LỜI MỞ ĐẦU
CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUI TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI THU KHÁCH HÀNG TRONG QUI TRÌNH KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Chuẩn b kế hoạch kiểm toán
Tìm hiểu về khách hàng và m i tr ờng hoạt động
Tìm hiểu chính sách kế toán và chu trình kinh doanh
Phân tích sơ bộ BCTC
Đánh giá hệ thống KSNB và rủi ro gian lận
Xác định mức trọng yếu và đánh giá rủi ro kiểm toán
Xác định phương pháp chọn mẫu cỡ mẫu
Tìm hiểu hệ thống KSNB của khách hàng và rủi ro kiểm soát
Xây dựng kế hoạch và chương trình kiểm toán
Thực hiện thử nghiệm kiểm soát
Thử nghiệm cơ bản
Sơ đồ 1.1: Sơ đồ hạch toán khoản mục nợ phải thu khách hàng
Sơ đồ 1.2: Sơ đồ hạch toán khoản mục dự phòng nợ phải thu khó đòi
Bảng 1.2: Các thử nghiệm cơ bản đối với nợ phải thu khách hàng
Thủ tục: Tính tỷ lệ lãi gộp trên doanh thu
Thủ tục: Tính số vòng quay nợ phải thu khách hàng
Thủ tục: So sánh số dư nợ quá hạn năm nay với năm trước
Thủ tục: Tính tỷ số chi phí dự phòng trên số dư nợ phải thu khách hàng
Thử nghiệm: Kiểm tra bảng số dư chi tiết phân tích theo tuổi nợ và đối chiếu với sổ chi tiết và sổ cái
Thử nghiệm:Gửi thư xin xác nhận nợ phải thu đến khách hàng
Thử nghiệm: Kiểm tra việc lập dự phòng và điều chỉnh chênh lệch tỷ giá hối đoái
Thử nghiệm: Kiểm tra việc khóa sổ
Thử nghiệm: Xem xét trình bày và công bố Nợ phải thu
CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG QUI TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ
Sơ đồ 2.1: Tổ chức bộ máy công ty TNHH Kiểm toán Tư vấn Rồng Việt
Phân tích và nhận xét:
Xem xét chấp nhận khách hàng và đánh giá rủi ro hợp đồng
Tìm hiểu khách hàng và môi trường hoạt động
Tìm hiểu về chính sách kế toán và chu trình bán hàng phải thu thu tiền
Kiểm tra hệ thống KSNB đối với chu trình bán hàng của công ty khách hàng
Trao đổi với Ban giám đốc và các cá nhân liên quan về gian lận
Xác định mức trọng yếu
Bảng 2.2: Tỷ lệ xác lập mức trọng yếu ở công ty VDAC
Thủ tục chung
Kiểm tra phân tích
Kiểm tra chi tiết
Thủ tục kiểm toán khác
Lập kế hoạch kiểm toán:
Hình 2.3 Kế hoạch kiểm toán:
Xem xét chấp nhận khách hàng và đánh giá rủi ro hợp đồng đối với công ty Cổ phần TVT:
Xem giấy tờ làm việc A120, phụ lục 1
Xem hợp đồng kiểm toán, phụ lục 2
Tìm hiểu về công ty, môi trường hoạt động và chu trình bán hàng, phải thu và thu tiền của công ty Cổ phần TVT
Ngành nghề kinh doanh:
Hình thức sở hữu vốn:
Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán:
Chuẩn mực và Chế độ kế toán áp dụng:
Đặc điểm và phương pháp kế toán nợ phải thu khách hàng được áp dụng:
Xem giấy tờ làm việc A310, phụ lục 3.
Bảng 2.3 Câu hỏi đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ
Xác định mức trọng yếu trong kế hoạch ( A710 – Phụ lục 6):
Đánh giá mức trọng yếu
Số liệu bảng CĐKT, KQHĐKD phụ lục 7
Mô tả DN, môi trường KD và các thay đổi lớn trong nội bộ DN [A310]
Xác định mức trọng yếu tổng thể và mức trọng yếu thực hiện trong giai đoạn lập kế hoạch [A710]
Kết luận:
Thực hiện kiểm toán:
Kiểm tra thủ tục chung:
Nhận xét:
Thủ tục phân tích:
Thử nghiệm chi tiết:
Bảng 2.7 Bảng cân đối phát sinh công ty TVT:
Bảng 2.8 Tài khoản chữ T công ty TVT:
Tổng hợp kết quả gửi thư xác nhận, phụ lục 10, 11, 12
Xem phụ lục 13
Đánh giá kết quả kiểm toán:
Kết thúc kiểm toán:
Phát hành BCTC và báo cáo kiểm toán:
CHƯƠNG III: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ
Ưu điểm:
KẾT LUẬN
TÀI LIỆU THAM KHẢO
Website: