng .75 3. 3 M t s ki n ngh iv c 76 3. 3.1 Hoàn thi 3. 3.2 T o kênh thông tin cho ngân hàng 77 3. 3 .3 ng hi u qu tra, giám sát ngân hàng .78 3. 3.4 K t lu ng kinh t pháp lý 76 ym ... c a quy trình tín d ng gi a NHTM s khác bi t v quy mô, c u trúc lo i ch nhân s m i ng ng d ng công ngh thông tin, m i quy trình tín d ng c a u bao g quy trình 1.1 sau Ngu n: Tr m Th quy trình...

Ngày tải lên: 07/08/2015, 11:20

... 2 .3. 3.1 Môi tr ng ki m soát .52 2 .3. 3.2 Phân tích ánh giá r i ro 56 2 .3. 3 .3 Ho t ng ki m soát 57 2 .3. 3.4 Thông tin truy n thông 62 2 .3. 3.5 Ho t 2 .3. 4 ... toán Hoa K chuy n sang s d ng báo cáo COSO n n t ng ánh giá h th ng ki m soát n i b ki m toán c a công ngh thông tin c l p v ki m toán báo cáo tài nh h ng n vi c xem xét ki m soát n i b báo cáo ... t ng ánh giá r i ro 71 3. 3 .3 Gi i pháp nâng cao tính hi u qu c a ho t ng ki m soát 73 3 .3. 4 Gi i pháp nâng cao tính hi u qu c a thông tin truy n thông 80 3. 3.5 Gi i pháp nâng cao tính...

Ngày tải lên: 10/08/2015, 14:40

... soát nội NH BIDV 41 3. 2.1.1 Các nguyên tắc phương pháp quản lý 41 3. 2.1.2 Cơ cấu tổ chức máy QLRRHĐ sơ 43 3.2 .3 Các quy trình, quy định áp dụng BIDV 44 3. 2.4 Mô hình kiểm soát nội ... vụ đơn vị quy trình thực thị trường mở, quy trình kinh doanh ngoại hối dự trữ ngoại hối, quy trình cấp phép, quy trình toán, kế toán Trong kiểm soát cấp độ I tất người tham gia vào trình công ... cậy số liệu kế toán tài Những hoạt động kiểm soát phân quy n phán quy t, phương pháp hạch toán, lực kế toán, công tác kiểm tra vật tài sản, giám sát chất lượng báo cáo toán c/ Dạng kiểm soát ngăn...

Ngày tải lên: 09/12/2015, 23:23