Kinh nghiệm quốc tế về việc áp dụng thuế điện tử

Thuế điện tử là hệ thống tích hợp dịch vụ khai thuế, nộp thuế, hoàn thuế điện tử vào một hệ thống duy nhất qua website. Đồng thời tạo thuận lợi cho người nộp thuế tiếp cận với hệ thống dễ dàng, thuận tiện

MỤC LỤC Chương 1.Tổng quan thuế điện tử 1.1 Khái niệm thuế điện tử Thuế điện tử hệ thống tích hợp dịch vụ khai thuế, nộp thuế, hồn thuế điện tử vào hệ thống qua website Đồng thời tạo thuận lợi cho người nộp thuế tiếp cận với hệ thống dễ dàng, thuận tiện 1.2 Các chức thuế điện tử Đăng ký sử dụng dịch vụ - Chức đăng ký tài khoản sư dụng dịch vụ thuế điện tử đáp ứng quy định Thông tư 110/2015/TT-BTC Chức cho phép toàn người nộp thuế đăng ký sử dụng dịch vụ điện tử - Khai thuế Chức giúp người nộp thuế đăng ký tờ khai, kê khai trực tuyến hồ sơ đến quan thuế - Hoàn thuế Người nộp thuế lập gửi đơn đề nghị hoàn thuế đến quan thuế - Nộp thuế Người nộp thuế lập giấy nộp tiền, ký, gửi đến Ngân hàng, Kho bạc, Cơ quan thuế - Tra cứu thông tin Cho phép người nộp thuế tra cứu thơng tin: • Nghĩa vụ kê khai: danh sách tờ khai phải nộp • Số thuế cịn phải nộp, Số nộp thừa, Số khấu trừ chuyển kỳ sau • Nghĩa vụ thuế: Số thuế phát sinh theo tờ khai, Số thuế phát sinh theo chứng từ, Số thuế phát sinh theo đinh từ Cơ quan Thuế • Tra cứu thơng báo thuế - Quản lý doanh nghiệp Cho phép doanh nghiệp tự tạo phân quyền cho tài khoản sử dụng chứng hệ thống tùy theo nhu cầu quản lý VD: Doanh nghiệp có tài khoản giao dịch với quan thuế MST-QL Đây tài khoản quản trị (admin doanh nghiệp) Doanh nghiệp tạo tài khoản cho: - Cán A quản lý việc khai thuế: MST-S1 - Cán B quản lý việc nộp thuế: MST-S2 - Mỗi tài khoản có mật khác cán A,B tự đặt Tài khoản admin xóa tài khoản tạo 1.3 Đặc điểm thuế điện tử - Tự khai Các đối tượng nộp thuế vào thu nhập, kết trình sản xuất kinh doanh kì kê khai vào quy định pháp luật thuế xác định nghĩa vụ thuế để kê khai thuế  Ưu điểm Tiết kiệm thời gian điều tra thơng tin Giảm bớt chi phí đối tượng nộp thuế quan thuế Thông tin lưu trữ dễ dàng, an tồn  Nhược điểm • Thơng tin kê khai khơng trung thực • Việc xác minh thơng tin quan thuế khó khăn • • • - Tự tính Từ thông tin kê khai, đối tượng nộp thuế tự tính nghĩa vụ thuế  Ưu điểm • Tiết kiệm thời gian, chi phí  Nhược điểm • Có thể đối tượng nộp thuế khơng xác định đầy đủ khoản phải - nộp, dẫn đến tính sai • Thơng tin kê khai khơng trung thực, dẫn đến tính sai Tự nộp thuế Căn vào thời gian nôp thuế theo quy định Bộ Tài Chính, đối tượng nộp thuế thực nghĩa vụ thuế cách nộp vào Ngân sách Nhà nước qua việc sử dụng Internet  Ưu điểm • Nhanh chóng, an tồn • Có thể nộp thuế lúc nơi, chủ động thời gian • Giảm thiểu sai sót lập giấy nộp tiền • Tiết kiệm nhân lực  Nhược điểm • Cần phải có Internet nộp thuế 1.4 Lợi ích việc triển khai thuế điện tử 1.4.1 Đối với người/doanh nghiệp nộp thuế - Đơn giản hóa thủ tục Thay phương thức nộp Thuế thủ cơng trước đây, nộp Thuế điện tử đơn giản, nhanh chóng, thuận tiện Đơn giản thủ tục giấy tờ thực nghĩa vụ Thuế - Tiết kiệm thời gian tiết kiệm chi phí Mọi quy trình, thủ tục rút ngắn Cổng thông tin điện tử Cơ quan Thuế, người nộp Thuế rút ngắn thời gian, tiết kiệm chi phí, tiết kiệm chi phí chung cho tồn xã hội Việc nộp Thuế hỗ trợ nhiều tài khoản cho chức danh khác nhau, cho phép thực toàn quy trình dự thảo, phê duyệt ký điện tử hồ sơ thuế hệ thống, không cần bước in, ký giấy trước ký điện tử Đặc biệt, hệ thống dịch vụ thuế điện tử thân thiện với người dùng, tương thích với cách sử dụng hệ thống khai thuế điện tử, nộp thuế điện tử, DN khơng tốn thêm chi phí đào tạo chuyển sang hệ thống Chủ động thời gian nộp Thuế điện tử - Việc nộp thuế không phụ thuộc vào thời gian làm việc, địa điểm làm việc quan thu như: ngân hàng, Kho bạc nhà nước, Hải quan Người nộp Thuế nộp nơi có internet, vào lúc, nơi, phương tiện mà không cần đến địa điểm nộp Thuế theo hành Giảm thiểu sai sót lập giấy nộp tiền - Tránh sai sót tiêu thơng tin việc lập giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước, thống với liệu gốc quan hải quan, đảm bảo trừ nợ xác, đảm bảo thơng quan hàng hố sau có thơng tin xác nhận nộp thuế từ ngân hàng phối hợp thu Tiết kiệm nhân lực, đảm bảo an tồn cơng tác quản lý - Thuế điện tử hỗ trợ doanh nghiệp tạo tài khoản riêng để quản lý, phân cấp nội DN (quản lý việc khai, nộp thuế phân quyền theo vị trí cơng việc…) 1.4.2 Đối với quan thuế ngành liên quan Từ ngành Thuế, Kho bạc, ngân hàng thương mại chuỗi tham gia công việc tiết kiệm thời gian • Ngành Thuế Giảm áp lực phải thu nhận hồ sơ giấy, giảm thiểu công việc nhận nhập thủ công hồ sơ thuế • Đáp ứng việc cơng khai, minh bạch thơng tin - Cơ quan hải quan • Tiết kiệm nhân lực, đảm bảo an tồn cơng tác quản lý, đơn giản quy trình thu nộp thuế • Đảm bảo trừ nợ xác khoản nợ thuế kịp thời sau doanh nghiệp nộp thuế, chấm dứt tình trạng cưỡng chế nhầm doanh nghiệp sau nộp thuế • Hạn chế tối đa phải điều chỉnh chứng từ nộp tiền cịn sai sót thơng tin • Tăng mức độ hài lòng cộng đồng doanh nghiệp, nhà đầu tư quốc tế - Với ngân hàng thương mại phối hợp thu • Ngân hàng thương mại phát triển nâng cao chất lượng dịch vụ tốn cho khách hàng • Thu hút thêm khách hàng tiềm cho Ngân hàng thương mại • Hạn chế chứng từ nộp tiền sai sót thơng tin cần phải tra soát Chương 2: Kinh nghiệm quốc tế học cho Việt Nam việc áp dụng thuế điện tử 2.1 Kinh nghiệm quốc tế việc áp dụng thuế điện tử 2.1.1 Kinh nghiệm Nhật Bản Năm 2003, quan thuế Nhật Bản (NTA) ban hành kế hoạch liên quan đến tiêu chuẩn, hướng dẫn cơng việc hành thuế đánh giá hiệu suất (NTA 2004) Mục tiêu NTA tạo "môi trường thuận lợi cho người nộp thuế" nhằm thúc đẩy quản lý thuế hiệu lực hiệu Năm 2004, thuế điện tử đời nhằm đạt mục tiêu nói Từ đến nay, thuế điện tử công cụ giúp NTA nâng cao hiệu quản lý thuế chức quản lý hồ sơ thuế tư vấn trước khai thuế, đồng thời làm giảm đáng kể chi phí tuân thủ thuế công chúng Nhật Bản Theo khảo sát Liên Hiệp quốc phủ điện tử phủ, từ năm 2008, Nhật Bản đứng thứ 11 toàn cầu "mức độ sẵn sàng điện tử" tổng số 192 quốc gia thành viên Trong đó, thuế điện tử thành cơng Chính phủ Với dịch vụ thuế điện tử, người nộp thuế truy cập vào trang chủ NTA từ cổng thông tin điện tử Trang chủ cung cấp cho người truy cập thông tin tra thuế, báo cáo thuế, luật thuế, luật phủ điện tử trao đổi cộng đồng Khi truy cập vào trang “e-Tax” từ trang chủ NTA, người nộp thuế sử dụng chức giao dịch trực tuyến: Đăng ký sử dụng thuế điện tử, chuẩn bị khai thuế trực tuyến, thông tin định giá bất động sản dựa đồ trực tuyến thông qua hệ thống thông tin địa lý (GIS) trả tất loại thuế trực tuyến thông qua liên kết trực tiếp với ngân hàng trực tuyến Với chức cao cấp "e-Tax", người nộp thuế thực đầy đủ nghĩa vụ thuế họ đâu lúc thuận tiện mà không cần chờ đợi thời gian văn phòng địa phương NTA Đối với người khơng có máy tính riêng họ, NTA cung cấp máy tính hình cảm ứng quan thuế địa phương Về khai thuế điện tử, theo số liệu OECD (2015), Nhật Bản đạt 31% khai thuế cá nhân khai theo phương thức điện tử vào năm 2009, tăng lên 44% năm 2011 50% năm 2013 Số khai thuế thu nhập doanh nghiệp theo phương thức điện tử 38% vào năm 2009, 58% vào năm 2011 đạt 64 % vào 2013 Số khai thuế giá trị gia tăng theo phương thức điện tử 29% vào năm 2009, 40% vào năm 2011 63% vào năm 2013 (OECD, 2015) Về toán thuế, vào năm 2013, tốn thuế Nhật Bản hồn tồn bỏ phương thức tốn phi điện tử, có 75% cá nhân tổ chức sử dụng phương thức toán bán điện tử (đại lý toán điện thoại ngân hàng) 17% cá nhân tổ chức sử dụng tốn điện tử (2% cơng cụ internet 17% thẻ ghi nợ) (OECD, 2015) Có thành cơng sách mạnh mẽ NTA triển khai thuế điện tử NTA từ năm 2007 ban hành sách phấn đấu đạt mục đích trở thành quốc gia có CNTT phát triển giới Trong đó, mục tiêu đảm bảo ổn định độ tin cậy hệ thống CNTT an ninh thông tin mục tiêu ưu tiên NTA Vì hoạt động thuế điện tử liên quan chặt chẽ đến quyền nghĩa vụ công dân, thất bại hệ thống CNTT ảnh hưởng lớn đến công dân làm giảm uy tín quản lý thuế, đó, NTA thực nhiều giải pháp để trì hoạt động ổn định hệ thống CNTT thông qua thường xuyên cập nhật thiết bị CNTT Kể từ NTA lưu trữ lượng lớn thông tin người nộp thuế, quan thuế quan tâm để ngăn ngừa việc sử dụng khơng rị rỉ thơng tin NTA cho phép công chức thuế sử dụng thông tin cần thiết cho công việc thường xuyên kiểm tra để đảm bảo an ninh thông tin Tại trung tâm máy tính lưu trữ liệu thuế điện tử, NTA xây dựng hệ thống quản lý an ninh thông tin tuân thủ tiêu chuẩn quốc tế năm 2007 nhận giấy chứng nhận tiêu chuẩn hệ thống quản lý an ninh thông tin (tiêu chuẩn ISO/IEC27001: 2005 JISQ27001: 2006) Để người nộp thuế tự nguyện nộp thuế cách điều quan trọng NTA phải tận dụng lợi hội để nâng cao hiểu biết trách nhiệm người nộp thuế Điều quan trọng cung cấp thông tin thuế trả lời câu hỏi thuế để tạo mơi trường thơng tin liên quan đến thuế dễ dàng thu NTA sử dụng nhiều PR phương tiện truyền thông từ tờ rơi có sẵn Cơ quan Thuế hội trường thành phố thị trấn đến họp giao ban người nộp thuế truyền hình đài phát báo để cung cấp thông tin tầm quan trọng vai trò thuế cấu trúc hệ thống thuế Gần nỗ lực bao gồm đăng thông tin thuế trang web NTA Những nỗ lực không nhắm vào người nộp thuế mà tất phân khúc xã hội Do NTA cho phép người nộp thuế có thơng tin mà họ muốn lúc Nó làm cho từ ngữ thông tin thuế dễ dàng cho người nộp thuế hiểu từ quan điểm họ NTA phản ánh ý kiến người nộp thuế dịch vụ thơng tin Mặt khác, sách thúc đẩy áp dụng thuế điện tử Nhật Bản thể Kế hoạch hành động cải thiện ban hành Bộ Tài Nhật Bản năm 2014 (NTA, 2014) Kế hoạch nhằm nâng cao hài lòng người nộp thuế dịch vụ thuế điện tử, kế hoạch để triển khai Chương trình nâng cao thuận tiện dịch vụ công trực tuyến Chính phủ Nhật Bản Kế hoạch bao gồm hành động sau: (1) Từ tháng 1/2017, với phương pháp nhận dạng thông thường, phương pháp nhận dạng không yêu cầu giấy chứng nhận số đưa vào triển khai (2) Nộp tài liệu kèm theo dạng liệu hình ảnh e-Tax Theo quy định trước đây, khai thuế nộp đơn qua “e-Tax”, tài liệu kèm theo giấy xác nhận sở hữu, sơ đồ quan hệ vốn định thành lập doanh nghiệp cần phải gửi riêng đường bưu điện phương tiện khác Tuy nhiên từ tháng 4/2016, NTA có kế hoạch cho phép nộp tài liệu đính kèm dạng liệu hình ảnh (3) Cung cấp phần mềm có chức chuyển đổi liệu thành định dạng chấp nhận thuế điện tử Trước đây, nộp thuế thu nhập doanh nghiệp thuế điện tử, số báo cáo tài tài liệu kế tốn có tài liệu không chuẩn bị định dạng liệu phù hợp với thuế điện tử, doanh nghiệp phải gửi riêng đường bưu điện phương tiện khác Tuy nhiên, từ tháng 4/2016, NTA có kế hoạch cung cấp chức để chuyển đổi tài liệu sang liệu định dạng phù hợp với e-Tax Nhờ sách tích cực trên, Nhật Bản trở thành số quốc gia có tỷ lệ cá nhân doanh nghiệp áp dụng thuế điện tử mức tương đối cao khối OECD 2.1.2 Kinh nghiệm Chile Cơ quan Dịch vụ Doanh thu nội địa Chile (SSI) quan công quyền nước áp dụng công nghệ trực tuyến so với hầu hết dịch vụ công khác Tại Chile, phổ biến thuế điện tử SSI thúc đẩy nhu cầu thay đổi khung pháp lý nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho việc chuyển giao thông tin SSI người nộp thuế Chính phủ phản ứng cách thúc đẩy Luật phủ điện tử thơng qua nghị viện Việc sửa đổi Điều 30 mã số thuế cho phép người nộp thuế trình báo cáo, tài khoản hàng năm tờ khai thuế phương tiện khác giấy Thuế điện tử Chile triển khai nhằm tạo điều kiện cho việc tuân thủ thuế giảm tương tác trực tiếp cán thuế với người nộp thuế Khai thuế trực tuyến triển khai lần vào năm 1998 Chile Hiện nay, Chile số kinh tế gần đạt mục tiêu 100% người nộp sử dụng hệ thống thuế điện tử.SII bắt đầu hành trình xây dựng gói thuế trực tuyến với mục tiêu để giảm chi phí tăng tính xác việc thu thuế trang bị cho quan thuế Chile tài nguyên cần thiết cho tương lai gần cung cấp cho người nộp thuế nước tiêu chuẩn cao dịch vụ với nhanh chóng dễ dàng truy cập vào thông tin thuế quan trọng.Giai đoạn cung cấp thông tin thuế điện tử trực tuyến ,điều khuyến khích người nộp thuế quen dần với 10 dịch vụ thuế điện tử Trong giai đoạn trang web SSI thực tương tác Các cá nhân sau kiểm tra thuế họ tình trạng trực tuyến Chile phải đối mặt với nhiều rào cản bắt đầu kê khai điện tử Người nộp thuế truy cập Internet, người hỗ trợ khai thuế miễn cưỡng sử dụng hệ thống họ khơng quen với cơng nghệ coi mối đe dọa nghề nghiệp họ Ngồi ra, hệ thống cơng nghệ thơng tin Cơ quan thu nội địa xử lý tình trạng tắc nghẽn nộp khai thuế, đặc biệt vài ngày trước thời hạn Vì vậy, Chi Lê liên tục nâng cấp hệ thống điện tử thay mẫu điện tử điền trước để đơn giản hóa q trình cho người nộp thuế Cơ quan thuế đưa sáng kiến đầy tham vọng để khắc phục tình trạng giới hạn kết nối cách tạo mạng lưới hợp tác công tư gồm 880 trung tâm khai thuế điện tử, cung cấp 30.000 điểm kết nối Ngoài ra, Cơ quan thuế phối hợp với quán cà phê Internet để người nộp thuế sử dụng thiết bị miễn phí hỗ trợ khai thuế điểm truy cập Thậm chí, quan thuế cịn xây dựng đơn vị đào tạo di động di chuyển tới vùng khác đất nước để hỗ trợ người nộp thuế trực tuyến (Doing Business, 2013) Một thách thức lớn SSI tạo tảng cơng nghệ giúp hợp lý hóa q trình nộp thuế thơng tin với tiêu chuẩn cần đạt trì độ tin cậy tuyệt đối Chuyển từ mơ hình máy tính lớn truyền thống, SSI chọn kiến trúc Internet ba tầng có khả xử lý số lượng lớn người dùng đồng thời (trên 500 người khoảng thời gian 15 phút) với khối lượng liệu khổng lồ Kiến trúc cho phép giảm thời gian xử lý thông tin cung cấp thẩm tra nhanh chóng cấp An ninh độ tin cậy tiêu chí cân nhắc quan trọng mà SSI quan tâm xem xét việc mở rộng hệ thống để đáp ứng tăng trưởng dự kiến nhu cầu sử dụng thuế điện tử Để làm lan tỏa lợi ích thuế điện tử tới nhiều cá nhân doanh nghiệp nhỏ, SSI ký thỏa thuận với công ty tư nhân CTC-Internet để cung cấp truy cập 11 Internet chi phí thấp khắp đất nước Dịch vụ nhằm vào người có khơng có kinh nghiệm với Internet 2.1.3 Kinh nghiệm Malaysia Vào năm 2004, Cơ quan thu thuế nội địa Malaysia (IRB) tiến hành sáng kiến hệ thống khai thuế nộp thuế điện tử, không cần giấy tờ Mục đích IRB tiên phong quản lý thuế Đổi IRB nhằm cải thiện kết thu thuế thông qua cải thiện dịch vụ cho người nộp thuế, từ đạt tín nhiệm lịng tin cơng chúng Mục tiêu IRB cắt giảm thời gian chi phí phép người nộp thuế tuân thủ nghĩa vụ thuế dễ dàng hơn, cho phép IRB thúc đẩy thái độ người nộp thuế, trì danh tiếng tốt với người đóng thuế mở rộng sở thuế (Doing Business, 2013) Khai thuế trực tuyến thức cung cấp từ năm 2006, bắt đầu với thông tin người đóng thuế sau mở rộng sang thông tin thu nhập khoản cứu trợ Với hệ thống này, người nộp thuế Malaysia điền đầy đủ mẫu đơn cung cấp chi tiết tốn cần thiết trực tuyến thay gửi bưu điện phải đến quan thuế Hệ thống trực tuyến phát triển Bộ phận công nghệ thông tin IRB IRB triển khai hệ thống sở hạ tầng cơng cộng có khả chuyển vùng cho phép người dùng truy cập vào thông tin riêng tư từ vị trí mà khơng cần phải mang theo nhận dạng số Hệ thống điện tử tích hợp khai thuế toán thuế máy chủ tạo Malaysia tạo lợi lớn nhiều so với thủ tục thủ công thuế Đối với lần nộp thuế, người nộp thuế đăng nhập, chọn điền mẫu đơn thích hợp, sử dụng chữ ký điện tử gửi tờ khai điện tử theo công nghệ số Người nộp thuế nhận thông báo Hệ thống khai điện tử tự động chi tiết tốn thuế cần thiết, tính tốn khoản khấu trừ mà người đóng thuế hưởng dựa quy tắc khấu trừ, tất thủ tục cho phép người nộp thuế tránh sai lầm dẫn đến hình phạt thuế 12 Năm 2012, IRB tăng cường hệ thống khai thuế điện tử qua điện thoại thông minh cho người nộp thuế Cùng năm đó, IRB giới thiệu khai thuế điện tử cho giám đốc điều hành công ty, cho phép công ty sử dụng chứng thực số họ để khai thuế điện tử (trước đây, giám đốc phải sử dụng chứng thực cá nhân) Mặt khác, IRB áp dụng hoàn thuế tự động Do số lượng lớn hoàn lại tiền thuế lớn, tiền hoàn lại ghi trực tiếp vào tài khoản người đóng thuế thông qua chuyển tiền điện tử - làm giảm số lượng khoản nợ khơng có người nhận IRB gặp phải số thách thức việc áp dụng khai thuế tốn thuế điện tử, sẵn sàng sử dụng công chúng thách thức Khi hệ thống đưa vào năm 2004, công dân Malaisia công dân Malaysia chọn nộp khai thuế theo cách thủ công điện tử Khu vực tư nhân không tham gia vào việc phát triển dịch vụ thuế điện tử Sau hai năm triển khai, số lượng công dân Malaysia sử dụng khai thuế điện tử Mặc dù người nộp thuế người khai thuế thừa nhận lợi ích nó, số người nộp thuế sử dụng hệ thống nộp khai thuế điện tử thấp nhiều so với mong đợi, số cá nhân doanh nghiệp sử dụng dịch vụ điện tử chiếm 5% số người nộp thuế năm 2006 Có thể có nhiều lý thiếu nhiệt tình Khi hệ thống thuế thay đổi, người nộp thuế quan thuế nhiều thời gian phải chịu nhiều chi phí thích ứng áp dụng chúng Việc sử dụng hệ thống điện tử mức thấp chủ yếu miễn cưỡng ban đầu người nộp thuế Malaysia phải từ bỏ quy trình thủ công Các nghiên cứu tiến hành để phân tích thái độ, ý định sẵn sàng người nộp thuế áp dụng thuế điện tử cho thấy số lý Sự không chắn bảo mật thông tin riêng tư thông tin truyền trực tuyến lý cho việc sử dụng hệ thống mức thấp Hệ thống tạo lo lắng cho người sử dụng, không thoải mái với công nghệ người dùng hoàn thành khai cách trực tuyến mà khơng thể hồn thành mềm họ theo hình thức ngoại tuyến, sau tải chúng lên mạng IRB 13 Mặt khác, nghiên cứu việc áp dụng thuế điện tử Malaysia tác giả Santhanamery Ramayah (2012) cho thấy, Malaysia, người nộp thuế có xu hướng tiếp tục tăng cường sử dụng thuế điện tử tương lai cách bền vững hay không yếu tố cần quan tâm lần sử dụng Nhiều người Malaysia khơng có định hướng lạc quan sử dụng thuế điện tử, không an tâm tính thuế điện tử vấn đề bảo mật thông tin thông tin nhạy cảm khác Điều dẫn đến việc số doanh nghiệp từ bỏ việc sử dụng tâm trạng thất vọng Kinh nghiệm từ Malaysia cho thấy để người nộp thuế trì mức độ sử dụng thuế điện tử cần có giải pháp tạo niềm tin cho người nộp thuế cách thức mà quan thuế lưu giữ thông tin chuyển tải thơng tin Chính vậy, từ năm 2008, IRB mở rộng chương trình quảng bá, tài trợ cho buổi hội thảo, quảng cáo truyền hình phát tờ rơi IRB thành lập gian hàng hội nghị tổ chức buổi giới thiệu để quảng bá hệ thống điện tử nâng cao nhận thức cộng đồng cách sử dụng hiệu "dễ 1, 2, 3" IRB nhận tầm quan trọng việc liên quan đến khu vực tư nhân yêu cầu tổ chức chuyên nghiệp đại lý thuế kế toán thuế chia sẻ ý tưởng làm để củng cố hệ thống trực tuyến IRB thu thập phản hồi từ người nộp thuế thông qua trung tâm chăm sóc khách hàng chi nhánh Khi số người nộp thuế người khai thuế phản hồi việc máy chủ thường chậm kết nối, nhà chức trách thực nâng cấp nhằm đảm bảo thích ứng với trình duyệt khác IRB cài đặt máy tính cơng sở thuế để người nộp thuế nộp đơn điện tử thuê chuyên gia đào tạo người nộp thuế cách sử dụng hệ thống Đồng thời, IRB có chương trình để giúp người nộp thuế thời gian cao điểm thông qua tổ chức quầy đặc biệt với làm việc mở rộng tất chi nhánh để hỗ trợ nộp khai thuế điện tử Cơ quan thuế IRB thu nhiều lợi ích từ việc nộp đơn điện tử đạt 100% việc sử dụng hệ thống trực tuyến để nộp khai nộp thuế Theo đó, IRB cung 14 cấp ưu đãi nộp đơn điện tử IRB có thời gian ân hạn 15 ngày kể từ ngày thức khai nộp điện tử Ngoài ra, khai thuế nộp muộn, hình phạt IRB thấp 5% nộp khai hình thức điện tử Quy định cho khách hàng IRB thiết kế lại có cam kết hồn trả khoản thuế vượt q vịng 30 ngày làm việc kể từ ngày nhận chứng từ kê khai thuế theo hình thức điện tử 2.2 Bài học cho Việt Nam việc áp dụng thuế điện tử Từ kinh nghiệm số quốc gia cho thấy Việt Nam học tập nhiều học việc thúc đẩy áp dụng thuế điện tử: - Đổi quan điểm cách thức áp dụng, triển khai thuế điện tử Việt Nam với sách thúc đẩy, khuyến khích gia hạn khai thuế, giảm mức phạt nộp chậm khai thuế áp dụng khai thuế điện tử để doanh nghiệp cá nhân có - động lực sử dụng thuế điện tử cách bền vững Có sách tốt thúc đẩy tham gia khu vực tư nhân cung cấp hạ tầng công nghệ thông tin cho triển khai dịch vụ thuế điện tử, mạnh dạn huy động - tham gia khu vực tư nhân cung cấp dịch vụ thuế điện tử Đảm bảo an tồn thơng tin cho người nộp thuế tiêu chuẩn quan trọng để xây dựng niềm tin, Việt Nam nghiên cứu tiến tới xây dựng hệ thống quản lý an ninh thông tin tuân thủ tiêu chuẩn quốc tế nhằm đảm bảo giảm thiểu rủi ro - thuế điện tử người nộp thuế Có kế hoạch hàng năm để khảo sát hài lòng người dân sử dụng dịch vụ thuế điện tử Khảo sát nhằm có phản hồi cần thiết cho cải thiện nâng cấp chất lượng dịch vụ, xây dựng thái độ tích cực người nộp thuế áp dụng - thuế điện tử Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, phổ biến để doanh nghiệp cán triển khai thuế điện tử có nhiều thơng tin, nhận thức lợi ích việc sử dụng thuế điện - tử Nâng cao lực công nghệ thông tin doanh nghiệp cán triển khai thuế điện tử để vận hành thuế điện tử tốt 15 Chương 3: Thành tựu hạn chế việc áp dụng thuế điện tử Việt Nam giải pháp hoàn thiện 16 3.1 Thành tựu việc áp dụng thuế điện tử Việt Nam Là quốc gia có tốc độ phát triển nhanh chóng nên Việt Nam xác định cần thúc đẩy hiệu hoạt động doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp vừa nhỏ Thơng qua sách thuế quan, doanh nghiệp đóng góp tích cực vào ngân sách nhà nước, từ làm thay đổi mặt kinh tế - xã hội đất nước Tuy nhiên, tồn vấn đề liên quan đến công tác kê khai nộp thuế làm cho nhiều doanh nghiệp phải dành chi phí đáng kể, vậy, bên cạnh việc gây trở ngại mặt hành làm giảm lực cạnh tranh doanh nghiệp bất cập cịn làm thất ngân sách nhà nước Chính mà yêu cầu cấp thiết tiến hành áp dụng giải pháp công nghệ số lĩnh vực quản lý thuế quan, đặc biệt thực kê khai qua mạng nộp thuế điện tử doanh nghiệp Mặc dù dịch vụ kê khai thuế điện tử nước ta triển khai chưa (từ năm 2009) đạt thành tựu bước đầu đáng ghi nhận: - Đăng ký tài khoản sử dụng dịch vụ thuế điện tử, kê khai nộp thuế điện tử Qua thời gian triển khai thực doanh nghiệp, thực tế cho thấy doanh nghiệp giảm đáng kể thời gian công sức qua việc kê khai thuế điện tử so với kê khai thuế truyền thống trước đây.Theo Tổng cuc Thuế, tính đến 31/12/2018, số lượng doanh nghiệp hồn thành đăng kí dịch vụ với ngân hàng 672.599 doanh nghiệp, chiếm tỷ lệ 96,42% tổng số DN hoạt động Nhằm mang lại thuận tiện cho cộng đồng doanh nghiệp hỗ trợ quan nhà nước công tác quản lý thuế quan, phần mềm Kê khai thuế nộp thuế điện tử - HTKK CMC SOFT cài đặt miễn phí trở thành cơng cụ hỗ trợ đắc lực cho doanh nghiệp trình thực kê khai thuế Cơng nghệ mã vạch hai chiều chuẩn có khả lưu trữ vận chuyển liệu nhanh chóng, xác, giúp cắt giảm thời gian chờ đợi quan thuế hạn chế tối đa sai sót trình kê khai Việc ứng dụng đồng giải pháp mang tính đột phá 17 lĩnh vực công nghệ thông tin vào hoạt động doanh nghiệp mà cụ thể Phần mềm hỗ trợ kê khai thuế nộp thuế điện tử mang lại lợi ích vơ to lớn cho doanh nghiệp như: • Đảm bảo việc sử dụng biểu mẫu quy định đơn vị phát hành biểu mẫu, bao gồm: tờ khai thuế, tờ khai hải quan, tờ khai mở LC, • Tạo thuận lợi tối đa cho người trực tiếp làm công tác thuế không giới hạn số lần gửi tờ khai hay mang lại linh hoạt thời gian không gian thực kê khai, nộp thuế,… Nói cách khác, Phần mềm hỗ trợ kê khai thuế nộp thuế điện tử giúp doanh nghiệp khơng bị tính nộp chậm trường hợp gặp sai sót kê khai đảm bảo gửi tờ khai thay trước 24h ngày cuối (hạn nộp) lẽ cán nhân viên phụ trách thuế quan doanh nghiệp hoàn toàn thực kê khai nộp thuế đâu, thời gian Nhờ hỗ trợ đắc lực công nghệ kê khai nộp thuế điện tử, năm 2018, doanh nghiệp nộp tiền thuế thông qua 3,1 triệu giao dịch nộp thuế điện tử, với tổng số 658 nghìn tỉ đồng - Hồn thuế điện tử Nghị số 19-2017/NQ-CP đề mục tiêu thực ứng dụng công nghệ thông tin (CNTT) tối thiểu đạt 95% hoàn thuế Để thực mục tiêu này, Bộ Tài ban hành Quyết định số 2790/QĐ-BTC ngày 27/12/2016 v/v áp dụng thí điểm tiếp nhận hồ sơ trả kết giải hoàn thuế giá trị gia tăng phương thức điện tử Tổng cục Thuế xây dựng nâng cấp hệ thống ứng dụng có liên quan ngành Thuế nhằm đáp ứng yêu cầu triển khai thí điểm cung cấp dịch vụ hoàn thuế điện tử cho Doanh nghiệp 13 tỉnh, thành phố Từ ngày 09/01/2017, dịch vụ hoàn thuế điện tử áp dụng thí điểm TP Hà Nội TP Hải Phòng Từ ngày 01/3/2017, Tổng cục Thuế tiếp tục triển khai thí điểm dịch vụ hồn thuế điện tử theo kế hoạch đề 11 18 tỉnh, thành phố: TP Hồ Chí Minh, Đồng Nai, Bình Dương, Đà Nẵng, Cần Thơ, Quảng Ninh, Kon Tum, Khánh Hịa, Vĩnh Phúc, Bình Thuận, Thái Ngun Song song với việc nâng cấp hệ thống ứng dụng công nghệ thơng tin đáp ứng dịch vụ hồn thuế điện tử, ngành Thuế đẩy mạnh công tác tuyên truyền cấp Tổng cục Thuế cục thuế địa phương, nhằm giúp cộng đồng DN biết lợi ích sử dụng dịch vụ hoàn thuế điện tử, từ nhận ủng hộ cộng đồng DN tham gia dịch vụ hoàn thuế điện tử Nhờ biện pháp tích cực kịp thời thời gian qua, năm 2018, tổng số doanh nghiệp tham gia hoàn thuế điện tử 7.253 tổng số 8.240 DN hoàn thuế, đạt tỷ lệ 88,02% số hồ sơ tiếp nhận điện tử 21.029 hồ sơ/ 222.5622 hồ sơ Tổng số hồ sơ điện tử giải 16.144 hồ sơ, với tổng số tiền giải hoàn 90.244 tỷ đồng - Quản lý doanh nghiệp, chức tra cứu Việc xây dựng sở liệu đối tượng nộp thuế để phục vụ quản lý thuế, đáp ứng xây dựng sở liệu quốc gia thuế, thực kết nối thông tin với bộ, ngành để thực quan thuế điện tử nhiệm vụ ưu tiên hàng đầu Tổng cục Thuế Dự án "Hệ thống thông tin quản lý thuế Việt Nam" Tổng Cục thuế, Công ty Giải pháp Phần mềm FPT triển khai, sản phẩm đứng đầu 53 sản phẩm/giải pháp có thành tựu điện tử hóa xuất sắc kinh tế thuộc Diễn đàn Hợp tác Kinh tế Châu Á – Thái Bình Dương (APEC) Ngồi tính công tác quản lý thuế Quản lý cấp phát mã số thuế, xử lý tờ khai thuế, theo dõi cơng nợ thuế, hệ thống cịn cung cấp báo cáo đa dạng phục vụ công tác quản lý thuế Từ năm 2004, Hệ thống quản lý thuế có tính trao đổi thơng tin với hệ thống quản lý thuế xuất nhập Hải quan, hệ thống kế toán Kho bạc nhà nước phục vụ cơng tác cải cách hành tạo thuận lợi cho tổ chức, cá nhân thực nghĩa vụ thuế Kết 19 dễ nhận thấy số thu gia dịch thuế không ngừng tăng cao (liên tục tăng trưởng năm tăng khoảng 10-15%) Cổng thông tin điện tử ngành thuế không ngừng nâng cấp đại hóa Kể từ ngày 05/5/2018 đến ngày 06/5/2018 Tổng cục Thuế thực nâng cấp hệ thống Dịch vụ thuế điện tử (eTax) đối soát liệu Ngày 7/5/2018, eTax vào hoạt động 13 tỉnh theo Công văn số 1314/TCT-CNTT eTax hệ thống thay cho hệ thống khai thuế, nộp thuế điện tử giúp đáp ứng hoàn toàn chức hệ thống Với hệ thống người nộp thuế tiếp cận quản lý tất dịch vụ thuế điện tử hệ thống thay phải đăng nhập vào nhiều ứng dụng khác trước đây: Doanh nghiệp phải đăng nhập vào hệ thống để sử dụng tất dịch vụ, quản lý tất hồ sơ thuế Điều giúp người nộp thuế dễ dàng thực đầy đủ bước quy trình kê khai thuế, nộp thuế, hồn thuế, tra cứu thơng tin hồ sơ, nghĩa vụ thuế Đối với doanh nghiệp có quy mơ lớn, ngồi tài khoản mã số thuế, doanh nghiệp tạo thêm tài khoản cho chức danh khác doanh nghiệp Giám đốc, Kế toán trưởng, Kế toán viên, giúp cho việc kiểm soát trách nhiệm thành viên cách đảm bảo, linh hoạt Với chức tra cứu hệ thống người nộp thuế tra cứu hồ sơ thuế gửi đến Cơ quan thuế, thông báo xử lý kết hồ sơ thuế, tra cứu thông tin nghĩa vụ thuế, số thuế phải nộp Hóa đơn điện tử xác thực E-invoice phát triển áp dụng giúp doanh nghiệp xin cấp mã số xác thực hóa đơn.Việc sử dụng hóa đơn điện tử có mã xác thực rút ngắn thời gian lập, gửi, nhận hóa đơn, giảm chi phí quản lý, lưu trữ hóa đơn cải cách TTHC thuế, tăng khả tuân thủ DN bán hàng bảo vệ người tiêu dùng Từ đó, hạn chế tình trạng gian lận mua bán, sử dụng hóa đơn bất hợp pháp, hạn chế ngăn ngừa giả mạo hóa đơn, bảo vệ uy tín thương hiệu DN 20 3.2 Hạn chế việc áp dụng thuế điện tử Việt Nam - Kê khai thuế điện tử thực số địa phương, số doanh nghiệp kê khai thuế cịn so với tổng số doanh nghiệp nước - Hạ tầng sở thiếu đồng bộ: hạ tầng mạng, đường truyền thiết bị cổng thông tin điện tử quan thuế, ứng dụng khai thuế, hồn thuế điện tử cịn nhiều vướng mắc, bất cập - Chính sách, pháp luật quy định đăng ký, kê khai thuế điện tử cịn nhiều thiếu sót Về mặt chế, sách, chưa có văn pháp lý quy định rõ trách nhiệm sử dụng, bảo quản chứng thư số, lưu trữ hồ sơ khai thuế điện tử khai thuế qua mạng Cơ quan thuế chưa chủ động triển khai phải phụ thuộc vào đơn vị cung cấp chứng thư số - Trình độ cán chưa đáp ứng nhu cầu công việc - Nhiều doanh nghiệp, hộ gia đình kinh doanh chưa thực áp dụng công nghệ thông tin vào đăng ký, kê khai thuế mà thực theo cách truyền thống trước - Việc tuyên truyền lợi ích hiệu thuế điện tử chưa quan tâm mức - Thường xảy lỗi trình nộp thuế như: bị tải trang thuế vào kỳ cao điểm, thiếu dịch vụ hỗ trợ gặp trục trặc 3.3 Giải pháp hoàn thiện việc áp dụng thuế điện tử Việt Nam 21 - Tiếp tục hồn thiện sở hạ tầng thơng tin đáp ứng tốt với yêu cầu ngành Thuế • Tiếp tục nâng cấp ứng dụng CNTT, hồn thiện ứng dụng khai thuế, hoàn thuế điện tử nhằm khắc phục vướng mắc, lỗi hệ thống tiếp nhận hồ sơ, trả kết hoàn thuế điện tử nhằm nâng cao chất lượng dịch vụ đáp ứng kịp thời cho • NNT Tiếp tục hồn thiện hệ thống, nâng cấp hạ tầng mạng, đường truyền thiết bị cổng thông tin điện tử quan thuế đảm bảo hệ thống hoạt động nhanh, ổn định.Thực tế số nơi, thực kê khai qua mạng gặp trục trặc nhiều vấn đề đường truyền Vì vậy, song song với việc khuyến cáo người nộp thuế dùng dịch vụ internet tốc độ cao để thực chức kê khai thuế cần thường xuyên tăng cường cải thiện chức quản trị để trang web kê khai thuế thực thuận lợi hiệu • Ngồi kho lưu trữ liệu - điều kiện quan trọng việcquản lý thực kê khai thuế qua mạng, để hệ thống kê khai thuế trì chức gửi nhận tờ khai thuế qua trang website dành cho người nộp thuế quan thuế phải thường xuyên cải tiến đảm bảo hoạt động tốt 24/24 Đặc biệt số lượng người đăng ký kê khai thuế qua mạng ngày tăng Điều đặt yêu cầu quản trị liên tục thích ứng với điều kiện quản lý thuế cụ thể - Tăng cường công tác tuyên truyền dịch vụ nộp thuế điện tử đến người dân, doanh nghiệp • Tăng cường cơng tác tun truyền nộp thuế điện tử phương tiện thông tin đại chúng, nhấn mạnh lợi ích, tiện ích việc nộp thuế điện tử, đảm bảo an tồn thơng tin giảm thiểu thời gian giao dịch người nộp thuế • Đa dạng hóa hình thức tuyên truyền: gửi thư điện tử (email) tới DN có địa email kết nối với quan thuế gửi tin nhắn điện thoại niêm yết công khai 22 phận cửa quan thuế cấp bảng thơng báo, hình điện tử, biểu mẫu hướng dẫn điền tờ khai đặt bàn viết đăng tải trang thông tin điện tử cục thuế facebook đơn vị Từ đó, giúp người dân, doanh nghiệp biết, hiểu lợi ích vượt trội hình thức nộp thuế điện tử so với hình thức nộp thuế cũ - Phối hợp chặt chẽ với Bộ, Ngành đơn vị liên quan việc triển khai nộp thuế điện tử • Phối hợp với chủ thể tham gia triển khai nộp thuế điện tử ngân hàng thương mại, đơn vị cung cấp chữ ký số cung cấp kịp thời danh sách ngân hàng thương mại tham gia dịch vụ nộp thuế điện tử đến người nộp thuế • Chỉ đạo phịng chức có liên quan tăng cường đơn đốc triển khai nộp thuế điện tử hỗ trợ kịp thời vướng mắc doanh nghiệp trình nộp thuế điện tử góp phần đẩy mạnh cải cách hành đại hóa ngành thuế • Xây dựng chế ưu đãi phí sử dụng dịch vụ tài khoản ngân hàng để thực nộp thuế điện tử qua hỗ trợ, khuyến khích nhiều doanh nghiệp • tham gia dịch vụ nộp thuế điện tử Phối hợp với tổ chức cung cấp chứng thư số (CA) có sách giảm giá dịch vụ CA để khuyến khích doanh nghiệp tham gia dịch vụ nộp thuế điện tử - Tăng cường chất lượng đội ngũ cán kê khai thuế điện tử Tăng cường công tác đào tạo, bồi dưỡng nâng cao trình độ nghiệp vụ, kiến thức, kỹ năng, tính chun nghiệp cho cán cơng chức Từ đó, hướng dẫn, hỗ trợ giải nhanh chóng, kịp thời vướng mắc cho người nộp thuế - Áp dụng dịch vụ thuế điện tử (eTax) thay ứng dụng khai thuế điện tử (iHTKK) nộp thuế điện tử (NTĐT) Tổng cục Thuế bổ sung cung cấp dịch vụ khai toán thuế (QTT) trực tuyến cho người nộp thuế (NNT) cá nhân tổ chức khơng có chữ ký số, thay cho việc khai thuế 23 qua mạng trước hệ thống QTT thu nhập cá nhân (TNCN online) Dịch vụ thuế điện tử hỗ trợ để cá nhân khai tiêu tờ khai thuế theo quy định, hỗ trợ việc tính tốn để giảm sai sót số học tờ khai - Đổi quan điểm cách thức áp dụng Triển khai thuế điện tử Việt Nam với sách thúc đẩy, khuyến khích gia hạn khai thuế, giảm mức phạt nộp chậm khai thuế áp dụng khai thuế điện tử - Có sách thúc đẩy tham gia khu vực tư nhân cung cấp hạ tầng công nghệ thông tin cho triển khai dịch vụ thuế điện tử, huy động tham gia khu vực tư nhân cung cấp dịch vụ thuế điện tử - Đảm an tồn thơng tin cho người nộp thuế Đây tiêu chuẩn quan trọng để xây dựng niềm tin, Việt Nam nghiên cứu tiến tới xây dựng hệ thống quản lý an ninh thông tin tuân thủ tiêu chuẩn quốc tế nhằm đảm bảo giảm thiểu rủi ro thuế điện tử người nộp thuế - Có kế hoạch hàng năm để khảo sát hài lòng người dân sử dụng dịch vụ thuế điện tử Khảo sát nhằm có phản hồi cần thiết cho cải thiện nâng cấp chất lượng dịch vụ, xây dựng thái độ tích cực người nộp thuế áp dụng thuế điện tử 24 25 ... tra soát Chương 2: Kinh nghiệm quốc tế học cho Việt Nam việc áp dụng thuế điện tử 2.1 Kinh nghiệm quốc tế việc áp dụng thuế điện tử 2.1.1 Kinh nghiệm Nhật Bản Năm 2003, quan thuế Nhật Bản (NTA)... khai thuế điện tử để vận hành thuế điện tử tốt 15 Chương 3: Thành tựu hạn chế việc áp dụng thuế điện tử Việt Nam giải pháp hoàn thiện 16 3.1 Thành tựu việc áp dụng thuế điện tử Việt Nam Là quốc. .. quan thuế điện tử 1.1 Khái niệm thuế điện tử Thuế điện tử hệ thống tích hợp dịch vụ khai thuế, nộp thuế, hoàn thuế điện tử vào hệ thống qua website Đồng thời tạo thuận lợi cho người nộp thuế