Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán tại công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên khu công nghiệp lai vu luận văn tốt nghiệp chuyên ngành phân tích tài chính

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - - NGUYỄN ĐÌNH NAM LỚP: CQ55/09.02 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI Phân Tích Tình Hình Cơng Nợ Và Khả Năng Thanh Tốn Tại Cơng Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Một Thành Viên Khu Công Nghiệp Lai Vu CHUYÊN NGÀNH: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP MÃ SỐ: 09 GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN: THS NGUYỄN THÀNH ĐẠT HÀ NỘI - 2021 BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - - NGUYỄN ĐÌNH NAM LỚP: CQ55/09.02 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI Phân Tích Tình Hình Cơng Nợ Và Khả Năng Thanh Tốn Tại Cơng Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Một Thành Viên Khu Công Nghiệp Lai Vu CHUYÊN NGÀNH: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP MÃ SỐ: 09 GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN: THS NGUYỄN THÀNH ĐẠT HÀ NỘI - 2021 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan luận văn “Phân tích Tình hình cơng nợ Khả tốn Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Khu Công Nghiệp Lai Vu” cơng trình nghiên cứu riêng em Các số liệu kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Nếu có sai sót em xin hoàn toàn chịu trách nhiệm Sinh viên (ký ghi rõ họ tên) Nguyễn Đình Nam i MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT iv DANH MỤC CÁC BẢNG v LỜI MỞ ĐẦU .1 CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CƠNG NỢ VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Khái qt tình hình cơng nợ doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm vai trị cơng nợ doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại công nợ doanh nghiệp 1.1.2.1 Công nợ phải thu 1.1.2.2 Công nợ phải trả 11 1.1.3 Những nhân tố ảnh hưởng đến công nợ doanh nghiệp 13 1.1.3.1 Ảnh hưởng nhân tố khách quan 13 1.1.3.2 Ảnh hưởng nhân tố chủ quan 16 1.2 Khái quát khả toán doanh nghiệp 18 1.2.1 Khái niệm khả toán doanh nghiệp 18 1.2.2 Phân loại khả toán 19 1.2.3 Những nhân tố ảnh hưởng đến khả toán DN 20 1.3 Nội dung phân tích tình hình cơng nợ khả tốn DN 23 1.3.1 Phân tích tình hình cơng nợ 23 1.3.2 Phân tích khả tốn 26 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH CƠNG NỢ VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH MTV KCN LAI VU 2.1 Tổng quan Công Ty TNHH MTV KCN Lai Vu 31 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty 31 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ cấu tổ chức công ty 33 2.1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 35 2.1.4 Tình hình tài kết kinh doanh Cơng ty TNHH MTV khu công nghiệp Lai Vu giai đoạn 2018-2020 39 ii 2.1.3.1 Phân tích khái qt quy mơ tài 40 2.1.3.2 Phân tích khái quát cấu trúc tài 43 2.1.3.3 Phân tích khái quát khả sinh lời 46 2.1.4.4 Phân tích tình hình kết kinh doanh 48 2.2 Phân tích thực trạng tình hình cơng nợ khả tốn Cơng Ty TNHH MTV KCN Lai Vu 52 2.2.1 Phân tích thực trạng tình hình cơng nợ 52 2.2.2 Phân tích thực trạng khả toán 68 2.3 Đánh giá tình hình cơng nợ khả tốn Cơng Ty TNHH MTV KCN Lai Vu 72 2.3.1 Những kết đạt 72 2.3.2 Những hạn chế tồn nguyên nhân hạn chế 74 2.3.2.1 Hạn chế 74 2.3.2.2 Nguyên nhân 75 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH CƠNG NỢ VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CƠNG TY TNHH MTV KCN LAI VU 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển công ty 77 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội 77 3.1.1.1 Tình hình kinh tế giới năm 2020 triển vọng năm 2021 77 3.1.1.2 Triển vọng kinh tế Việt Nam năm 2021 80 3.1.1.3 Tình hình ngành KCN năm 2020 phát triển năm 2021 81 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển công ty 82 3.2 Giải pháp cải thiện tình hình cơng nợ khả tốn Cơng ty 84 3.2.1 Đẩy mạnh công tác quản lý thu hồi nợ 84 3.2.2 Theo dõi, lập kế hoạch trả khoản nợ phải trả 84 3.2.3 Nâng cao khả toán 85 3.3 Kiến nghị nhà nước 87 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 92 PHỤ LỤC 93 iii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BĐS BH &CCDV BQ CBCNV DN EBIT GTGT HCP HĐKD HT HTX IMF KCN KNTT KKT LCT LNST MTV NHTW NV OECD QE ROA ROE ROS TNHH TSCĐ TSDH UBND VCCI VCSH XDCB : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : Bất động sản Bán hàng cung cấp dịch vụ Bình qn Cán bộ, cơng nhân viên Doanh nghiệp Lợi nhuận trước thuế lãi vay Giá trị gia tăng Hệ số chi phí Hoạt động kinh doanh Hệ số tự tài trợ Hệ số tài trợ thường xuyên Quỹ tiền tệ quốc tế Khu công nghiệp Khả toán Khu kinh tế Luân chuyển Lợi nhuận sau thuế Một thành viên Ngân hàng trung ương Nguồn vốn Tổ chức Hợp tác Phát triển Kinh tế Nới lỏng định lượng (Quantitative easing) Tỷ suất lợi nhuận tài sản Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu Tỷ suất sinh lời hoạt động Trách nhiệm hữu hạn Tài sản cố định Tài sản dài hạn Ủy ban nhân dân Phịng Thương mại Cơng nghiệp Việt Nam Vốn chủ sở hữu Xây dựng iv DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1.3.1: Bảng chi phí hoạt động 38 Bảng 2.1.4.1: Bảng phân tích khái qt quy mơ tài 40 Bảng 2.1.4.2: Bảng phân tích khái quát cấu trúc tài 43 Bảng 2.1.4.3: Bảng phân tích khái quát khả sinh lời 46 Bảng 2.1.4.4: Bảng phân tích tình hình kết kinh doanh 48 Bảng 2.1.4.5: Bảng tỷ suất chi phí tỷ suất lợi nhuận 51 Bảng 2.2.1.1: Bảng phân tích quy mơ công nợ 52 Bảng 2.2.1.2: Bảng phân tích tình hình cấu cơng nợ 54 Bảng 2.2.1.3: Bảng phân tích trình độ quản trị cơng nợ 55 Bảng 2.2.1.4: Bảng phải thu khách hàng ngắn hạn 56 Bảng 2.2.1.5: Bảng phải trả khách hàng ngắn hạn 56 Bảng 2.2.1.6: Bảng trả trước cho người bán ngắn hạn 58 Bảng 2.2.1.7: Bảng doanh thu chưa thực dài hạn 61 Bảng 2.2.1.8: Bảng phân tích kết cấu, tỷ trọng phận nợ 64 Bảng 2.2.2.1: Bảng phân tích khả toán 68 Bảng 2.2.2.2: Bảng cấu nợ phải trả 69 Bảng 2.2.2.3: Bảng cấu tiền khoản tương đương tiền 71 v LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: THS NGUYỄN THÀNH ĐẠT LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Cơng nợ vấn đề phức tạp, quan trọng tồn suốt q trình kinh doanh, công nợ ảnh hưởng lớn trực tiếp đến hiệu kinh doanh doanh nghiệp, thông thường doanh nghiệp mà cơng nợ khơng dây dưa, kéo dài có tác động tốt tới tình hình tài doanh nghiệp ngược lại, cơng nợ tồn đọng nhiều dẫn tới tình trang chiếm dụng vốn ảnh hưởng tới uy tín khả tốn doanh nghiệp Tình hình cơng nợ khả tốn có mối quan hệ mật thiết với nhau, chúng thường phân tích để đánh giá xác tình hình tài doanh nghiệp Khả tốn doanh nghiệp cung cấp thông tin cho nhà quản lý đưa định đắn; việc cho vay tiền, thời hạn vay khả có nên bán hàng chịu dựa khả toán doanh nghiệp Khả toán cao dẫn tới tiền mặt hàng tồn kho lớn điều làm giảm hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp, khả toán thấp làm doanh nghiệp trả khoản lãi vay, nợ thời hạn, kéo dài dẫn tới khả giải thể phá sản doanh nghiệp Đây vấn đề có tính hai mặt doanh nghiệp cần biết cách sử dụng công nợ hợp lý để làm cho khả toán phù hợp với thực trạng mục tiêu doanh nghiệp giai đoạn để vừa đáp ứng nhu cầu tốn khoản cơng nợ lại vừa nâng cao hiệu sử dụng vốn tiết kiệm chi phí cho doanh nghiệp Do việc “Phân tích tình hình cơng nợ khả toán” doanh nghiệp quan trọng phân tích, đánh giá tình hình tài doanh nghiệp để từ đưa biện pháp hữu hiệu để giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu NGUYỄN ĐÌNH NAM – CQ55/09.02 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: THS NGUYỄN THÀNH ĐẠT Mục đích nghiên cứu - Hệ thống làm rõ vấn đề lý luận đề tài nghiên cứu “Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn” - Nghiên cứu mơ tả thực trạng tình hình cơng nợ khả tốn Cơng ty TNHH MTV KCN Lai Vu - Phân tích, đánh giá đề xuất số giải pháp nhằm cải thiện tình hình cơng nợ khả tốn Công ty TNHH MTV KCN Lai Vu Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Nghiên cứu lý luận thực trạng tình hình cơng nợ khả tốn Cơng ty TNHH MTV KCN Lai Vu - Phạm vi nghiên cứu: + Về nội dung: Tập trung nghiên cứu thực trạng tình hình cơng nợ khả tốn Công ty TNHH MTV KCN Lai Vu + Về không gian: Nghiên cứu Công ty TNHH MTV KCN Lai Vu có khu vực địa lý thuộc tỉnh Hải Dương + Về thời gian: Nghiên cứu vấn đề lý luận khảo sát tài liệu thực trạng Công ty TNHH MTV KCN Lai Vu năm 2020 Phương pháp nghiên cứu 4.1 Phương pháp thu thập liệu Qua thu thập khái quát đơn vị thực tập từ phòng ban liên quan, báo cáo tài đơn vị thực tập qua năm 2018, 2019, 2020; văn pháp luật hành có liên quan đến vấn đề nghiên cứu; ấn phẩm, sách báo Học viện 4.2 Phương pháp phân tích liệu Từ liệu thu thập được, để có thơng tin thích hợp để hồn thành luận văn cuối khóa, phương pháp sử dụng là: - Phương pháp đánh giá bao gồm phương pháp: so sánh, phân chia, liên hệ đối chiếu, xếp hạng, thị,… NGUYỄN ĐÌNH NAM – CQ55/09.02 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: THS NGUYỄN THÀNH ĐẠT - Phương pháp phân tích nhân tố gồm phương pháp: thay liên hoàn, số chênh lệch, , cân đối, phân tích tính chất nhân tố - Phương pháp dự báo Kết cấu đề tài Ngoài phần mở đầu kết luận, luận văn chia làm chương: Chương 1: Lý luận chung phân tích tình hình cơng nợ khả tốn doanh nghiệp Chương 2: Phân tích thực trạng tình hình cơng nợ khả tốn Cơng ty TNHH MTV KCN Lai Vu Chương 3: Giải pháp cải thiện tình hình cơng nợ khả tốn Cơng ty TNHH MTV KCN Lai Vu Trong q trình hoàn thành luận văn thời gian kinh nghiệm nghiên cứu thực tiễn hạn chế nên luận văn em khó tránh khỏi thiếu sót Rất mong thầy chun ngành Phân tích tài doanh nghiệp với cán phịng kế tốn – tài Cơng ty TNHH MTV KCN Lai Vu thơng cảm góp ý để luận văn tốt nghiệp em hoàn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày ….tháng … năm 2021 Sinh viên Nguyễn Đình Nam NGUYỄN ĐÌNH NAM – CQ55/09.02 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: THS NGUYỄN THÀNH ĐẠT tiêu, thông tin kiến thức nắm bắt phong phú Nhưng thời gian nghiên cứu hạn hẹp thân hạn chế lý luận kinh nghiệm thực tiễn nên ý kiến đưa cịn mang tính chủ quan, đánh giá số tiêu định lượng, đề xuất chưa sát với thực tế Em kính mong nhận đóng góp, bảo thầy cán phịng tài kế tốn để em hồn thành luận văn tốt nghiệp cách tốt Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn thầy giáo Thạc sĩ Nguyễn Thành Đạt, người trực tiếp hướng dẫn em hoàn khóa luận cơ, chú, anh, chị Công ty TNHH MTV KCN Lai Vu tận tình bảo, hướng dẫn em đợt thực tập vừa qua Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực Nguyễn Đình Nam NGUYỄN ĐÌNH NAM – CQ55/09.02 91 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD: THS NGUYỄN THÀNH ĐẠT DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ, PGS.TS Nghiêm Thị Thà (đồng chủ biên) (2017), “Giáo trình Phân tích tài chính”, NXB Tài Chính PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ (chủ biên) (2020), “Giáo trình Lý thuyết phân tích tài chính”, NXB Tài Chính PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ, PGS.TS Nghiêm Thị Thà, THS Nguyễn Thị Thanh, THS Phạm Thị Quyên (đồng chủ biên) (2010), “Giáo trình Đọc phân tích báo cáo tài doanh nghiệp”, NXB Tài Chính TS Bùi Văn Vần (2013), “Giáo trình Tài doanh nghiệp”, NXB Tài Chính Cơng ty chứng khoán VNDirect (2020), “Báo cáo ngành bất động sản khu cơng nghiệp” Cơng ty chứng khốn BSC (2020), “Triển vọng ngành khu công nghiệp năm 2021” Phịng Thương mại Cơng nghiệp Việt Nam (VCCI) (2020) “Báo cáo tác động dịch bệnh Covid-19 doanh nghiệp Việt Nam: Một số phát từ điều tra doanh nghiệp 2020” Phạm Minh Hiếu (2019), “Cơng nợ sách tín dụng thương mại Công ti cổ phần vận tải dịch vụ Petrolimex Hải Phòng, Luận văn tốt nghiệp” Đặng Phương Mai (2016), “Giải pháp tái cấu trúc tài doanh nghiệp ngành thép việt nam”, Luận án tiến sĩ kinh tế 10 Hệ thống chứng từ, sổ sách kế tốn, báo cáo tài năm 2019, 2020 Công ty Trách nhiệm hữu hạn thành viên Khu Cơng Nghiệp Lai Vu NGUYỄN ĐÌNH NAM – CQ55/09.02 92 PHỤ LỤC PHỤ LỤC 1: MẪU BIÊN BẢN ĐỐI CHIẾU CƠNG NỢ CƠNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc BIÊN BẢN ĐỐI CHIẾU VÀ XÁC NHẬN CÔNG NỢ Căn Hợp đồng số 10/HĐTĐ-CNTLV ký ngày 05 tháng 09 năm 2018 Công ty TNHH MTV Khu công nghiệp Lai Vu Cơng ty TNHH Cơ khí thương mại Bình Dương việc cho thuê lại đất có sở hạ tầng Khu công nghiệp Hôm nay, ngày tháng năm 2021 Văn phịng Cơng ty TNHH MTV khu công nghiệp Lai vu, Khu công nghiệp Lai Vu, xã Lai Vu, Kim Thành, Hải Dương gồm: BÊN A: CÔNG TY TNHH MTV KHU CÔNG NGHIỆP LAI VU Đại diện: Ông Nguyễn Đức Hùng Chức vụ: Chủ tịch Cơng ty Ơng Nguyễn Văn Long Chức vụ: Kế tốn trưởng BÊN B: CƠNG TY TNHH Cơ khí thương mại Bình Dương Đại diện: Ơng (bà) ……………………………… Chức vụ: …………… Ông (bà) ……………………………… Chức vụ: …………… Hai bên tiến hành đối chiếu xác nhận công nợ đến hết ngày 30/4/2021 với nội dung cụ thể sau: 1.Công nợ tiền thuê đất, lãi chậm toán phát sinh từ ngày ký kết hợp đồng đến hết ngày 30 tháng năm 2021: Số tiền chưa TT Nội dung Số tiền Tổng số tiền thuế VAT bao gồm thuế VAT VNĐ VNĐ VNĐ 4=3*10% 5=4+3 bao gồm VAT I Tổng số tiền thuê đất phải trả theo hợp đồng số 10/HĐTĐCNTLV ký ngày 5/9/2018 373.205.717 373.205.717 II Số tiền lãi chậm trả tiền thuê đất đến 30/4/21 74.902.130 III Số tiền phí sử dụng sở hạ tầng từ 1/1/2021-31/12/2021 86.461.684 IV Số tiền lãi chậm trả tiền phí sử dụng CSHT từ 1/9/18 – 30/4/21 (có bảng tính đính kèm) 19.563.765 19.563.765 V Tổng số tiền đất thô từ 1/1/21-31/12/21 29.437.058 29.437.058 CỘNG (I+II+III+IV+V) 583.570.353 74.902.130 8.646.168 8.646.168 95.107.852 592.216.521 (Bằng chữ: Năm trăm chín mươi hai triệu hai trăm mười sáu nghìn năm trăm hai mươi mốt đồng) Hai bên thống xác nhận: Số tiền Công ty TNHH Cơ khí thương mại Bình Dương cịn phải tốn cho Cơng ty TNHH MTV KCN Lai Vu đến thời điểm 30/4/2021 592.216.521 đồng Biên gồm 02 trang lập thành 02 gốc bên giữ 01 sở pháp lý để bên thực nghĩa vụ toán nghĩa vụ khác hợp đồng số 10/HĐTĐ-CNTLV ký ngày 05 tháng 09 năm 2018 Công ty TNHH MTV Khu công nghiệp Lai Vu Công ty TNHH Cơ khí thương mại Bình Dương Hai bên hồn tồn trí nội dung biên ký xác nhận đây: CÔNG TY TNHH MTV KCN LAI VU Chủ Tịch Cơng ty Kế tốn trưởng Nguyễn Đức Hùng Nguyễn Văn Long CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ VÀ TM BÌNH DƯƠNG Giám Đốc Kế tốn trưởng PHỤ LỤC 2: BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH MTV KHU CÔNG NGHIỆP LAI VU NĂM 2019 PHỤ LỤC 3: BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH MTV KHU CÔNG NGHIỆP LAI VU NĂM 2020 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên người hướng dẫn khoa học: Ths Nguyễn Thành Đạt Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp sinh viên: Nguyễn Đình Nam Khóa: CQ55 Lớp: 09.02 Đề tài: “Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn Cơng ty TNHH MTV Khu công nghiệp Lai vu.” Nội dung nhận xét: Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên Về chất lượng nội dung luận văn Hà Nội, ngày……tháng……năm…… Điểm: - Bằng số: ………… - Bằng chữ: ………… Người nhận xét (ký tên) NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN Họ tên người phản biện: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp sinh viên: Nguyễn Đình Nam Khóa: CQ55 Lớp: 09.02 Đề tài: “Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn Cơng ty TNHH MTV Khu công nghiệp Lai Vu” Nội dung nhận xét: Điểm: - Bằng số: ………… - Bằng chữ: ………… Hà nội, ngày……tháng……năm…… Người nhận xét (ký tên) ...BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - - NGUYỄN ĐÌNH NAM LỚP: CQ55/09.02 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI Phân Tích Tình Hình Cơng Nợ Và Khả Năng Thanh Tốn Tại Cơng Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Một Thành. .. Tình hình cơng nợ Khả tốn Cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Khu Cơng Nghiệp Lai Vu? ?? cơng trình nghiên cứu riêng em Các số liệu kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình. .. hình cơng nợ khả tốn DN 23 1.3.1 Phân tích tình hình cơng nợ 23 1.3.2 Phân tích khả tốn 26 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH CƠNG NỢ VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH