Kế toán thuế giá trị gia tăng được khấu trừ tại công ty tnhh kỹ nghệ cửa ý á châu

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ BÁO CÁO TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐƯỢC KHẤU TRỪ TẠI CÔNG TY TNHH KỸ NGHỆ CỬA Ý Á CHÂU Họ tên sinh viên: TRẦN NGỌC LINH Mã số sinh viên: 1723403010132 Lớp: D17KT03 Ngành: KẾ TOÁN GVHD: TH.S HUỲNH THỊ XUÂN THÙY Bình Dương, tháng 11 năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan báo cáo tốt nghiệp “Kế toán thuế giá trị gia tăng khấu trừ công ty TNHH Kỹ Nghệ Cửa Ý Á Châu” thân thực hướng dẫn tận tình Th.S Huỳnh Thị Xuân Thùy – giảng viên Khoa Kinh tế, trường Đại học Thủ Dầu Một Các nội dung nghiên cứu đề tài trung thực có tham khảo từ tư liệu, giáo trình liên quan đến đề tài nghiên cứu, khơng có chép y ngun tài liệu Những số liệu bảng biểu phục vụ cho việc phân tích, nhận xét, đánh giá cá nhân thu thập từ nguồn khác có ghi rõ nguồn gốc Tác giả xin hoàn toàn chịu trách nhiệm lời cam đoan Người cam kết Trần Ngọc Linh LỜI CẢM ƠN Trước tiên với tình cảm sâu sắc chân thành nhất, cho phép tác giả bày tỏ lòng biết ơn đến tất cá nhân tổ chức tạo điều kiện hỗ trợ, giúp đỡ suốt trình học tập nghiên cứu đề tài Xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến quý Thầy Cô thuộc Khoa Kinh tế – Trường Đại học Thủ Dầu Một truyền đạt vốn kiến thức quý báu cho tác giả suốt thời gian học tập trường Từ bắt đầu học tập trường đến nay, tác giả nhận nhiều quan tâm, giúp đỡ q Thầy Cơ bạn bè Nhờ có lời hướng dẫn, dạy bảo thầy cô nên đề tài nghiên cứu thực tập tốt nghiệp hoàn thành tốt đẹp Chân thành cảm ơn ban giám đốc công ty TNHH Kỹ Nghệ Cửa Ý Á Châu cho phép tạo điều kiện thuận lợi để tác giả thực tập công ty, chân thành cảm ơn anh chị giúp đỡ q trình thực tập cơng ty Một lần nữa, xin chân thành cảm ơn cô Huỳnh Thị Xuân Thùy – người trực tiếp giúp đỡ, quan tâm, hướng dẫn tác giả hoàn thành tốt báo cáo thực tập thời gian qua Bài báo cáo tốt nghiệp thực khoảng thời gian hai tháng Bước đầu vào thực tế hạn chế cịn nhiều bỡ ngỡ nên khơng tránh khỏi thiếu sót, mong nhận ý kiến đóng góp quý báu quý Thầy Cô để báo cáo hoàn thiện Tác giả xin chân thành cảm ơn! Sinh viên Trần Ngọc Linh MỤC LỤC MỤC LỤC i DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT iii DANH MỤC BẢNG iv DANH MỤC HÌNH v PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH KỸ NGHỆ CỬA Ý Á CHÂU .4 1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty .4 1.1.1 Giới thiệu sơ lược công ty 1.1.2 Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 1.2.1 Sơ đồ tổ chức công ty 1.2.2 Chức phận .6 1.3 Cơ cấu tổ chức máy kế toán 1.1.1 Cơ cấu nhân 1.3.2 Sơ đồ tổ chức phận kế toán 1.3.3 Nhiệm vụ phần hành 1.4 Chế độ, sách kế tốn hình thức kế tốn áp dụng cơng ty .10 1.4.1 Chế độ kế toán 10 1.4.2 Chính sách kế toán 10 1.4.3 Hình thức kế tốn 11 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐƯỢC KHẤU TRỪ TẠI CÔNG TY TNHH KỸ NGHỆ CỬA Ý Á CHÂU .13 2.1 Nội dung .13 2.2 Nguyên tắc kế toán .13 2.3 Tài khoản sử dụng 14 2.3.1 Số hiệu tài khoản .14 2.3.2 Hệ thống hóa nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế 14 2.4 Chứng từ sổ sách kế toán 15 2.4.1 Chứng từ kế toán .15 2.4.2 Sổ sách kế toán 15 i 2.5 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty 16 2.5.1 Chứng từ thực tế 16 2.5.2 Sổ sách liên quan 24 2.5.3 Trình bày tài khoản báo cáo tài 36 2.6 Phân tích biến động khoản mục thuế giá trị gia tăng khấu trừ 39 2.7 Phân tích báo cáo tài 40 2.7.1 Phân tích bảng Cân đối kế toán 40 2.7.2 Phân tích bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh 49 CHƯƠNG NHẬN XÉT – GIẢI PHÁP 54 3.1 Nhận xét 54 3.1.1 Về cấu máy quản lý 54 3.1.2 Về cấu máy kế toán 54 3.1.3 Về cơng tác kế tốn thuế GTGT khấu trừ Công ty 55 3.1.4 Tình hình hoạt động cơng ty 56 3.2 Giải pháp 57 3.2.1 Về cấu máy quản lý 57 3.2.2 Về cấu máy kế toán 57 3.2.3 Về cơng tác kế tốn thuế GTGT khấu trừ Công ty 58 3.2.4 Về tình hình hoạt động cơng ty 58 KẾT LUẬN 59 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Nghĩa từ Từ viết tắt BCTC Báo cáo tài BTC Bộ tài GTGT Giá trị gia tăng HĐKD Hoạt động kinh doanh QĐ Quyết định SXDV Sản xuất dịch vụ TK Tài khoản TM Thương mại TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TT Thông tư VNĐ Việt Nam Đồng iii DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1 Cơ cấu nhân phịng kế tốn Bảng 2.1 Phân tích tình hình biến động khoản mục thuế GTGT khấu trừ 39 Bảng 2.2 Phân tích bảng cân đối kế toán theo chiều ngang 41 Bảng 2.3 Phân tích bảng cân đối kế tốn theo chiều dọc 45 Bảng 2.4 Phân tích Kết HĐKD 50 iv DANH MỤC HÌNH Hình 1.1 Logo công ty TNHH Kỹ Nghệ Cửa Ý Á Châu Hình 1.2 Quy trình sản xuất cơng ty TNHH Kỹ Nghệ Cửa Ý Á Châu Hình 1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Hình 1.4 Cơ cấu tổ chức máy kế toán Hình 1.5 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Nhật ký chung 11 Hình 2.1 Hóa đơn GTGT số 0000100 ngày 23/12/2019 17 Hình 2.2 Hóa đơn GTGT số 0001602 ngày 23/12/2019 18 Hình 2.3 Hóa đơn GTGT số 0002121 ngày 25/12/2019 19 Hình 2.4 Phiếu chi số PC12/103 20 Hình 2.5 Hóa đơn GTGT số 0000287 ngày 31/12/2019 21 Hình 2.6 Tờ khai thuế GTGT tháng 12/2019 23 Hình 2.7 Sổ nhật ký chung .29 Hình 2.8 Sổ TK 133 33 Hình 2.9 Sổ chi tiết TK 133111 .35 Hình 2.10 Bảng cân đối kế toán .38 v Phụ lục 03: Báo cáo tài năm 2019 cơng ty TNHH Kỹ Nghệ Cửa Ý Á Châu ... quát công ty TNHH Kỹ Nghệ Cửa Ý Á Châu o Chương 2: Thực trạng kế toán thuế giá trị gia tăng khấu trừ công ty TNHH Kỹ Nghệ Cửa Ý Á Châu o Chương 3: Nhận xét kiến nghị CHƯƠNG GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT... THỰC TRẠNG KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐƯỢC KHẤU TRỪ TẠI CÔNG TY TNHH KỸ NGHỆ CỬA Ý Á CHÂU 2.1 Nội dung Thuế GTGT loại thuế gián thu tính khoản giá trị tăng thêm hàng hóa, dịch vụ phát sinh q... dùng Khoản mục thuế GTGT khấu trừ công ty TNHH Kỹ Nghệ Cửa Ý Á Châu dùng để phản ánh số thuế GTGT đầu vào khấu trừ, khấu trừ khấu trừ công ty Các đối tượng khấu trừ thuế GTGT cơng ty hàng hóa,