Qui trình kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng tại công ty TNHH kiểm toán AD

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH ĐỒ ÁN TỐT NGHIỆP NGÀNH KẾ TỐN QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN AD GVHD: NGUYỄN THỊ THU HỒNG SVTH: NGUYỄN THỊ KIM ANH MSSV: 15125058 SKL005444 Tp Hồ Chí Minh, tháng 07/2019 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP.HỒ CHÍ MINH KHOA KINH TẾ  - - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN AD GVHD : NGUYỄN THỊ THU HỒNG SVTH : NGUYỄN THỊ KIM ANH Lớp : 151250A Khóa : 2015 Hệ : Đại học quy TP.HCM, tháng 07 năm 2019 BM KẾ TỐN TÀI CHÍNH - KHOA KINH TẾ - ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP.HCM BIÊN BẢN CHẤM KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP DÀNH CHO GVHD Sinh viên thực hiện: NGUYỄN THỊ KIM ANH Tên KLTN: QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN AD Tiêu chí đánh giá Thái độ Cấu trúc Nội dung Trích dẫn tài liệu tham khảo Rất liên lạc với GV để duyệt Xác định không mục tiêu nghiên cứu, vấn đề nghiên cứu Các đề mục tổ chức khơng hợp lý Khơng có liên kết chương Nội dung chương khơng có liên kết Những vấn đề cần nghiên nghiên cứu, nội dung không phù hợp với tên đề tài Các phân tích cịn lan man, chưa chi tiết Tất phân tích nhận định khơng có sở Nhiều ý phân tích thiếu mạch lạc, mâu thuẫn Có khảo Khơng có trích dẫn lý thuyết (khái niệm) nêu đề tài Có nhiều bảng biểu chưa đặt tên, đánh số ghi nguồn 0-0.5 Triển khai ý thiếu rõ ràng, mâu thuẫn lộn xộn Rất nhiều lỗi Câu văn từ sử dụng từ ngữ ngữ Kết luận: (chưa phù hợp với hoàn cảnh) Câu văn thiếu mạch lạc, nhiều lỗi tả  Cho SV bảo vệ trước hội đồng Ngày ….tháng… năm …… Giảng viên chấm KLTN BM KẾ TỐN TÀI CHÍNH - KHOA KINH TẾ - ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT TP.HCM BIÊN BẢN CHẤM KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP DÀNH CHO GVPB Sinh viên thực hiện: NGUYỄN THỊ KIM ANH MSSV: 15125058 Tên KLTN: QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CƠNG TNHH KIỂM TỐN AD Tiêu chí đánh giá Cấu trúc chương 0-3.0 Nội dung Những vấn đề cần nghiên cứu, mục tiêu nghiên cứu, nội dung không phù hợp với tên đề tài Các phân tích cịn lan man, chưa chi tiết Tất phân tích nhận định khơng có sở Nhiều ý phân tích thiếu mạch lạc, mâu thuẫn 0-0.75 Trích dẫn tài liệu tham khảo Có tài liệu tham khảo Khơng có trích dẫn lý thuyết (khái niệm) nêu đề tài Có nhiều bảng biểu chưa đặt tên, đánh số ghi nguồn 0-0.5 Câu văn từ ngữ Triển khai ý thiếu rõ ràng, mâu thuẫn lộn xộn Rất nhiều lỗi sử dụng từ ngữ (chưa phù hợp với hoàn cảnh) Câu văn thiếu mạch lạc, nhiều lỗi tả  Kết luận: Cho SV bảo vệ trước hội đồng Nhận xét GV yêu cầu SV chỉnh sửa: Câu hỏi: (tối thiểu câu) Ngày ….tháng… năm …… Giảng viên chấm KLTN NHẬN XÉT CỦA GVHD ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… TP Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2019 Ký tên i LỜI CẢM ƠN Trong trình thực đề tài, cố gắng thân, em xin chân thành gửi lời cảm ơn đến Cô Nguyễn Thị Thu Hồng tận tình hướng dẫn đưa nhận xét, góp ý suốt q trình em viết Khóa luận Tiếp theo, em xin gửi lời cảm ơn đến Quý Thầy Cô khoa Kinh tế Trường Đại học Sư Phạm Kỹ Thuật Tp.Hồ Chí ln quan tâm, giúp đỡ, dìu dắt chúng em từ sinh viên năm nhất, bỡ ngỡ ngồi ghế nhà trường Thầy Cô truyền đạt trau dồi cho em kiến thức, kỹ kinh nghiệm quý báu, cần thiết để sau năm học em tự tin bước mơi trường thực tế để làm việc Về phía Cơng ty TNHH Kiểm tốn AD, em cảm thấy thật may mắn có hội thực tập công ty Trong thời gian này, em tiếp xúc với môi trường làm việc động, chuyên nghiệp thân thiện Bản thân em tham gia thực tế kiểm toán đơn vị khách hàng công ty giúp đỡ nhiệt tình ban lãnh đạo anh chị KTV suốt q trình gắn bó với công ty Em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến anh chị KTV tận tình bảo, hướng dẫn, tạo điều kiện thuận lợi để em học hỏi kinh nghiệm hồn thành Khóa luận tốt nghiệp Trong trình thực đề tài trình độ lý luận kinh nghiệm thực tiễn cịn hạn chế, khó tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận thơng cảm góp ý chân thành từ Thầy Cơ TP Hồ Chí Minh, ngày 04 tháng 07 năm 2019 Sinh viên thực ii PHỤ LỤC 3.2 DANH SÁCH KHÁCH HÀNG NHÓM STT MÃ KH AVYNA BBGCY CNGK CVN DAIHUNG DCBGT DOME DOVN DP 10 DQTC 11 DRVN 12 DUCCHINH 13 DUCTHINH 14 GLOBAL 15 GREAT 16 GTL 17 H&K 18 HCL 19 HKM 20 HLAGA 21 HTDBT1 22 II 23 JCVN 24 JY 25 KANE 26 KO 27 KPI 28 KVN 29 LI 30 LSVN 31 MIV 32 MMDT 33 MMUS 34 MSTVN 35 NOVA 36 PRIMACY 37 SAN 38 SBI 39 SG 40 TB 41 THAIDUONG 42 TP 43 TYTHAC 44 XNKPV 45 ZETAGOLD 46 LE 47 UO Tp Hồ Chí Minh, ngày tháng năm THƯ XÁC NHẬN /Confirmation Letter Kính gửi/To: Cơng Ty TNHH Sài Gịn Golden Prene Entẻpise Kính thưa Quý vị / Dear Sirs (Madams), Hiện nay, Chúng tơi - Cơng ty TNHH Kiểm tốn AD tiến hành kiểm tốn Báo cáo tài kết thúc ngày 31/12/2018 CÔNG TY TNHH ABC Vậy đề nghị Q vị vui lịng cho chúng tơi biết số tiền Quý vị phải trả cho khách hàng thời điểm ngày 31 tháng 12 năm 2018 /We – AD Auditing Company Limited are carrying out an audit of financial statements of CÔNG TY TNHH ABC for the year ended 31 December 2018 Could you please inform us the amount you are liable to pay to our client as at December 31st, 2018: Số tiền Quý vị nợ khách hàng chúng tôi/Amounts you owe to our client: 2.110.800.610 VND Xin lưu ý rằng: Thư khơng phải u cầu tốn /Please be noted that this confirmation letter should not be understood as a request for payment Để phục vụ cho mục đích nói chúng tơi, xin Q vị vui lịng xác nhận tính xác số liệu nêu vào phần cuối thư xác nhận gửi gốc thư đến cho khách hàng theo địa sau /To help us fulfilling the above tasks, please confirm the accuracy of the above balances by filling the form here below and send this letter (original copies) back to us and to our auditor at the followings addresses: Công ty TNHH Kiểm toán AD Bà Phan Kiều Lam Tầng 9, 341-343 Điện Biên Phủ, Phường 15, Quận Bình Thạnh, Tp.Hồ Chí Minh Tel.: 0932 054 719 Chân thành cám ơn trân trọng kính chào /Thanks and best regards CƠNG TY TNHH ABC Ơng/Bà……………… Xác nhận cơng ty /Confirmation: Cơng Ty TNHH Sài Gịn Golden Prene Entẻpise Khơng (False) Đúng (True) (Ký đóng dấu/Signed and sealed) -Họ Tên (Name): Chức vụ (Position): Chúng xác nhận / We confirm CÔNG TY TNHH ABC Là bên liên quan / is a related party Ngày /date: tháng /month: Yes No năm /year: Mối quan hệ / Relationship ……… PHỤ LỤC 3.4 BẢNG THEO DÕI THƯ XÁC NHẬN STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 Đối tượng CTY TNHH MTV Thương Mại Xuất Nhập Khẩu A CTY TNHH Beautiful Luggage (VN) CTY TNHH Ever Win Việt Nam CTY TNHH MTV Gia Hưng Vina CTY TNHH GITEN CTY TNHH GIVI VN CTY TNHH MTV May Công Nghiệp Ge Lan ( Việt Cơng Ty TNHH Sài Gịn Golden Prene Enterprise Cty TNHH SX Minh Hoa Thịnh CTY TNHH Hao Sheng Vina Công Ty TNHH HUISH OUTDOORS Việt Nam CTY TNHH HUNG WAY CTY TNHH JINFUYU CTY TNHH Kỹ Nghệ Gỗ Hoa Nét CTY TNHH Liên Minh Tồn Cầu Cơng Ty TNHH Majestic Enterprise CTY TNHH May Thêu Thuận Phương CTY TNHH Nhựa Ravenseal (Việt Nam) CTy TNHH MTV Panko Tam Thăng 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 CTY TNHH Panko Vina CTY TNHH Praegear VN Công Ty TNHH Quảng Hưng CTY TNHH Quốc Tế Grande CTY CP Quốc Tế Quảng Thành Công Ty TNHH Signal CTY TNHH TANS (Việt Nam) CTy TNHH Thời Trang Vert Cơng Ty TNHH Bao Bì Thương Mại Xuất Nhập Kh BRIGHT TRADING CO.,LTD SAKAN CO., LTD VISION PRODUCTS CO.,LTD Đánh giá tỷ giá cuối kỳ nợ phải thu gốc ngoại tệ Dư đầu ngoại tệ Bán nước BRIGHT TRADING CO.,LTD K & C CO., LTD LONG WAY ENTERPRISE CO.,LTD OEMEC GARMENT MFG CO.,LTD Power Sports L.L.C RUDHOLM & HAAK (HK) SE JONG SAKAN CO., LTD SINTEX CO.,LTD UNIVERSAL OCEAN CO,L VISION PRODUCTS CO.,LTD World One Trading Limited Tổng cộng Công Ty TNHH ABC Địa chỉ: ***, KCN Mỹ Phước 2, Bến Cát, Bình Dương Bảng cân đối Kế toán Từ ngày 01/01/2018 đến ngày 31/12/2018 [1] 2A Tài sản ngắn hạn [(100)=110+120+130+140+150] I Tiền khoản tương đương tiền (110=111+112) 1 Tiền 1 1 Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán ngắn hạn Các khoản phải thu khác IV Hàng tồn kho (140=141+149) 1 Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác (150=151+152+153+154+155) Thuế GTGT khấu trừ 1 II Tài sản cố định (220=221+224+227) 1 Tài sản cố định hữu hình (221=222+223) 1 1 - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình (227=228+229) - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) VI Tài sản dài hạn khác (260=261+262+263+268) 1 Chi phí trả trước dài hạn Tổng cộng tài sản (270 = 100 + 200) C Nợ phải trả (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn (310=311+312+313+314+315+316+317+3 1 Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn 1 Thuế & khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Phải trả ngắn hạn khác II Nợ dài hạn (330=331+332+333+334+335+336+337+33 Vay nợ thuê tài dài hạn D Vốn chủ sở hữu (400 = 410 + 430) I Vốn chủ sở hữu (410=411+412+413+414+415+416+417+ 1 1 Vốn đầu tư chủ sở hữu - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu Vốn khác chủ sở hữu 1 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước - LNST chưa phân phối kỳ Tổng cộng nguồn vốn (430 = 300 + 400) Công Ty TNHH ABC Địa chỉ: ***, KCN Mỹ Phước 2, Bến Cát, Bình Dương Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Từ ngày 01/01/2018 đến ngày 31/12/2018 Chỉ Tiêu [1] 1 [2] Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 1 - Doanh thu bán hàng & cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu - Giảm giá Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-0 Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài 1 + Chi phí 642 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30=20+(21-22 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 2 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-51-52) ... trình kiểm tốn khoản mục nợ phải thu khách hàng Cơng ty TNHH Kiểm tốn AD? ?? ii Mục tiêu nghiên cứu - Mục tiêu lý luận: Hệ thống hóa sở lý luận khoản mục nợ phải thu quy trình kiểm tốn nợ phải thu. .. sau kiểm toán 2.3.2 Mục tiêu kiểm toán khoản mục nợ phải thu khách hàng - Các nghiệp vụ nợ phải thu khách hàng ghi chép có thực thời điểm lập BCTC (Hiện hữu) 23 - Tất khoản nợ phải thu khách hàng. .. trình kiểm tốn chương sau 27 CHƯƠNG QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN AD VÀ MINH HỌA CHO CƠNG TY ABC 3.1 Quy trình kiểm tốn chung cơng ty TNHH Kiểm