HOÀN THIỆN CÔNG tác QUẢN lý THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG đối với các DOANH NGHIỆP tại cục THUẾ TỈNH cà MAU

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC BÌNH DƢƠNG NGUYỄN MINH KHƠN MSHV: 130000184 HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP TẠI CỤC THUẾ TỈNH CÀ MAU LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH MÃ NGÀNH: 60.34.01.02 Bình Dƣơng, năm 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC BÌNH DƢƠNG NGUYỄN MINH KHƠN MSHV: 130000184 HỒN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP TẠI CỤC THUẾ TỈNH CÀ MAU LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH MÃ NGÀNH: 60.34.01.02 HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TSKH TRẦN TRỌNG KHUÊ Bình Dƣơng, năm 2017 LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan luận văn “Hồn thiện cơng tác quản lý thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp Cục Thuế tỉnh Cà Mau” nghiên cứu tơi Ngồi trừ tài liệu tham khảo trích dẫn luận văn này, tơi cam đoan tồn phần hay phần nhỏ luận văn chưa công bố sử dụng để nhận cấp nơi khác Khơng có sản phẩm/nghiên cứu người khác sử dụng luận văn mà khơng trích dẫn theo quy định Luận văn chưa nộp để nhận cấp trường đại học sở đào tạo khác Bình Dương, ngày… tháng… năm 2017 Học viên Nguyễn Minh Khôn i LỜI CẢM ƠN Tôi xin trân trọng Cám ơn: Ban Giám hiệu trường Đại học Bình Dương, Khoa Đào tạo Sau Đại học, Giảng viên tham gia giảng dạy giúp đỡ, tạo điều kiện cho người nghiên cứu trình học tập thực đề tài luận văn tốt nghiệp Lãnh đạo Cục Thuế tỉnh Cà Mau tạo điều kiện giúp đỡ để hoàn thành luận văn Tiến sỉ Khoa học Trần Trọng Khuê tận tình cung cấp tài liệu, hướng dẫn, giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi suốt trình nghiên cứu thực đề tài Các Anh/chị Học viên ngành Quản trị kinh doanh khóa gia đình động viên, giúp đỡ cung cấp cho tác giả thơng tin, tài liệu có liên quan q trình hồn thành luận văn tốt nghiệp Trân trọng cảm ơn! ii TÓM TẮT LUẬN VĂN Đề tài thực với mục tiêu trọng tâm là: (1) Phân tích đánh giá thực trạng công tác quản lý thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp Cục Thuế tỉnh Cà Mau, (2) Đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp Cục Thuế tỉnh Cà Mau Phương pháp nghiện cứu sở thu thập số liệu sơ cấp: vấn chuyên gia ngành thuế số liệu thứ cấp: Số liệu thu thập từ phòng ban thuộc Cục Thuế tỉnh Cà Mau Hệ thống hoá vấn đề lý thuyết thuế giá trị gia tăng công tác quản lý thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp Làm sáng tỏ thực trạng công tác quản lý thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp Cục Thuế tỉnh Cà Mau Thuế GTGT giữ vai trò quan trọng cấu thu ngân sách ngày chiếm tỷ trọng cao tổng thu ngân sách Nhà nước Chính sách thuế ngày hồn thiện nhằm phục vụ hài hịa lợi ích Nhà nước cơng dân Thuế GTGT sắc thuế đại, tiên tiến lập để khắc phục nhược điểm thuế doanh thu “thuế chồng lên thuế” Việc thực Luật thuế GTGT Cục Thuế tỉnh Cà Mau năm qua đạt nhiều kết quan trọng có tác động tích cực kinh tế, trị, xã hội Song việc áp dụng đòi hỏi nhiều điều kiện đồng nên trình triển khai thực bộc lộ số vấn đề phức tạp, đặc biệt tượng gian lận thuế GTGT Ngành thuế Cà Mau có biện pháp phịng, chống, nhiều nguyên nhân khách quan chủ quan, tượng vi phạm luật thuế xảy nhiều lúc, nhiều nơi, chưa ngăn chặn kịp thời Vậy tác giả đưa giải pháp số kiến nghị Nhà nước, Bộ Tài Tổng cục Thuế nêu luận văn hy vọng góp phần hồn thiện cơng tác quản lý thu thuế GTGT ngày hiệu iii MỤC LỤC TRANG BÌA TRANG PHỤ LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii TÓM TẮT LUẬN VĂN iii MỤC LỤC iv DANH SÁCH CHỮ VIẾT TẮT viii DANH SÁCH CÁC BẢNG ix DANH SÁCH CÁC HÌNH x Chƣơng 1.TỔNG QUAN ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài: 1.2 Tổng quan cơng trình liên quan khoa học đến đề tài 1.3 Mục tiêu nghiên cứu: .4 1.4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu: 1.5 Phương pháp nghiên cứu: 1.6 Đóng góp đề tài: 1.7 Sơ đồ quy trình nghiên cứu 1.8 Cấu trúc đề tài: Tóm tắt chƣơng Chƣơng CƠ SỞ LÝ LUẬN 2.1 Khái quát chung thuế giá trị gia tăng: 2.1.1.Khái niệm: 2.1.2 Sự cần thiết phải áp dụng thuế giá trị gia tăng (GTGT) nước ta: 2.1.3 Căn tính thuế GTGT: 10 2.1.3.1 Giá tính thuế GTGT: 10 2.1.3.2 Thuế suất thuế giá trị gia tăng: 13 2.1.4 Phương pháp tính thuế: 15 2.1.4.1 Phương pháp khấu trừ thuế: 15 iv 2.1.4.2 Phương pháp tính trực tiếp GTGT: 17 2.1.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp: 19 2.1.5.1 Hệ thống sách, văn bản: 19 2.1.5.2 Tình hình phát triển kinh tế đất nước: .20 2.1.5.3 Trình độ quản lý thuế: 20 2.1.5.4 Ý thức doanh nghiệp: 20 2.1.5.5 Quy mô doanh nghiệp: .20 2.1.6 Ý nghĩa việc quản lý thuế GTGT doanh nghiệp: 20 2.2 Nội dung công tác quản lý thuế giá trị gia tăng: 21 2.2.1 Công tác quản lý đăng ký thuế: .21 2.2.2 Cơng tác quản lý hóa đơn: .23 2.2.2.1 Quản lý hóa đơn tự in quan thuế: 23 2.2.2.2 Quản lý Thông báo phát hành ấn chỉ: 23 2.2.2.3.Quản lý hoá đơn in trực tiếp từ máy tính tiền: 24 2.2.3 Cơng tác quản lý thu thuế: .25 2.2.4 Cơng tác quản lý hồn thuế: 27 2.2.5 Công tác quản lý kiểm tra thuế: .30 2.2.5.1 Kiểm tra hồ sơ khai thuế trụ sở quan thuế: .30 2.2.5.2 Lập kế hoạch kiểm tra chuyên đề kiểm tra: 30 2.2.5.3 Chuẩn bị kiểm tra trụ sở người nộp thuế: 32 2.2.5.4 Thực kiểm tra trụ sở người nộp thuế: 32 2.2.5.5 Lập biên kiểm tra: .33 2.2.5.6 Xử lý kết sau kiểm tra: .33 2.2.5.7 Giám sát kết sau kiểm tra: 33 2.2.6 Công tác tuyên truyền: 34 2.3 Chỉ tiêu đánh giá kết quản lý thuế GTGT doanh nghiệp: 36 2.3.1 Mức độ hoàn thành thu thuế: 36 2.3.2 Tỷ trọng thuế giá trị gia tăng tổng loại thuế: 37 v 2.3.3 Số thuế bình quân cán thuế thu được: 37 2.3.4 Tần suất kiểm tra thuế doanh nghiệp: .37 2.3.5 Tần suất tư vấn thuế cho doanh nghiệp: 37 Tóm tắt chƣơng 38 Chƣơng 3.THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ GIÁ TRỊ GIÁ TĂNG ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP TẠI CỤC THUẾ TỈNH CÀ MAU 39 3.1 Đặc điểm kinh tế - xã hội tỉnh Cà Mau: 39 3.1.1 Đặc điểm vị trí địa lý: 39 3.1.2 Đặc điểm kinh tế xã hội: .40 3.2 Tổ chức máy quản lý thuế Cục Thuế tỉnh Cà Mau: .41 3.3 Thực trạng công tác quản lý thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp Cục Thuế tỉnh Cà Mau: 44 3.3.1 Quy trình quản lý thuế GTGT Cục Thuế tỉnh Cà Mau: .44 3.3.2 Kết công tác quản lý thuế GTGT Cục Thuế tỉnh Cà Mau giai đoạn 2011 – 2015: 61 3.4 Đánh giá chung công tác quản lý thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp Cục Thuế tỉnh Cà Mau: 74 3.4.1 Kết đạt 74 3.4.2 Những hạn chế cần khắc phục 75 Tóm tắt chƣơng 78 Chƣơng MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ GÍA TRỊ GIA TĂNG .79 4.1 Định hƣớng hoạt động Cục Thuế tỉnh Cà Mau: 79 4.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp Cục Thuế tỉnh Cà Mau: 81 4.2.1 Giải pháp 1: Công tác giảm thủ tục hành 81 4.2.2 Giải pháp 2: Quản lý đối tượng nộp thuế 81 4.2.3 Giải pháp 3: Công tác quản lý thu thuế GTGT .82 4.2.4 Giải pháp 4: Công tác quản lý thuế số loại hình doanh vi nghiệp .83 4.2.5 Giải pháp 5: Tăng cường công tác tra, kiểm tra thuế, kiên xử lý hành vi vi phạm pháp luật thuế .84 4.2.6 Giải pháp 6: Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hỗ trợ ĐTNT 87 4.2.7 Giải pháp 7: Nâng cao phẩm chất, lực đội ngũ cán 88 4.2.8 Giải pháp 8: Đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin 89 4.2.9 Giải pháp 9: Đẩy mạnh công tác phối hợp với ngành chức năng: 91 4.3 Một số kiến nghị: 91 4.3.1 Kiến nghị nhà nước: Sửa đổi bổ sung số quy định sách thuế GTGT: .91 4.3.1.1 Về thuế suất thuế giá trị gia tăng: 91 4.3.1.2 Về phương pháp tính thuế giá trị gia tăng: 92 4.3.1.3 Về tổ chức thực thuế giá trị gia tăng: 93 4.3.2 Kiến nghị Bộ Tài chính, Tổng cục thuế việc quản lý hóa đơn, chứng từ: 94 Tóm tắt chƣơng .95 KẾT LUẬN 96 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC vii DANH SÁCH CHỮ VIẾT TẮT CBCC: Cán công chức CCQLN: Công chức quản lý nợ CQT: Cơ quan thuế ĐKT: Đăng kí thuế DN: Doanh nghiệp ĐTNT: Đối tượng nộp thuế GTGT: Giá trị gia tăng HS: Hồ sơ HSHT: Hồ sơ hoàn thuế KK & KKT: Kê khai kế toán thuế KTr/TTr: Kiểm tra, tra KTTT: Kinh tế thị trường LĐCT: Lãnh đạo cục thuế LĐPCCQLN: Lãnh đạo phịng cơng chức quản lý nợ MSDN: Mã số doanh nghiệp MST: Mã số thuế NNT: Người nộp thuế NSNN: Ngân sách nhà nước QĐKT: Quyết định kiểm tra QĐXL: Quyết định xử lý QLCCN: Quản lý cưỡng chế nợ TCT: Tổng cục thuế THNVDT: Tổng hợp nghiệp vụ dự tốn TTHT: Tun truyền hỗ trợ TTLT: Thơng tư liên tịch viii công tác quản lý thu thuế GTGT Đây khâu quan trọng định thực thi, tính hiệu sách thuế GTGT, việc quản lý thu thuế GTGT phức tạp nên trình độ nghiệp vụ chuyên môn cán thuế yếu hay thiết bị phương tiện quản lý lạc hậu quản lý tốt thuế GTGT, làm gia tăng tượng trốn thuế, gây thất thu cho ngân sách Nhà nước Nếu thuế GTGT quản lý tốt nghiêm túc cơng tác sổ sách, chứng từ hóa đơn, giúp khắc phục tình trạng thất thu thuế Đẩy mạnh cơng tác thơng tin, tun truyền sách thuế GTGT đến tầng lớp nhân dân xã hội để người hiểu rõ chất nắm ưu điểm thuế GTGT, tránh hiểu lầm, nhận thức không đúng, gây ngộ nhận không hiểu biết thuế GTGT tạo nên khe hở cho kẻ khác lợi dụng, gây bất an cho nhân dân, qua đó, khuyến khích người an tâm mạnh dạn đầu tư vốn để giúp kinh tế có thêm lượng vốn cần thiết cho nhu cầu phát triển Tăng cường công tác kiểm tra, tra thuế, thực đồng bộ, nghiêm túc biện pháp kinh tế, nghiệp vụ hành cơng tác thu thuế GTGT nhằm ngăn chặn, hạn chế tình trạng hóa đơn, chứng từ, hợp đồng giả, khống, thiếu độ tin cậy để trốn thuế, gây thất thu cho ngân sách Nhà nước, thị trường biến động, cấu lao động xã hội bị xáo trộn Trên số đề xuất góp ý hướng điều chỉnh nội dung sách thuế GTGT nhằm phát huy tác động tích cực khắc phục tác động tiêu cực kinh tế – xã hội thuế GTGT, đồng thời góp phần củng cố, hồn thiện sách thuế GTGT 4.3.2 Kiến nghị Bộ Tài chính, Tổng cục thuế việc quản lý hóa đơn, chứng từ: Luật thuế GTGT phát huy tích cực mà hoạt động mua bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ thực phản ánh đầy đủ hóa đơn theo quy định Vì việc quản lý sử dụng hóa đơn sở sản xuất kinh doanh ý thức người tiêu dùng việc lấy hóa đơn mua hàng có ý nghĩa quan trọng việc góp phần nâng cao hiệu luật thuế công tác quản lý kinh tế tài 94 Trong thời gian qua, xung quanh việc thực luật thuế GTGT lên vấn đề dư luận quan tâm, trạng người tiêu dùng khơng lấy hóa đơn mua hàng hóa Một số doanh nghiệp lợi dụng chế hồn thuế GTGT lập hóa đơn chứng từ khống đầu vào để xin hoàn thuế, rút tiền ngân sách nhà nước Bộ Tài nên nghiên cứu nối mạng quản lý sử dụng hóa đơn đối tượng nộp thuế máy tính phạm vi tồn quốc Mặt khác, Bộ Tài cần phối hợp với quan pháp luật để kiểm tra, phát xử lý nghiêm trường hợp vi phạm chế độ quản lý sử dụng hóa đơn, yêu cầu doanh nghiệp phải tự kiểm tra nội bộ, mua bán hàng hóa, dịch vụ phải ghi rõ tên, địa chỉ, mã số thuế người bán Tóm tắt chƣơng Từ kết thu chương trước định hướng hoạt động Cục Thuế tỉnh Cà Mau, chương này, giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp Cục Thuế tỉnh Cà Mau đề xuất với kiến nghị Nhà nước, Bộ Tài Tổng cục Thuế 95 KẾT LUẬN Sự đòi hỏi vốn trình xây dựng phát triển kinh tế - xã hội đất nước vấn đề cấp bách, yêu cầu hội nhập kinh tế quốc tế nói chung tài chính, thuế nói riêng đặt nhiều vấn đề cần giải Trong điều kiện đó, thuế nguồn thu khác nước trụ cột cho tài quốc gia đóng vai trị quan trọng cơng kiến thiết nước nhà Thuế GTGT loại thuế tiên tiến đưa vào áp dụng nước ta từ năm 1999 đến Trong điều kiện kinh tế nhiều vấn đề chưa giải quyết, thuế GTGT chưa phát huy hết mặt tích cực Do đặt yêu cầu cấp thiết vấn đề quản lý thuế GTGT Qua thời gian làm làm việc Cục Thuế tỉnh Cà Mau, giúp hiểu công tác quản lý thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp hoạt động địa bàn Theo đó, tơi nêu thực trạng công tác quản lý thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp dựa sở lý luận như: Khái niệm thuế giá trị gia tăng, tính thuế, cơng tác quản lý thu thuế, …, đồng thời nêu lên kết đạt vướng mắc, hạn chế công tác quản lý thu thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp Trên sở hạn chế nguyên nhân, mạnh dạn đưa giải pháp số kiến nghị Nhà nước, Bộ Tài Tổng cục Thuế góp phần hồn thiện cơng tác quản lý thuế ngày hiệu Mặc dù có cố gắng tránh khỏi hạn chế, kính mong q thầy Hội đồng dẫn bạn đồng nghiệp góp ý để luận văn tiếp tục hồn thiện có hiệu cao có giá trị áp dụng vào thực tiễn 96 TÀI LIỆU THAM KHẢO TIẾNG VIỆT [1] Lê Văn Ái (chủ biên, 2000), Giáo trình thuế, Nxb Tài Chính, Hà Nội [2] Nguyễn Phùng Hạnh (2015), Quản lý thuế Gía trị gia tăng doanh nghiệp xây dựng địa bàn tỉnh Vĩnh Phúc, luận văn Thạc sỹ kinh tế, trường đại học Kinh tế, Đại học Quốc Gia Hà Nội [3] Nguyễn Ngọc Hùng chủ biên (2012), Giáo trình quản lý thuế, Nxb Kinh tế TP.HCM [4] Nguyễn Ngọc Hùng (2015), Thực trạng, nguyên nhân giải pháp khắc phục thất thu thuế Việt Nam, Bài viết Hội thảo Thuế, trường Đại học Kinh tế TP.HCM [5] Trịnh Thị Thu Nhung (2014), Giải pháp hoàn thiện kế toán thuế Giá trị gia tăng cho doanh nghiệp thành phố Hồ Chí Minh”, luận văn thạc sỹ kinh tế, trường đại học Kinh tế, TP.HCM [6] Nguyễn Thanh Tuyền, Nguyễn Ngọc Thanh (2001), Giáo trình thuế, Nxb Thống kê, Hà Nội [7] Báo cáo tổng kết hoạt động Cục Thuế tỉnh Cà Mau năm 2011 - 2015 [8] Quốc Hội (2008), Luật thuế giá trị gia tăng, Nxb Tài chính, Hà Nội [9] Quốc Hội (2013), Luật sửa đổi Luật thuế giá trị gia tăng số 31/2013/QH13 ngày 19 tháng năm 2013 [10] Tổng cục Thuế, Quy trình hồn thuế, Ban hành kèm theo Quyết định số: 905/QĐ-TCT ngày 01/7/2011 Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế [11] Tổng cục Thuế, Quy trình kiểm tra thuế, Ban hành kèm theo Quyết định số: 746/QĐ-TCT ngày 20/4/2015 Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế [12] Tổng cục Thuế, Quy trình miễn giảm thuế, Ban hành kèm theo Quyết định số: 749/QĐ-TCT ngày 20/4/2015 Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế [13] Tổng cục Thuế, Quy trình quản lý ấn chỉ, Ban hành kèm theo Quyết định số: 747/QĐ-TCT ngày 20/4/2015 Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế [14] Tổng cục Thuế, Quy trình quản lý đăng ký thuế, Ban hành kèm theo Quyết định số: 329/QĐ-TCT ngày 27/3/2014 Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế [15] Tổng cục Thuế, Quy trình quản lý nợ, Ban hành kèm theo Quyết định số: 1401/QĐ-TCT ngày 28/7/2015 Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế [16] Tổng cục Thuế, Quy trình tra thuế, Ban hành kèm theo Quyết định số: 1404/QĐ-TCT ngày 28/7/2015 Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế [17] Tổng cục Thuế, Quy trình tuyên truyền hổ trợ người nộp thuế, Ban hành kèm theo Quyết định số 745/QĐ-TCT ngày 20/4/2015 Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế PHỤ LỤC CHỨC NĂNG, NHIỆM VỤ CÁC PHÕNG BAN CỦA CỤC THUẾ TỈNH CÀ MAU Phòng Tuyên truyền - Hỗ trợ người nộp thuế: Xây dựng chương trình, kế hoạch tổ chức thực cơng tác tun truyền - hỗ trợ, phổ biến sách pháp luật thuế cho người nộp thuế, người dân quan, tổ chức khác địa bàn tỉnh, thành phố; Hướng dẫn, đạo, kiểm tra Chi cục Thuế trực thuộc việc triển khai thực nhiệm vụ hỗ trợ người nộp thuế, tuyên truyền sách, pháp luật thuế; Tổng hợp vướng mắc người nộp thuế sách thuế thủ tục thuế; phối hợp với phịng chức liên quan đề xuất, trình Cục trưởng giải trình cấp có thẩm quyền xem xét, giải theo quy định; Là đầu mối tiếp nhận, hướng dẫn, giải đáp vướng mắc sách pháp luật thuế giải số thủ tục hành thuế theo quy định; Chủ trì, phối hợp với phòng thuộc Cục Thuế, tổ chức khác có liên quan địa bàn tỉnh, thành phố tổ chức hội nghị đối thoại với người nộp thuế; Tổng hợp đề nghị khen thưởng, tuyên dương tôn vinh người nộp thuế thực tốt nghĩa vụ nộp thuế với Ngân sách Nhà nước tổ chức, cá nhân khác ngồi ngành thuế có thành tích xuất sắc việc tham gia công tác quản lý thuế; Biên soạn tài liệu tham gia đào tạo cán bộ, công chức thuế thuộc lĩnh vực giao; Thực việc bảo quản lưu trữ hồ sơ nghiệp vụ, tài liệu văn pháp quy Nhà nước thuộc lĩnh vực quản lý phòng theo quy định; Thực nhiệm vụ khác Cục trưởng Cục Thuế giao Phịng Kê khai - Kế tốn thuế: Xây dựng chương trình, nội dung, kế hoạch thực cơng tác kê khai, kế tốn thuế thống kê thuế địa bàn; Hướng dẫn, đạo, kiểm tra cơng tác xử lý hồ sơ khai thuế, kế tốn thuế thống kê thuế Chi cục Thuế; Thực công tác đăng ký thuế, cấp mã số thuế cho người nộp thuế (kể thuế thu nhập cá nhân) địa bàn tỉnh, thành phố; quản lý việc thay đổi tình trạng hoạt động sản xuất kinh doanh, thực thủ tục chuyển đổi đóng mã số thuế người nộp thuế thuộc Cục Thuế quản lý; Trực tiếp tiếp nhận xử lý hồ sơ khai thuế, hồ sơ hoàn thuế, tài liệu, chứng từ có liên quan đến nghĩa vụ thuế người nộp thuế theo quy định, nhập liệu, hạch tốn ghi chép tồn thơng tin tờ khai, chứng từ nộp thuế tài liệu có liên quan đến nghĩa vụ thuế người nộp thuế; Xử lý kiến nghị xử lý vi phạm người nộp thuế thủ tục đăng ký thuế, nộp hồ sơ kê khai thuế, ngưng nghỉ kinh doanh, bỏ địa bàn kinh doanh thuộc phạm vi quản lý; Tiếp nhận đề xuất giải hồ sơ xin gia hạn thời hạn kê khai thuế, thời hạn nộp thuế; Phân loại, xử lý hồ sơ hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế theo quy định, chuyển hồ sơ kiểm tra trước hoàn sau cho phịng Kiểm tra thuế; Tính tiền thuế thơng báo số thuế phải nộp (ấn định thuế) trường hợp người nộp thuế không nộp tờ khai thuế; Phối hợp với quan chức đối chiếu, xác nhận kết thực nghĩa vụ thuế Ngân sách Nhà nước người nộp thuế; Lập sổ thuế tổ chức quản lý sổ thuế quan thuế; Tổng hợp, báo cáo kết thực cơng tác kê khai, kế tốn thuế, thống kê thuế địa bàn; Nhận dự toán thu ngân sách đối tượng Cục thuế quản lý gồm nguồn: Phí, lệ phí, Phí xăng dầu, khoản thu đất khoản thu khác; Thực việc bảo quản, lưu trữ hồ sơ nghiệp vụ văn pháp quy Nhà nước thuộc lĩnh vực quản lý phòng theo quy định; Thực nhiệm vụ khác Cục trưởng Cục Thuế giao Phòng Quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế: Xây dựng chương trình, kế hoạch thu nợ cưỡng chế thu nợ thuế địa bàn tỉnh, thành phố; Hướng dẫn, đạo, kiểm tra công tác quản lý thu nợ cưỡng chế nợ thuế Chi cục Thuế; Trực dõi tình hình nợ, lập danh sách đối tượng nợ thuế thực phân loại nợ thuế theo quy định; phân tích tình trạng nợ thuế người nộp thuế địa bàn thuộc phạm vi quản lý Cục Thuế; Theo dõi kết xử lý nợ quan thuế cấp thực định xử lý nợ người nộp thuế; Tổng hợp, báo cáo, đánh giá kết thực công tác quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế địa bàn; nghiên cứu đề xuất biện pháp nâng cao hiệu công tác quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế; Thực việc bảo quản lưu trữ hồ sơ nghiệp vụ, tài liệu văn pháp quy Nhà nước thuộc lĩnh vực quản lý phòng theo quy định; Thực nhiệm vụ khác Cục trưởng Cục Thuế giao Phòng Kiểm tra thuế: Xây dựng nội dung, chương trình, kế hoạch thực cơng tác kiểm tra, giám sát kê khai thuế hàng tháng, quý, năm địa bàn quản lý; Hướng dẫn, đạo, kiểm tra công tác kiểm tra, giám sát kê khai thuế Chi cục Thuế; Tổ chức thu thập thông tin liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế người nộp thuế; Khai thác liệu hồ sơ khai thuế hàng tháng người nộp thuế, phân tích, đánh giá, so sánh với liệu thơng tin quan thuế; xác định tính trung thực, xác hồ sơ khai thuế; phát nghi vấn, bất thường kê khai thuế, yêu cầu người nộp thuế giải trình điều chỉnh kịp thời; Tổ chức kiểm tra việc thực sách pháp luật thuế trụ sở người nộp thuế, kiểm tra tổ chức ủy nhiệm thu thuế theo quy định Luật Quản lý thuế; Kiểm tra hồ sơ đề nghị hoàn thuế thuộc diện kiểm tra trước sau hoàn thuế người nộp thuế; kiểm tra việc miễn thuế, giảm thuế người nộp thuế; Kiểm tra trường hợp người nộp thuế sáp nhập, giải thể, phá sản, ngừng kê khai, bỏ trốn, tích, chuyển đổi hình thức sở hữu tổ chức xếp lại doanh nghiệp, cổ phần hoá doanh nghiệp ; Xử lý kiến nghị xử lý trường hợp người nộp thuế có hành vi vi phạm pháp luật thuế phát thông qua kiểm tra; Cung cấp thông tin điều chỉnh nghĩa vụ thuế người nộp thuế cho phận chức có liên quan; Tổng hợp, phân tích, đánh giá, báo cáo kết thực công tác kiểm tra, giám sát kê khai thuế địa bàn; nghiên cứu đề xuất biện pháp nâng cao hiệu công tác kiểm tra, giám sát kê khai thuế; Kiểm tra, xác minh hoàn chỉnh hồ sơ người nộp thuế Cục Thuế quản lý bỏ trốn khỏi địa kinh doanh, chuyển phịng Kê khai - kế tốn thuế; Đề xuất khen thưởng, tuyên dương tôn vinh người nộp thuế thực tốt nghĩa vụ nộp thuế với Ngân sách Nhà nước; Biên soạn tài liệu tham gia đào tạo cán bộ, công chức thuế thuộc lĩnh vực giao; Thực việc bảo quản lưu trữ hồ sơ nghiệp vụ, tài liệu văn pháp quy Nhà nước thuộc lĩnh vực quản lý phòng theo quy định; Thực nhiệm vụ khác Cục trưởng Cục Thuế giao Phòng Thanh tra thuế: Xây dựng chương trình, kế hoạch tra người nộp thuế hàng năm; Tiếp nhận yêu cầu hồ sơ đề nghị tra người nộp thuế phòng Kiểm tra thuế Chi cục Thuế chuyển đến; Tổ chức thu thập thông tin liên quan đến việc xác định nghĩa vụ thuế người nộp thuế thuộc đối tượng tra; Tổ chức thực công tác tra thuế theo chương trình kế hoạch tra Cục Thuế; tra trường hợp phòng Kiểm tra thuế, Chi cục đề nghị chuyển hồ sơ; theo yêu cầu quan thuế cấp quan nhà nước có thẩm quyền; Phối hợp với quan chức khác việc tra, chống buôn lậu, gian lận thương mại, kinh doanh trái phép, trốn lậu thuế; Lập hồ sơ đề nghị quan có thẩm quyền khởi tố tổ chức, cá nhân vi phạm pháp luật thuế theo quy định; Cung cấp thông tin, kết luận sau tra cho phận chức có liên quan để phối hợp quản lý thuế; Theo dõi tổng hợp báo cáo sở kinh doanh mua bán hoá đơn địa bàn toàn tỉnh; Thực việc bảo quản lưu trữ hồ sơ nghiệp vụ, tài liệu văn pháp quy Nhà nước thuộc lĩnh vực quản lý phòng theo quy định; Thực nhiệm vụ khác Cục trưởng Cục Thuế giao Phòng Kiểm tra nội bộ: Xây dựng nội dung, chương trình, kế hoạch kiểm tra nội hàng năm địa bàn tỉnh, thành phố; Hướng dẫn, đạo, kiểm tra phòng Chi cục Thuế việc tuân thủ pháp luật thuế văn pháp luật khác có liên quan; kiểm tra tính liêm quan thuế, cán thuế việc thực công tác quản lý thuế, quản lý chi tiêu tài chính, đầu tư xây dựng bản, việc lãnh đạo, điều hành lãnh đạo Chi cục Thuế giải khiếu nại, tố cáo liên quan đến việc chấp hành trách nhiệm công vụ quan thuế, công chức thuế; Kiến nghị với quan Nhà nước có thẩm quyền đình việc thi hành huỷ bỏ quy định trái với văn pháp luật phát thông qua hoạt động kiểm tra; Phối hợp với quan chức có thẩm quyền bảo vệ cán bộ, công chức, viên chức thuế bị đe doạ, uy hiếp, vu khống thi hành công vụ; Xây dựng kế hoạch, biện pháp phòng ngừa chống tham nhũng, thực hành tiết kiệm, chống lãng phí Cục Thuế; Tổng hợp, phân tích, đánh giá, báo cáo kết cơng tác kiểm tra nội bộ, công tác giải khiếu nại, tố cáo liên quan đến nội quan thuế, công chức thuế phạm vi toàn Cục Thuế; nghiên cứu, đề xuất sửa đổi quy định, quy trình nghiệp vụ nâng cao chất lượng đội ngũ công chức thuế; kiến nghị việc đánh giá, khen thưởng quan thuế, công chức thuế; Biên soạn tài liệu tham gia đào tạo cán bộ, công chức thuế thuộc lĩnh vực giao; Thực việc bảo quản lưu trữ hồ sơ nghiệp vụ, tài liệu văn pháp quy Nhà nước thuộc lĩnh vực quản lý phòng theo quy định; Thực nhiệm vụ khác Cục trưởng Cục Thuế giao Phòng Tổng hợp – nghiệp vụ - dự toán: Xây dựng chương trình, kế hoạch thực cơng tác nghiệp vụ - Dự toán tổng hợp; Hướng dẫn, đạo, kiểm tra Chi cục Thuế thực phân tích, đánh giá, triển khai thực dự toán thu thuế, tổng hợp xây dựng dự tốn thu thuế trình cấp có thẩm quyền phê duyệt; Xây dựng dự tốn trình cấp có thẩm quyền phê duyệt tham mưu cho lãnh đạo Cục Thuế phân bổ dự toán thu Ngân sách Nhà nước phê duyệt cho đơn vị; Hướng dẫn, hỗ trợ phận quan thuế thực thi văn pháp luật thuế giải vấn đề thuế đảm bảo quy định pháp luật, ngành; Thẩm định hồ sơ hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế Chi cục Thuế chuyển lên trình cấp có thẩm quyền xem xét, định; Đề xuất với Cục trưởng biện pháp xử lý vướng mắc trình thực dự toán đơn vị thuộc trực thuộc Cục Thuế; Xây dựng chương trình, kế hoạch triển khai công tác pháp chế Cục Thuế; Thẩm định dự thảo văn xử lý thuế trình Cục trưởng ban hành theo thẩm quyền trình cấp có thẩm quyền ban hành; Nghiên cứu, đề xuất việc giải tranh chấp, tố tụng thuế theo quy định pháp luật; Kiểm tra, đánh giá, tổng kết tình hình thực cơng tác pháp chế, đề xuất giải pháp nâng cao hiệu công tác pháp chế Cục Thuế; Thực việc bảo quản lưu trữ hồ sơ nghiệp vụ, tài liệu văn pháp quy Nhà nước thuộc lĩnh vực quản lý phòng theo quy định; Thực nhiệm vụ khác Cục trưởng Cục thuế giao Phòng Hành chánh – Tổ chức cán bộ: Tổ chức thực cơng tác hành chính, văn thư, lưu trữ quan Cục Thuế; tiếp nhận, phát hành kịp thời, đầy đủ, xác cơng văn Cục Thuế, phân loại, chuyển cho phòng chức xử lý; Hướng dẫn, đạo, kiểm tra Chi cục Thuế việc thực cơng tác hành văn thư, lưu trữ; Chủ trì, phối hợp với đơn vị thuộc Cục Thuế chuẩn bị chương trình, nội dung, tài liệu phục vụ cho họp, hội nghị lãnh đạo Cục Thuế Đôn đốc thực nội quy, quy chế kỷ luật lao động; Xây dựng nội dung, chương trình, kế hoạch hàng năm quản lý cán bộ, biên chế, tiền lương, đào tạo cán thuế theo phân cấp quản lý Cục Thuế; Tham mưu cho Cục trưởng Cục Thuế xếp tổ chức máy Cục Thuế Chi cục Thuế theo chiến lược cải cách hệ thống thuế; tinh giảm tổ chức máy gọn nhẹ, nâng cao hiệu quản lý thuế; Xây dựng thực kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng hàng năm cho cán bộ, công chức thuộc Cục Thuế theo hướng dẫn Tổng cục Thuế; xây dựng đội ngũ giảng viên theo nội dung đào tạo; Thực hướng dẫn Chi cục Thuế thực công tác thi đua, khen thưởng nội ngành thuế theo quy định; Tổng hợp, báo cáo đánh giá kết công tác tổ chức cán thi đua khen thưởng nội ngành thuế phạm vi toàn Cục Thuế theo quy định; Thực việc bảo quản lưu trữ hồ sơ nghiệp vụ, tài liệu văn pháp quy Nhà nước thuộc lĩnh vực quản lý phòng theo quy định; Thực công tác khác Cục trưởng Cục Thuế giao Phòng Quản trị - Tài vụ - Ấn trị: Xây dựng kế hoạch năm đầu tư xây dựng sở vật chất, kinh phí hoạt động, phân bổ dự toán, điều chỉnh dự toán chi cho toàn ngành; Chịu trách nhiệm việc hướng dẫn chế độ, sách, định mức nhà nước, ngành; Chịu trách nhiệm quản lý, phân bổ, trang cấp tài sản cố định, thẩm định việc lý tài sản tồn ngành; Quản lý cơng tác đầu tư xây dựng bản, lập báo cáo thẩm định trình phê duyệt dự án đầu tư, báo cáo kinh tế kỹ thuật, thiết kế - dự toán, mời thầu, đấu thầu, kiểm tra giám sát nhà thầu thi cơng xây lắp; Thẩm định khối lượng hồn thành giai đoạn, hoàn thành toàn Thẩm định điều chỉnh tổng mức đầu tư; tốn, kiểm tốn cơng trình; Thực công tác phục vụ cho hoạt động nội Cục Thuế, bao gồm: phục vụ hội nghị, hội thảo, tập huấn Cục Thuế tổ chức; bảo vệ quan, kho tàng ấn chỉ, tài sản, phòng cháy chữa cháy, đảm bảo an toàn vệ sinh quan, quản lý sở vật chất, phương tiện lại tài sản công; Hàng năm, lập kế hoạch sử dụng ấn thuế, tổ chức in, nhận, cung cấp, bán ấn theo quy định; Cấp phát, bán, thu hồi, theo dõi, quản lý tình hình sử dụng ấn Hướng dẫn, đạo kiểm tra công tác quản lý, sử dụng ấn thuế cho Chi cục Thuế đơn vị Nhà nước giao nhiệm vụ thu thuế, thu phí; Tổng hợp báo cáo tình hình sử dụng ấn , tổng hợp huỷ ấn chỉ; tổng hợp kiểm kê ấn định kỳ tháng, toán ấn bán Tổng hợp báo cáo công tác quản lý ấn theo mẫu quy định; Theo dõi giám sát việc in, cấp phát, bán, in hoá đơn tự in, quản lý sử dụng, toán, kế toán, kiểm kê, huỷ, tình hình tổn thất xử lý tổn thất ấn thuế tỉnh; Thông báo ấn thuế, lập biên vi phạm hành chế độ quản lý, sử dụng ấn tình hình báo cáo sử dụng ấn chỉ, đề xuất trình lãnh đạo Cục xử lý vi phạm quản lý ấn theo quy định, đôn đốc thu nộp kịp thời theo định xử lý; Tổng hợp tình hình xác minh hố đơn tồn tỉnh, hàng tháng, q năm báo cáo cấp trên; Thực việc bảo quản lưu trữ hồ sơ nghiệp vụ, tài liệu văn pháp quy Nhà nước thuộc lĩnh vực quản lý phòng theo quy định; Thực nhiệm vụ khác Cục trưởng Cục Thuế giao Phòng Quản lý thuế thu nhập cá nhân: Xây dựng nội dung chương trình kế hoạch triển khai thực sách thuế thu nhập cá nhân; hướng dẫn người nộp thuế thực sách thuế, thủ tục hành thuế thu nhập cá nhân địa bàn; Xây dựng nội dung, chương trình, kế hoạch thực công tác kiểm tra, giám sát kê khai thuế thu nhập cá nhân hàng tháng, quý, năm địa bàn quản lý; Hướng dẫn, đạo, kiểm tra thực sách thuế cơng tác kiểm tra, giám sát kê khai thuế thu nhập cá nhân phòng chức Cục Thuế Chi cục Thuế; Kiểm tra hồ sơ toán thuế thu nhập cá nhân, hồ sơ đề nghị hoàn thuế, hồ sơ miễn thuế, giảm thuế người nộp thuế thu nhập cá nhân trình Lãnh đạo Cục Thuế định hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế thu nhập cá nhân; Kiểm tra trường hợp người nộp thuế thu nhập cá nhân thuộc đối tượng Cục thuế quản lý ngừng kê khai, bỏ trốn, tích ; Xử lý kiến nghị xử lý trường hợp người nộp thuế thu nhập cá nhân có hành vi vi phạm pháp luật thuế phát thông qua kiểm tra; Phối hợp với phòng Thanh tra thực tra việc chấp hành sách thuế thu nhập cá nhân người nộp thuế Cục Thuế quản lý; Thực việc bảo quản lưu trữ HS nghiệp vụ, tài liệu văn pháp quy Nhà nước thuộc lĩnh vực quản lý phòng theo quy định; Thực nhiệm vụ khác Cục trưởng Cục Thuế giao Phòng Tin học: Xây dựng chương trình, kế hoạch triển khai cơng tác ứng dụng công nghệ thông tin phục vụ công tác quản lý thuế Cục Thuế; Hướng dẫn, kiểm tra, hỗ trợ Chi cục Thuế việc quản lý, vận hành, triển khai, bảo hành, bảo trì, bảo dưỡng hệ thống tin học phần mềm ứng dụng ngành thuế, thực cơng tác an tồn bảo mật thơng tin hệ thống máy tính; Xử lý cố liên quan đến hệ thống máy tính, mạng, phần mềm hệ thống ứng dụng, sở liệu báo cáo kịp thời với Tổng cục Thuế; Tiếp nhận chương trình ứng dụng tổ chức cài đặt, triển khai tập huấn hỗ trợ cán thuế vận hành sử dụng phần mềm ứng dụng phục vụ công tác quản lý ngành thuế Cục Thuế Chi cục Thuế; Quản trị ứng dụng, quản lý người sử dụng vận hành hoạt động ứng dụng hệ thống máy chủ quan Cục thuế; Thực nhiệm vụ khác Cục trưởng Cục Thuế giao ... sâu nghiên cứu công tác quản lý thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp Cục Thuế tỉnh Cà Mau Thời gian: Thực trạng công tác quản lý thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp Cục Thuế tỉnh Cà Mau số liệu thu... Cà Mau Hệ thống hoá vấn đề lý thuyết thuế giá trị gia tăng công tác quản lý thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp Làm sáng tỏ thực trạng công tác quản lý thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp Cục Thuế. .. quản lý thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp Cục Thuế tỉnh Cà Mau: 44 3.3.1 Quy trình quản lý thuế GTGT Cục Thuế tỉnh Cà Mau: .44 3.3.2 Kết công tác quản lý thuế GTGT Cục Thuế tỉnh Cà Mau