MỤCLỤC Lời mởđầu…………………………………� �� ��………………………………. 1 Phần I: Khái quát vềhoạt động kinh doanh ởCông ty TNHH Hoàng Anh 1. Lịch sử hình thành và phát triển 2 2.
Trang 2LỜI MỞ ĐẦU
Kế toán là một công cụ kinh tế gắn liền với hoạt động quản lý của mộtdoanh nghiệp Sự ra đời và phát triển của kế toán gắn liền với sự ra đời của nềnkinh tế xã hội Nền kinh tế xã hội càng phát triển thì hệ thống kế toán cũngkhông ngừng hoàn thiện mình Để khẳng định đựơc vai trò quan trọng của mìnhtrong công tác tổ chức và quản lý của nhà nước Như nhiều nhà kinh tế học đãquan niệm: Kế toán như một “ngôn ngữ kinh doanh”, một “nghệ thuật ghi chép,phân loại, tổng hợp các nghiệp vụ, kinh tế – tài chính" phát sinh trong quá trìnhhoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Nhằm cung cấp thông tin cần thiết choviệc ra đời các quyết định phù hợp của các đối tượng sử dụng thông tin Ngàynay với nền kinh tế thị trường, các doanh nghiệp đã có thể chủ động phát huysáng tạo lợi thế của mình: vừa đảm bảo cho sự tồn tại và phát triển của doanhnghiệp, vừa góp phần thúc đẩy sự tăng trưởng của nền kinh tế quốc dân.
Trong thời gian thực tập em đã nhận thưc được vai trò ý nghĩa của việctiêu thụ, đòi hỏi các doanh nghiệp thương mại không ngừng cố gắng, nâng caohoàn thiện Hệ thống kế toán để theo kịp tốc độ phát triển nền kinh tế hiện nay Được sự giúp đỡ của cô giáo Nguyễn Như Hoa và các cô chú phòng kế toánCông ty TNHH Hoàng Anh cùng với kiến thức đã được học tại trường, em đãthực hiện báo cáo thực tập tổng hợp của mình.
Trang 3Công ty TNHH Hoàng Anh được thành lập từ năm 2002, gồm 3 cổ đôngsáng lập, hiện nay mặt hàng chính của Công ty là kinh doanh máy photocopy,linh kiện máy, phần mềm, kỹ thuật mạng máy tính và các loại máy văn phòng Công ty đặt trụ sở chính tại 115 phố Đào Tấn, phường Ngọc Khánh, quận BaĐình, Hà Nội
Công ty TNHH Hoàng Anh là một loại hình doanh nghiệp tư nhân, hạchtoán kinh tế độc lập Có thể khái quát các giai đoạn phát triển của Công ty nhưsau:
Trang 4sản phẩm tới từng khách hàng, doanh nghiệp, tạo cho khách hàng niềm tin vàochất lượng sản phẩm mà Công ty kinh doanh
Hiện nay thị trường truyền thống là Hà Nội vấn chiếm tỷ lệ cao về tiêu thụsảm phẩm Lấy phương châm luôn luôn đảm bảo chất lượng sản phẩm giữ chữ tínvới khách hàng, gắn liền với tiêu thụ nên số lượng sản phẩm bán ra ngày càng tăng,năm sau cao hơn năm trước
Phương thức bán hàng và thể thức thanh toán là bán thẳng trực tiếp, thutiền ngay đối với các khách hàng là người sử dụng, ghi công nợ và thanh toánđịnh kỳ đối với các đại lý.
2 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty:
* Chức năng của Công ty:
Là một doanh nghiệp tư nhân hạch toán kinh tế độc lập, Công ty phải đảmbảo có kế hoạch kinh doanh cho phù hợp với thị trường thực tế, đem lại hiệu quảcao, góp phần tích luỹ vốn cho doanh nghiệp và đóng góp ngày càng cao cho xãhội đồng thời tạo ra việc làm và thu nhập ngày càng ổn định cho doanh nghiệp.
* Nhiệm vụ chủ yếu của Công ty:
- Tổ chức hoạt động kinh doanh theo đúng pháp luật và đúng ngành nghềtheo đăng ký kinh doanh do Nhà nước cấp.
- Thực hiện các chỉ tiêu nộp ngân sách, bảo hiểm xã hội, tổng doanh thusố bán ra.
- Quản lý và sử dụng hiệu quả tài sản, tiền vốn, đội ngũ lao động và bảotoàn, tăng trưởng vốn kinh doanh.
- Thực hiện phân phối lao động hợp lý, đảm bảo đời sống vật chất tinhthần cho đội ngũ nhân viên Đảm bảo sử dụng 100% nhân viên có trình độ, nănglực làm việc.
Trang 53/ Các mặt hàng kinh doanh chính của Công ty:
Theo chủ trương của UBND thành phố Hà Nội cần thiết phải cho ra đờinhững Công ty kinh doanh phục vụ nhu cầu đổi mới đáp ứng nhu cầu về côngnghệ thông tin Công ty TNHH Hoàng Anh được thành lập để đáp ứng nhu cầucấp bách này.
Nhiệm vụ chính của Công ty khi tiến hành hoạt động kinh doanh bao gồm2 lĩnh vực cụ thể:
* Kinh doanh dịch vụ:
Cung cấp các thiết bị cho các Công ty ở Việt Nam, cho các khách hàng cónhu cầu cần thiết về thiết bị văn phòng
* Hoạt động kinh doanh:
Công ty được phép kinh doanh các loại hình sau:
+ Tổ chức các dịch vụ lắp đặt bảo hành, sửa chữa máy văn phòng, thiết bịviễn thông, mạng máy tính.
+ Tổ chức kinh doanh máy photocopy, các linh kiện máy và các loại máyvăn phòng khác
Do đặc thù kinh doanh máy văn phòng nên đối tượng khách hàng củaCông ty là tất cả các doanh nghiệp trên lãnh thổ Việt Nam , các đại lý và cá nhânngười tiêu dùng Đa số sản phẩm được tiêu thụ chủ yếu tại Hà Nội
4/ Công tác tổ chức và bộ máy quản lý hoạt động kinh doanh:4.1/ Cơ cấu lao động của Công ty:
Hiện nay Công ty TNHH Hoàng Anh là một công ty phát triển Việc sửdụng hợp lý lao động cũng chính là tiết kiệm về chi phí lao động, Công ty có sốlượng nhân viên là 40 người, hầu hết đã qua các trường đào tạo về chuyên môn.Với đà phát triển này thì công ty sẽ tiếp tục tuyển dụng thêm lao động có trìnhđộ để nâng cao năng lực quản lý, đáp ứng yêu cầu và nhiệm vụ của Công tytrong điều kiện hiện nay Bao gồm:
- Giám đốc: 1 người- Phó giám đốc: 1 người- Phòng kỹ thuật: 10 người
Trang 6- Phòng nhân sự: 4 người- Phòng kế toán: 6 người- Phòng hành chính: 3 người- Phòng kinh doanh: 15 người
Mỗi nhân viên đều trách nhiệm những công việc khác nhau vì thế dướiđây là bảng công nhân viên của Công ty TNHH Hoàng Anh.
Bảng danh sách nhân viên của Công ty TNHH Hoàng Anh
4.2/ Mô hình tổ chức bộ máy quản lý:
Công ty tổ chức theo mô hình Công ty TNHH, bộ máy quản lý của Côngty được tổ chức theo kiểu trực tuyến và được tổ chức như sau:
Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH Hoàng Anh
Hội đồngquản trị
Giám đốc
Phó giámđốc
Phòng hànhchính
Phòng kinhdoanhPhòng kỹ
thuậtPhòng
Trang 7* Hội đồng quản trị : gồm 3 thành viên là cơ quan quyết định mọi vấn đề
liên quan đến quyền lợi và mục đích của Công ty.
* Ban giám đốc:
Giám đốc: là người được Hội đồng quản trị bổ nhiệm, có quyền quyếtđịnh điều hành hoạt động của Công ty Giám đốc là người chịu trách nhiệm mọihoạt động kinh doanh của Công ty trước pháp luật.
Được đề nghị với Hội đồng quản trị thay thế hoặc miễn nhiệm những cán bộhoặc người lao động khi xét thấy họ không đảm đương được nhiệm vụ được giao.
Phó giám đốc : có nhiệm vụ giúp giám đốc giải quyết các công việc đượcphân công, có quyền ra mệnh lệnh cho các bộ phận do mình quản lý với quan hệmang tính chỉ huy và phục tùng.
* Các phòng ban chức năng : Đây là một ban tham mưu giúp việc cho
Giám đốc, chịu sự điều hành của Giám đốc Ngoài việc thực hiện chức năng củamình, các phòng ban còn phải có mối quan hệ chặt chẽ với nhau nhằm kiểm tra,đối chiếu số liệu và giúp đỡ nhau hoàn thành công việc được giao.
+ Giải quyết các chế độ chính sách , quyền lợi của nhân viên trong Công ty.- Phòng tài chính kế toán:
+ Là đơn vị tham mưu giúp giám đốc về quản lý tài chính và tổ chức côngtác hạch toán kế toán toàn công ty
Trang 8+ Thực hiện đúng các chế độ quy định về quản lý vốn, tài sản và các chế độkhác của nhà nước, có kế hoạch tài chính hàng tháng, quý, năm trình Giám đốc.
+ Hướng dẫn các đơn vị thực hiện nghiêm chỉnh pháp lệnh thống kê, kếtoán, các quy định của Nhà nước trong công tác hạch toán kế toán và luật thuế.
+ Tổng hợp quyết toán tài chính và phân tích tình hình tài chính hàng quý,hàng năm.
+ Thực hiện nghĩa vụ nộp ngân sách theo chế độ quy định của Nhà nước.+ Theo dõi tổng hợp tình hình sử dụng và đề xuất biện pháp quản lý mạnglưới kinh doanh của Công ty.
+ Lập báo cáo định kỳ về tình hình kinh doanh của Công ty
+ Phối hợp với phòng tài chính kế toán xây dựng hệ thống giá bán phùhợp với thị trường, xúc tiến bán hàng.
- Phòng kỹ thuật : Phòng kỹ thuật của công ty được chia ra làm các tổ kỹthuật với nhiệm vụ sửa chữa và lắp đặt máy móc cho các đơn đặt hàng của công ty
4.3/ Mối quan hệ với các bên liên quan:
- Công ty tổ chức mạng lưới tiêu thụ sản phẩm qua 2 kênh bán hàng làbán lẻ và đại lý Công ty có nhiều mối quan hệ khách hàng nhưng nhìn chung cómột số nhóm khách hàng: Các đại lý của Công ty tại các tỉnh, các cửa hàng bánbuôn tại Hà Nội và các khách hàng khác Các đại lý và các cửa hàng bán buônmua hàng qua các hợp đồng kinh tế, còn khách lẻ thường không ký hợp đồngkinh tế mà mua theo đơn đặt hàng.
- Hàng hoá của Công ty được nhập từ hai Công ty Thái Việt và ThiênMinh Hai đơn vị này nhập khẩu hàng hoá trực tiếp từ công ty mẹ và phân phốihàng cho các đơn vị có nhu cầu
Trang 9- Đơn vị nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, đơn vị quản lý thuếlà Chi cục thuế Ba Đình.
4.4/ Đánh giá hoạt động của Công ty:
Tuy còn rất trẻ về tuổi đời nhưng Công ty TNHH Hoàng Anh đã có nhữngbước phát triển đáng khâm phục Chỉ qua 3 năm hoạt động Công ty đã tạo chomình chỗ đứng vững chắc trên thị trường, có được điều này là do Công ty khôngngừng nâng cao chất lượng sản phẩm Hiện nay Công ty là một đơn vị làm ăn cólãi và nộp đủ thuế cho ngân sách nhà nước Ta có thể sơ qua một số chỉ tiêu màCông ty đạt được trong một số năm qua như sau:
ĐVT: 1000đ
Tæng doanh thu 5,144,831 10,567,807 12,738,340C¸c kho¶n gi¶m trõ 24,789 21,832 491,613Doanh thu thuÇn 5,120,042 10,545,975 12,246,727Gi¸ vèn hµng b¸n 2,831,460 6,625,221 8,092,184Lîi nhuËn gép 2,288,582 3,920,754 4,154,543Chi phÝ tµi chÝnh 701,533 821,726 852,368Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp 603,457 742,186 764,337Lîi nhuËn thuÇn tõ H§KD 983,592 2,356,842 2,537,838ThuÕ TNDN 275,406 659,916 710,595Lîi nhuËn sau thuÕ 708,186 1,696,926 1,827,243
( Theo số liệu của phòng tài chính kế toán)
* Phương hướng phát triển trong thời gian tới:
Công ty đặt mục tiêu chung trong những năm tới là đảm bảo sự tăngtrưởng và phát triển bền vững, giữ vững và phát triển thị trường truyền thống,khai thác thêm thị trường mới, nâng cao đời sống nhân viên.
Chiến lược phát triển lâu dài của đơn vị đó là trở thành nguồn cung cấpmáy văn phòng chính hãng hàng đầu Việt Nam
Trang 101/ Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán
1.1/ Khái quát chung về tổ chức bộ máy kế toán ở Công ty:
Bộ máy kế toán được tổ chức theo mô hình tập trung, toàn bộ công tác kếtoán được thực hiện tại phòng Tài chính kế toán của Công ty Bao gồm:
Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH Hoàng Anh
Kế toán là cộng cụ quan trọng để điều hành, quản lý các hoạt động, tính toánkinh tế và kiểm tra việc bảo vệ, sử dụng tài sản vật rẻ tiền vốn nhằm đảm bảoquyền chủ động trong sản xuất kinh doanh chủ động tài chính của Công ty.
Phòng tài chính kế toán của Công ty có chức năng và nhiệm vụ như thammưu cho ban giám đốc lên kế hoạch về tài chính vốn và nguồn vốn, kết quảdoanh thu từng quý và năm hoạt động kinh doanh của Công ty.
Để đảm bảo thực hiện chức năng và nhiệm vụ của mình, phòng kế toántài vụ của công ty có 06 nhân viên và mỗi nhân viên chịu trách nhiệm về mộtphần việc của mình gồm:
Kế toánthanhtoán vàtiền lương
Thủ quỹ
Trang 11- Một kế toán trưởng
- Một kế toán thanh toán và tiền lương
- Một kế toán phụ trách hàng hoá và bán hàng- Một kế toán tổng hợp và thuế
- Một thủ kho- Một thủ quỹ
1.2/ Chức năng, nhiệm vụ của các nhân viên kế toán:
Công ty TNHH Hoàng Anh là một đơn vị hạch toán độc lập, có tư cáchpháp nhân, có tài khoản, con dấu riêng Phòng kế toán có 5 nhân viên, tất cả đềuđã được đào tạo về chuyên ngành kế toán.
- Có nhiệm vụ báo cáo tài chính theo yêu cầu quản lý và theo quy địnhcủa Nhà nước cũng như của các ngành chức năng.
* Kế toán thanh toán và tiền lương
- Về tiền lương, BHXH, BHYT: Tổ chức hạch toán, cung cấp thông tin vềtình hình sử dụng lao động tại Công ty, về chi phí tiền lương và các khoản tríchnộp BHXH, BHYT.
- Về thanh toán: phụ trách giao dịch với ngân hàng, theo dõi thực hiện cáckhoản thanh toán với khách hàng, người bán, với công ty
* Kế toán hàng hóa và bán hàng:
Phản ánh kịp thời khối lượng hàng bán, quản lý chặt chẽ tình hình biếnđộng và dự trữ hàng hoá, phát hiện xử lý kịp thời hàng hoá ứ đọng Phản ánhdoanh thu bán hàng và các khoản điều chỉnh doanh thu bằng những ghi chép kếtoán tổng hợp và chi tiết hàng hoá tồn kho, hàng hoá bán Theo dõi thanh toán
Trang 12các khoản thuế nộp ở khâu tiêu thụ, thuế giá trị gia tăng Lập báo cáo nội bộ vềtình hình thực hịên kế hoạch chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, vềkết quả kinh doanh của từng nhóm hàng, từng mặt hàng tiêu thụ chủ yếu.
* Kế toán tổng hợp và kế toán thuế:
- Kế toán thuế : căn cứ vào các hoá đơn mua bán hàng hoá, tài sản…căncứ vào kết quả kinh doanh của Công ty tính toán, tổng hợp thuế và các khoảnphải nộp ngân sách Nhà nước.
- Kế toán tổng hợp: sau khi các bộ phận đã lên báo cáo, cuối kỳ kế toántổng hợp kiểm tra, xem xét lại tất cả các chỉ tiêu, xác định kết quả kinh doanh vàgiúp kế toán trưởng lập báo cáo tài chính.
* Thủ kho
Phụ trách quản lý hàng hoá, công cụ dụng cụ, thực hiện các nghiệp vụnhập xuất hàng hoá, công cụ dụng cụ trên cơ sở các chứng từ hợp lệ đã được kếtoán trưởng, giám đốc ký duyệt.
2.2/ Chế độ kế toán :
Chế độ kế toán áp dụng ở Công ty là chế độ kế toán cho doanh nghiệp nhỏvà vừa theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng Bộtài chính.
2.3/ Hình thức sổ kế toán:
Để phù hợp quy mô cũng như điều kiện thực tế, hiện nay Công ty TNHHHoàng Anh đanh áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung với việc hạch toánhàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Công ty đăng ký mã số
Trang 13thuế và áp dụng phương pháp tính thuế theo phương pháp khấu trừ, niên độ kếtoán áp dụng từ 01/01 đến 31/12 Ngoài ra Công ty còn lập sổ chi tiết kinhdoanh cho từng kênh phân phối.
* Hệ thống sổ kế toán được áp dụng tại Công ty:
- Sổ cái: là bảng liệt kê số dư, chi tiết số phát sinh, tài khoản đối ứng của
từng tài khoản theo thứ tự hệ thống tài khoản áp dụng, sổ cái được lập vào cuốimỗi tháng và in ra theo định kỳ từng tháng.
- Nhật ký đặc biệt: Bao gồm Nhật ký bán hàng, Nhật ký mua hàng, Nhật
ký thu tiền, Nhật ký chi tiền, Nhật ký kho Trong đó, Nhật ký bán hàng là nhậtký ghi chép các nghiệp vụ bán hàng khi đã giao hàng hoặc xuất hoá đơn chokhách hàng, việc ghi chép trong nhật ký bán hàng theo thứ tự số hoá đơn, ngàychứng từ.
- Nhật kí chung: dùng để ghi chép các nghiệp vụ không liên quan đến
mua bán hàng hoá, thanh toán mà dùng để ghi chép các nghiệp vụ như : hạchtoán khấu hao tài sản cố định, hạch toán chi phí tiền lương, các bút toán phânbổ, trích trước Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ gốc kế toán ghi các nghiệpvụ kinh tế phát sinh vào sổ Nhật ký chung và sổ Nhật ký đặc biệt Trình tự ghisổ kế toán được tổng quát theo sơ đồ sau:
Sơ đồ: Qui trình ghi sổ tổng hợp tại Công ty TNHH Hoàng Anh
Sổ Nhật ký đặc biệt (nhật ký mua hàng, nhật ký bán hàng, nhật ký
thu tiền, nhật ký chi tiền, nhật ký kho)
Bảng tổng hợp chi tiết
Sổ Nhật ký chung
Báo cáo tài chínhBảng cân đối
tài khoảnSổ cái Chứng từ gốc
Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Trang 14Ghi hàng ngàyGhi định kỳ
Quan hệ đối chiếu
Hiện nay phòng kế toán Công ty đã được trang bị hệ thống máy vi tính càiđặt phần mềm kế toán BRAVO bao gồm các phân hệ sau:
- Hệ thống
- Phân hệ kế toán tổng hợp
- Phân hệ kế toán tiền mặt và tiền gửi ngân hàng- Phân hệ kế toán mua hàng và công nợ phải trả- Phân hệ kế toán hàng tồn kho
- Phân hệ kế toán chi phí và tính giá thành sản phẩm - Phân hệ kế toán TSCĐ
- Phân hệ báo cáo thuế- Phân hệ báo cáo tài chính
- Các sổ kế toán chi tiết được mở bao gồm:
Trang 15Công ty TNHH Hoàng Anh sử dụng hệ thống báo cáo kế toán theo đúngchế độ và quy định của Nhà Nước và thực hiện tốt các báo cáo về các hoạt độngtài chính của Công ty.
* Hệ thống báo cáo tài chính của Công ty TNHH Hoàng Anh gồm:
- Báo cáo kết quả kinh doanh: theo mẫu số B02 – DNN - Bảng cân đối kế toán : theo mẫu số B01- DNN như sau:
Trang 16Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Anh
Địa chỉ: 115 phố Đào Tấn – Quận Ba Đình – Hà Nội
(Ban hành theo QĐ số 144/2001/QĐ-BTCNgày 21 tháng 12 năm 2001 của Bộ Tài chính)
BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁNNăm 2006
Ngày 15 tháng 3 năm 2007
Đơn vị tính: VNĐ
A-TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ ĐẦU TƯ NGẮN HẠN1001,746,248,125 3,704,558,920
1 Tiền mặt tại quỹ11040,254,55795,213,3812 Tiền gửi ngân hàng111403,180,832 1,501,206,8323 Đầu tư tài chính ngắn hạn112
4 Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư ngắn hạn
5 Phải thu của khách hàng114427,075,730877,513,5506 Các khoản phải thu khác (tạm ứng)115414,0007 Dự phòng phải thu khó đòi (*)116
8 Thuế GTGT được khấu trừ117
A- NỢ PHẢI TRẢ 300961,287,288 2,678,387,317
1 Nợ ngắn hạn310961,287,288 2,678,387,317- Vay ngắn hạn311790,000,000 1,550,000,000- PhảI trả cho người bán312104,087,273 1,056,636,821- Thuế và các khoản phảI nộp Nhà nước31342,200,01571,750,496
- Các khoản phảI trả ngắn hạn khác31525,000,000
Trang 176 Lợi nhuận chưa phân phối41913,687,28622,954,970
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
- Báo cáo thuyết minh báo cáo tài chính : theo mẫu số B09-DNN - Bảng cân đối phát sinh các tài khoản: theo mẫu số F01-DNN- Quyết toán thuế
- Bảng tổng hợp số dư công nợ cuối kỳ- Bảng tập hợp chi phí
- Báo cáo tăng, giảm TSCĐ- Bảng tổng hợp kiểm kê kho- Báo cáo quỹ.
3/ Đặc điểm tổ chức các phần hành kế toán chủ yếu ở Công ty:3.1/ Kế toán TSCĐ:
* Hạch toán ban đầu:
- Chứng từ sử dụng bao gồm: Biên bản giao nhận TSCĐ Biên bản thanh lý TSCĐ
Biên bản bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn thành Biên bản đánh giá lại TSCĐ
Biên bản kiểm kê TSCĐ
Trang 18 Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ
Công ty tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng Theo quyết định206/2003/QD-BTC ngày 12/12/2003 của bộ tài chính Kế toán Công ty căn cứ vàothời gian khấu hao mức khấu hao của từng tài sản để lập bảng tính và phân bổ khấuhao tài sản cố định của từng tháng Kế toán căn cứ vào bảng tính và phân bổ khấuhao để vào sổ kế toán chi tiết tài khoản 214 cho phù hợp từng bộ phận.
Cuối kỳ kế toán căn cứ vào bảng tính khấu hao và bảng phân bổ khấu haocủa từng bộ phận đã được vào sổ nhật ký chung để vào sổ cái cho tài khoản 211 và214.
Sổ chi tiết (tài khoản 211,214
Sổ Cái
Báo cáo kế toán
Bảng tổng hợp chi tiếtBiên bản bàn giao.
Biên bản thanh lý.
Bảng tính và phân bổ KH
