Quản trị vốn lưu động tại công ty trách nhiệm hữu hạn vitto vĩnh phúc luận văn tốt nghiệp chuyên ngành tài chính doanh nghiệp

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH *** NGUYỄN TÚ ANH CQ55/11.09 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH VITTO VĨNH PHÚC Chuyên ngành : Tài chínhdoanh nghiệp Mã số : 11 Giáo viên hướng dẫn : PGS.TS Vũ Văn Ninh HÀ NỘI – 2021 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ thực tế tình hình đơn vị thực tập Tác giả luận văn Nguyễn Tú Anh Nguyễn Tú Anh i CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG BIỂU vi BẢNG BIỂU vii DANH MỤC CÁC HÌNH viii LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.2 Phân loại vốn lưu động DN 1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.2 Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.2 Nội dung quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động tổ chức nguồn vốn lưu động 1.2.2.2 Tổ chức phân bổ VLĐ 14 1.2.2.3 Quản trị vốn tiền 17 1.2.2.4 Quản trị nợ phải thu 19 1.2.2.5 Quản trị hàng tồn kho 20 1.2.3 Các tiêu phản ánh tình hình quản trị vốn lưu động DN 22 1.2.3.1 Chỉ tiêu phản ánh tình hình tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động 22 1.2.3.2 Chỉ tiêu phản ánh tình hình phân bổ vốn lưu động 23 1.2.3.3 Chỉ tiêu phản ánh tình hình quản trị vốn tiền 25 1.2.3.4 Chỉ tiêu phản ánh tình hình quản trị nợ phải thu 26 1.2.3.5 Chỉ tiêu phản ánh tình hình quản trị hàng tồn kho 26 1.2.3.6 Chỉ tiêu phản ánh hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động 26 Nguyễn Tú Anh ii CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 27 1.2.4.1 Nhân tố chủ quan 27 1.2.4.2 Nhân tố khách quan 28 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH VITTO VĨNH PHÚC 30 2.1 Quá trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty TNHH Vitto Vĩnh Phúc 30 2.1.1 Quá trình thành lập phát triển CT TNHH Vitto Vĩnh Phúc 30 2.1.1.1: Tên công ty 30 2.1.1.2: Quá trình hình thành phát triển 30 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh CT TNHH Vitto Vĩnh Phúc 31 2.1.2.1: Chức 31 2.1.2.2: Nhiệm vụ 31 2.1.2.3: Ngành nghề kinh doanh, sản phẩm chủ yếu: 31 2.1.2.4: Tổ chức máy quản lý công ty: 32 2.1.3 Khái qt tình hình tài CT TNHH Vitto Vĩnh Phúc 37 2.2 Thực trạng quản trị vốn lưu động CT TNHH Vitto Vĩnh Phúc 51 2.2.1 Thực trạng VLĐ phân bổ VLĐ 51 2.2.2 Thực trạng nguồn VLĐ tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động 52 2.2.3 Thực trạng xác định nhu cầu vốn lưu động 55 2.2.4 Thực trạng quản trị vốn tiền 57 2.2.5 Thực trạng quản trị nợ phải thu 60 2.2.6 Thực trạng quản trị hàng tồn kho 66 2.2.7 Hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động 67 2.3 Đánh giá chung công tác quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Vitto Vĩnh Phúc 69 2.3.1 Những kết đạt 69 2.3.2 Những vấn đề tồn 70 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH VITTO VĨNH PHÚC 71 Nguyễn Tú Anh iii CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty TNHH Vitto Vĩnh Phúc thời gian tới 71 3.1.1 Bối cảnh kinh tế -xã hội 71 3.1.2.Mục tiêu định hướng phát triển Công ty TNHH Vitto Vĩnh Phúc 73 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Vitto Vĩnh Phúc 74 3.2.1 Áp dụng phương pháp hợp lý để xác định nhu cầu vốn lưu động cần thiết công ty 74 3.2.2 Thực quản lý chặt chẽ nợ phải thu 76 3.2.3 Có biện pháp tính tốn, sử dụng vốn tiền tạm thời nhàn rỗi hợp lý, hiệu 76 3.2.4 Chú ý đến cơng tác quản lí HTK để cơ cấu lại VLĐ hợp lí hơn 77 3.2.5 Một số giải pháp khác quản trị vốn lưu động 77 3.3 Điều kiện thực giải pháp 79 3.3.1 Về phía Nhà nước 79 3.3.2 Về phía doanh nghiệp 79 KẾT LUẬN 81 PHỤ LỤC 82 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 83 Nguyễn Tú Anh iv CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT VLĐ Vốn lưu động DN Doanh nghiệp HTK Hàng tồn kho LNST Lợi nhuận sau thuế NCC Nhà cung cấp TSNH Tài sản ngắn hạn TSLĐ Tài sản lưu động TSDH Tài sản dài hạn TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐHH Tài sản cố định hữu hình VSCH Vốn chủ sở hữu CT Công ty VKD Vốn kinh doanh Nguyễn Tú Anh v CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC BẢNG BIỂU BẢNG BIỂU BẢNG 2.1:TÌNH HÌNH TÀI SẢN 40 BẢNG 2.2: TÌNH HÌNH NGUỒN VỐN 43 BẢNG 2.3: BẢNG PHÂN TÍCH KẾT QUẢ KINH DOANH 45 BẢNG 2.4: HỆ SỐ HIỆU SUẤT HOẠT ĐỘNG NĂM 2019-2020 49 BẢNG 2.5 HỆ SỐ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG NĂM 2019-2020 50 BẢNG 2.6: BẢNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH VỐN LƯU ĐỘNG 51 BẢNG 2.7: CƠ CẤU NGUỒN VỐN LƯU ĐỘNG 54 BẢNG 2.8: XÁC ĐỊNH NHU CẦU VỐN LƯU ĐỘNG 56 BẢNG 2.9: KHẢ NĂNG THANH TOÁN 58 BẢNG 2.10: CƠ CẤU VÀ SỰ BIẾN ĐỘNG CÁC KHOẢN NỢ PHẢI THU CỦA CÔNG TY 62 BẢNG 2.11: TÌNH HÌNH CƠNG NỢ CỦA CƠNG TY 64 BẢNG 2.12: TÌNH HÌNH QUẢN TRỊ NỢ PHẢI THU CỦA CƠNG TY 65 BẢNG 2.13: TÌNH HÌNH LUÂN CHUYỂN HÀNG TỒN KHO 66 BẢNG 2.14: HIỆU SUẤT VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY 68 BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1: Biến động quy mô tài sản công ty 41 Biểu đồ 2.2: Biến động quy mô nguồn vốn công ty 43 Biểu đồ 2.3 Biến động kết kinh doanh công ty 44 Biểu đồ 2.4: Biểu đồ thể biến động khoản nợ phải thu 62 Nguyễn Tú Anh vi CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 1.1: Mơ hình tài trợ thứ doanh nghiệp 15 Hình 1.2: Mơ hình tài trợ thứ hai doanh nghiệp 16 Hình 1.3: Mơ hình tài trợ thứ ba doanh nghiệp 17 Hình 2.1: Mơ hình tổ chức quản lý cơng ty 33 Nguyễn Tú Anh vii CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Cơng tác quản trị tài doanh nghiệp cơng việc địi hỏi kiến thức chun mơn cao, tích lũy suốt q trình học tập kinh nghiệm thực có ý nghĩa quan trọng Vì vậy, giai đoạn thực tập trước tốt nghiệp thời gian cần thiết cho sinh viên để có thêm tích lũy quý báu giúp hoàn thiện thân, trang bị kỹ cần thiết để phục vụ cho công việc tương lai Trong trình thực tập, sinh viên đến cơng ty để có trải nghiệm thực tiễn với môi trường làm việc doanh nghiệp, xem cách họ làm việc, xử lý tình huống, tính tốn sử dụng nguồn vốn cách hiệu quả,… từ có so sánh học với thực tiễn để đúc kết cho thân kinh nghiệm làm việc Vốn điều kiện tiên cho tồn phát triển doanh nghiệp Trong đó, VLĐ phận thiếu hoạt động sản xuất kinh doanh DN VLĐ có khả định tới quy mô kinh doanh hiệu quản trị VLĐ tác động trực tiếp tới trình tái sản xuất, ảnh hưởng đến kết kinh doanh kỳ DN Không nước ta mà nhiều nước giới, tình trạng sử dụng VLĐ cịn lãng phí, hiệu Chính việc tăng cường quản trị VLĐ vấn đề tất DN quan tâm Ngày với tiến không ngừng khoa học công nghệ với cạnh tranh ngày gay gắt chế thị trường, DN muốn đứng vững kinh tế nhu cầu vốn ngày lớn, đặc biệt VLĐ Vì vậy, địi hỏi cơng tác tổ chức quản trị vốn cho có hiệu có ý nghĩa quan trọng Trước hết, định tồn sau khẳng định vị DN Nguyễn Tú Anh CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Nhận thức tầm quan trọng việc quản trị VLĐ, với hướng dẫn tận tình PGS.TS Vũ Văn Ninh, vận dụng lý luận vào thực tiễn công ty đồng thời từ thực tiễn làm sáng tỏ lý luận em xin sâu nghiên cứu hoàn thành đề tài luận văn tốt nghiệp với đề tài: “Quản trị vốn lưu động Công ty Trách nhiệm hữu hạn VITTO Vĩnh Phúc” Tổng quan tình hình nghiên cứu Quản trị VLĐ đóng vai trị quan trọng việc vận hành doanh nghiệp VLĐ ảnh hưởng đến tính khoản, rủi ro, khả sinh lời doanh nghiệp Trước đây, có đề tài nghiên cứu giải vấn đề tồn số doanh nghiệp như: - Luận văn tốt nghiệp: Đề tài luận văn“ Quản trị vốn lưu động Cơng ty TNHH Hồng Nhật Hồng” _Tác giả : Nguyễn Thị Thanh Bình CQ53/11.13 - Luận văn tốt nghiệp: Đề tài luận văn “Quản trị vốn lưu động Cơng ty cổ phần thiết bị hóa chất Thăng Long”_Tác giả: Nguyễn Linh GiangCQ53 - Luận văn tốt nghiệp: Đề tài luận văn “ Quản trị vốn lưu động Công ty cổ phần Hưng Nghĩa”_ Tác giả: Nguyễn Thị Thu Hiền – CQ53/11.14 Các cơng trình nghiên cứu nghiên cứu thực trạng quản trị vốn lưu động công ty giai đoạn 2017-2018, số liệu hầu hết lấy giai đoạn tồn tại, giải pháp đưa tình hình kinh tế, thị trường giai đoạn năm Với cơng trình nghiên cứu em thực Công ty TNHH Vitto Vĩnh Phúc giai đoạn năm 2019-2020.Bản thân em tìm hiểu tình hình tài cơng ty nói chung VLĐ nói riêng để thấy tồn chưa giải quyết, đưa giải pháp phù hợp để khắc phúc tình trạng để phù hợp với điều kiện kinh tế Nguyễn Tú Anh CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài - Xây dựng kế hoạch, tổ chức nghiên cứu thay đổi kinh tế thị trường, đồng thời thu thập số liệu để đưa phương hướng phát triển hiệu cho công ty - Thường xuyên kiểm tra, theo dõi đánh giá tình hình quản trị vốn tiền, khoản phải thu HTK - Tổ chức chương trình đào tạo, nâng cao kiến thức, kỹ quản lý kinh tế, luật pháp, ứng dụng khoa học công nghệ cho cán công nhân viên - Đưa sách tốt để thu hút nguồn nhân lực giỏi, có lực tốt vào làm việc cho cơng ty Quan tâm đến chế độ phúc lợi cá nhân, tập thể cho cống hiến tích cực cho phát triển công ty - Tiếp tục giữ vững thị trường có, trì mối quan hệ tốt đẹp với đối tác, khách hàng, nhà cung cấp tìm hiểu nghiên cứu để mở rộng thị trường Nguyễn Tú Anh 80 CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài KẾT LUẬN Đối với doanh nghiệp, việc quản trị vốn lưu dộng vấn đề có ý nghĩa quan trọng Trong thời gian qua, Cơng ty TNHH Vitto Vĩnh Phúc có mặt tích cực việc nâng cao quản trị VLĐ Tuy nhiên bên cạnh đó, cịn có tồn tại, hạn chế quản trị VLĐ cần khắc phục Từ sở lý luận chung, phân tích thực tiễn đưa giải pháp công tác quản trị VLĐ Công ty TNHH Vitto Vĩnh Phúc, em mong muốn góp phần nhỏ bé cho cơng tác quản trị vốn lưu động công ty đạt hiệu cao hơn, từ tạo tiền đề cho phát triển công ty năm sau Bên cạnh cố gắng, nỗ lực thân, em cịn nhận giúp đỡ nhiệt tình đóng góp chân thành chú, anh chị phịng tài chính-kế tốn Cơng ty TNHH Vitto Vĩnh Phúc Em xin chân thành cảm ơn đóng góp quý báu Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo, PGS.TS Vũ Văn Ninh thầy Khoa Tài doanh nghiệp tận tình bảo, trang bị cho em kiến thức kỹ kinh tế, tài chính, kế tốn để em hồn thành luận văn cuối khóa Tuy nhiên, trình độ, khả thời gian nghiên cứu thiếu kinh nghiệm thực tế nên cơng trình nghiên cứu khơng tránh khỏi thiếu sót định Vì vậy, em mong nhận đóng góp ý kiến thầy giáo ban lãnh đạo cơng ty để cơng trình nghiên cứu em thêm hoàn thiện thực tiễn Em xin chân thành cảm ơn! Nguyễn Tú Anh 81 CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài PHỤ LỤC - Danh mục tài liệu tham khảo - Nhận xét người hướng dẫn khoa học - Nhận xét người phản biện - Bảng Cân đối kế tốn 2019 Cơng ty TNHH VITTO Vĩnh Phúc - Báo cáo Kết hoạt động kinh doanh 2019 Công ty TNHH VITTO Vĩnh Phúc - Bảng Cân đối kế tốn 2020 Cơng ty TNHH VITTO Vĩnh Phúc - Báo cáo Kết hoạt động kinh doanh 2020 Công ty TNHH VITTO Vĩnh Phúc - Nhận xét đơn vị thực tập Nguyễn Tú Anh 82 CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO - PGS-TS Nguyễn Trọng Cơ TS Nghiêm Thị Thà (biên soạn), “Giáo trình phân tích Tài doanh nghiệp”, Nhà xuất Tài - PGS-TS Bùi Văn Vần, PGS-TS Vũ Văn Ninh (chủ biên) (2013), “Giáo trình Tài doanh nghiệp”, Nhà xuất Tài - Báo cáo Tài chính, Báo cáo thường niên 2019 20120 Công ty TNHH Vitto Vĩnh Phúc - Các tài liệu luận văn tốt nghiệp sinh viên Học viện Tài khóa trước - Các báo từ Internet: + https://linchpinseo.com/trends-shaping-the-building-materials-industry/ +https://assets.publishing.service.gov.uk/government/uploads/system/upl oads/attachment_data/file/896091/20-cs7 Construction_Building_Materials_-_Commentary_June_2020.pdf + https://reatimes.vn/nganh-vlxd-cua-viet-nam-se-thuoc-top-dau-tren- the-gioi-20201224000000421.html + http://baochinhphu.vn/Kinh-te/IMF-du-doan-Viet-Nam-tang-truong- GDP-65-trong-nam-2021/428015.vgp Nguyễn Tú Anh 83 CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC Họ tên người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Vũ Văn Ninh Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Nguyễn Tú Anh Khóa: CQ55 Lớp: 11.09 Đề tài: Quản trị Vốn lưu động Công ty TNHH Vitto Vĩnh Phúc Nội dung nhận xét: Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên: Về chất lượng nội dung luận văn: Hà Nội, ngày tháng năm 2021 Người nhận xét Điểm: - Bằng số: - Bằng chữ: Nguyễn Tú Anh 84 CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN Họ tên người phản biện:…………………………………………………… Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Nguyễn Tú Anh Khóa: CQ55 Lớp: 11.09 Đề tài: Quản trị Vốn lưu động Công ty TNHH Vitto Vĩnh Phúc Nội dung nhận xét: Hà Nội, ngày tháng năm 2021 Người nhận xét Điểm: - Bằng số: - Bằng chữ: Nguyễn Tú Anh 85 CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp Nguyễn Tú Anh Học viện Tài 86 CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp Nguyễn Tú Anh Học viện Tài 87 CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp Nguyễn Tú Anh Học viện Tài 88 CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp Nguyễn Tú Anh Học viện Tài 89 CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp Nguyễn Tú Anh Học viện Tài 90 CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp Nguyễn Tú Anh Học viện Tài 91 CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp Nguyễn Tú Anh Học viện Tài 92 CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp Nguyễn Tú Anh Học viện Tài 93 CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp Nguyễn Tú Anh Học viện Tài 94 CQ55/11.09 ... đề tài luận văn tốt nghiệp với đề tài: ? ?Quản trị vốn lưu động Công ty Trách nhiệm hữu hạn VITTO Vĩnh Phúc? ?? Tổng quan tình hình nghiên cứu Quản trị VLĐ đóng vai trị quan trọng việc vận hành doanh. .. tăng cường quản trị vốn lưu động CT TNHH Vitto Vĩnh Phúc Nguyễn Tú Anh CQ55/11.09 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lưu động nguồn... Phân loại vốn lưu động DN 1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.2 Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 1.2.2