... thuếGTGT và kế toánthuế
GTGT trong doanh nghiệp.
1. ThuếGTGT và phơng pháp tính thuếGTGT .
2. Kế toánthuếGTGT trong doanh nghiệp.
Phần II: Thực trạng về công tác quản lý và hạchtoánthuế ... tính thuế GTGT: 3
4-/ Hoàn thuế GTGT: 4
5/ Ph ơng pháp tính thuế GTGT: 5
6/ Chứng từ kế toán: 6
7/ Hạchtoánthuế giá trị gia tăng ở các doanh nghiệp: 7
7.1 Ph ơng pháp hạchtoánthuếGTGT ... vụ chịu thuếGTGT và không chịu thuếGTGT thì cơ sở kinh doanh
phải hạchtoán riêng thuếGTGT đầu vào đợc khấu trừ và thuếGTGT đầu vào không
đợc khấu trừ.
- Trờng hợp không thể hạchtoán riêng...
... thu.
GTGT = Doanh thu n nh x GTGT tớnh trờn doanh thu (% ny do cc thu xỏc nh)
B. HCH TON THU GTGT TRONG DOANH NGHIP
I. HCH TON THU GTGT I VI N V NP THU GTGT
I. HCH TON THU GTGT I VI N V NP THU GTGT
... giỏ ó cú thu GTGT.
=> Thu GTGT u vo = Giỏ thanh toỏn - Giỏ cha cú thu GTGT
Xỏc nh thu GTGT u vo c khu tr:
Thu GTGT u vo ca c s kinh doanh c khu tr nh sau:
+ Thu GTGT c khu tr l thu GTGT ca hng ... thu GTGT
phi np
S thu GTGT
u ra
S thu GTGT
vo ra
=
-
S thu GTGT
u ra
Thu sut thu GTGT
ca hng hoỏ dch v ú
=
x
Giỏ tớnh thu ca hng hoỏ
dch v chu thu bỏn ra
S thu GTGT
u ra
Thu sut thu GTGT
...
... đổi thuế suất GTGT (theo luật thuế) thành
thuế suất tính theo giá thanh toán như sau:
Y =
Trong đó: X là thuế suất thuếGTGT theo Luật thuế.
Y là thuế suất GTGT quy đổi.
Và căn cứ vào thuế ... thể hạchtoán riêng số thuếGTGT đầu vào thì toàn bộ số thuếGTGT đầu
vào sẽ được hạchtoán vào TK 133. Chu kì kế toán xác định số thuếGTGT được
khấu trừ theo tỷ lệ (%) giữa doanh thu chịu thuế ... chưa có thuế GTGT.
Nợ TK 133 : ThuếGTGT được khấu trừ.
Có TK 131 : ∑ giá thanh toán.
III-/ MỘT SỐ Ý KIẾN HOÀN THIỆN VỀ PHƯƠNG PHÁP TÍNH VÀ
HẠCH TOÁNTHUẾ GTGT:
1-/ Về đối tượng chịu thuế GTGT:
Đặc...
... thu.
GTGT = Doanh thu n nh x GTGT tớnh trờn doanh thu (% ny do cc thu xỏc nh)
B. HCH TON THU GTGT TRONG DOANH NGHIP
I. HCH TON THU GTGT I VI N V NP THU GTGT
I. HCH TON THU GTGT I VI N V NP THU GTGT
... khi np thu GTGT ghi:
N TK 3331
Cú TK 111,112
II. HCH TON THU GTGT I VI C S KINH DOANH NP
II. HCH TON THU GTGT I VI C S KINH DOANH NP
THU GTGT THEO PHNG PHP TRC TIP TRấN GTGT V
THU GTGT THEO ... GTGT Hng húa, dch v mua vo
Thu GTGT c khu tr
Thu GTGT phi np (+) hay c thoỏi (-)
Trong k (tin thu 2-5)
Thu GTGT k trc chuyn qua
Np phiu
Np tha hoc cha c khu tr
Thu GTGT ó np trong thỏng
Thu GTGT...
... .ỉ ãú
GTGT = Doanh thu n âënh x GTGT tênh tr n doanh thu (% na y do củcáú ã ì
thu xạc âënh)ãú
B. HẢCHTOẠN THÚ GTGT TRONG DOANH
NGHIÃÛP
I. HẢCHTOẠN THÚ GTGT ÂÄÚI VÅÏI ÂÅN VË NÄÜP THÚ GTGT
I. ... NÄÜP THÚ GTGT THEO PHỈÅNG PHẠP TRỈÛC
TIÃÚP TRÃN GTGT V CÅ SÅÍ KINH DOANH KHÄNG
TIÃÚP TRÃN GTGT V CÅ SÅÍ KINH DOANH KHÄNG
THÜC ÂÄÚI TỈÅÜNG NÄÜP THÚ GTGT
THÜC ÂÄÚI TỈÅÜNG NÄÜP THÚ GTGT
- ... y gi pha i tênh chênh xạc th å ãú áú ì á åì í ãú
GTGT â u va o thu GTGT â u ra, thu GTGT â üc kh u tr . Lu ûtáư ì ãú áư ãú ỉå áú ỉì á
thu GTGT l n â u ti n ạp dủng n ïc ta co n ch a l ng h...
... Số thuếGTGT đầu vào đợc khấu trừ
+ Số thuếGTGT đợc giảm trừ vào số thuếGTGT phải nộp
+ Số thuếGTGT đà nộp vào ngân sách nhà nớc
+ Số thuếGTGT của hàng bán bị trả lại.
Bên có: + Số thuế ... GTGT đầu ra - thuế
- giá đầu vào không thuế) + GTGT đầu vào)
= Giá trị gia tăng + (Thuế GTGT đầu ra - thuế
GTGT đầu vào)
Công thức trên chỉ đúng khi: ThuếGTGT đầu ra= thuếGTGT đầu vào. ... giảm thuế trong từng năm dơng lịch.
Mức xét giảm thuếGTGT tơng ứng với lỗ của năm xét giảm thuế, nhng tối đa
không quá 50% số thuếGTGT phải nộp.
2. Những u điểm của thuế GTGT
ã Thuế GTGT...
... ThuếGTGT được khấu trừ (nếu có)
Có TK 111,112,331,
2. HạchtoánthuếGTGT đầu ra
2.1. Tài khoản sử dụng:
TK 3331: ThuếGTGT phải nộp:
TK này dùng để phản ánh số thuếGTGT đầu ra, số thuếGTGT ... chịu thuếGTGT và không chịu thuếGTGT thì cơ sở
kinh doanh phải hạchtoán riêng thuếGTGT đầu vào được khấu trừ và thuế
GTGT đầu vào không được khấu trừ.
- Trường hợp không thể hạchtoán riêng ... số thuếGTGT đầu vào
được hạchtoán vào TK 133. Cuối kỳ kế toán phải xác định số thuếGTGT được
khấu trừ theo tỷ lệ % giữa doanh thu chịu thuếGTGT so với tổng doanh thu bán
ra. Số thuế GTGT...
... định.
II-/ Hạchtoánthuế giá trị gia tăng ở các doanh nghiệp:
Phần 1: Phơng pháp hạchtoánthuếGTGT đối với cơ sở kinh doanh nộp thuế
GTGT theo phơng pháp khấu trừ thuế.
A-/ HạchtoánthuếGTGT ... pháp hạch toán: 17
III-/ Một số ý kiến hoàn thiện về phơng pháp tính và hạchtoánthuế GTGT: 19
1-/ Về đối tợng chịu thuế GTGT: 19
2-/ Về thuế suất thuế GTGT: 19
3-/ Về phơng pháp tính thuế GTGT: ... đổi thuế suất GTGT (theo luật thuế) thành thuế suất tính theo
giá thanh toán nh sau:
Y =
Trong đó: X là thuế suất thuếGTGT theo Luật thuế.
Y là thuế suất GTGT quy đổi.
Và căn cứ vào thuế...
... thuếGTGT và kế toánthuế
GTGT trong doanh nghiệp.
1. ThuếGTGT và phơng pháp tính thuếGTGT .
2. Kế toánthuếGTGT trong doanh nghiệp.
Phần II: Thực trạng về công tác quản lý và hạchtoánthuế ... định.
7/ Hạchtoánthuế giá trị gia tăng ở các doanh nghiệp:
7.1 Phơng pháp hạchtoánthuếGTGT đối với cơ sở kinh doanh nộp thuế
GTGT theo phơng pháp khấu trừ thuế.
7.1.1. HạchtoánthuếGTGT đầu ... cứ tính thuế GTGT: 3
4-/ Hoàn thuế GTGT: 4
5/ Phơng pháp tính thuế GTGT: 5
6/ Chứng từ kế toán: 6
7/ Hạchtoánthuế giá trị gia tăng ở các doanh nghiệp: 7
7.1 Phơng pháp hạchtoánthuếGTGT đối...
... định.
II. Hạchtoánthuế giá trị gia tăng ở các doanh nghiệp
1. Phơng pháp hạchtoánthuếGTGT đối với cơ sở kinh doanh nộp thuế
GTGT theo phơng pháp khấu trừ thuế.
1.1. HạchtoánthuếGTGT đầu ... đổi thuế suất GTGT (theo luật thuế)
thành thuế suất tính theo giá thanh toán nh sau:
Y =
Trong đó: X là thuế suất thuếGTGT theo Luật thuế.
Y là thuế suất GTGT quy đổi.
Và căn cứ vào thuế ... 0918.775.368
kinh doanh phải hạchtoán riêng thuếGTGT đầu vào đợc khấu trừ và thuếGTGT
đầu vào không đợc khấu trừ.
- Trờng hợp không thể hạchtoán riêng đợc thì số thuếGTGT đầu vào đợc
hạch toán vào TK 133....
... 142, 242 : ThuếGTGT được khấu trừ.
- Cuối tháng kế toán xác định số thuếGTGT đầu vào được khấu trừ
vào số thuếGTGT đầu ra khi xác đinh số thuếGTGT phải nộp trong kỳ:
Nợ TK 3331: ThuếGTGT phải ... hoàn lại thuếGTGT theo quy định của luật
thuế
Nợ TK 111,112
Có TK133 : ThuếGTGT được khấu trừ
*Hạch toánthuếGTGT đầu ra (TK33311)
-Khi bán hàng hoá dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuếGTGT theo ... Tài khoản 33311: ThuếGTGT đầu ra, dùng để phản ánh số thuếGTGT đầu
ra, số thuếGTGT đầu vào đã khấu trừ, số thuếGTGT của hàng hoá bán ra bị trả lại,
bị giảm giá, số thuếGTGT phải nộp, đã...
... doanh phải hạchtoán riêng thuếGTGT đầu vào được khấu trừ và thuế
GTGT đầu vào không được khấu trừ.
- Trường hợp không thể hạchtoán riêng được thì số thuếGTGT đầu vào
được hạchtoán vào TK ... đổi thuế suất GTGT (theo luật
thuế) thành thuế suất tính theo giá thanh toán như sau:
Y =
Trong đó: X là thuế suất thuếGTGT theo Luật thuế.
Y là thuế suất GTGT quy đổi.
Và căn cứ vào thuế ... thể hạchtoán riêng số thuếGTGT đầu vào thì toàn bộ số thuếGTGT
đầu vào sẽ được hạchtoán vào TK 133. Chu kì kế toán xác định số thuếGTGT
được khấu trừ theo tỷ lệ (%) giữa doanh thu chịu thuế...
... Kế toán thanh toán: có nhiệm vụ lập các chứng từ thu chi tiền mặt,
tiền gởi và thanh toán công nợ.
Trang 24
Kế toán trưởng
Kế toán tổng hợp
kiêm kế toán giá
thành
Kế toán
thanh
toán
Kế toán ... nhà nước về thuế và các khoản phải
nộp khác (phí, lệ phí).
Phần III : ThuếGTGT được khấu trừ, được hoàn lại, được miễn
giảm, thuếGTGT hàng bán nội địa. Phần này phản ánh số thuếGTGT
dược ... phòng
kế toán giúp việc xử lý thông tin một cách kịp thời cũng như bộ máy kế
toán gọn nhẹ.
1. Tổ chức bộ máy kế toán:
SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN
- Kế toán trưởng: có nhiệm vụ tổ chức kế toán tại...