FTU Tiểu luận Thanh toán quốc tế Thư tín dụng LC

MỤC LỤC A LỜI MỞ ĐẦU Thư tín dụng xác nhận (Confirmed L/C) 2 Thư tín dụng chuyển nhượng (Transferable L/C) Thư tín dụng tuần hồn (Revolving L/C) Thư tín dụng toán sau (Deferred payment L/C) Thư tín dụng điều khoản đỏ (Red Clause L/C) Thư tín dụng giáp lưng (Back to back L/C) B NỘI DUNG I TỔNG QUAN THƯ TÍN DỤNG Khái niệm Nội dung L/C 3 Phân loại 4 Ưu nhược điểm tốn thư tín dụng II MỘT SỐ L/C ĐẶC BIỆT Thư tín dụng xác nhận (Confirmed L/C) Thư tín dụng chuyển nhượng (Transferable L/C) Thư tín dụng tuần hoàn (Revolving L/C) 12 Thư tín dụng tốn sau (Deferred payment L/C) 14 Thư tín dụng điều khoản đỏ (Red Clause L/C) 20 Thư tín dụng giáp lưng (Back to back L/C) 22 C CASE STUDY 25 CASE – Tranh chấp thư tín dụng trả chậm 25 CASE – Rủi ro thư tín dụng trả chậm 26 D PHỤ LỤC – SO SÁNH L/C CHUYỂN NHƯỢNG - GIÁP LƯNG 29 E KẾT LUẬN 30 F TÀI LIỆU THAM KHẢO 31 A LỜI MỞ ĐẦU Trong điều kiện kinh tế Việt Nam hội nhập sâu rộng với giới, nhu cầu toán quốc tế doanh nghiệp xuất nhập nước qua ngân hàng lớn Phương thức toán chủ yếu doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập chọn lựa phương thức tốn tín dụng chứng từ, với việc sử dụng ngày đa dạng loại thư tín dụng đặc biệt Nhìn chung, phương thức tốn tín dụng chứng từ thơng qua thư tín dụng (L/C) phương thức tốn an tồn cho doanh nghiệp xuất nhập ngân hàng cung cấp dịch vụ toán Phương thức toán quốc tế vừa mang lại thu nhập cho ngân hàng, vừa mang lại hiệu kinh tế cho toàn xã hội Trong phạm vi tiểu luận, nhóm chúng em xin trình bày tổng quan thư tín dụng lựa chọn loại thư tín dụng đặc biệt sau để phân tích việc sử dụng toán quốc tế Việt Nam: Thư tín dụng xác nhận (Confirmed L/C) Thư tín dụng chuyển nhượng (Transferable L/C) Thư tín dụng tuần hồn (Revolving L/C) Thư tín dụng tốn sau (Deferred payment L/C) Thư tín dụng điều khoản đỏ (Red Clause L/C) Thư tín dụng giáp lưng (Back to back L/C) Ngồi nhóm chúng em có trình bày 02 case study tranh chấp rủi ro thư tín dụng trả chậm hoạt động tốn quốc tế để giúp tiểu luận có tính thực tế Phương thức tốn tín dụng chứng từ bao gồm nhiều quy trình khác giới hạn thời gian kiến thức nên đề tài chưa nghiên cứu sâu sắc loại thư tín dụng đặc biệt, khơng thể tránh khỏi sai sót, mong bạn đóng góp ý kiến để xây dựng tiểu luận chúng em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn cô! B NỘI DUNG I TỔNG QUAN THƯ TÍN DỤNG Khái niệm Theo định nghĩa Quy tắc Thực hành thống tín dụng chứng từ viết tắt UCP 600 thư tín dụng hay tín dụng thư, tiếng Anh Letter of Credit (L/C) thỏa thuận nào, mô tả hay đặt tên nào, hủy bỏ cam kết chắn ngân hàng phát hành việc toán cho chứng từ hợp lệ Về chất, thư tín dụng giao dịch độc lập với hợp đồng thương mại hợp đồng khác mà sở thư tín dụng Các ngân hàng không liên quan ràng buộc hợp đồng vậy, thư tín dụng có dẫn chiếu đến hợp đồng Do đó, cam kết ngân hàng việc toán, thương lượng toán thực nghĩa vụ khác thư tín dụng khơng phụ thuộc vào khiếu nại khiếu cáo người yêu cầu phát hành thư tín dụng phát sinh từ quan hệ họ với ngân hàng phát hành người thụ hưởng Trong trường hợp nào, người thụ hưởng không lợi dụng quan hệ hợp đồng ngân hàng với người yêu cầu ngân hàng phát hành Nội dung L/C - Số hiệu, địa điểm ngày mở L/C, loại thư tín dụng Về số hiệu, tất thư tín dụng phải có số hiệu riêng để trao đổi thư từ, điện tín có liên quan đến việc thực thư tín dụng Có thư tín dụng ghi đầu dịng bên phải câu "Đề nghị ghi tín dụng số Trên thư từ giao dịch" Số hiệu thư tín dụng dùng để ghi vào chứng từ có liên quan Địa điểm mở L/C nơi mà ngân hàng mở L/C viết cam kết trả tiền cho người xuất Địa điểm có ý nghĩa việc chọn luật áp dụng xảy tranh chấp có xung đột pháp luật L/C Ngày mở L/C ngày bắt đầu phát sinh cam kết ngân hàng mở L/C với người xuất khẩu, ngày bắt đầu tính thời hạn hiệu lực L/C cuối để người xuất kiểm tra xem người nhập thực việc mở L/C có hạn quy định hợp đồng khơng - Tên, địa người có liên quan đến phương thức tín dụng chứng từ Những người có liên quan đến phương thức tín dụng chứng từ nói chung có hai loại, thương nhân ngân hàng Các thương nhân bao gồm người nhập khẩu, tức người yêu cầu mở L/C; người xuất người hưởng lợi L/C Các ngân hàng tham gia phương thức tín dụng chứng từ gồm có ngân hàng mở L/C, ngân hàng thông báo, ngân hàng trả tiền, ngân hàng xác nhận v.v Ngân hàng mở L/C ngân hàng thường hai bên mua bán thỏa thuận lựa chọn quy định hợp đồng, chưa có quy định trước, người nhập có quyền lựa chọn - Số tiền thư tín dụng Số tiền thư tín dụng vừa ghi số, vừa ghi chữ thống với Không thể chấp nhận thư tín dụng có số tiền ghi số chữ mâu thuẫn nhau.Tên đơn vị tiền tệ phải rõ ràng, tên gọi đơla giới có nhiều loại đơla khác Không nên ghi số tiền dạng số tuyệt đối Cách ghi số tiền tốt ghi số giới hạn mà người xuất đạt dù giao hàng có tính chất nguyên rời Ví dụ ghi "Một số tiền không X USD ” (For a sum or sums not exceeding a total of X USD ) Theo "Quy tắc & Thực hành thống Tín dụng chứng từ" từ "khoảng chừng", "độ khoảng" từ ngữ tương tự dùng để mức độ số tiền thư tín dụng hiểu cho phép xê dịch không q 10% tổng số tiền Ngồi ra, quy tắc cịn quy định "trừ thư tín dụng quy định số lượng hàng giao không kém, cịn phép có khoản dung sai phạm vi 5%, miễn tổng số tiền chi trả luôn không vượt số tiền thư tín dụng Khơng áp dụng dung sai thư tín dụng quy định số lượng đơn vị bao, kiện nói rõ tính đơn vị chiếc" - Thời hạn hiệu lực, thời hạn trả tiền thời hạn giao hàng ghi thư tín dụng Thời hạn hiệu lực thư tín dụng thời hạn mà ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền cho người xuất khẩu, người xuất xuất trình chứng từ thời hạn phù hợp với điều quy định L/C Thời hạn hiệu lực L/C bắt đầu tính từ ngày mở L/C đến ngày hết hiệu lực L/C Ở số nước quy định thời hạn hiệu lực L/C tháng phí thơng báo L/C phải chịu 0,1%, tháng đến tháng 0,2% Vì cần xác định thời hạn hiệu lực L/C hợp lý để vừa tránh đọng vốn cho người nhập vừa khơng gây khó khăn cho việc xuất trình chứng từ người xuất Việc xác định cần đảm bảo ngày giao hàng phải nằm thời hạn hiệu lực L/C không trùng với ngày hết hạn hiệu lực L/C, ngày mở L/C phải trước ngày giao hàng thời gian hợp lý, không trùng với ngày giao hàng Nó tính tối thiểu tổng số số ngày cần để thông báo mở L/C, số ngày lưu L/C ngân hàng thông báo, số ngày chuẩn bị hàng để giao cho người nhập Nếu hàng xuất mặt hàng phức tạp phải điều động từ xa cảng phải tái chế biến lại giao, thời điểm giao hàng vào mùa ẩm ướt số ngày chuẩn bị hàng phải nhiều, ngược lại hàng xuất sản phẩm cơng nghiệp khơng cần thiết đòi hỏi số ngày chuẩn bị lớn, ngày hết hạn hiệu lực L/C phải sau ngày giao hàng thời gian hợp lý Nó bao gồm số ngày chuyển chứng từ từ nơi giao hàng đến quan người xuất khẩu, số ngày lập chứng từ, số ngày vận chuyển chứng từ đến ngân hàng mở L/C (hay ngân hàng trả tiền), số ngày lưu giữ chứng từ ngân hàng thông báo ngày làm việc để ngân hàng thể ý chí chấp nhận hay từ chối trả tiền Phân loại Trong tốn quốc tế, có nhiều loại L/C sử dụng Việc phân loại thư tín dụng dựa theo tiêu chuẩn định Theo Ủy ban Kĩ thuật nghiệp vụ ngân hàng thuộc ICC, ấn phẩm số 515, thư tín dụng phân loại theo tiêu chí sau: 3.1 Phân loại theo loại hình (types) :  Thư tín dụng hủy ngang ( Revocable L/C)  Thư tín dụng khơng thể hủy ngang ( Irrevocable L/C) 3.2 Phân loại theo phương thức sử dụng : Có loại thư tín dụng sau          Thư tín dụng khơng thể hủy ngang có giá trị trực tiếp ( Straight L/C) Thư tín dụng khơng thể hủy ngang có giá trị chiết khấu ( Negotiable L/C) Thư tín dụng khơng thể hủy ngang khơng có xác nhận (unconfirmed L/C) Thư tín dụng khơng thể hủy ngang có xác nhận ( Confirmed L/C) Thư tín dụng tuần hồn (Revolving L/C) Thư tín dụng có điều khoản đỏ (Red clause L/C) Thư tín dụng dự phịng (standby L/C) Thư tín dụng chuyển nhượng ( Transferable L/C) Thư tín dụng giáp lưng (back to back L/C) 3.3 Phân loại theo thời hạn tốn  Thư tín dụng trả ( L/C at sight)  Thư tin dụng trả chậm Ưu nhược điểm tốn thư tín dụng Lợi ích người xuất khẩu: – Ngân hàng thực toán quy định thư tín dụng việc người mua có muốn trả tiền hay không – Chậm trễ việc chuyển chứng từ hạn chế tối đa – Khi chứng từ chuyển đến ngân hàng phát hành, việc toán tiến hành vào ngày xác định (nếu L/C trả chậm) – Khách hàng đề nghị chiết khấu L/C để có trước tiền sử dụng cho việc chuẩn bị thực hợp đồng Lợi ích người nhập khẩu: – Chỉ hàng hóa thực giao người nhập phải trả tiền – Người nhập yên tâm người xuất phải làm tất theo quy định L/C để đảm bảo việc người xuất toán tiền (nếu khơng người xuất tiền) Lợi ích Ngân hàng: – Được thu phí dịch vụ (phí mở L/C, phí chuyển tiền, phí tốn hộ…) – Mở rộng quan hệ thương mại quốc tế – Nhược điểm lớn hình thức tốn quy trình tốn tỷ mỷ, máy móc, bên tiến hành thận trọng khâu lập kiểm tra chứng từ Chỉ cần có sai sót nhỏ việc lập kiểm tra chứng từ nguyên nhân để từ chối toán Đối với Ngân hàng phát hành, sai sót việc kiểm tra chứng từ dẫn đến hậu lớn II MỘT SỐ L/C ĐẶC BIỆT Thư tín dụng xác nhận (Confirmed L/C) 1.1 Khái niệm: Thư tín dụng xác nhận (Confirmed L/C) loại thư tín dụng hủy bỏ ngân hàng khác xác nhận trả tiền theo yêu cầu ngân hàng phát hành, tức đảm bảo trả tiền theo yêu cầu theo ủy nhiệm ngân hàng phát hành Theo quy định UCP 600, trách nhiệm Ngân hàng xác nhận giống trách nhiệm Ngân hàng phát hành, Ngân hàng phát hành phải trả thủ tục phí xác nhận, có cịn phải đặt cọc tiền tới 100% giá trị L/C Ngân hàng xác nhận Ngân hàng xác nhận Ngân hàng khác, ngân hàng nước thứ ba, Ngân hàng nước người hưởng lợi L/C, nhiều trường hợp, Ngân hàng thông báo L/C Ngân hàng xác nhận thường Ngân hàng lớn, có uy tín thị trường tín dụng tài quốc tế Ngân hàng xác nhận xác nhận L/C khơng xác nhận tu chỉnh sau (ví dụ tăng tiền, gia hạn hiệu lực… ) họ thấy phát sinh rủi ro toán Trong trường hợp trách nhiệm Ngân hàng xác nhận giới hạn phạm vi mà họ xác nhận Tức tu chỉnh phải Ngân hàng xác nhận chấp thuận có giá trị thực 1.2 Đặc điểm: - - - Là L/C hủy ngang, xác nhận trả tiền Ngân hàng khác theo yêu cầu ngân hàng phát hành Việc xác nhận L/C thể L/C hay văn thư riêng L/C xác nhận có độ an tồn toán cao hai ngân hàng cam kết trả tiền cho người thụ hưởng Ngân hàng xác nhận có nghĩa vụ trả tiền, chấp nhận chiết khấu không bảo lưu người hưởng xuất trình chứng từ hợp lệ, có truy hoàn tiền từ ngân hàng phát hành hay khơng Phí xác nhận thường cao phí mở L/C 1.3 Quy trình nghiệp vụ: - - Nếu Ngân hàng xác nhận đồng thời Ngân hàng thơng báo quy trình nghiệp vụ L/C xác nhận tương tự L/C thông thường Điểm đặc biệt Ngân hàng thông báo xác nhận trả tiền theo yêu cầu Ngân hàng phát hành gửi thư xác nhận đồng thời thông báo cho nhà Xuất Trường hợp ngân hàng phát hành Ngân hàng thơng báo quy trình nghiệp vụ L/C xác nhận sau: Yêu cầu mở L/C 2a Phát hành L/C gửi cho Ngân hàng thông báo 2b Gửi ngân hàng xác nhận yêu cầu xác nhận L/C Trong số trường hợp, ngân hàng xác nhận ngân hàng thông báo hai quốc gia khác việc xác nhận L/C phải thơng báo qua ngân hàng xác nhận, sau chuyển qua Ngân hàng thông báo nước người hưởng lợi 3a Ngân hàng thơng báo gửi thư tín dụng cho nhà xuất 3b Ngân hàng xác nhận xác nhận xác nhận L/C nhà xất L/C phù hợp, Nhà xuất tiến hành giao hàng Nhà xuất lập chứng từ toán gửi đến ngân hàng xác nhận xin toán 6a Ngân hàng xác nhận kiểm tra chứng từ, phù hợp tốn gửi chứng từ cho ngân hàng phát hành yêu cầu toán lại 6b Nếu khơng phù hợp từ chối toán trả lại chứng từ cho nhà xuất 7a Ngân hàng phát hành kiểm tra chứng từ, toán cho Ngân hàng xác nhận 7b Ngân hàng phát hành gửi chứng từ cho nhà nhập Nhà Nhập nhận chứng từ nhận hàng, đồng thời toán lại cho Ngân hàng phát hành Trên thực tế, áp dụng hình thức L/C này, ngân hàng xác nhận ngân hàng thơng báo với hình thức ngân hàng xác nhận nắm quyền kiểm soát L/C, đồng thời giảm nhiều khoản phí thư từ điện tính, 1.4 Trường hợp áp dụng: L/C xác nhận thường sử dụng người hưởng lợi L/C không tin tưởng vào khả tài Ngân hàng phát hành L/C khơng chấp nhận rủi ro trị tồn hay tiềm ẩn nước Ngân hàng phát hành 1.5 Tình hình sử dụng L/C xác nhận Việt Nam: Việt Nam nước nhập siêu, điều có nghĩa nhập nhiều xuất khẩu, nên việc sử dụng L/C xác nhận xem rủi ro người nhập Việt Nam Vì sử dụng L/C xác nhận người nhập phải thêm khoản phí xác nhận ngân hàng xác nhận không quy định rõ hợp đồng thơng thường phí cao phí mở L/C Điều khiến chi phí nhập đắt hơn, nhà nhập chịu thiệt Còn ngược lại, người Việt Nam nhà xuất có lợi việc tốn đảm bảo an toàn cam kết hai Ngân hàng Thư tín dụng chuyển nhượng (Transferable L/C) 2.1 Khái niệm: Là L/C không hủy ngang, theo đó, người hưởng lợi thứ yêu cầu ngân hàng phát hành chuyển nhượng toàn hay phần quyền thực L/C cho hay nhiều người khác L/C chuyển nhượng chuyển nhượng lần Chi phí chuyển nhượng thường người hưởng lợi chịu 2.2 Đặc điểm: Người hưởng lợi thứ lệnh cho Ngân hàng phát hành ngân hàng định chuyển nhượng L/C Đơn yêu cầu chuyển nhượng - Hình thức chuyển nhượng:  Ngân hàng chuyển nhượng phát hành L/C chuyển nhượng sở kết hợp với L/C chuyển nhượng gốc đơn yêu cầu chuyển nhượng L/C  Ngân hàng chuyển nguyên L/C chuyển nhượng gốc kèm với đơn yêu cầu chuyển nhượng cho người hưởng lợi - Người hưởng lợi thứ hai không phép chuyển nhượng L/C cho người khác, phép tái chuyển nhượng L/C cho người hưởng lợi thứ nhất, khơng có khả thực L/C - Chuyển nhượng có cho phép tu chỉnh hay khơng, có cần quy định rõ lệnh chuyển nhượng - Quy định rõ ngân hàng quyền chuyển nhượng L/C - Người hưởng lợi thứ phải dành quyền thay chứng từ để hoàn chỉnh chứng từ theo yêu cầu L/C chuyển nhượng gốc Chứng từ thay hóa đơn hối phiếu - L/C chuyển nhượng gốc cần có quy định sau vận hành L/C chuyển nhượng thuận lợi:  Cho phép giao hàng lần (Partial shipment allowed)  Chấp nhận toán chứng từ bên thứ ba cấp (Third party documents are acceptable)  Chứng từ đến chậm chấp nhận (Stale documents are acceptable) - Số tiền bảo hiểm cho việc chuyển nhượng nên lập với số tiền bảo hiểm L/C gốc - - Hai mơ hình chuyển nhượng L/C thơng dụng:  Chuyển nhượng L/C nước người hưởng lợi: Người hưởng lợi L/C thứ lệnh cho ngân hàng phát hành chuyển nhượng L/C cho hay nhiều người nước với Những người hưởng lợi gọi người hưởng lợi thứ hai  Chuyển nhượng L/C qua nước thứ ba 2.3 Quy trình nghiệp vụ - Quy trình mở L/C chuyển nhượng: 1a Hợp đồng mua bán người trung gian với nhà nhập 1b Hợp đồng mua bán người trung gian với nhà xuất Nhà nhập xin mở L/C chuyển nhượng cho người trung gian hưởng Ngân hàng phát hành mở L/C gửi ngân hàng chuyển nhượng để thông báo cho người trung gian Ngân hàng chuyển nhượng thông báo L/C cho người trung gian Người trung gian thị cho ngân hàng chuyển nhượng sửa đổi L/C gốc thông báo L/C sửa đổi cho nhà xuất Chi tiết sửa đổi L/C bao gồm: Tên nhà trung gian thay cho tên người mở L/C, Giá trị L/C sửa đổi thấp L/C gốc, Đơn giá L/C sửa đổi thấp L/C gốc, Ngày hết hạn L/C sửa sớm L/C gốc, Ngày giao hàng sửa sớm L/C gốc Ngân hàng chuyển nhượng kiểm tra tính xác thực thị người trung gian chuyển nhượng L/C cho nhà xuất - Xuất trình chứng từ theo L/C chuyển nhượng Nhà xuất nhận L/C, đồng ý tiến hành giao hàng Nhà xuất lập chứng từ gửi thẳng đến ngân hàng chuyển nhượng gửi qua ngân hàng phục vụ Ngân hàng chuyển nhượng thông báo cho người trung gian chứng từ để người trung gian thay hóa đơn hối phiếu (nếu cần) 10 Người trung gian thay hóa đơn hối phiếu (nếu cần) chuyển tới ngân hàng chuyển nhượng 11 Ngân hàng chuyển nhượng chuyển chứng từ đến ngân hàng phát hành để toán 12 Ngân hàng phát hành kiểm tra chứng từ thấy hợp lệ chuyển cho nhà nhập nhận hàng - Thanh toán L/C chuyển nhượng: (13) Ngân hàng phát hành ghi nợ tài khoản nhà nhập (14) Ngân hàng phát hành chuyển toàn thu nhập cho ngân hàng chuyển nhượng (15) Ghi có lợi nhuận cho nhà trung gian (16) Chuyển giá trị thu nhập lại cho ngân hàng phục vụ nhà xuất (17) Ghi có giá trị thu nhập cịn lại cho nhà xuất 10 Chú thích: (1) Ký hợp đồng có thời hạn tốn trả chậm (2) Nhà NK nộp đơn yêu cầu phát hành L/C cho ngân hàng Nhà NK (3) NHNK phát hành L/C qua ngân hàng thông báo (Ngân hàng nhà XK) (4) Nhà XK tiến hành giao hàng (5) Nhà XK nộp chứng từ gốc NHXK xem xét chứng từ Nếu chứng từ đáp ứng điều khoản điều kiện L/C tiến hành:  Chấp nhận hối phiếu trả chậm;  Phát hành cam kết trả tiền sau (DPU) (với chứng từ khơng có hối phiếu) (6) Sau x ngày: nhà XK đem hối phiều trả chậm chấp nhận cam kết trả tiền sau (DPU) đến đòi tiền NHXK 4.4 Trường hợp áp dụng Trường hợp áp dụng:  Bên mua bên bán có mối quan hệ kinh doanh tin cậy  Người bán muốn cấp tín dụng cho người mua thông qua cho phép chậm thời gian trả tiền Những quy định pháp lý liên quan đến L/C trả chậm: Cho đến nay, thư tín dụng trả chậm loại thư tín dụng đặc biệt NHNH ban hành quy chế riêng điều chỉnh vấn đề liên quan Đó quy chế mở thư tín dụng nhâp hàng trả chậm ban hành kèm theo định số 711/2001/QĐ-NHNN ngày 25/05/2001 thống đốc NHNN Việt Nam Tuy nhiên quy trình kỹ thuật nghiệp vụ mở L/C trả chậm số quy định khác áp dụng ngân hàng mở L/C trả chậm cho doanh nghiệp xuất Việt Nam Quy định gồm chương 20 điều: Chương І: quy định chung Chương ІІ: Điều kiện, phạm vi thực nghiệp vụ L/C trả chậm Chương ІІІ: Ký quỹ, cầm cố, chấp, bảo lãnh tốn Chương ІV: Thẩm quyền ký mức phí nghiệp vụ L/C trả chậm Chương V: Công tác kiểm tra, lí, xử lí 17 Chương VI: Chế độ báo cáo Chương VII: Điều khoản bổ sung sửa đổi 4.5 Thực trạng sử dụng L/C trả chậm Việt Nam Bảng tổng hợp số liệu toán L/C nhập SGD Vietcombank Tổng số L/C Thư tín dụng Thư tín dụng đối Thư tín dụng trả phát hành (100%) chuyển nhượng ứng chậm Tổng 2007 2627 17 0,64% 0,155% 36 1,37% số L/C 2008 2146 23 1,071% 0,2% 42 1,957% Quý 525 0,761% 0% 1,523% I/2009 Tổng 2007 305,99 3,63 1,19% 1,37 0,47% 4,043 1,32% doanh 2008 397,75 5,39 1,36% 1,04 0,26% 4,715 1,185% số Qúy 105,43 0,94 0,88% 0% 0,938 0,89% (triệu I/2009 USD) Việc vận dụng thư tín dụng trả chậm taị Việt Nam trước chủ yếu theo tín dụng thư đối ứng, doanh nghiệp gia cơng Việt Nam nhập ngun liệu theo tín dụng thư trả chậm cịn doanh nghiệp nước ngồi mở L/C trả cho phía Việt Nam Việc mở tín dụng thư trả chậm mà khơng phân biệt tín dụng thư có khơng có hối phiếu tương tự vụ việc Singbang khiến doanh nghiệp Việt Nam phải trả giá đắt Năm 1996 số ngân hàng phát hành L/C nhà xuất Việt Nam phải trả giá cho việc mở L/C trả chậm theo hình thức thư tín dụng chấp nhận Các doanh nghiệp gia công hàng may mặc Việt Nam ký hợp đồng gia cơng với Singbang Co.,Ltd (Hàn Quốc) có điều khoản tốn đối ứng, theo doanh nghiệp Việt Nam mở L/C nhập nguyên liệu trả chậm 90 - 180 ngày, Singbang mở L/C trả nhập thành phẩm Nhận chứng từ, chấp nhận hối phiều trả chậm nhận nguyên liệu, doanh nghiệp Việt Nam tích cực gia cơng để kịp giao hàng cho đối tác giao hàng nhận thơng tin qua văn phịng mơi giới Singbang phá sản Về lý thuyết, doanh nghiệp Việt Nam xuất hàng theo L/C ngân hàng phát hành L/C trả phải có trách nghiệm trả tiền chứng từ xuất trình phù hợp Tuy nhiên, thực tế, việc xuất trình chứng từ phù hợp L/C yêu cầu số chứng từ đại diện bên Singbang cấp Cuối doanh nghiệp Việt Nam phải xử lí với nguyên liệu, thành phẩm sản phẩm dở dang đành ngậm ngùi toán hối phiếu đáo hạn cho ngân hàng nước Nếu L/C nhập hàng trả chậm mở theo hình thức trả chậm khơng có hối phiếu (Deferred Payment L/C) biết việc Singbang phá sản trước ngày đáo hạn tốn tương tự vụ Banco Santander - Banque Parisbas, phía Việt Nam từ chối toán tiền hàng cho Singbang đáo hạn hệ việc phá sản dẫn đến việc Singbang vi phạm hợp đồng: không thực nghĩa vụ bao tiêu sản phẩm Hơn nữa, với thư tín dụng tốn chậm khơng có hối phiếu, ngân hàng nước ngồi nơi Singbang xuất trình chứng từ thực chiết khấu tín dụng 18 thư chấp nhận Rủi ro rơi vào Singbang rơi vào ngân hàng nước thực chiết khấu chứng từ trường hợp Banco Santander thực cho vay, ứng tiền hàng sở chứng từ ngân hàng phát hành chấp nhận Vụ Singbang liên quan đến nhiều doanh nghiệp ngân hàng Việt Nam Một số ngân hàng có bề dày kinh nghiệm toán quốc tế giúp khách hàng thoát rủi ro cách ràng buộc điều kiện toán đối ứng vào L/C trả chậm Tuy nhiên số ngân hàng khác kinh nghiệm khơng cứu khách hàng hai phải học học toán quốc tế Nhà nhâp Việt Nam phải gánh chịu rủi ro tài nguyên nhân gây phần lớn thuộc ngân hàng phát hành L/C trả chậm Thứ nghiệp vụ, tin tưởng L/C trả nhập thành phẩm ngân hàng nước phát hành theo yêu cầu Singbang, ngân hàng Việt Nam không tư vấn cho khách hàng mở L/C có điều khoản tốn đối ứng theo hợp đồng gia công, tức việc toán L/C trả chậm hối phiếu chấp nhận sau nhận tiền hàng theo L/C trả Thứ hai, mẫu yêu cầu mở thư tín dụng ngân hàng Việt Nam thường in sẵn điều khoản toán nhất: “thanh toán hối phiếu (available by beneficiary’s draft(s) at days sight/after B/L date for ) vậy, khách hàng yêu cầu mở L/C trả chậm dường có lựa chọn mở thư tín dụng chấp nhận thay thư tín dụng trả chậm Cho đến nay, thực tế có nhiều thay đổi việc vận dụng UCP 600 khiến thư tín dụng trả chậm có khơng có hối phiếu phép chiết khấu trước thời hạn Điều tránh cho ngân hàng rủi ro trường hợp vụ Banco Santander, nhiên trường hợp vụ Singbang, rủi ro hồn toàn xảy vận dụng theo UCP 600 Ngạc nhiên Việt Nam nhiều ngân hàng sử dụng thư tín dụng trả chậm có hối phiếu nghiệp vụ tín dụng thư đối ứng, lẽ phải phát hành thư tín dụng trả chậm khơng có hối phiếu loại bỏ điều khoản cho phép chiết khấu cam kết trả chậm (Tuy nhiên chưa có rủi ro liên quan đến nghiệp vụ này) Về thực tế vận dụng nay, thư tín dụng trả chậm vận dụng phổ biến Việt Nam có nhiều doanh nghiệp sử dụng L/C trường hợp họ muốn toán chậm thời gian lúc tìm kiếm nguồn thu khác chí bán hàng hóa vừa nhập Trong năm 2007 có 36 L/C trả chậm mở sở giao dịch, năm 2008 42 tháng đầu năm 2009 L/C Một thực tế khiến tín dụng thư trả chậm chưa doanh nghiệp sử dụng nhiều lãi phát sinh đáo hạn ngân hàng quy định giá cao Cụ thể 0.12% tháng Vietcombank (số liệu cập nhật từ website thức NHTMCP Việt Nam) khiến chi phí phát hành L/C loại cao, hấp dẫn doanh nghiệp 19 Thư tín dụng điều khoản đỏ (Red Clause L/C) 5.1 Khái niệm: Là loại thư tín dụng ứng trước phần tiền cho người hưởng lợi L/C trước giao hàng (thường từ 30% đến 50% giá trị L/C) (Điều khoản trước thường in mực đỏ, loại L/C cịn có tên thư tín dụng điều khoản đỏ) Với “điều kiện đỏ” ngân hàng phát hành L/C cam kết ứng trước số tiền định giá trị tín dụng thư nhận chứng từ thơng thường là: - Hối phiếu trơn ký phát địi tiền ngân hàng số tiền ứng trước - Hóa đơn - Cam kết trả nợ cam kết giao hàng (promissory note/ shippment undertaking) chứng từ khác tùy thỏa thuận Trong đa số trường hợp người hưởng lợi phải xuất trình kèm theo thư bảo lãnh thư tín dụng dự phịng cam kết hồn trả tiền ứng trước không thực hợp đồng Số tiền ứng trước trích từ tài khoản người yêu cầu mở L/C, khoản tín dụng thương mại khơng phải tín dụng ngân hàng thông báo hay ngân hàng phát hành Các ngân hàng thực theo thủ tục tín dụng thư không cam kết chịu trách nghiệm với số tiền 5.2 Đặc điểm - - - Ưu điểm: người hưởng lợi chiếm dụng vốn thời gian định để thực việc kinh doanh, sản xuất hàng hóa Hạn chế: rủi ro phía người nhập người xuất không thực nghĩa vụ giao hàng khơng có thư tín dụng dự phịng thư tín dụng bảo lãnh cho khoản ứng trước Các loại điều khoản đỏ:  Điều khoản đỏ trơn hay khơng có đảm bảo (unsecured or clean red clause)  Điều khoản đỏ kèm chứng từ hay có đảm bảo (secured or documentary red clause)  Điều khoản đỏ “biên nhận cam kết” hay “hóa đơn cam kết” (Receipt/invoicing and Undertaking Red Clause) Một số vấn đề việc áp dụng thư tín dụng điều khoản đỏ giới Thư tín dụng điều khoản đỏ sử dụng phổ biến giới nghiệp vụ phát hàng L/C cho nhà xuất hàng hóa liên quan đến gỗ, kim loại họ cần khoản ứng trước để chi trả cho việc mua nguyên liệu sản xuất hàng Mặc dù sử dụng phương thức toán hữu hiệu, L/C điều khoản đỏ sử dụng mở ngân hàng hàng đầu cho khách hàng lớn, uy tín, có mối quan hệ tốt với ngân hàng Bởi thực tế, ngân hàng thường khơng trích khoản ứng trước từ tài khoản người mua mà người bán không xuất trình chứng từ thời gian quy định khơng hồn trả khoản tiền ứng trước, ngân hàng truy đòi người mở L/C khoản tiền ứng trước lãi phát sinh 20 Có thể liệt kê ngân hàng lớn giới thực dịch vụ phát hành toán liên quan đến thư tín dụng điều khoản đỏ Union Bank of America (UBA), Union Bank of Switzerland (UBS), HSBC bank, 5.3 Quy trình nghiệp vụ - (1) NHPH phát hành LC điều khoản đỏ ủy quyền cho NHTB ứng trước tiền hàng cho người hưởng lợi nhận biên nhận cam kết người hưởng lợi xuất trình chứng từ giao hàng theo quy định thời hạn hiệu lực LC - (2) NHTB thông báo LC, lưu ý cho người hưởng lợi điều khoản đỏ - (3) Người hưởng lợi đề nghị NHTB ứng trước tiền hàng xuất trình cam kết xuất trình chứng từ giao hàng theo quy định thời hạn hiệu lực LC - (4) NHTB nhận cam kết thực ứng trước phần tiền hàng theo quy định LC cho người hưởng lợi - (5) Sau giao hàng lên tàu người hưởng lợi xuất trình chứng từ giao hàng cho NHTB - (6) NHTB gửi chứng từ giao hàng đến NHPH đề nghị hoàn trả đầy đủ giá trị chứng từ xuất trình - (7) NHPH giao chứng từ cho người mở LC - (8) NHPH hoàn trả đầy đủ cho NHTB - (9) NHTB toán tiền hàng cho người hưởng lợi sau khấu trừ tiền lãi phát sinh chi phí khác 5.4 Trường hợp áp dụng: Trong quan hệ thương mại mà người bán công ty nhỏ, thiếu vốn, cần có vốn thực nghĩa vụ giao hàng theo hợp đồng Phía nhập cơng ty lớn, sẵn sàng cấp tín dụng cho bên bán, hai bên tin cậy lẫn có quan hệ mua bán song phương truyền thống uy tín 5.5 Thực trạng áp dụng Việt Nam Trong thực tế vận dụng L/C, tín dụng thư điều khoản đỏ Việt Nam điều mẻ, khơng muốn nói hồn tồn khơng áp dụng Nghiên cứu năm trước, số ngân hàng lớn có hoạt động tốn quốc tế mạnh, doanh số toán qua ngân hàng chiếm tỷ trọng cao tổng doanh số 21 toán xuất nhập toàn ngân hàng thương mại Vietcombank (26%), BIDV (10%) Việc toán, ứng trước theo điều khoản đỏ mà theo ngân hàng Việt Nam đóng vai trị ngân hàng thơng báo trường hợp hiếm, việc phát hành thư tín dụng điều khoản đỏ lại khơng Về mặt lý thuyết, khoản ứng trước thư tín dụng điều khoản đỏ hồn tồn tín dụng thương mại, bên mua cấp cho bên bán để thực hợp đồng, khơng phải tín dụng ngân hàng cấp Trách nghiệm ngân hàng nghiệp vụ thực ứng trước cho người xuất cách trích từ tài khoản người nhập Trong số trường hợp người nhập thỏa thuận với ngân hàng để vay khoản tiền Tuy nhiên, ngân hàng thường giải ngân vốn để ứng trước cho người xuất thu lại khoản ứng trước tiền lãi người xuất giao hàng người nhập toán Khi người xuất giao hàng, ngân hàng hoàn toàn có quyền truy địi người mở L/C Do ngân hàng gặp rủi ro thực giao dịch liên quan đến L/C điều khoản đỏ Quy trình thư tín dụng điều khoản đỏ thực chất khơng q phức tạp hồn tồn có khả áp dụng Việt Nam, bối cảnh doanh nghiệp nhỏ Việt Nam cần khoản ứng trước người mua để thực hợp đồng mà sử dụng phương thức khác lại không đủ độ tin cậy.Ý thức điều đó, ngân hàng ngoại thương Việt Nam tiến hành nghiên cứu, xây dựng quy trình tốn theo L/C điều khoản đỏ, đưa loại thư tín dụng đặc biệt đến gần với doanh nghiệp Vân dụng cịn cần phải thời gian đưa nhận định xác Thư tín dụng giáp lưng (Back to back L/C) 6.1 Khái niệm Thư tín dụng giáp lưng tín dụng thư mở dựa sở L/C có – tín dụng khơng chuyển nhượng (tín dụng gốc) – cho người thụ hưởng khác (do cịn có tên giáp lưng) L/C giáp lưng L/C biệt lập mở sở L/C gốc (cùng với điều kiện L/C gốc) gọi L/C thứ hai sở L/C thứ L/C giáp lưng dùng mua bán qua trung gian L/C chuyển nhượng 6.2 Đặc điểm: Trong nghiệp vụ thư tín dụng giáp lưng, nhà xuất trung gian vào thư tín dụng mà hưởng với danh nghĩa người xuất (thư tín dụng gốc), yêu cầu ngân hàng phát hành tín dụng thư thứ cho người cung cấp hàng hóa (thư tín dụng giáp lưng) Như vậy, gọi thư tín dụng giáp lưng nội dung thư tín dụng khơng thể thuật ngữ “Giáp lưng” hiểu tổng thể phương thức toán cho giao dịch thương mại mua bán trung gian, hai thư tín dụng khác Về đại thể thư tín dụng gốc thư tín dụng giáp lưng có nội dung giống có đặc điểm cần phân biệt: - Hai L/C gốc giáp lưng hoàn toàn độc lập với - Số chứng từ L/C giáp lưng phải nhiều L/C gốc 22 - - - - - - Kim ngạch L/C giáp lưng phải nhiều L/C gốc, khoản chênh lệch người xuất trung gian hưởng dùng để trả chi phí mở L/C giáp lưng phần hoa hồng cho Thời hạn L/C giáp lưng phải sớm L/C gốc Ưu điểm: Thông qua L/C giáp lưng, người xuất trung gian hưởng khoản chênh lệch không cho người thụ hưởng L/C gốc biết đơn giá, trị giá phần chênh lệch đó, đồng thời giữ bí mật nguồn cung ứng thị trường Người cung cấp hàng hóa có bảo vệ cao từ ngân hàng so với thư tín dụng chuyển nhượng hai thư tín dụng nghiệp vụ L/C giáp lưng hoàn toàn độc lập với Ngân hàng phát hành L/C giáp lưng hoàn toàn chịu trách nghiệm tốn cần việc xuất trình hợp lệ theo thư tín dụng mà khơng phụ thuộc vào thiện chí người nhập Hạn chế: L/C giáp lưng phức tạp đòi hỏi kết hợp khéo léo xác điều khoản L/C giáp lưng, điều khoản điều kiện L/C giáp lưng L/C gốc, vấn đề liên quan đến vận đơn chứng từ hàng hóa khác Thư tín dụng giáp lưng có lợi cho nhà cung cấp hàng hóa ngân hàng nhà mơi giới trung gian có rủi ro cao họ phải toán L/C giáp lưng trước mà chưa biết tốn L/C gốc hay khơng 6.3 Quy trình nghiệp vụ Trong đó: (1) Người trung gian kí hợp đồng mua với nhà xuất hợp đồng bán với nhà nhập (2) Nhà nhập xin mở L/C không hủy ngang cho người trung gian hưởng (3) Ngân hàng phát hành chuyển L/C gốc tới ngân hàng trung gian (4) Ngân hàng trung gian thông báo L/C gốc tới người trung gian (5) Người trung gian thị cho ngân hàng trung gian mở L/C giáp lưng dựa L/C gốc cho người xuất hưởng (6) Ngân hàng trung gian đồng ý mở chuyển L/C giáp lưng đến ngân hàng thông báo nước nhà xuất (7) Ngân hàng thông báo thông báo L/C giáp lưng cho nhà xuất 23 6.4 Trường hợp áp dụng Bộ “Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ” ICC phát hành – UCP 600 không đề cập đến thư tín dụng giáp lưng, phần là nghiệp vụ toán kết hợp hai thư tín dụng, thư tín dụng có điều khoản tham chiếu đến UCP để điều chỉnh Tuy nhiên, mối quan hệ người mua người bán trung gian, người cung cấp hàng hóa, người nhập điều khoản thư tín dụng chuyển nhượng chưa điều chỉnh thiếu sót cần ICC bổ sung văn hướng dẫn thực hành nghiệp vụ thư tín dụng Trường hợp áp dụng: dùng mua bán hàng hóa qua trung gian, mà người trung gian không muốn sử dụng thư tín dụng chuyển nhượng khơng muốn tiết lộ bí mật khách hàng họ buộc phải sử dụng thư tín dụng giáp lưng yêu cầu người nhập 6.5 Thực trạng áp dụng Việt Nam Chịu chung số phận với thư tín dụng điều khoản đỏ, đến thực tế vận dụng thư tín dụng giáp lưng gần số Các giao dịch mua bán trung gian thương mại quốc tế Việt Nam chủ yếu thực qua thư tín dụng chuyển nhượng - loại thư tín dụng quen thuộc rủi ro cho ngân hàng nhà mua bán trung gian Các ngân hàng Việt Nam chưa xây dựng quy trình thực với loại L/C Mặt khác, thực tế cho thấy nhà nhập Việt Nam nhiều mà nhà mua bán trung gian Điều thể việc ngân hàng chủ yếu phát hành Master tranferable L/C cho người hưởng người mua bán hàng trung gian nước Singapore, Trung Quốc, Malaysia Với cương vị nhà nhập khẩu, doanh nghiệp yêu thích thư tín dụng chuyển nhượng họ nắm thị trường cung ứng hàng hóa Đối với nhà xuất Việt Nam họ hồn tồn thương lượng với nhà mua bán trung gian hay hưởng lợi theo thư tín dụng chuyển nhượng người hưởng lợi theo thư tín dụng giáp lưng để đảm bảo khả toán hơn, nhiên, thiếu hiểu biết tín dụng thư giáp lưng doanh nghiệp xuất Viêt Nam cộng với việc mở thư tín dụng giáp lưng cịn phụ thuộc vào người mua bán trung gian ngân hàng họ khiến nghiệp vụ thư tín dụng giáp lưng áp dụng Việt Nam ngân hàng nước ngồi ngân hàng Việt Nam có động thái tích cực với loại thư tín dụng 24 C CASE STUDY CASE – Tranh chấp thư tín dụng trả chậm 1.1 Tình dẫn tới tranh chấp Ngày 5/6/1998 Banque Paribas phát hành thư tín dụng trả chậm (Deferred payment LC) trị giá vào khoảng 18,5 triệu USD cho người hưởng Bayfern Limited, xuất trình tốn ngân hàng xác nhận – Banco Santander theo phương thức trả chậm 180 ngày kể từ ngày vận đơn, tức ngày 27/11/1998 Ngày 15/6/1998 Banco Santander tiếp nhận chứng từ từ người thụ hưởng trị giá 20,3 triệu USD Các chứng từ bề mặt thể phù hợp nên Banco Santander thoả thuận với người hưởng chiết khấu chứng từ ghi có số tiền 19,6 triệu USD vào tài khoản người thụ hưởng Royal Bank of Scotland ngày 16/6/1998 sở yêu cầu chiết khấu cam kết chuyển nhượng số tiền hàng theo LC người thụ hưởng Banque Paribas không nhận thông báo việc chuyển nhường tiền hàng theo LC Ngày 24/6/1998 Banque Paribas thông báo Banco Santander biết chứng từ xuất trình chấp nhận Banco Santander giả mạo Ngày 27/6/1998 hai ngân hàng nhận thông báo “tội lừa đảo thành lập” Banco Santander khởi kiện Banque Paribas Toà Thương mại Anh khơng chấp nhận hồn trả lại tiền cho họ 1.2 Phán tịa án Tồ Phúc thẩm Anh kết nêu với lập luận sau: Banque Paribas (Ngân hàng Phát hành LC) uỷ quyền Banco Santander (Ngân hàng Xác nhận) cam kết toán chứng từ vào ngày đáo hạn, tức ngày 27/11/1998 hứa hoàn trả Banco Santander Banco Santander thực trả tiền sở cam kết trả chậm, tức vào ngày 27/11/1998 Banque Paribas không yêu cầu Banco Santander chiết khấu chứng từ hay toán trước ngày 27/11/1998 Nếu Banco Santander khơng chiết khấu chứng từ Banco Santander khơng có nghĩa vụ phải tốn vào ngày đáo hạn tội lừa đảo thành lập trước ngày đáo hạn toán dĩ nhiên, ngân hàng phát hành khơng có nghĩa vụ phải hồn trả 1.3 Bài học Nếu việc mở LC trả chậm ngân hàng phát hành theo phương thức thư tín dụng chấp nhận (có hối phiếu trả chậm) chắn ngân hàng phát hành phải có nghĩa vụ hồn trả cho ngân hàng xác nhận chiết khấu hối phiếu phải toán cho người nắm giữ hối phiếu hợp lệ (holder in due course) Điều đồng nghĩa với việc nhà nhập phải chịu rủi ro trường hợp bị lừa đảo Tuy nhiên với thư tín dụng trả chậm khơng có hối phiếu, người thụ hưởng khơng tốn xuất trình chứng từ mà toán vào ngày 25 tương lai quy định thư tín dụng Khi xuất trình chứng từ yêu cầu phù hợp với điều khoản điều kiện thư tín dụng, người thụ hưởng nhận lời cam kết ngân hàng phát hành ngân hàng định Do khơng có hối phiếu nên người thụ hưởng khơng thể chiết khấu để nhận tiền Như với việc phát hành thư tín dụng trả chậm khơng hối phiếu, Banque Paribas tự bảo vệ nhà nhập khỏi rủi ro bị lừa đảo CASE – Rủi ro thư tín dụng trả chậm 2.1 Tình dẫn tới rủi ro Năm 1996 số ngân hàng phát hành LC nhà nhập trả chậm Việt Nam phải trả giá cho việc mở LC trả chậm theo hình thức thư tín dụng chấp nhận Các doanh nghiệp gia công hàng may mặc Việt Nam ký hợp đồng gia công với Shinbang Co Ltd (Hàn Quốc) có điều khoản tốn đối ứng, theo doanh nghiệp Việt Nam mở LC nhập nguyên liệu trả chậm 90 đến 180 ngày, Shingbang mở LC trả nhập thành phẩm Nhận chứng từ, chấp nhận hối phiếu trả chậm nhận nguyên liệu, doanh nghiệp Việt Nam tích cực gia cơng để kịp giao hàng cho nước ngồi giao hàng nhận tin thơng quan văn phịng mơi giới Shingbang phá sản 2.2 Rủi ro xảy doanh nghiệp Việt Nam nguyên nhân dẫn tới rủi ro a Rủi ro tài doanh nghiệp Việt Nam: Ở vai trò người nhập nguyên vật liệu: Với thư tín dụng chấp nhận, việc tốn thực hình thức hối phiếu có kỳ hạn ký phát cho ngân hàng phát hành hay ngân hàng đại lý định (thường ngân hàng xác nhận) Hối phiếu lệnh chi vô điều kiện, chứng nghĩa vụ toán trừu tượng Do vậy, nghĩa vụ hồn tồn tách rời với giao dịch (tín dụng chứng từ, hợp đồng mua bán …) Nhà nhập trả chậm Việt Nam mở LC trả chậm theo hình thức thư tín dụng chấp nhận nên phải toán hối phiếu đến ngày đáo hạn Ở vai trò người xuất thành phẩm: Shingbang lúc phá sản đủ điều kiện toán tiền hàng theo hợp đồng Về lý thuyết, doanh nghiệp Việt Nam xuất hàng theo LC ngân hàng phát hành LC trả phải có trách nhiệm trả tiền chứng từ xuất trình phù hợp Tuy nhiên, thực tế, việc xuất trình chứng từ phù hợp khơng thể LC yêu cầu số chứng từ đại diện Shingbang cấp Doanh nghiệp Việt Nam lúc không Ngân hàng phát hành LC tốn Như khơng doanh nghiệp Việt Nam khơng nhận tiền mà cịn phải tốn hối phiếu đáo hạn cho ngân hàng nước ngồi, bên cạnh doanh nhiệp Việt Nam phải giữ nguyên liệu, thành phẩm sản phẩm dở dang phải xử lý b Nguyên nhân 26 Vụ Shingbang liên quan đến nhiều doanh nghiệp ngân hàng Việt Nam Một số ngân hàng có bề dày kinh nghiệm toán quốc tế giúp khách hàng thoát cú lừa ngoạn mục cách ràng buộc điều kiện toán đối ứng vào LC trả chậm Tuy nhiên, số ngân hàng khác kinh nghiệm khơng cứu khách hàng hai phải học học toán quốc tế Nhà nhập Việt Nam phải gánh chịu rủi ro tài nguyên nhân gây phần lớn thuộc ngân hàng phát hành LC trả chậm Thứ nhất, nghiệp vụ, tin tưởng vào LC trả nhập thành phẩm ngân hàng nước phát hành theo yêu cầu Shingbang, ngân hàng Việt Nam không tư vấn cho khách hàng mở LC có điều khoản tốn đối ứng theo hợp đồng gia công, tức việc toán LC trả chậm hối phiếu chấp nhận sau nhận tiền hàng theo LC trả Thứ hai, mẫu yêu cầu mở thư tín dụng ngân hàng Việt Nam thường in sẵn điều khoản toán nhất: “thanh toán hối phiếu … (available by beneficiary’s draft(s) at … days sight/after B/L date for … ), vậy, khách hàng yêu cầu mở LC trả chậm dường có chọn lựa mở thư tín dụng chấp nhận (có hối phiếu) thay thư tín dụng trả chậm (cam kết trả tiền chứng từ vào ngày đáo hạn theo quy định L/C) 2.3 Bài học Nếu LC nhập hàng trả chậm mở theo hình thức trả chậm khơng có hối phiếu biết việc Shingbang phá sản trước ngày đáo hạn tốn phía Việt Nam từ chối toán tiền hàng cho Shingbang đáo hạn hệ việc phá sản dẫn đến việc Shingbang vi phạm hợp đồng: không thực nghĩa vụ bao tiêu sản phẩm Hơn nữa, với thư tín dụng tốn chậm khơng có hối phiếu, ngân hàng nước ngồi nơi Shingbang xuất trình chứng từ khơng thể thực chiết khấu thư tín dụng chấp nhận Rủi ro rơi vào Shingbang rơi vào ngân hàng nước ngồi thực chiết khấu chứng từ thực cho vay, ứng trước tiền hàng sở chứng từ ngân hàng phát hành chấp nhận Bài học rút Khi thương lượng ký hợp đồng mua bán ngoại thương có điều kiện tốn phương thức thư tín dụng trả chậm, điều kiện chất lượng hàng hoá, giá cả, thời hạn trả chậm… doanh nghiệp xuất nhập Việt Nam thường quan tâm đến yếu tố kỹ thuật nghiệp vụ mở thư tín dụng trả chậm nhằm tối đa hoá hội tài mà giao dịch đem lại hạn chế rủi ro cho doanh nghiệp lẫn ngân hàng Qua hai tình nêu trên, nhận thấy tuỳ theo vai trò nhà xuất hay nhập khẩu, việc vận dụng kỹ thuật mở thư tín dụng nhập hàng trả chậm giúp doanh nghiệp lợi dụng hội tài giúp hạn chế phần rủi ro Với vai trị nhà cấp tín dụng thương mại cho nhà nhập khẩu, nhà xuất nên đề 27 nghị nhà nhập mở LC chấp nhận (có hối phiếu trả chậm) để trường hợp cần vốn chiết khấu hối phiếu chấp nhận Hơn nữa, trường hợp xấu có tranh chấp liên quan đến chất lượng hay quy cách hàng hoá hay tranh chấp khác với nhà nhập khẩu, phía nước ngồi áp dụng biện pháp lệnh sai áp án nước nhằm giữ lại toàn hay khoản tiền hàng chờ giải tranh chấp hối phiếu chiết khấu, người thụ hưởng hối phiếu người khác Còn với vai trò nhà nhập trả chậm, nhà xuất khăng khăng yêu cầu phải LC chấp nhận, nhà nhập khẩu/ngân hàng phát hành nên mở LC trả chậm để phòng rủi ro tương tự vụ Shingbang 28 D PHỤ LỤC – SO SÁNH L/C CHUYỂN NHƯỢNG - GIÁP LƯNG Giống nhau: - Là L/C không huỷ ngang - Được dùng mua bán qua trung gian, diễn ba bên Bên XK - Trung gian Bên NK L/C chuyển nhượng: - Số tiền (thường hơn) - Thới hạn hiệu lực (ngắn hơn) - Thời gian xuất trính sớm L/C giáp lưng: - Kim Ngạch L/C đối nhỏ L/C gốc(chênh lệch giành cho trung gian trả phí mở L/C đối hưởng hoa hồng) - Thời hạn hiệu lực L/C đối ngắn - Thời gian xuất trình chứng tứ sớm Khác nhau: L/C chuyển nhượng: - Cho phép chuyển nhượng từ người hưởng lợi ban đầu sang hay nhiều bên khác( theo yêu cầu người hưởng lợi thứ nhất) - Thực chất có thư tín dụng - Phí chuyển nhượng người hưởng thụ chịu (trung gian) - số lần chuyển nhượng lần tái chuyển nhượng(cho người hưởng đầu) - Những phần L/C chuyển nhượng cho nhiều người không vượt tổng số tiền L/C; chuyển riêng rẽ L/C không ngăn cấm giao hàng riêng rẽ tốn phấn Ngày giao hàng sớm - Ngân hàng CN có nghĩa vụ chuyển nhượng, ko có nghĩa vụ tốn - Khơng thiết phải có Ngân hàng thơng báo L/C giáp lưng: - Là L/C biệt lập mở sở L/C gốc (cùng điều kiện với L/C gốc - Có hai thư tín dụng - Phí mở L/C giáp lưng (L/C đối) người hưởng thụ chịu - Có L/C giáp lưng - Ngày giao hàng trùng - Phức tạp phải thay đổi chứng từ phải phối hợp thời gian cho ăn khớp với thời gian giao hàng - Ngân hàng mở L/C đối có nghĩa vụ tốn cho người xuất khẩu, sau ngân hàng người nhập tốn - Có thể trừ trực tiếp tiền phí mở L/C với người trung gian từ khoản chênh lệch hai L/C - Nhất thiết phải có ngân hàng thơng báo để xác minh tính chân thực L/C - Trung gian muốn dấu mối làm ăn 29 E KẾT LUẬN Thế giới ngày mở cửa việc mở rộng giao lưu hợp tác khu vực giới ngày khuyến khích Việt Nam khơng phải ngoại lệ Trong năm gần kinh tế nước ta đạt kết đáng khích lệ phải kể đến lĩnh vực toán quốc tế Kim ngạch xuất nhập tăng mạnh qua năm, kinh tế dần cải thiện phát triển Đạt kết phải kể đến đóng góp quan trọng ngân hàng thương mại, trung gian toán quốc tế, với phương thức tốn chủ yếu tín dụng chứng từ, ngân hàng giúp cho hoạt động tốn quốc tế diễn nhanh chóng, liên tục đạt hiệu cao Các nghiệp vụ toán quốc tế không ngừng đổi cho phù hợp với nhu cầu ngày gia tăng khách hàng Bằng uy tín, nguồn vốn kinh nghiệm dày dạn ngân hàng thương mại hoạt động tốn quốc tế, đặc biệt cơng tác tốn tín dụng chứng từ Ngày có nhiều loại hình thư tín dụng áp dụng sử dụng cách có hiệu Việt Nam, tín dụng chứng từ thực trở thành công cụ đắc lực cho doanh nghiệp xuất nhập khẩu, góp phần không nhỏ thúc đẩy hoạt động xuất nhập Thơng qua tiểu luận thuyết trình “Việc sử dụng loại L/C đặc biệt Việt Nam”, nhóm chúng em muốn trình bày tới bạn tìm hiểu nhóm phương thức toán quan trọng hoạt động toán quốc tế Chúng em mong trình bày cách đầy đủ tới cô bạn đặc điểm, phạm vi áp dụng thực trạng L/C đặc biệt nêu rủi ro tranh chấp xảy việc sử dụng loại L/C đặc biệt cụ thể 30 F TÀI LIỆU THAM KHẢO GS NGƯT Đinh Xuân Trình, PGS TS Đặng Thị Nhàn, Giáo trình Thanh toán quốc tế, NXB Khoa học Kỹ thuật, Hà Nội, Năm 2011 Toàn tập UCP 600 Tập quán ngân hàng theo tiêu chuẩn quốc tế (ISBP 681-2007 ICC) http://doc.edu.vn/tai-lieu/de-tai-lc-va-cac-loai-rui-ro-trong-thanh-toan-tin-dung-chungtu-26588/ http://www.isbp.org/ http://luanvan.co/luan-van/de-tai-phuong-thuc-thanh-toan-tin-dung-chung-tu-lc-dungtrong-thanh-toan-quoc-te-tai-ngan-hang-thuong-mai-co-phan-ngoai-20807/ 31 ... http://doc.edu.vn/tai-lieu/de-tai -lc- va-cac-loai-rui-ro-trong -thanh- toan-tin-dung-chungtu-26588/ http://www.isbp.org/ http://luanvan.co/luan-van/de-tai-phuong-thuc -thanh- toan-tin-dung-chung-tu -lc- dungtrong -thanh- toan-quoc-te-tai-ngan-hang-thuong-mai-co-phan-ngoai-20807/... hàng phát hành LC trả chậm Thứ nhất, nghiệp vụ, tin tưởng vào LC trả nhập thành phẩm ngân hàng nước phát hành theo yêu cầu Shingbang, ngân hàng Việt Nam khơng tư vấn cho khách hàng mở LC có điều... cơng, tức việc tốn LC trả chậm hối phiếu chấp nhận sau nhận tiền hàng theo LC trả Thứ hai, mẫu yêu cầu mở thư tín dụng ngân hàng Việt Nam thường in sẵn điều khoản toán nhất: ? ?thanh toán hối phiếu