Quản trị vốn lưu động tại công ty cổ phần cao nguyên việt nam luận văn tốt nghiệp chuyên ngành tài chính doanh nghiệp

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH  Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thu Hương Lớp: CQ55/11.09 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CAO NGUYÊN VIỆT NAM Chuyên ngành: Tài doanh nghiệp Mã số: 11 Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS Vũ Văn Ninh HÀ NỘI – 2021 i BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH  Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thu Hương Lớp: CQ55/11.09 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CAO NGUYÊN VIỆT NAM Chuyên ngành: Tài doanh nghiệp Mã số: 11 Giáo viên hướng dẫn: PGS.TS Vũ Văn Ninh HÀ NỘI – 2021 ii LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Sinh viên (Ký ghi rõ họ tên) Nguyễn Thu Hương iii MỤC LỤC TRANG BÌA .i LỜI CAM ĐOAN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC CÁC BẢNG vii DANH MỤC CÁC HÌNH viii MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.2 Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 10 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 10 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 11 1.2.3 Các tiêu phản ánh tình hình quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 26 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 33 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CAO NGUYÊN VIỆT NAM TRONG THỜI GIAN QUA 36 2.1 Quá trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần Cao nguyên Việt Nam 36 2.1.1 Quá trình thành lập phát triển Công ty cổ phần Cao nguyên Việt Nam 36 iv 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty cổ phần Cao nguyên Việt Nam 38 2.1.3 Khái quát tình hình tài Cơng ty cổ phần Cao ngun Việt Nam 44 2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần Cao nguyên Việt Nam thời gian qua 51 2.2.1 Thực trạng vốn lưu động phân bổ vốn lưu động 51 2.2.2 Thực trạng nguồn vốn lưu động tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động 54 2.2.3 Thực trạng xác định nhu cầu vốn lưu động 58 2.2.4 Thực trạng quản trị vốn tiền 58 2.2.5 Thực trạng quản trị nợ phải thu 63 2.2.6 Thực trạng quản trị hàng tồn kho 70 2.2.7 Hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động 73 2.3 Đánh giá chung công tác quản trị vốn lưu động công ty 76 CHƯƠNG CÁC GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CAO NGUYÊN VIỆT NAM 80 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty cổ phần Cao nguyên Việt Nam thời gian tới 80 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội 80 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển công ty 81 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần Cao nguyên Việt Nam 83 3.2.1 Lựa chọn phương pháp phù hợp chủ động xác định nhu cầu VLĐ hợp lý kỳ kế hoạch 83 3.2.2 Tăng cường công tác quản lý vốn tiền, nâng cao khả toán tức thời 84 v 3.2.3 Tăng cường quản lý sử dụng hàng tồn kho 85 3.2.4 Tăng cường quản lý khoản phải thu 87 3.2.5 Các biện pháp khác 88 3.3 Điều kiện để thực giải pháp 89 KẾT LUẬN 91 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 92 vi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BCĐKT : Bảng cân đối kế toán BCKQKD : Báo cáo kết kinh doanh BCLCTT : Báo cáo lưu chuyển tiền tệ BCTC : Báo cáo tài CTCP : Cơng ty cổ phần ĐVT : Đơn vị tính HTK : Hàng tồn kho LNST : Lợi nhuận sau thuế NPT : Nợ phải thu NVLĐTX : Nguồn vốn lưu động thường xuyên NVTT : Nguồn vốn tạm thời TSCĐ : Tài sản cố định TSDH : Tài sản dài hạn TSLĐ : Tài sản lưu động TSNH : Tài sản ngắn hạn VBT : Vốn tiền VCSH : Vốn chủ sở hữu VLĐ : Vốn lưu động vii DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1 Một số tiêu vốn kinh doanh 44 Bảng 2.2 Một số tiêu nguồn vốn 45 Bảng 2.3 Bảng phân tích hệ số cấu tài sản nguồn vốn 46 Bảng 2.4 Một số tiêu doanh thu, lợi nhuận, chi phí 48 Bảng 2.5 Bảng phân tích hệ số sinh lời 50 Bảng 2.6 Biến động cấu VLĐ Công ty cổ phần Cao nguyên Việt Nam năm 2019 – 2020 52 Bảng 2.7 Biến động nguồn VLĐ thường xuyên công ty năm 2019-2020 55 Bảng 2.8 Biến động nguồn VLĐ tạm thời công ty năm 2019-2020 56 Bảng 2.9 Cơ cấu tiền khoản tương đương tiền công ty 60 Bảng 2.10 Biến động dòng tiền năm 2019 – 2020 61 Bảng 2.11 Bảng phân tích hệ số khả tốn 62 Bảng 2.12 Cơ cấu diễn biến khoản nợ phải thu năm 2019 2020 66 Bảng 2.13 Hiệu suất khoản phải thu năm 2019 2020 67 Bảng 2.14 Tình hình cơng nợ cơng ty năm 2018 - 2019 69 Bảng 2.15 Quy mô cấu vốn tồn kho công ty năm 2018-2020 71 Bảng 2.16 Hiệu suất sử dụng vốn tồn kho công ty năm 2019 2020 72 Bảng 2.17 Các tiêu đánh giá hiệu suất, hiệu sử dụng VLĐ công ty năm 2019 2020 74 Bảng 3.1 Bảng trích lập dự phòng khoản phải thu 88 viii DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 1.1 Hình hoạ mơ hình Miller – Orr 19 Hình 1.2 Mơ hình EOQ 23 Hình 2.1 Sơ đồ máy tổ chức, quản lí Cơng ty cổ phần Cao ngun 39 Hình 2.2 Sơ đồ máy kế tốn Cơng ty cổ phần Cao nguyên Việt Nam 41 Hình 2.3 Kết cấu VLĐ CTCP Cao nguyên Việt Nam 53 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu: Mỗi doanh nghiệp tế bào xã hội, tổ chức kinh tế thực hoạt động sản xuất kinh doanh, cung ứng hàng hóa cho người tiêu dùng qua thị trường nhằm mục đích sinh lời Nền kinh tế Việt Nam hội nhập với kinh tế toàn cầu đem lại hội việc mở rộng tiếp cận thị trường mặt khác lại mang đến thách thức không nhỏ q trình cạnh tranh để thích nghi với kinh tế toàn cầu Trong kinh tế thị trường nay, hoạt động doanh nghiệp địi hỏi số vốn khơng nhỏ Tùy vào đặc điểm kinh doanh cụ thể mà cấu vốn có khác biệt mức độ Đặc biệt điều kiện kinh tế cạnh tranh để tồn phát triển bền vững, doanh nghiệp cần quan tâm đến việc tạo lập, sử dụng quản lí vốn cho hiệu chi phí sử dụng vốn thấp không làm ảnh hưởng đến kết kinh doanh Bất kì doanh nghiệp bắt tay vào sản xuất kinh doanh quan tâm đến vốn kinh doanh phương pháp sử dụng vốn cho tiết kiệm Vốn kinh doanh doanh nghiệp gồm vốn lưu động vốn cố định Nếu vốn cố định coi xương sống doanh nghiệp vốn lưu động ví dịng máu tuần hồn ni sống doanh nghiệp Nó tác động trực tiếp hàng ngày, hàng khắp nơi trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, điều kiện để doanh nghiệp thực mở rộng quy mô, cải tiến kỹ thuật, nâng cao đời sống vật chất, tinh thần cho người lao động, đồng thời nâng cao vị doanh nghiệp thị trường Trong năm trở lại đây, ngành kinh doanh thương mại dự báo chuẩn bị bước vào giai đoạn tái cấu trúc Tốc độ tăng trưởng ngành CÔNG TY CỒ PHÀN CAO NGUYÊN VIỆT NAM BẢNG CÂN ĐỐI KÉ TOÁN NĂM 2019 (Mẩu số B-01/DN) (Ap dụng cho doanh nghiệp đáp ứng giả định hoạt động liên tục) (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tai chính) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2019 Người nộp thuế: CỔNG TY CAO NGUYÊN VIỆT NAM Mã số thuế: 5100107330 Đom vị tính: Việt Nam Đồng TÀI SẢN Mã số T h u y ế t m inh Sô' cuôĩ năm Sô đâu năm 100 16.375.353.902 14.951.020.862 I Tiên khoản tương đương tiền (110 = 111 + 112) 110 2.964.768.822 1.830.271.666 Tiền 111 2.964.768.822 1.830.271.666 Các khoản tương đương tiên 112 0 II Đ ầu tư tài ngắn hạn (120 = 121 + 122 + 123) 120 0 Chứng khoán kinh doanh 121 0 Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh (*) 122 0 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123 0 130 305.635.884 9.500.000 A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110 + 120 + 130 + 140 + 150) III Các khoản phải thu ngắn hạn (131 + 132 + 133 + 134 + 135 + 136 + 137 + 139) Phải thu ngắn hạn khách hàng 131 0 Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 296.135.884 Phải thu nội ngắn hạn 133 0 Phải thu theo tiến độ kẽ hoạch hợp đồng xây dựng 134 0 Phải thu cho vay ngắn hạn 135 0 Phải thu ngắn hạn khác 136 9.500.000 9.500.000 Dự phòng phải thu ngẳn hạn khó địi (*) 137 0 % Tài sản thiếu chờ xử lý 139 0 IV Hàng tôn kho (140 = 141 + 149) 140 13.104.949.196 13.111.249.196 Hàng tồn kho 141 13.104.949.196 13.111.249.196 - Q c A< 149 0 V- 150 0 ^ Chí phí trả trước ngắn hạn 151 0 Thuế GTGT khấu trừ 152 0 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 153 0 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 154 0 Tài sản ngắn hạn khác 155 0 B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260) 200 56.887.893.931 57.897.977.164 I Các khoản phải thu dài hạn (210 = 211 + 212 + 213 + 214 + 210 0 Phải thu dài hạn khách hàng 211 0 Trả trước cho người bán dài hạn 212 0 Vốn kinh doanh 213 0 Phải thu nội dài hạn 214 0 Phải thu cho vay dài hạn 215 0 Phải thu dài hạn khác 216 0 đơn vị trực thuộc Dự phịng phải thu dài hạn khó đòi (*) 219 0 II Tài sản c ố định (220 = 221 + 224 + 227) 220 47.697.306.414 48.523.389.647 Tài sản cơ’ định hữu hình (221 = 222 + 223) 221 47.697.306.414 48.523.389.647 222 61.232.291.399 61.232.291.399 223 (13.534.984.985) (12.708.901.752) - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kẽ (*) 224 0 - Nguyên giá 225 0 - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 0 227 0 228 0 Tài sản c ố định thuê tài (224 = 225 + 226) Tài sản c õ định vô hình (227 = 228 + 229) - Nguyên giá Hỉ?/ Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sàn ngắn hạn khác (150 = 151 + 152 + 153 + 154 + 155) Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 0 230 0 - Nguyên giá 231 0 - Giá trị hao mòn luỹ kẽ (*) 232 0 IV Tài sản dở dang dài hạn (240 = 241 + 242) 240 0 Chi phí sản xuất, kinh doanh dớ dang dài hạn 241 0 Chi phí xây dựng dở dang 242 0 V Đâu t tà i d i hạn (250 = 251 + 252 + 253 + 254 + 255 250 0 Đầu tư vào công ty 251 0 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 252 0 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 253 0 Dự phịng tư tài dài hạn (*) 254 0 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255 0 VI Tài sản dài hạn khác (260 = 261 + 262 + 263 + 268) 260 9.190.587.517 374.587.517 Chi phí trả trước dài hạn 261 9.190.587.517 9.374.587.517 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 0 Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn 263 0 Tài sản dài hạn khác 268 0 III B ấ t động sản đâu t (230 = 231 + 232) TỔ N G CỘ NG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 73.263.247.833 72.848.998.026 c - N Ợ PHẢI TR À 300 5.498.071.033 134.747.046 I NỢ ngắn hạn (310 = 311 + 312 + + 22 + 323 + 324) 310 5.498.071.033 134.747.046 Phải trả người bán ngắn hạn 311 46.742.768 Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 5.227.282.064 4.069.151.313 Thuế khoản phái nộp Nhà nước 313 235.725.900 184.029.896 Phải trả người lao động 314 0 Chi phí phải trả ngắn hạn 315 0 Phải trả nội ngắn hạn 316 0 Phái trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 317 0 Doanh thu chưa thực ngắn hạn 318 0 (300 = 310 + 330) Phải trả ngắn hạn khác 319 0 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 320 35.063.069 834.823.069 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 321 0 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 0 13 Quỹ bình ồn giá 323 0 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 324 0 II NỢ dài hạn (330 = 331 + 332 + + 42 + 343) 330 0 Phải trả người bán dài hạn 331 0 Người mua trả tiền trước dài hạn 332 0 Chi phí phải trả dài hạn 333 0 Phải trả nội vốn kinh doanh 334 0 Phải trả nội dài hạn 335 0 Doanh thu chưa thực dài hạn 336 0 Phải trà dài hạn khác 337 0 Vay nợ thuê tài dài hạn 338 0 Trái phiếu chuyến đổi 339 0 10 Cố phiếu ưu đãi 340 0 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 341 0 12 Dự phòng phải trả dài hạn 342 0 343 0 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 400 67.765.176.800 67.714.250.980 I Vốn chủ sở hữu (410 = 411 + 412 + + 20 + 421 + 422) 410 67.765.176.800 67.714.250.980 Vốn góp cùa chủ sở hữu (411 = ia + 411b) 411 68.000.000.000 68.000.000.000 - Cố phiếu phố thơng có quyền biếu lla 0 - Cô’ phiếu üb đãi 411b 0 D - VỐ N CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 430) Thặng dư vốn cố phần 412 0 Quyền chọn chuyến đồi trái phiếu 413 0 Vốn khác cùa chủ sở hữu 414 0 Cổ phiẽu quỹ (*) 415 0 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 416 0 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 417 0 Quỹ đầu tư phát triển 418 0 Quỹ hỗ trỢ xếp doanh nghiệp 419 0 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 420 0 11 LỢi nhuận sau th u ế chưa phân phôi (421 = 421a + 421b) 421 (234.823.200) - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước 421a - LNST chưa phân phối kỳ 421b (234.823.200) (285.749.020) (285.749.020) 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 422 0 II Nguồn kinh phí quỹ khác (430 = 431 + 432) 430 0 Nguồn kinh phí 431 0 Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 432 0 440 73.263.247.833 72.848.998.026 TỔ N G CỘ NG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) G T' HẮr 3Ư Y NAI CÕNG TY CÔ PHẦN CAO NGUYÊN VIỆT NAM LƯU CHUYỂN TIÊN TỆ (THEO PHƯƠNG PHÁP TRựC TIẾP) NĂM 2019 (Mầu sô B 03 - DN) (Ban hành theo Thông tư sô' 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Người nộp thuế: CƠNG TY CAO NGUN VIỆT NAM Mã sô' thuế: 5100107330 _ _ _ Đơn vị tính: Việt Nam Đồng Thuyết CHỈ TIÊU Mã sô' Năm Năm trước minh I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ 01 3.492.884.943 2.064.836.723 doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa 02 (382.697.969) (53.174.153) dịch vụ Tiền chi trả cho nqười lao đônq 03 (712.542.202) (339.500.000) Tiền lãi vay trả 04 (43.525.516) (83.860.230) Thuế thu nhâp doanh nqhiệp nôp 05 (146.292.619) (36.241.500) Tiền thu khác từ hoat đônq kinh doanh 06 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07 (273.627.788) (53.858.960) Lưu chuyến tiền từ hoạt động kinh doanh (20 ss 01 + 02 + 03 + 04 + 05 + 06 + 20 1.934.198.849 21 22 1.498.201.880 II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đâu tư l.Tlền chi đế mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vi khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nơ đơn vị khác 0*1 • 23 i p 24 0 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 0 6.Tfên thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận đươc chia Lưu chuyến tiền từ hoạt động đâu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu Tiền trả lại vốn góp cho chủ sở hữu, mua lai cổ Dhlếu doanh nqhlêo phát Tiền thu từ đl vay 26 0 27 58.307 112.920 30 58.307 112.920 31 0 32 0 33 0 Tiền trả nợ gốc vay 34 (799.760.000) Tiền trả nợ gốc thuê tài 35 0 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 0 (665.825.139) Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài í 40 = 31 + 32 + 33 + 34 + 35 + 36) Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) Tiền tương đương tiền đầu kỳ Ánh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi nqoai tê Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) 40 (799.760.000) (665.825.139) 50 1.134.497.156 832.489.661 60 1.830.271.666 997.782.005 61 0 70 2.964.768.822 1.830.271.666 CỒNG TY CÔ PHẦN CAO NGUYÊN VIỆT NAM BÁO CÁO KẾT QỨA HOẠT ĐỘNG SÁN XUẤT KINH DOANH NĂM 2019 (Mẩu sô B 02 - DN ) (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Người nộp thuế: Mã số thuế: Chi tiêu 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ CÔNG TY CAO NGUYÊN VIỆT NAM 5100107330 Đơn vị tính: Việt Nam Đồng Mã số Thuyết Năm Năm trước minh 01 2.121.850.879 2.064.723.803 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 0 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10= 01-02) 10 2.121.850.879 2.064.723.803 Giá vốn hàng bán 11 446.906.137 1.081.193.889 20 1.674.944.742 983.529.914 Doanh thu hoạt động tài 21 58.307 112.920 Chi phí tài 22 43.525.516 83.860.230 23 0 Chi phí bán hàng 25 1.316.898.210 698.099.691 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 250.922.048 118.958.641 30 63.657.275 82.724.272 11 Thu nhâp khác 12 Chi phí khác 31 32 0 0 13 LỢi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 0 50 63.657.275 82.724.272 15 Chi phí thuếTNDN hành 51 12.731.455 16.544.854 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 0 60 50.925.820 66.179.418 18 Lãi cổ phiếu (*) 70 0 19 Lãi suy giảm cổ phiếu (*) 71 0 LỢi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10 - 11) - Trong đó: Chi phí lãi vay 10 LỢi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + (21 - 22) - 25 - 26) 14 Tổng lơi nhuân kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 17 LỢi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 - 51 - 52) — Đơn vị: Công ty cổ phần Cao nguyên Việt Nam Địa chỉ: Tổ 8, phường Trần Phú, thành phố Hà Giang, tỉnh Hà Giang Mã số thuế: 0 3 BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM: 2020 Gôm biểu: Thuyết minh báo cáo tài Bảng cân đối kế tốn Báo cáo hoạt động sản xuất kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Tờ khai toán thuế CÔNG TY CỔ PHẦN CAO NGUYÊN VIỆT NAM BÁO CÁO KÉT QỦA HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH NĂM 2020 (Mẩu số B 02 - DN) (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Ngưịi nộp thuế: Mã sổ thuế: CÔNG TY CAO NGUYÊN VIỆT NAM 5100107330 C h i tiê u Mã số 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Thuyết minh Năm Năm trước 1.421.459.079 2.121.850.879 0 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10= 01-02) 10 Giá vốn hàng bán 11 751.265.791 446.906.137 20 670.193.288 1.674.944.742 21 105.541 58.307 22 43.525.516 23 0/ Chi phí bán hàng 25 500.854.680 1.316.898.210 Ị Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 139.298.689 250.922.048 30 30.145.460 63.657.275 11 Thu nhâp khác 12 Chi phí khác 31 32 0 0 13 LỢi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 0 50 30.145.460 63.657.275 51 52 0 0 60 30.145.460 63.657.275 70 0 71 0 LỢi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay 10 LỢi nhuận từ hoạt động kinh doanh(30 = 20 + (21 - 22) - 25 - 26) 14 Tổng l ợ i nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuếTNDN hoãn lại 17 LỢi nhuận sau thuế thu nhập doanh nahiÔD 18 Lãi cổ phiếu (*) 19 Lãi suy giảm cổ phiếu (*) 2.121.850.879 Chương CÔNG TY CỎ PHẦN CAO NGUYÊN VIỆT NAM BẢNG CÂN ĐỐI KÉ TOÁN NĂM 2020 (Mẩu số B-01/DN) (Ap dụng cho doanh nghiệp đáp ứng giả định hoạt động liên tục) (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngay 22/12/2014 Bọ Tài chính) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2020 Người nộp thuế: CÔNG T Y CAO NGUYÊN VIỆT NAM Mã số thuế: 5100107330 Đơn vị tính: Việt Nam Đồng TÀI SẢN M ã sô' T h u y ế t m in h Sô' c u ô l n ăm Sô' đ â u n ă m 8 7 5 5 8 2 5 8 2 A - TÀ I SÁN N G ÁN HẠN (1 0 = 1 + + + + ) 100 I T iê n v c c kh o ả n tư n g đ n g tiê n ( 1 = 1 + 1 ) T iền 111 C c kh oản tư ơn g đ n g tiền 112 0 II Đ â u t tà i ch ín h n g ắ n h n ( = + 2 + ) 120 0 C h ứ n g kh o án kinh a n h 121 0 D ự p h ò n g g iảm giá ch ứ n g kh oán kin h d o a n h (*) 122 0 Đ ầu t n ắ m g iữ đến n g y đ o hạn 123 0 130 5 8 8 I II C c k h o ả n p h ải th u n g ắ n h n ( + + 3 + + + + + 139) Phải th u n gắn hạn củ a kh ách h àng 131 T rả trư c ch o n gư ời bán n gắn hạn 132 Phải th u nội b ộ n gắn hạn 133 Phải thu th e o tiến đ ộ k ế ho ch h ợ p đ n g x â y d ự n g 134 0 c Phải th u v ề cho vay ngắn hạn 135 0 c Phải th u n gắn hạn khác 136 0 0 0 0 ũ*?1 # D ự p h ò n g phải thu n gắn hạn khó đ ịi (*) 137 0 X T ài sán th iế u c h x lý 139 o S IV H n g tồ n k h o (1 = + ) 140 6 4 9 H àn g tồ n kho 141 6 4 9 D ự p h ò n g g iảm giá h àng tồn kho (*) 149 0 V T i sả n n g ắ n h ạn k h c ( = + + + + 5 ) 150 0 Chi p h í trà trư c ngắn hạn 151 0 T h u ế G T G T đ ợ c khấu trừ 152 0 T h u ế v c c khoản k h ác phải thu N h n c 153 0 G ia o d ịc h m ua bán lại trái p h iễ u C h ín h phủ 154 0 155 0 200 9 6 8 9 210 0 Phải th u dài hạn k h ách hàng 211 0 T rả trư c c h o n gư ời bán d i hạn 212 0 v õ n kin h d o a n h đ ơn vị trự c th u ộ c 213 0 Phải th u nội b ộ dài hạn 214 0 Phải th u v ề c h o v a y dài hạn 21 0 Phải thu dài hạn khác 21 0 T i sả n n gẳn hạn khác B - T À I S Ả N D À I H Ạ N (2 0 = + 2 + + + + ) I, C c k h o ả n p h ả i th u d i h n ( = 1 + 2 + + + D ự p h ò n g phải thu dài hạn k h ó địi (*) 21 0 II T i sả n c ô đ ịn h ( 2 = 2 + 2 + 2 ) 220 7 9 4 T i sả n cô' đ ịn h h ữ u h ìn h (2 = 2 + 2 ) 221 7 9 4 22 2 9 2 9 (1 ) ( 9 ) - N g u y ên giá - G iá trị hao m òn luỹ k ẽ (*) 223 224 0 - N g u yên giá 225 0 - G iá trị h ao m òn luỹ k ế (*) 226 0 227 0 228 0 T i sả n c ô đ ịn h th u ê tà i ch ín h ( 2 = 2 + 2 ) T i sả n c õ đ ịn h v h ìn h ( 2 = 2 + 2 ) - N g u yên giá - G iá trị hao m òn luỹ k ẽ (*) III B ấ t đ ộ n g s n đ â u t ( = + ) 22 0 230 - N g u y ên giá 231 0 - G iá trị h a o m òn lu ỹ k ế (*) 232 0 IV T i sả n d d a n g d i h n ( = + ) 240 0 Chi p h í sả n xu ất, kin h d o a n h d d a n g d i hạn 241 0 Chi p h í x â y d ự n g c d dan g 24 0 250 0 V Đ ầ u t tà i ch ín h d i h n ( = + + + ị 5 '1 Đ ầ u t o cô n g ty 251 Đ ầ u t v o cô n g ty liên d o a n h , liên k ết 252 0 Đ ầ u t g ó p v ố n v đ n vị k h ác 253 0 D ự p h ò n g đ ầu t tài c h ín h d ài hạn (*) 254 0 Đ ầ u t nắm g iữ đến n g y đ o hạn 255 0 V I T i sả n d i h ạn k h c (2 = + + + ) 260 9 9 7 Chi p h í trả trư c dài hạn 261 9 9 7 T i sản th u ế th u n hập hoãn lại 26 0 T h iế t bị, v ậ t tư, phụ tù n g th a y th ế dài hạn 263 0 T i sản d i hạn khác 268 0 T Ổ N G CỘ N G TÀ I SÀN (270 = 100 + 200) 270 7 7 3 c- 300 2 9 9 3 I NỢ n g ắ n h n (3 = 1 + + + 2 + 3 + ) 310 2 9 9 3 Phải trả n g i bán n gắn hạn 311 0 N g ời m ua trả tiền trư c n gắn hạn 31 6 3 2 T h u ế v c c khoản phải nộ p N h n c 313 3 0 Phải trả n gư ời lao đ ộn g 314 0 = Chi p h í phải trả ngẳn hạn 315 0 ề l Phải trả nội b ộ ngăn hạn 316 0 )N< Phải trả th e o tiến độ k ế ho ch h ợ p đ n g x â y d ự n g 317 0 )P D oan h thu ch a th ự c n g ẳ n hạn 318 0 Phải trả n gắn hạn khác 319 0 ỈT — N Ợ P H À I T R Ả (3 0 = + 3 ) 10 V a y v n ợ th u ê tài ch ín h n g ắ n hạn 32 6 6 11 D ự p h ò n g phải trà ngắn hạn 321 0 12 Q u ỹ khen th n g , p h ú c lợi 32 0 13 Q u ỹ b ìn h ốn giá 323 0 14 G ia o d ịch m ua bán lại trái p h iế u C h ín h phủ 324 0 II NỢ d ài h n (3 = 3 + 3 + + + ) 330 0 Phải trả n gư ời bán dài hạn 331 0 N g ời m ua trả tiền trư c d ài hạn 332 0 C hl p h í phải trả d i hạn 333 0 Phải trả nội b ộ vẽ vốn kinh a n h 334 0 Phải trả nội b ộ dài hạn 335 0 D oan h thu ch a th ự c h iện dài hạn 336 0 Phải trà dài hạn khác 337 0 V a y n ợ th u ê tài ch ín h d i hạn 33 0 T rá i p h iế u c h u yể n đối 339 0 10 C ố phiếu ưu đãi 340 0 11 T h u ế thu n h ậ p hoãn lại phải trả 341 0 12 D ự ph ò n g phải trả d i hạn 342 0 13 Q u ỹ p h t triể n khoa h ọc c ô n g n g h ệ 343 0 D - V Ố N C H Ủ S Ở HỮ U (400 = + ) 400 7 9 7 0 I V ố n c h ủ s h ữ u (4 = 1 + + + + + 2 ) 410 7 9 7 0 411 0 0 0 0 0 0 0 0 411a 0 411b 0 412 0 413 0 V ố n g ó p c ủ a c h ủ sở h ữ u ( 1 = 1 a + 1 b ) - C ố p h iẽ u p h ố th n g c ó q u y ề n biếu q u y ế t - CỐ p h iế u ưu đãi T h ặ n g d vốn c ổ phần Q u y ề n ch ọ n c h u yế n đối trái phiếu NC V ố n k h c cúa chủ s hữ u 41 0 415 0 C h ê n h lệch đán h g iá lại tài sản 416 0 C h ê n h lệch tỷ g iá hối đoái 417 0 • C ổ p h iế u q u ỹ (*) Q u ỹ đ ầu t p h t triển 418 0 Q u ỹ h ỗ trự sắ p xế p d o a n h n g h iệp 419 0 10 Q u ỹ kh ác th u ộ c v ố n c h ủ s hữu 420 1 LỢi n h u ậ n sau t h u ế c h a p h â n p h ô i (4 = a + b ) 421 - L N S T ch a p hân phối lũy k ế đ ến c u ố i kỳ trư c 421a - L N S T c h a p hân phối kỳ 421b (2 ) (2 ) (2 0 ) ( 0 ) 12 N g u n vốn đ ầu t X D C B 422 0 II N g u n k in h p h í q u ỹ k h c ( = + ) 430 0 N g u n kin h p h í 43 0 N g u ồn kinh p h í hình th àn h T S C Đ 432 0 440 7 7 3 T Ố N G CỘ N G N G U Ồ N V Ố N (440 = 300 + 400) Õ7 51 'ư tiỉ CÕNG TY CÔ PHẦN CAO NGUYÊN VIỆT NAM LƯU CHUYỂN TIÊN TỆ (THEO PHƯƠNG PHÁP TRựC TIẾP) NĂM 2020 (Ban hành theo Thông tư sô 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) Người nộp thuế: CƠNG TY CAO NGUN VIỆT NAM Mã sơ thuế: 5100107330 _ _ Đơn vị tính: Việt Nam Đồng Thuyết CHỈ TIÊU Mã sô' Năm Năm trước minh I Lưu chuyến tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ 01 2.961.636.637 3.492.884.943 doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa 02 (182.141.741) (382.697.969) dịch vụ (139.298.689) Tiền chi trả cho nqười lao độnq (712.542.202) 03 Tiền lãi vay trả (43.525.516) 04 (48.391.285) Thuế thu nhâp doanh nqhlêp nôp (146.292.619) 05 Tiền thu khác từ hoat đônq kinh doanh 06 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 07 (1.043.162.155) (273.627.788) Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh (20 = 01 + 02 + 03 + 04 + 05 + 06 + 07) 20 1.548.642.767 1.934.198.849 21 0 22 0 23 0 24 0 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 0 ơ.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận đươc chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đâu tư III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cố phiếu, nhận vốn góp chủ sở hữu Tiền trả lại vốn góp cho chủ sở hữu, mua lai cổ phiếu doanh nqhiêp phát Tiền thu từ đl vay 26 0 27 105.541 58.307 30 105.541 58.307 31 0 32 0 33 0 Tiền trả nỢ gốc vay 34 (799.760.000) Tiền trả nợ gốc thuê tài 35 0 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 0 II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đâu tư l.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vi khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nơ đơn vị khác Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài (40 = 31 + 32 + 33 + 34 + 35 + 36) LƯU chuyên tiền kỳ (50 = 20+30+40) Tiền tương đương tiền đầu kỳ Ánh hưởng thay đối tỷ giá hối đoái quy đổi nqoai tê Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50+60+61) 40 50 1.548.748.308 1.134.497.156 60 2.964.768.822 1.830.271.666 61 0 70 4.513.517.130 2.964.768.822 (799.760.000) V /' ... Công ty cổ phần Cao nguyên Việt Nam, đánh giá tình hình quản trị vốn lưu động công ty đưa đề xuất giải pháp góp phần nâng cao hiệu quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần Cao nguyên Việt Nam Đối tượng... lưu động Công ty cổ phần Cao nguyên Việt Nam thời gian qua Chương 3: Các giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần Cao nguyên Việt Nam 5 CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ VỐN... BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH  Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thu Hương Lớp: CQ55/11.09 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN CAO NGUYÊN VIỆT NAM Chuyên ngành: