Quản trị vốn lưu động tại tổng công ty hoá chất và dịch vụ dầu khí luận văn tốt nghiệp chuyên ngành tài chính doanh nghiệp

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH - - SINH VIÊN: TRẦN THỊ BÍCH NGỌC LỚP: CQ55/11.08 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: QUẢN TRỊ VỐN LƢU ĐỘNG TẠI TỔNG CƠNG TY HỐ CHẤT VÀ DỊCH VỤ DẦU KHÍ Chun ngành : Tài doanh nghiệp Mã số : 11 NGƢỜI HƢỚNG DẪN: TS ĐẶNG PHƢƠNG MAI Hà Nội - 2021 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp Trần Thị Bích Ngọc SV: Trần Thị Bích Ngọc i Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC BẢNG vi DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ viii LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN TRỊ VỐN LƢU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lƣu động nguồn hình thành vốn lƣu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lƣu động doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại vốn lƣu động doanh nghiệp 1.1.2.1 Dựa theo hình thái biểu khả hốn tệ vốn chia VLĐ thành: Vốn tiền vốn hàng tồn kho 1.1.2.2 Căn theo khâu, giai đoạn trình sản xuất kinh doanh, VLĐ đƣợc chia thành ba loại, loại dựa theo công dụng lại đƣợc chia thành nhiều khoản vốn, cụ thể nhƣ sau: 1.1.3 Nguồn hình thành vốn lƣu động doanh nghiệp 10 1.1.3.1 Theo quan hệ sở hữu vốn 10 1.1.3.2 Theo thời gian huy động sử dụng vốn 10 1.2 Quản trị vốn lƣu động doanh nghiệp 12 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn lƣu động doanh nghiệp 12 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lƣu động doanh nghiệp 13 1.2.2.1 Xác định nhu cầu vốn lƣu động tổ chức nguồn VLĐ 13 1.2.2.2.Tổ chức phân bổ VLĐ 22 1.2.2.3 Quản trị vốn tiền 23 1.2.2.4 Quản trị nợ phải thu 25 1.2.2.5 Quản trị hàng tồn kho 27 SV: Trần Thị Bích Ngọc ii Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 1.2.3 Các tiêu phản ảnh tình hình VLĐ DN 30 1.2.3.1 Chỉ tiêu phản ánh Tình hình xác định nhu cầu vốn lƣu động 30 1.2.3.2 Nhóm tiêu đánh giá việc tổ chức đảm bảo nguồn vốn lƣu động: 31 1.2.3.3 Chỉ tiêu phản ánh phân bổ vốn lƣu động 32 1.2.3.4 Chỉ tiêu phản ánh Tình hình quản trị vốn tiền 32 1.2.3.5 Chỉ tiêu phản ánh Tình hình quản trị hàng tồn kho 33 1.2.3.6 Chỉ tiêu phản ánh Tình hình quản lý nợ phải thu 33 1.2.3.7 Chỉ tiêu phản ánh Hiệu suất hiệu sử dụng vốn lƣu động 34 1.2.4 Các nhân tố ảnh hƣởng đến quản trị vốn lƣu động doanh nghiệp 35 1.2.4.1 Nhóm nhân tố chủ quan 35 1.2.4.2 Nhóm nhân tố khách quan 36 KẾT LUẬN CHƢƠNG 38 CHƢƠNG THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƢU ĐỘNG TẠI TỔNG CƠNG TY HỐ CHẤT VÀ DỊCH VỤ DẦU KHÍ TRONG THỜI GIAN QUA 39 2.1 Khái quát trình hình thành phát triểu đặc điểm kinh doanh Tổng cơng ty hố chất dịch vụ dầu khí - PVCHEM 39 2.1.1 Quá trình thành lập phát triển Tổng Cơng ty hố chất dịch vụ dầu khí- PVCHEM 39 2.1.1.1 Sơ lƣợc công ty 39 2.1.1.2 Q trình hình thành phát triển cơng ty 39 2.1.1.3 Ngành nghề kinh doanh công ty 40 2.1.1.4 Mơ hình tổ chức cơng ty 41 SV: Trần Thị Bích Ngọc iii Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Tổng cơng ty hố chất dịch vụ dầu khí 45 2.1.3 Tình hình tài chủ yếu Tổng cơng ty hố chất dịch vụ dầu khí 46 2.1.3.1 Những thuận lợi khó khăn q trình hoạt động cơng ty 46 2.1.3.2 Kết hoạt động kinh doanh công ty 48 2.1.3.3 Tình hình biến động vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh công ty 51 2.2 Thực trạng quản trị vốn lƣu động Tổng công ty Hố chất dịch vụ Dầu khí thời gian qua 59 2.2.1 Thực trạng xác định nhu cầu vốn lƣu động 59 2.2.2 Thực trạng VLĐ phân bổ VLĐ 59 2.2.3 Thực trạng nguồn VLĐ tổ chức đảm bảo nguồn VLĐ 62 2.2.4 Thực trạng quản trị vốn tiền 67 2.2.5 Thực trạng quản trị vốn tồn kho dự trữ 73 2.2.6 Thực trạng quản trị nợ phải thu 76 2.2.7 Thực trạng hiệu suất hiệu sử dụng vốn lƣu động 82 2.3 Đánh giá chung công tác quản trị vốn lƣu động Tổng cơng ty Hố chất dịch vụ dầu khí 85 2.3.1 Những kết đạt đƣợc 85 2.3.2 Những hạn chế, tồn nguyên nhân 86 Kết luận chƣơng 88 CHƢƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƢỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƢU ĐỘNG TẠI TỔNG CƠNG TY HỐ CHẤT VÀ DỊCH VỤ DẦU KHÍ 89 SV: Trần Thị Bích Ngọc iv Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 3.1 Mục tiêu định hƣớng phát triển Tổng cơng ty hố chất dịch vụ dầu khí thời gian tới 89 3.1.1 Bối cảnh kinh tế xã hội 89 3.1.2 Mục tiêu định hƣớng phát triển Tổng cơng ty hố chất dịch vụ dầu khí 91 3.1.2.1 Mục tiêu phát triển công ty 91 3.1.2.2 Định hƣớng phát triển công ty 92 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cƣờng quản trị VLĐ Tổng cơng ty hố chất dịch vụ dầu khí 94 3.2.1 Lựa chọn phƣơng pháp phù hợp chủ động xác định nhu cầu VLĐ kỳ kế hoạch 94 3.3.2 Tăng cƣờng quản lí vốn tiền 96 3.2.3 Tăng cƣờng công tác quản lý khoản phải thu 97 3.3.4 Tăng cƣờng quản lý hàng tồn kho 100 3.2.5 Một số biện pháp khác 100 3.3 Điều kiện thực giải pháp 102 3.3.1 Về phía cơng ty 102 3.3.2 Về phía nhà nƣớc 103 Kết luận chƣơng 105 KẾT LUẬN 106 TÀI LIỆU THAM KHẢO 107 SV: Trần Thị Bích Ngọc v Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Nghĩa tiếng Việt Từ viết tắt BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKQKD Báo cáo kết kinh doanh BCTC Báo cáo tài KQKD Kết kinh doanh TSLĐ Tài sản lƣu động TSCĐ Tài sản cố định TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn VKD Vốn kinh doanh 10 VCĐ Vốn cố định 11 VLĐ Vốn lƣu động 12 NPT Nợ phải trả 13 VCSH Vốn chủ sở hữu 14 TSCĐHH Tài sản cố định hữu hình 15 TSCĐVH Tài sản cố định vơ hình 16 DN Doanh nghiệp 17 DTT Doanh thu 18 LNST Lợi nhuận sau thuế 19 HTK Hàng tồn kho 20 BEP Tỷ suất sinh lời tài sản 21 ROS TSLN doanh thu 22 ROA TSLN VKD 23 ROE TSLN vốn chủ sở hữu 24 HĐQT Hội đồng quản trị 24 SXKD Sản xuất kinh doanh 25 CTCP SV: Trần Thị Bích Ngọc Công ty Cổ phần vi Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Tình hình biến động doanh thu, chi phí lợi nhuận 48 Bảng 2.2 Tình hình quản lý chi phí cơng ty năm 2020-2019 49 Bảng 2.3 Cơ cấu biến động vốn kinh doanh, nguồn vốn kinh doanh PVChem 52 Bảng 2.4 Một số tiêu tài chủ yếu 55 Bảng 2.5 Biến động cấu vốn lƣu động công ty 60 Bảng 2.6 Cơ cấu nguồn VLĐ thƣờng xuyên 62 Bảng 2.7 Cơ cấu biến động nguồn VLĐ công ty 64 Bảng 2.8 Cơ cấu nguồn vốn tạm thời 66 Bảng 2.9 Kết cấu biến động vốn tiền 68 Bảng 2.10 Chỉ tiêu đánh giá tình hình khả tốn 70 Bảng 2.11 : Dòng tiền từ hoạt động PVChem năm 2019-2020 71 Bảng 2.12 Chi tiết biến động hàng tồn kho 73 Bảng 2.13 Hiệu quản trị Hàng tồn kho 75 Bảng 2.14 Kết cấu khoản phải thu 78 Bảng 2.15 Chỉ tiêu đánh giá tình hình quản trị khoản phải thu 80 Bảng 2.16 So sánh vốn bị chiếm dụng với vốn chiếm dụng 81 Bảng 2.17 Các tiêu đánh giá hiệu suất hiệu sử dụng vốn lƣu động 83 Bảng 3.1 Chỉ tiêu kế hoạch năm 2021 công ty PVChem 93 Bảng 3.2: Tỷ lệ phần trăm doanh thu 95 Bảng 3.3: Chính sách bán chịu đề xuất cho PVChem 98 SV: Trần Thị Bích Ngọc vii Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Xác định nguồn vốn lƣu động thƣờng xuyên 11 Sơ đồ 1.2: Mơ hình EOQ 28 Sơ đồ 1.3 Mơ hình EOQ với thời gian đặt hàng giống 28 Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức PVCHem 42 Sơ đồ 2.2 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 45 Sơ đồ 2.3 Quy trình sản xuất công ty 45 Sơ đồ 2.4 Sơ đồ tài trợ vốn công ty đầu năm 2020 63 Sơ đồ 2.5 Sơ đồ tài trợ vốn công ty cuối năm 2020 64 SV: Trần Thị Bích Ngọc viii Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp SV: Trần Thị Bích Ngọc Học viện Tài 108 Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài NHẬN XÉT CỦA NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC Họ tên giảng viên hƣớng dẫn khoa học: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp sinh viên: Khóa:…………………Lớp: Đề tài: Nội dung nhận xét: Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên Về ch t lượng nội dung luận văn Hà Nội, ngày tháng năm 2021 Điểm: Bằng số:……………………… NGƢỜI NHẬN XÉT Bằng chữ:…………………… (Ký tên) ……………………………………… SV: Trần Thị Bích Ngọc 109 Lớp: CQ55/11.08 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài NHẬN XÉT CỦA NGƢỜI PHẢN BIỆN Họ tên giảng viên phản biện: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp sinh viên: Khóa:…………………Lớp: Đề tài: Nội dung nhận xét: Hà Nội, ngày tháng năm 2021 Điểm: Bằng số:……………………… NGƢỜI NHẬN XÉT Bằng chữ:…………………… (Ký tên) ……………………………………… SV: Trần Thị Bích Ngọc 110 Lớp: CQ55/11.08 ... đề tài tình hình quản trị VLĐ đề xuất giải pháp cải thiện tình hình Quản trị VLĐ Tổng cơng ty Hố chất dịch vụ Dầu khí Do vậy, đề tài “ Quản trị vốn lƣu động Tổng cơng ty Hố chất Dịch vụ Dầu khí? ??... Thực trạng quản trị vốn lƣu động Tổng cơng ty hố chất dịch vụ dầu khí thời gian qua CHƢƠNG Các giải pháp tài chủ yếu nhằm tăng cƣờng quản trị vốn lƣu động Tổng công ty hố chất dịch vụ dầu khí Qua... đề tài nghiên cứu cho luận văn tốt nghiệp hồn tồn độc lập, khơng trùng lặp với đề tài trƣớc Đối tƣợng nghiên cứu: Vốn lƣu động công tác quản trị vốn lƣu động Tổng công ty hố chất dịch vụ dầu khí