2 hệ thống kiểm soát nội bộ

... kịp thời  Hệ thống thơng tin kế tốn phân hệ quan trọng hệ thống thơng tin đơn vị 24 30/03 /20 13 MaMH 20 2001 Hệ thống kiểm sốt nội LOGO CHƯƠNG – HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ 2. 3 Hạn chế hệ thống KSNB ... ̉ 22 30/03 /20 13 MaMH 20 2001 Hệ thống kiểm sốt nội LOGO 2. 4 THƠNG TIN VÀTRUN THƠNG ̀ BP bán hàng BP mua hàng BP nhân sự 23 30/03 /20 13 BP kế toán MaMH 20 2001 Hệ thống kiểm sốt nội LOGO 2. 4 ... HỆ THỐNG KiỂM SỐT NỘI BỘ 2. 1 KHÁI NIỆM HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ 2. 2 CÁC BỘ PHẬN CỦA HỆ THỐNG KSNB 2. 3 CHƯƠ NHỮNG HẠN CHẾ TIỂM TÀNG CỦA KSNB NG 2. 4 CÁC DẠNG SAI PHẠM 2. 5 TRÌNH TỰ...

Ngày tải lên: 27/05/2014, 11:05

... số dư TK… 29 * Rủi ro kiểm soát (Control risk - CR) - Khái niệm: Là rủi ro mà sai phạm (trọng yếu) thông tin kiểm toán tính riêng lẻ hay gộp với sai phạm khác không hệ thống kiểm soát nội ngăn ... lượng hay độ tin cậy chứng kiểm toán - Các nhân tố ảnh hưởng tới tính thích hợp chứng kiểm toán: + Nguồn gốc chứng kiểm toán + Dạng chứng kiểm toán + Hệ thống kiểm soát nội 37 b Tính đầy đủ (Sufficiency): ... ro kiểm soát không xác, áp dụng phương pháp, phạm vi kiểm toán không thích hợp + Do gian lận: đặc biệt gian lận có hệ thống từ BGĐ 31 * Mối quan hệ loại rủi ro:  Rủi ro tiềm tàng rủi ro kiểm soát...

Ngày tải lên: 30/10/2014, 15:36

... kỹ thuật nghiệp vụ Xỏc lập hệ thống thụng tin, bỏo cỏo Quy định chức kiểm soỏt từ bờn kiểm soỏt độc lập Khái niệm (1) Hệ thống kiểm soát nội toàn sách thủ tục kiểm soát Ban Giám đốc đơn vị thiết ... động sửa sai 24 yếu tố Ủy ban Basel giám sát hoạt động Ngân hàng cụ thể hóa thành nguyên tắc tài liệu hướng dẫn về: Hệ thống Kiểm soát nội NHTM 25 Những hạn chế vốn có kiểm soát nội 26 Những hạn ... kiểm soát, khả phát ngăn chặn sai phạm - Đánh giá môi trường kiểm soát - Đánh giá hệ thống kế toán - Đánh giá thủ tục, thể thức chốt kiểm soát => Đánh giá điểm mạnh, điểm yếu hệ thông, chốt kiểm...

Ngày tải lên: 30/10/2014, 15:36

... kỹ thuật nghiệp vụ Xỏc lập hệ thống thụng tin, bỏo cỏo Quy định chức kiểm soỏt từ bờn kiểm soỏt độc lập Khái niệm (1) Hệ thống kiểm soát nội toàn sách thủ tục kiểm soát Ban Giám đốc đơn vị thiết ... động sửa sai 24 yếu tố Ủy ban Basel giám sát hoạt động Ngân hàng cụ thể hóa thành nguyên tắc tài liệu hướng dẫn về: Hệ thống Kiểm soát nội NHTM 25 Những hạn chế vốn có kiểm soát nội 26 Những hạn ... kiểm soát, khả phát ngăn chặn sai phạm - Đánh giá môi trường kiểm soát - Đánh giá hệ thống kế toán - Đánh giá thủ tục, thể thức chốt kiểm soát => Đánh giá điểm mạnh, điểm yếu hệ thông, chốt kiểm...

Ngày tải lên: 30/10/2014, 21:14

... tục kỹ thuật nghiệp vụ  Xác lập hệ thống thơng tin, báo cáo  Quy định chức kiểm sốt từ bên kiểm sốt độc lập  Khái niệm Hệ thống kiểm sốt nội tồn sách thủ tục kiểm sốt Ban lãnh đạo đơn vị thiết ... vụ cho công việc kiểm toán Tại phải tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội công ty ? 33 Xuất phát từ mục tiêu, nhiệm vụ HTKSNB  Xuất phát từ u cầu kiểm tốn  Xuất phát từ giới hạn kiểm tốn => KTV cần ... nhiệm vụ quan trọng kiểm tốn viên Là chuẩn mực chung kiểm tốn Kiểm tốn viên cần đạt hiểu biết đầy đủ hệ thống KSNB nhằm xác lập độ tin cậy vào hệ thống KSNB; từ đánh giá rủi ro kiểm sốt, xác định...

Ngày tải lên: 07/03/2016, 17:00

... đồ: Kiểm soát môi trường xử lý liệu điện tử HOÁT ĐỒNG KIỂM SOÁT TRONG HỆ THỐNG MÁY TÍNH 24 KIỂM SOÁT CHUNG Kiểm soát phát triển Kiểm soát tổ chức KIỂM SOÁT ỨNG DỤNG Kiểm soát đảm bảo Kiểm soát ... thống kiểm soát nội ngăn chặn sai phạm đảm bảo chúng không xảy Các yếu tố hệ thống kiểm soát nội Mặc dù có khác biệt tổ chức hệ thống kiểm soát nội đơn vị khác song đơn vị hệ thống kiểm soát nội ... Trong kiểm soát chung, thấy xuất hoạt động kiểm soát cụ thể là: kiểm soát phát triển, kiểm soát tổ chức kiểm soát đảm bảo * Kiểm soát phát triển phần kiểm soát chung, nhằm đảm bảo phát triển hệ thống...

Ngày tải lên: 15/09/2012, 16:37

... động kiểm soát Kiểm soát hệ thống thông tin bao gồm kiểm soát chung kiểm soát ứng dụng Kiểm soát chung chế độ, thủ tục, hoạt động kiểm soát liên quan tới toàn hệ thống xử lý, ảnh hưởng tới tất hệ ... đồng nghĩa với hệ thống kiểm soát nội mạnh, thân môi trường kiểm soát chưa đủ để đảm bảo tính hiệu toàn hệ thống kiểm soát nội Kiểm toán viên cần phải tìm hiểu đầy đủ môi trường kiểm soát đơn vị ... định độ đảm bảo R 4000 – Kiểm soát 4100 - Kết luận kiểm tra hệ thống kiểm soát nội 420 0 - Kiểm tra hệ thống kiểm soát nội (D&I, O&E), đó:  D&I (Design & Inplement): Kiểm tra thiết kế hoạt động...

Ngày tải lên: 17/09/2012, 16:42

... Tp Thanh Hoỏ in thoi : (84.4)8 .28 5168/8 .28 5617 Fax : (84.4)9 .28 5795/8 .28 7444 Email : intraco.vinashin@fpt.vn/mtc@fpt.vn Website : www.intmcvinashin.com.vn 2. 1 .2 Ngnh ngh kinh doanh T xõy dng ... i ng nhõn viờn k toỏn 2. 2.4.Quỏ trỡnh kim soỏt ni b ti tng cụng ty i vi mt s khon mc 2. 2.4.1 Kim soỏt ni b i vi khon mc bng tin Nhúm SV thc hin: 03 Lp : NCKT5BTH Trang :27 Bi tiu lun kim toỏn ... mỡnh, chỳng ta khng nh rng INTRACO s ngy cng phỏt trin v vng mnh tng lai 2. 2 THC TRNG H THNG NI B CA CễNG TY XI MNG VIT NAM 2. 2.1 Lch s hỡnh thnh Xi mng l mt nhng c s cụng nghip c hỡnh thnh v phỏt...

Ngày tải lên: 19/09/2014, 00:45

... kiểm soát nội 1.1.1 Bản chất hệ thống kiểm soát nội 1.1.1.1 Khái niệm: 1.1 .2 Các yếu tố hệ thống kiểm soát nội 1.1 .2. 1 Môi trường kiểm soát .5 1.1 .2. 2 ... Hiện:Lớp NCKT5BTH Trang :2 Bài tiểu luận kiểm toán CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1 Tổng quan hệ thống kiểm soát nội 1.1.1 Bản chất hệ thống kiểm soát nội 1.1.1.1 Khái niệm: ... dựng hệ thống kiểm soát nội hữu hiệu kết hợp hài hòa bốn mục tiêu nói 1.1 .2 Các yếu tố hệ thống kiểm soát nội Hệ thống kiểm soát nội cần xây dựng không ngừng củng cố dựa yếu tố sau: Môi trường kiểm...

Ngày tải lên: 19/09/2014, 00:45

... 2. 1.1 .2 Phân lo i ki m soát 2. 1 .2 H th ng ki m soát n i b 10 2. 1 .2. 1 Khái ni m v h th ng ki m soát n i b (HTKSNB) 10 2. 1 .2. 2 M c tiêu c a h th ng ki m soát n i b 12 ... ………………………… iii 2. 1 .2. 5 L i ích c a HTKSNB m t t ch c 24 2. 2 H TH NG KI M SOÁT N I B TRONG TRƯ NG ð I H C 26 2. 2.1 ð c ñi m, nhi m v c a trư ng ñ i h c công l p 26 2. 2 .2 H th ng ki m soát n ... ñào t o) B ng 3 .2 Qui mô ñào t o năm 20 08 - 20 11 H ñào t o ð i h c quy 20 08 20 09 20 10 20 11 141 610 1069 1776 ð i h c VHVL 64 Cao ñ ng chinh quy 22 0 437 953 1398 Trung c p quy 829 523 1.177 739 Liên...

Ngày tải lên: 04/11/2014, 17:53

... 21 2. 1.3 Nhiệm vụ 21 2. 1.4 Cơ cấu tổ chức nhà Trường 22 2. 1.4.1 Cơ cấu tổ chức 22 2. 1.4 .2 Chức năng, nhiệm vụ mối quan hệ phận phòng, ban khoa 24 2. 2 Mục ... LILAMA 25 2. 2.1 Mục tiêu khảo sát 25 2. 2 .2 Phương pháp khảo sát 25 2. 2.3 Đối tượng khảo sát 26 2. 2.4 Phạm vi khảo sát 26 2. 3 Thực trạng ... vấn đề kiểm soát nhà Trường Trong hoạt động nhà Trường, hoạt động kiểm tra, kiểm soát giữ vai trò quan trọng trình quản lý thực chủ yếu hệ thống kiểm soát nội đơn vị Hệ thống kiểm soát nội (KSNB)...

Ngày tải lên: 26/02/2016, 15:22

... 111 1 12 120 121 129 130 131 1 32 133 134 138 139 140 141 149 150 151 1 52 158 20 0 21 0 21 1 21 2 21 3 21 9 22 0 22 1 22 2 22 3 22 4 22 5 16.0 02. 027 .638 734.866.315 734.866.315 14.375.933.669 7.915.574.6 02 7.915.574.6 02 ... (400=410+ 420 _ I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu t chủ sở hữu 24 1 24 2 25 0 25 1 25 2 25 8 25 9 26 0 26 1 26 2 26 8 27 0 Mã số 300 310 311 3 12 313 314 315 316 317 318 319 320 321 322 323 324 325 326 400 410 411 4 12 413 ... -28 .935 .25 0 - 92. 663.640 15 16 517. 526 -2. 187 12. 449.999 20 -10 .24 3.666.015 8.600.194.183 49.0 42. 2 72 108.546.655 49.0 42. 2 72 108.546.655 21 6,7,8,9 22 23 24 25 26 27 30 21 31 32 33 34 35 36 40 21 ...

Ngày tải lên: 31/08/2012, 10:52

... ta biết hiệu lực hệ thống kiểm soát nội Quy chế kiểm soát nội bao gồm: - Những quy định chung: nêu lên vai trò hệ thống kiểm soát nội bộ, yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội trách nhiệm cấp, ... chung hệ thống kiểm soát nội I Bản chất hệ thống kiểm soát nội Trong hoạt động doanh nghiệp, chức kiểm tra, kiểm soát luân giữ vai trò quan trọng qúa trình quản lý đợc thực chủ yếu hệ thống kiểm soát ... có hệ thống kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội giúp tổng công ty có thông tin kip thời xác hoạt động nói chung hể thống kiểm soát nói riêng để điều chỉnh, bổ sung, để có đợc hệ thống kiểm soát nội...

Ngày tải lên: 31/08/2012, 14:35

... CHUNG VỀ ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH Khái quát chung hệ thống kiểm soát nội Hệ thống kiểm soát nội với kiểm toán tài Khái niệm hệ thống kiểm soát nội Uỷ ban tiêu ... soát nội Hệ thống kiểm soát nội với kiểm toán tài Khái niệm hệ thống kiểm soát nội Sơ đồ 1.1: Vai trò Hệ thống kiểm soát nội Các yếu tố hệ thống kiểm soát nội ... hệ thống KSNB với bốn yếu tố chính: môi trường kiểm soát, hệ thống thông tin, thủ tục kiểm soát hệ thống KSNB Sơ đồ 1 .2: Các yếu tố hệ thống kiểm soát nội Môi trường kiểm soát Thủ tục kiểm soát...

Ngày tải lên: 06/09/2012, 12:02

... hệ thống kiểm soát nội Khái niệm hệ thống kiểm soát nội ý nghĩa hệ thống kiểm soát nội Các mục tiêu chi tiết kiểm soát nội Tránh nhiệm Kiểm toán viên Ban quản lý hệ thống kiểm soát nội Những ... hữu hệ thống kiểm soát nội Tìm hiểu sơ hệ thống kiểm soát nội Chơng II: Các phơng pháp mô tả hệ thống kiểm soát nội 3 4 5 7 8 I.Bảng câu hỏi hệ thống kiểm soát nội Khái niệm bảng câu hỏi hệ thống ... pháp mô tả Hệ thống kiểm soát nội I.Bảng câu hỏi Hệ thống kiểm soát nội 1.Khái niệm Là hệ thống câu hỏi điều tra đợc thiết kế liên quan đến hoạt động kiểm soát nội bộ, yếu tố thuộc Hệ thống KSNB...

Ngày tải lên: 13/09/2012, 14:41

... dẫn thông tin; Hệ thống tự giám sát kiểm soát nội 11 Phần II đánh giá hệ thống kiểm soát nội đánh giá rủi ro kiểm soát 2. 1 Khái quát trình thu thập hiểu biết hệ thống kiểm soát nội 2. 1.1 Các lý ... kiểm soát nội . 12 2.1.1 Các lý việc phải hiểu biết đầy đủ hệ thống kiểm soát nội để lập kế hoạch kiểm toán 12 2.1 .2 Hiểu biết cách thiết kế hoạt động hệ thống kiểm soát nội 14 2. 1.3 ... phát tăng lên 2. 1 .2 Hiểu biết cách thiết kế hoạt động hệ thống kiểm soát nội Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội đợc thực giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán Từng yếu tố hệ thống kiểm soát nội phải đợc...

Ngày tải lên: 13/09/2012, 14:44

... đồ: Kiểm soát môi trường xử lý liệu điện tử HOÁT ĐỒNG KIỂM SOÁT TRONG HỆ THỐNG MÁY TÍNH 24 KIỂM SOÁT CHUNG Kiểm soát phát triển Kiểm soát tổ chức KIỂM SOÁT ỨNG DỤNG Kiểm soát đảm bảo Kiểm soát ... thống kiểm soát nội ngăn chặn sai phạm đảm bảo chúng không xảy Các yếu tố hệ thống kiểm soát nội Mặc dù có khác biệt tổ chức hệ thống kiểm soát nội đơn vị khác song đơn vị hệ thống kiểm soát nội ... Trong kiểm soát chung, thấy xuất hoạt động kiểm soát cụ thể là: kiểm soát phát triển, kiểm soát tổ chức kiểm soát đảm bảo * Kiểm soát phát triển phần kiểm soát chung, nhằm đảm bảo phát triển hệ thống...

Ngày tải lên: 15/09/2012, 16:37

... trạng rủi ro 21 22 Ersnt & Young (20 03) Hội thảo rủi ro ngân hàng vai trò hệ thống kiểm soát nội TPHCM Ersnt & Young (20 03) Hội thảo rủi ro ngân hàng vai trò hệ thống kiểm soát nội TPHCM Sinh ... tiêu… nơi, hệ thống kiểm soát nội phải bao gồm phận Báo cáo COSO (19 92) đưa yếu tố có mối liên hệ với định tính hiệu hệ thống KSNB: - Môi trường kiểm soát - Đánh giá rủi ro - Hoạt động kiểm soát - ... vốn VCB năm 20 09 Chỉ tiêu Phân theo loại tiền: VND Ngoại tệ quy VND Phân theo kỳ hạn: Không kỳ hạn ĐVT Tỷ đồng Triệu USD Tỷ đồng Năm 20 08 883 22 ,3 24 9 Năm 20 09 1 .21 2 27 ,3 29 2 Dưới 12 tháng Tỷ...

Ngày tải lên: 19/09/2012, 15:23

... kiểm toán => kiểm soát HĐQT + Uỷ ban kiểm soát => Kiểm soát CEO + Kiểm toán nội => Kiểm soát hoạt động + Thanh tra doanh nghiệp nhà nước Môi trường kiểm soát - Trao đổi thông tin - Hình thức ... soát - Nói cách khác, quy chế chế kiểm soát “luật hoá” - Cơ chế kiểm soát – Mặt chìm - Cơ chế quản lý – Mặt (Cơ chế kiểm soát cụ thể hóa qui định – qui định có lồng thủ thục kiểm soát Và ... kiểm soát - Có hệ thống quy chế quản lý tương đối đầy đủ, quy chế có chứa đựng hầu hết chế kiểm soát, quy chế quản lý không thực thi triệt để chế kiểm soát không vận hành - Có hệ thống quy chế...

Ngày tải lên: 28/09/2012, 08:57

... hệ thống) + Hệ thống kiểm soát theo chiều dọc (kiểm soát tho phận & nhân) + Hệ thống kiểm soát theo chiều ngang (kiểm soát theo quy trình nghiệp vụ) + Các “nút” kiểm soát (là điểm giao hệ kiểm soát) ... lập hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp: Chủ đề 4: Kiểm soát nội theo chiều ngang - quy trình tồn kho By NNL Thursday, 11 October 20 07, 04 :27 :56 Nghệ thuật lãnh đạo, HT kiểm soát nội KIỂM SOÁT NỘI ... hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp: Chủ đề 4: Kiểm soát nội theo chiều ngang - quy trình sản xuất By NNL Thursday, 11 October 20 07, 04 :20 :05 Nghệ thuật lãnh đạo, HT kiểm soát nội KIỂM SOÁT NỘI...

Ngày tải lên: 28/09/2012, 11:46