kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty TNHH kỹ thuật công nghệ APEX

Báo cáo tốt nghiệp GVHD: ThS.PHAN THÀNH NAM MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Error: Reference source not found Chương 1: TỔNG QUAN VÀ MỘT SỐ QUY ĐỊNH TẠI CƠNG TY TNHH KỸ THUẬT & CƠNG NGHỆ APEX 1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty TNHH Kỹ Thuật & Cơng Nghệ APEX 1.1.1 Giới thiệu sơ lược cơng ty 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty TNHH Kỹ Thuật & Cơng Nghệ APEX 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất, kinh doanh sơ đồ tổ chức cơng ty 1.2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh 1.2.2 Sơ đồ tổ chức 1.2.2.1.Sơ đồ tổ chức máy cơng ty 1.2.2.2.Chức nhiệm vụ phòng ban 1.2.2.3 Sơ đồ tổ chức phòng kế tốn 1.2.3.Quy định chung lao động cơng ty TNHH Kỹ Thuật & Cơng Nghệ APEX Chương 2: NỘI DUNG THỰC TẬP 11 2.1 Mơ tả quy trình thực tập cơng việc thực tế nơi thực tập 11 2.1.1 Quy trình thực tập 11 2.1.2 Cơng việc thực tế nơi thực tập 12 2.2 Học hỏi viết báo cáo nghiệp vụ chun mơn cơng ty TNHH Kỹ Thuật & Cơng Nghệ APEX 12 2.2.1 Cơng tác kế tốn áp dụng cơng ty 12 2.2.2 Cơng tác kế tốn tiền lương cơng ty TNHH Kỹ Thuật & Cơng Nghệ APEX 15 2.2.2.1.Ngun tắc chung quản lý hoạt động tốn lạo động cơng ty 15 2.2.2.2 Nguồn hình thành BHXH,BHYT,BHTN,Kinh phí cơng đồn………… 16 SVTH: HÀ THỊ HẢI YẾN Báo cáo tốt nghiệp GVHD: ThS.PHAN THÀNH NAM 2.2.2.3 Hạch tốn tiền lương, BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ……………………17 2.2.2.4 Quy định trích nộp khoản bảo hiểm Cơng Ty 28 Chương 3: TỰ NHẬN XÉT VÀ ĐÁNH GIÁ THỰC TẬP 34 3.1 Nhận thức sinh viên sau thời gian tìm hiểu tham gia thực tập cơng ty TNHH kỹ thuật Cơng nghệ APEX .34 3.2 Mối quan hệ cá nhân, đồng nghiệp, tổ, phận đơn vị nơi tham gia thực tập tốt nghiệp 35 3.3 Học hỏi từ quy định cơng ty .36 3.3.1 Nội quy lao động, học tập, nghỉ ngơi an tồn lao động 36 3.3.2 Học hỏi quy định PCCC vệ sinh mơi trường 36 3.4 Đánh giá mối quan hệ thực tế lý thuyết 37 KẾT LUẬN 39 TÀI LIỆU THAM KHẢO 40 SVTH: HÀ THỊ HẢI YẾN Báo cáo tốt nghiệp GVHD: ThS.PHAN THÀNH NAM LỜI MỞ ĐẦU  Nền kinh tế Việt Nam q trình phát triển nhanh hồ nhịp kinh tế khu vực giới Đi đơi với phát triển nhu cầu đời sống người nâng cao Nhất tình hình giá leo thang khiến người lao động phải đối mặt với cơm áo gạo tiền, sống ngày khó khăn Đối với hàng nghìn người lao động sống chủ yếu dựa vào tiền lương, tiền lương mối quan tâm hàng đầu Nó nguồn thu nhập giúp cho người lao động trì nâng cao mức sống gia đình góp phần ổn định kinh tế xã hội Trong tồn nề kinh tế, tiền lương cụ thể q trình phân phối cải vật chất người lao động làm Vì việc xây dựng thang lương, bảng lương, lựa chọn hình thức trả lương hợp lý để cho tiền lương vừa khoản thu nhập để người lao động đảm bảo nhu cầu cải vật chất lẫn tinh thần Đồng thời làm cho tiền lương trở thành động lực thúc đẩy người lao động làm việc tốt hơn, có tinh thần trách nhiệm với cơng việc thực việc làm cần thiết Qua thời gian thực tập Cơng ty TNHH Kỹ Thuật & Cơng Nghệ APEX, em có hội điều kiện tìm hiểu thực trạng Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương Cơng ty em mạnh dạn sâu vào tìm hiểu báo cáo đề tài để giúp em việc củng cố phát huy kiến thức em học trường mà chưa có điều kiện áp dụng thực hành Đồng thời giúp em làm quen với cơng việc cụ thể mà người kế tốn sau đảm nhận sau trường Báo cáo tốt nghiệp GVHD: ThS.PHAN THÀNH NAM Chương TỔNG QUAN VÀ MỘT SỐ QUY ĐỊNH TẠI CƠNG TY TNHH KỸ THUẬT VÀ CƠNG NGHỆ APEX 1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty TNHH Kỹ Thuật & Cơng Nghệ APEX 1.1.1.Giới thiệu sơ lược cơng ty Căn giấy phép kinh doanh số 0302943089 sở kế hoạch đầu tư thành phố Hồ Chí Minh cấp ngày 13/5/2003 cấp lại ngày 9/12/2011 Tên cơng ty: Tiếng Việt: Cơng ty TNHH kỹ thuật cơng nghệ APEX Tiếng Anh: APEX CO., LDT Địa chỉ: 15A/28 Lê Thánh Tơn, phường Bến Nghé, Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh Mã số thuế: 0302943089 Ngày thành lập: 1/6/2003 Vốn điều lệ: 3.000.000.000 đồng (ba tỷ đồng) Fax: 8211302 Giám đốc: LÊ HỒI TRUNG Ngành nghê kinh doanh: Kinh doanh du lịch lữ hành nội địa, lắp đặt, sửa chữa, bảo trì hệ thống điện điện lạnh (trừ gia cơng khí, tái chế phế thải, xi mạ điện) Mua bán trang thiết bị phòng cháy chữa cháy, kinh doanh khu nghỉ dưỡng, khách sạn… 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty TNHH Kỹ Thuật & Cơng Nghệ APEX Được thành lập từ tháng 06/2003 cơng ty TNHH kỹ thuật cơng nghệ APEX nỗ lực xây dựng cơng ty chuyện nghiệp lắp đặt sửa chữa bảo trì hệ thống điện, máy phát điện với tiêu chí An tồn – bền – khỏe – đại với loại hình dịch vụ thơng dụng khu nghỉ dưỡng, khách sạn Những sản phẩm dịch vụ cơng ty cung cấp thị trường kết q trình khơng ngừng phấn đấu học tập lao động vất vả tồn thể cơng ty đối tác Thương hiệu cơng ty bảo hộ theo pháp luật Việt Nam Báo cáo tốt nghiệp GVHD: ThS.PHAN THÀNH NAM Trải qua nhiều thời kỳ phấn đấu phát triển, cơng ty doanh nghiệp thực chức kinh doanh bao gồm loại hình dịch vụ hỗ trợ cung cấp bảo trì, ngồi cơng ty bao gồm loại hình dịch vụ lưu trú, tổ chức tour lữ hành nước, quốc tế nhiều dịch vụ hỗ trợ khác Đến đồng thời với việc đầu tư xây nâng cấp sở chất cơng ty ln trọng đầu tư phát triển hồn thiện hệ thống dịch vụ bổ sung đời loại hình dịch vụ tiện ích để phục vụ cách hiệu an tồn nhằm đáp ứng nhu cầu ngày cao khách hàng Tháng 4/2008 cơng ty đạt tiêu chuẩn quản lý chất lượng theo quy trình tiêu chuẩn ISO 9001 – 2008 Khách hàng cơng ty TNHH kỹ thuật cơng nghệ APEX bao gồm khách hàng ngồi nước, họ đến với mục đích khác như: nghỉ dưỡng, trao đổi, nghiên cứu, bn bán…cơng ty làm thỏa mãn hầu hết khách hàng dù khách hàng khó tính 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất, kinh doanh sơ đồ tổ chức cơng ty 1.2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh APEX cung cấp dịch vụ sản phẩm bao gồm: + Máy phát điện châu âu (EU): Báo cáo tốt nghiệp GVHD: ThS.PHAN THÀNH NAM Quản lý chất lượng ISO 9001 Tiêu chuẩn chế tạo ISO-85-28 -5- cấp G, ASTM B-117-57 T Tiêu chuẩn an tồn châu Âu EC Marking 2006/42/CE Machine safety 2004/108/CE Electromagnic compatibility 2005/88/EC Noise Emission by equipment used outdoors in Soundproof Units Máy trang bị theo tiêu chuẩn châu Âu: an tồn, chất lượng, tinh xảo, bền, khỏe, tiết kiệm, đẹp, xác + Máy phát điện Nhật Bản: Báo cáo tốt nghiệp GVHD: ThS.PHAN THÀNH NAM Quản lý chất lượng ISO 9001 Chế tạo JIS D0006, JEC2130 Máy phát điện thiết kế chế tạo êm, khỏe, an tồn, tiết kiệm Sản phẩm nhiều người Việt Nam tin dùng + Dịch vụ lưu trú khu nghỉ dưỡng khách sạn + Các dịch vụ bảo trì lắp đặt sửa chữa hệ thống điện điện lạnh + Mua bán trang thiết bị phòng cháy chữa cháy 1.2.2 Sơ đồ tổ chức Báo cáo tốt nghiệp GVHD: ThS.PHAN THÀNH NAM 1.2.2.1 Sơ đồ tổ chức máy cơng ty Sơ đồ 1: sơ đồ tổ chức cơng ty TNHH kỹ thuật & cơng nghệ APEX GIÁM ĐỐC (LÊ HỒI TRUNG) PHỊNG KẾ TỐN PHỊNG KINH DOANH PHỊNG KỸ THUẬT PHỊNG HÀNH CHÍNH CỬA HÀNG APEX Nguồn: Phòng hành nhân 1.2.2.2 Chức nhiệm vụ phòng ban - Ban giám đốc (Giám đốc: Lê Hồi Trung): Trực tiếp lãnh đạo, điều hành tồn hoạt động Cơng ty Ký hợp đồng, văn liên quan đến hợp đồng Ký duyệt chứng từ ban đầu phát sinh tiền, hàng… - Phòng kế tốn (Kế tốn trưởng: Nguyễn Thị Bích Hạnh): Hạch tốn hoạt động Cơng ty theo chế độ hành, theo u cầu Ban giám đốc Quy chế tổ chức Cơng ty Lập báo cáo hoạt động Cơng ty theo biểu mẫu quy định vào cuối tháng, q, năm để trình Ban giám đốc ngành chức - Phòng kinh doanh (Trưởng phòng kinh doanh: Trần Đình Hiếu): Tiếp nhận tiêu thụ hàng hố, đối chiếu thu tiền bán hàng địa bàn cửa hàng trực thuộc Làm cơng việc khác theo phân cơng Ban giám đốc Cơng ty - Phòng kỹ thuật (Trưởng phòng kỹ thuật: Hồ Quang): Tham mưu lĩnh vực kỹ thuật cho Ban giám đốc, sửa chữa khắc phục vấn đề kỹ thuật máy móc thiết bị Báo cáo tốt nghiệp GVHD: ThS.PHAN THÀNH NAM - Phòng hành (cơ Trần Như Lai): Tham mưu giúp giám đốc cơng tác quản lý hành cơng ty 1.2.2.3 Sơ đồ tổ chức phòng kế tốn KẾ TỐN TRƯỞNG KẾ TỐN KẾ TỐN KẾ TỐN THỦ TỔNG THANH TIỀN QUỸ HỢP TỐN LƯƠNG Nguồn: phòng kế tốn Nhiệm vụ cụ thể phận: - Kế tốn trưởng (cơ Nguyễn Thị Bích Hạnh): Điều hành chung hoạt động phòng Chỉ đạo thực tồn cơng tác kế tốn Ký duyệt chứng từ ban đầu, chứng từ ghi sổ theo quy định Cùng với giám đốc phân tích tình hình hoạt động kinh tế, đánh giá kết hoạt động sản xuất kinh doanh - Kế tốn tổng hợp (cơ Lê Ngọc Thảo): Lập chứng từ ban đầu, chứng từ ghi sổ chi tiết Cập nhật chứng từ vào sổ chi tiết theo quy định Theo dõi, kiểm kê kho, cửa hàng ký sổ chi tiết hàng hố, sổ quỹ cuối tháng - Kế tốn tốn (cơ Hà Trần Bảo Trâm): Theo dõi vốn tiền loại Theo dõi đối chiếu tốn tiền hàng với đối tượng mua bán hàng hố Cơng ty Hàng ngày báo cáo số dư tiền gửi lập kế hoạch vay, trả nợ ngân hàng khách hàng - Kế tốn tiền lương (chú Bùi Cơng Tâm): Theo dõi ngày cơng thực tế, nghỉ việc, nghỉ thai sản để có chấm cơng trả lương, tốn bảo hiểm cho người lao động Báo cáo tốt nghiệp GVHD: ThS.PHAN THÀNH NAM - Thủ quỹ (cơ Lý Thị Trang): Quản lý quỹ tiền mặt, thực nhiệm vụ thu chi theo chế độ quy định Lập sổ báo cáo quỹ hàng tháng, kiểm kê đối chiếu sổ quỹ với kế tốn chi tiết vào cuối tháng 1.2.3 Quy định chung lao động cơng ty TNHH kỹ thuật cơng nghệ APEX Quy định thời gian làm việc: + Sáng: 8h đến 12h + Chiều: 13h đến 17h Tác phong cơng nghiệp, nhanh nhẹn cơng việc Tn thủ quy định trang phục làm việc Thái độ lịch vui vẻ ân cần với khách hàng đồng nghiệp, nghiêm túc làm việc với cấp Tn thủ quy định an tồn phòng chống cháy nổ quan chức nhà nước cơng ty ban hành Tn thủ quy định sử dụng máy móc thiết bị điện, tắt tất thiết bị điện hết làm việc đèn, qt, máy móc Khơng mang chất dễ cháy nổ vào nơi làm việc, hút thuốc khu vực làm việc Máy móc thiết bị văn phòng phải lắp đặt chỗ, kỹ thuật, phải đảm bảo an tồn tuyệt đối cho người dụng Nếu phát có dấu hiệu bất thường phải báo cho phòng bảo trì để kịp thời khắc phục Có ý thức giữ vệ sinh chung nơi làm việc khu vệ sinh cơng cộng, khơng xả giác bừa bãi Trước hết làm việc phải thu dọn dụng cụ, sản phẩm hàng hóa, vật tư bàn giao lại cho phận làm việc Mọi nhân viên phải có ý thức bảo quản giữ gìn tài sản chung cơng ty giao cho quản lý sử dụng q trình làm việc Mọi mát hư hỏng làm thất tài sản cơng ty phải bồi thường tùy vào mức độ giá trị tài sản Ln có ý thức bảo vệ tài sản cơng ty khỏi hành vi phá hoại, trộm cắp sử dụng trái phép Khơng tự ý mang dụng cụ máy móc vật tư khỏi cơng ty mà khơng có giấy tờ bàn giao có lệnh cấp trên, hàng vi làm trái quy định coi hành vi trộm cắp tài sản cơng ty, tùy theo mức độ nặng nhẹ cơng ty có hình thức kỷ luật truy tố trước pháp luật Báo cáo tốt nghiệp GVHD: ThS.PHAN THÀNH NAM CƠNG TY TNHH KỸ THUẬT & CƠNG NGHỆ APEX BẢNG CHẤM CƠNG THÁNG 01 NĂM 2012 S T T 10 11 HỌ VÀ TÊN Lê Hồi Trung Bùi Văn Mạnh Nguyễn Thị Bích Hạnh Bùi Cơng Tâm Đỗ Thị Thuỷ Tiên Nguyễn Đăng Hiếu Vũ Quốc Điệp Nguyễn Thị Tuyết Đinh Danh Đam Trần Văn Phú Nguyễn Thị Tuyết Nhung 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 CN T T3 T4 T5 T6 T7 T3 T4 T5 T6 T7 CN T2 T3 T4 T5 T6 T7 CN T2 T3 T4 T5 T6 T7 CN T2 T3 T4 T5 X X X X X O X X X X X X O P X X X X X O X X X X X X O X X X X P P P P P O P P P P P P O X X X X X X O X X X X X X O X X X X X X X X X O X X X X X X O X X X X X P O X X X X X X O X X X X X X X X X O X X X X X X O X X X X X X O X X X X X P O X X X X X X X P X O X X P X X X O X P X X X X O X P X X X X O P X X X P P P P P O X X X X X X O X X X X X X O X X X X X X O X X X X X X X X X O P X X X X X O X X X X X X O P X X X X X O X X X X X X P P X O X X X P X X O X X X P X X O X X X X P X O X P P P X X X X X O X X X X X P O X X X X X P O X X P X X X O X X X X X X P P X O X X X P X X O X X X P X X O X X X X P X O X P P 1/2 X X X X X O X X X X X 1/2 O X X X X X X O X X P P P P O P P P P Chú thích V: Vắng Tp HCM, ngày 31 tháng 01, năm 2012 Người lập DUYỆT BỞI P: Phép 0: Nghỉ X: Đi làm CTY TNHH KỸ THUẬT & CƠNG NGHỆ APEX Bùi Cơng Tâm Lê Hồi Trung Báo cáo tốt nghiệp GVHD: ThS.PHAN THÀNH NAM MST:0302943089 LƯƠNG THÁNG 01 NĂM 2012 ĐVT: Đồng Ngày STT Họ tên Lê Hồi Trung Bùi Văn Mạnh Nguyễn Thị Bích Hạnh Bùi Cơng Tâm Đỗ Thị Thuỷ Tiên Nguyễn Đăng Hiếu Vũ Quốc Điệp Nguyễn Thị Tuyết 10 Đinh Danh Đam Trần Văn Phú Nguyễn Thò Tuyết Nhung 11 Chức vụ làm việc Mức lương (26 ngày LV) Lương (đồng) Trách nhiệm Giám đốc Trợ Lý Giám đốc Kế Tốn Trưởng Kế Tốn Viên Xuất nhập Bảo trì 26 16,600,000 16,600,000 16 2,700,000 1,661,538 26 26 22 22 2,700,000 2,000,000 2,250,000 2,300,000 2,700,000 2,000,000 1,903,846 1,946,154 450,000 250,000 Bảo trì Kho Quản lý bán hang Bán hang 25 19 2,540,000 2,340,000 2,442,308 1,710,000 200,000 - 24 19.5 2,540,000 2,140,000 2,344,615 1,605,000 Bán hang 18.5 2,140,000 1,522,692 36,436,154 Tổng cộng Chun cần - Tiền cơm trưa Tổng Lương BH(XH, YT, TN) 9.5% 364,000 16,964,000 224,000 2,624,000 249,280 2,374,720 250,000 250,000 250,000 250,000 364,000 364,000 308,000 308,000 3,764,000 3,064,000 2,911,846 2,754,154 357,580 291,080 276,625 261,645 3,406,420 2,772,920 2,635,221 2,492,509 250,000 350,000 266,000 3,242,308 1,976,000 308,019 187,720 2,934,288 1,788,280 250,000 - 336,000 273,875 3,230,615 1,878,875 306,908 178,493 2,923,707 1,700,382 - - 259,000 1,781,692 169,261 2,838,462 1,500,000 3,416,875 44,191,490 1,612,432 39,993,29 738,462 450,000 450,000 300,000 - - 1,611,580 Tổng thực lãnh 4,198,192 Ngày 31 tháng 01 năm 2012 Giám Đốc Lê Hồi Trung 15,352,420 Ký nhận Báo cáo tốt nghiệp GVHD: ThS.PHAN THÀNH NAM PHIẾU CHI Ngày31 tháng năm 2012 GÕ MẪU: QĐ 48/2006 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Bích Hạnh Địa chỉ: 15A/28 Lê Thánh Tơn, phường Bến Nghé, Quận 1, Thành phố Hồ Chí Minh Lý chi: Thanh tốn tiền lương nhân viên tháng 01/2012 Số tiền: 39.993.299 (Bằng chữ: Ba mươi chín triệu chín trăm chín mươi ba ngàn hai trăm chín mươi chín đồng) Kèm theo HĐ: Giám đốc Kế tốn trưởng Người lập Người nhận tiền (Ký,họ tên,đóng dấu) (Ký họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) Nguyễn Thị Bích Hạnh Đã nhận đủ số tiền viết chữ: Ba mươi chín triệu chín trăm chín mươi ba ngàn hai trăm chín mươi chín đồng 2.2.2.4 Quy định trích nộp khoản bảo hiểm Cơng Ty Trích lập BHXH Theo chế độ hành quỹ BHXH hình thành cách trích theo tỷ lệ 24% tổng tiền lương phải trả cho cơng nhân viên kỳ kế tốn, đó: + Người sử dụng lao động phải chịu 17% tổng quỹ lương + Người lao động phải chịu 7% tổng quỹ lương cách khấu trừ vào lương cơng nhân viên Trích lập BHYT Được hình thành cách trích theo tỷ lệ 4,5% tổng tiền lương phải trả cho cơng nhân viên, đó: + Người sử dụng lao động phải chịu 3% tính vào chi phí sản xuất kinh doanh + Người lao động phải chịu 1,5% cách khấu trừ vào lương Báo cáo tốt nghiệp GVHD: ThS.PHAN THÀNH NAM + Tồn 3% trích doanh nghiệp nộp cho cơng ty BHYT tỉnh thành phố Quỹ dùng để mua BHYT cho cơng nhân viên Trích lập BHTN Theo nghị định số 127/2008/NĐ-CP ngày 12/12/2008 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều luật bảo hiểm xã hội bảo hiểm thất nghiệp doanh nghiệp chịu mức phí 1% người lao động chịu 1% Trích lập CPCĐ Về quỹ kinh phí cơng đồn: 2% doanh nghiệp tức người sử dụng lao động chịu (thơng tư liên tịch số 119/2004/TTLT/BTC-TLĐLĐVN) Tổng cộng khoản trích theo lương theo chế độ quy định 32,5% doanh nghiệp chịu 23% (17% BHXH, 3% BHYT, 1% BHTN, 2% KPCĐ), người lao động chịu 9,5% trừ vào lương (7% BHXH, 1,5% BHYT, 1% BHTN) Ví dụ Ngày 31/12/2012 trích khoản BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo tỷ lệ quy định: − Phần doanh nghiệp chịu: Nợ TK 642: 10.164.043 đồng (44.191.490 * 23%) Có TK 3382: 883.830 đồng (44.191.490 * 2%) Có TK 3383: 7.512.553 đồng (44.191.490 * 17%) Có TK 3384: 1.325.745 đồng (44.191.490 * 3%) Có TK 3389: 441.915 đồng (44.191.490 * 1%) − Phần người lao động chịu: Nợ TK 334: 4.198.192 đồng (44.191.490 * 9.5%) Có TK 3383: 3.093.404 đồng (44.191.490 * 7%) Có TK 3384: 662.873 đồng (44.191.490 * 1.5%) Có TK 3389: 441.915 đồng (44.191.490 * 1%) Tài khoản sử dụng: Tài khoản 338 “phải trả phải nộp khác” + Dùng để phản ánh khoản phải trả, phải nộp cho quan pháp luật, cho tổ chức đồn thể xã hội, cho cấp kinh phí cơng đồn, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, doanh thu nhận trước khách hàng, khoản khấu trừ vào lương Báo cáo tốt nghiệp GVHD: ThS.PHAN THÀNH NAM định tòa án (tiền ni ly dị, ni ngồi giá thú, án phí ) giá trị tài sản thừa chờ xử lý, khoản vay mượn tạm thời, khoản nhận ký quỹ, khoản thu hộ, giữ hộ TK 338 có tài khoản cấp sau: + TK 3381 Tài khoản thừa chờ xử lý + TK 3382 Kinh phí cơng đồn + TK 3383 Bảo hiểm xã hội + TK 3384 Bảo hiểm y tế + TK 3387 Doanh thu nhận trước + TK 3388 Phải nộp khác + TK 3389 Bảo hiểm thất nghiệp Các tài khoản đối ứng khoản trích theo lương sau: + TK 334 Tiền lương phải trả cơng nhân viên + TK 111 Tiền mặt + TK 112 Tiền gửi ngân hàng + TK 642 Chi phí nhân viên quản lý Phương pháp kế tốn số nghiệp vụ chủ yếu + Khi trích BHXH, BHYT, BHTN phận quản lý Nợ TK 642: Chi phí nhân viên quản lý Có TK 338: Phải trả, phải nộp khác + Khấu trừ vào lương người lao động khoản BHXH, BHYT,BHTN Nợ TK 334: Tiền lương phải trả cơng nhân viên Có TK 3383: Bảo hiểm xã hội Có TK 3384: Bảo hiểm y tế Có TK 3389: Bảo hiểm thất nghiệp + Nộp BHXH, BHYT, BHTN cho quan quản lý chức theo quy định hành Nợ TK 3383: Bảo hiểm xã hội Nợ TK 3384: Bảo hiểm y tế Báo cáo tốt nghiệp GVHD: ThS.PHAN THÀNH NAM Nợ TK 3389: Bảo hiểm thất nghiệp Có TK 111: Số tiền thực chi tiền mặt Có TK 112: Số tiền thực chi tiền gửi ngân hàng + Chi phí cơng đồn cơng ty Nợ TK 3382: Kinh phí cơng đồn Có TK 111: Số tiền thực chi tiền mặt Có TK 112: Số tiền thực chi tiền gửi ngân hàng  Một số nghiệp vụ phát sinh thực tế cơng ty TNHH Kỹ Thuật & Cơng Nghệ APEX Ngày 31/1/2012 vào chứng từ có liên quan có khoản phải nộp, phải trả tháng 01/2012 sau: - Kế tốn tiến hành tính tiền lương phải trả cho cơng nhân viên cơng ty: Nợ 642: Có 334: - 44.191.490 đồng 44.191.490 đồng Kế tốn tiến hành trích BHXH theo tỷ lệ quy định: Nợ 642: 7.512.553 đồng Nợ 334: 3.093.404 đồng Có 3383: - 10.605.957 đồng Trích BHYT theo tỷ lệ quy định: Nợ 642: 1.325.745 đồng Nợ 334: 662.872 đồng Có 3384: - 1.988.617 đồng Trích BHTN theo tỷ lệ quy định: Nợ 642: 441.915 đồng Nợ 334: 441.915 đồng Có 3389: - 883.830 đồng Trích KPCĐ theo tỷ lệ quy định: Nợ 642: 883.830 đồng Có 3382: 883.830 đồng Báo cáo tốt nghiệp - GVHD: ThS.PHAN THÀNH NAM Nộp khoản BHXH, BHYT, BHTN cho quan quản lý tiền gửi ngân hàng: Nợ 3383: 10.605.957 đồng Nợ 3384: 1.988.617 đồng Nợ 3389: 883.830 đồng Có 1121: - 13.478.404 đồng Sau khấu trừ khoản BHXH, BHYT, BHTN vào lương người lao động, chi tiền mặt trả lương cho cơng nhân viên: Nợ 334: 39.993.299 đồng Có 1111: 39.993.299 đồng Tên doanh nghiệp: CƠNG TY TNHH KỸ THUẬT & CƠNG NGHỆ APEX Địa chỉ: 15A/28 Lê Thánh Tơn, phường Bến Nghé, Quận 1, HCM Mã số thuế:0302943089 SỔ CÁI TK 334 ĐVT: đồng STT Ngày hạch tốn Chứng từ Số Ngày 31/01/2012 TL01 31/01/2012 31/01/2012 Luong01 31/01/2012 31/01/2012 Luong02 31/01/2012 31/01/2012 Luong03 31/01/2012 31/01/2012 PC01 31/01/2012 Phản ánh sơ đồ tài khoản: Nội dung Tính lương phải trả người lao động Trích BHXH khấu trừ vào lương người lao động Trích BHYT khấu trừ vào lương người lao động Trích BHTN khấu trừ vào lương người lao động Chi tiền mặt trả lương người lao động Tổng TK đối ứng 642 Số tiền Nợ Có − 44,191,490 3383 3,093,404 − 3384 662,872 − 3389 441,915 − 1111 39,993,299 44,191,490 − 44,191,490 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: ThS.PHAN THÀNH NAM − Tài khoản 334: 3383 334 3.093.404 đồng 642 44.191.490 đồng 3384 662.872 đồng 3389 441.915 đồng 1111 39.993.299 đồng Chương Báo cáo tốt nghiệp GVHD: ThS.PHAN THÀNH NAM TỰ NHẬN XÉT VÀ ĐÁNH GIÁ THỰC TẬP 3.1 Nhận thức sinh viên sau thời gian tìm hiểu tham gia thực tập cơng ty TNHH kỹ thuật Cơng nghệ APEX Qua thời gian thực tập làm việc cơng ty giúp cho em học hỏi nhiều điều bổ ích nhiều kinh nghiệm thật q báu, từ giúp em hồn thiện thêm mặt q trình làm việc, em vừa có hội thử sức với cơng việc mẻ, vừa tiếp thu kiến thức mà thực tập tốt nghiệp có Ngồi ra, em củng cố nhiều kiến thức chun ngành kế tốn, rèn luyện đạo đức, nâng cao kỹ làm việc cách chun nghiệp Bên cạnh đó, tạo cho em động lực để làm việc, cảm giác u nghề hơn, mạnh dạn giao tiếp, rèn luyện ý thức kỷ luật lao động tác phong làm việc người kế tốn Trong thời gian thực tập tốt nghiệp em cảm thấy trưởng thành nhiều  Nghề nghiệp thân Thời gian thực tập tốt nghiệp khơng nhiều, phần giúp em hình dung cụ thể cơng việc em đã, tiếp tục theo đuổi suốt đời mình, đem lại cho em kinh nghiệm q báu Kiến thức em học ứng dụng vào thực tế cách sinh động, giúp em hiểu thực tế nắm kiến thức học Trong q trình thực tập em tham gia vào việc chấm cơng tham gia vào việc tính lương cho cán cơng nhân viên cơng ty, em ln cố gắng vận dụng tối đa kiến thức học ghế nhà trường vào thực tế, cho tất thật xác, hợp lý Em ln nghiêm túc để hồn thành cơng việc giao cách nhanh chóng hiệu Kết thúc thời gian làm báo cáo thực tập tốt nghiệp cơng ty em cảm thấy thật u nghề cảm thấy lựa chọn ngành để học Tuy trước chọn ngành để theo học, đơn em nghĩ lựa chọn, định hướng cho tương lai có hướng thích hợp với kinh tế thị trường phát triển chưa thực nghĩ u thích ngành, nghề chọn Và rồi, với kiến thức Báo cáo tốt nghiệp GVHD: ThS.PHAN THÀNH NAM trang bị kết hợp lý thuyết trường thực tiễn cụ thể cơng việc làm thân em có nhìn hồn tồn khác ngành nghề này, khơng mà em phát thật u ngành nghề Đó khơng niềm tự hào với nghề mà cảm nhận thật thân em 3.2 Mối quan hệ cá nhân, đồng nghiệp, tổ, phận đơn vị nơi tham gia thực tập tốt nghiệp Trong cơng tác để tạo mối quan hệ tốt với đồng nghiệp, lãnh đạo cấp hay với tất khách hàng nghệ thuật người, riêng em quan trọng để em xem mục tiêu phấn đấu cho nghề nghiệp thân Điều đó, xây dựng tự thân người người biết lắng nghe, biết kiên nhẫn, biết chịu đựng biết học hỏi Mối quan hệ xây dựng từ việc nhỏ nhặt biết quan tâm, giúp đỡ, chia sẽ, hỗ trợ cơng việc cho nhau, tìm hướng giải có khó khăn, từ giúp cho trao đổi thêm nhiều kinh nghiệm - Mối quan hệ với đồng nghiệp: Ngày bước đến nơi làm việc em lo lắng, căng thẳng, em chuẩn bị tâm lý kỹ phải ăn nói, ứng xử, đứng cho với phong cách nhân viên cơng sở Vì em biết ấn tượng quan trọng, làm cơng việc tốt người khác nghĩ tốt nơi đào tạo mình…Các chú, anh chị nhiệt tình, vui vẻ hướng dẫn, bảo cho em, nơi em thực tập mơi trường thân thiện, hòa đồng, người ln đồn kết giúp đỡ lẫn Làm việc mơi trường mang lại cho em tâm lý thoải mái, em mạnh dạn, cơng việc ln hồn thành với kết tốt - Mối quan hệ với cấp trên: Một người cấp cần nhân viên tinh thần trách nhiệm cao cơng việc, thái độ khiêm tốn trung thực Vì vậy, cấp em ln cư xử cách nhã nhặn, lịch giao tiếp, em ln cố gắng hồn thành nhiệm vụ cách nhanh với kết tốt khả Báo cáo tốt nghiệp GVHD: ThS.PHAN THÀNH NAM Em ln cố gắng lắng nghe lời góp ý, dạy cấp xem học q báu cho thân em sau - Mối quan hệ với phận khác cơng ty: Sự thành đạt phát triển cơng ty khơng thể phụ thuộc vào cá nhân hay phận riêng lẻ cả, mà cố gắng tồn thể người cơng ty, ta ln phải biết ứng xử cách khéo léo giao tiếp với tất thành viên cơng ty, ln giữ tình đồn kết tập thể, có cơng ty phát triển vững mạnh phồn thịnh 3.3 Học hỏi quy định cơng ty 3.3.1 Nội quy lao động, học tập, nghỉ ngơi an tồn lao động Qua thời gian thực tập cơng ty TNHH Kỹ Thuật & Cơng Nghệ APEX, em học hỏi tính kỷ luật, nghiêm túc có trách nhiệm với cơng việc, làm giờ, rời cơng ty hết làm việc phải làm cơng việc cấp giao cho, có việc đột xuất phải trình bày lý cho cấp biết, cấp chấp nhận rời khỏi cơng ty Khi đến cơng ty phải ăn mặc theo quy định, phải mặc áo sơ mi, quần tây đen đóng thùng, đồ cơng sở phải nhã nhặn, lịch sự, kín đáo, phù hợp với mơi trường cơng sở, mang dép có quai hậu, giữ gìn vệ sinh chung, khơng xả rác bừa bãi, giấy tờ, văn xem xong phải để lại nơi quy định, ln tiết kiệm điện, kiểm tra tắt thiết bị điện khơng cần thiết Trong làm việc ln phải nghiêm túc, khơng làm ảnh hưởng đến cơng việc người khác, ln đề cao tinh thần tập thể, giữ vững đồn kết cơng ty, ln vui vẻ hòa đồng, giúp đỡ đồng nghiệp người gặp khó khăn Nghiệm cấm hành vi gây chia rẽ đồn kết nơi Báo cáo tốt nghiệp GVHD: ThS.PHAN THÀNH NAM 3.3.2 Học hỏi quy định PCCC vệ sinh mơi trường Cơng ty có quy định PCCC, vệ sinh mơi trường, giúp cho cơng nhân viên tránh nguy hiểm khơng đáng có Cơng nhân viên làm việc mơi trường sẽ, thống mát nâng cao trách nhiệm, ý thức góp phần bảo vệ mơi trường cơng ty mơi trường chung xã hội Trong thời gian làm việc cơng ty, em tham gia lớp tập huấn PCCC, điều giúp em hiểu rõ cơng tác bảo vệ PCCC, học hỏi cách phòng tránh, nâng cao hiểu biết cách xử lý gặp cố như: Cách báo hiệu gặp cố, cách xử lý phát chất cháy nổ, biện pháp phòng cháy chữa cháy… Mơi trường làm việc cơng ty lành, khơng có khói thuốc lá, nhiều xanh ngồi cơng ty, người cơng ty ln có ý thức bảo vệ, giữ gìn mơi trường làm việc ln sẽ, thống mát 3.4 Đánh giá mối liên hệ thực tế lý thuyết Qua thời gian thực tập cơng ty, giúp cho em có thêm nhiều kiến thức kinh nghiệm cơng tác kế tốn, biết vận dụng kiến thức học vào cơng việc, biết sáng tạo vận dụng đắn, xử lý kịp thời phù hợp với tình hình thực tế cơng ty Đề tài kế tốn tiền lương khoản trích theo lương người lao động đưa đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tiền lương cơng ty TNHH Kỹ Thuật & Cơng Nghệ APEX, với thời đại ngày kinh tế nước ta phát triển với tốc độ nhanh Cơng ty phải có biện pháp cố gắng hòa nhập vào chế độ kế tốn mới, để hòa nhập bước với nhịp độ kinh tế phát triển chung đất nước Trong q thực tập tốt nghiệp, nhờ giúp đỡ Ban lãnh đạo cơng ty hướng dẫn tận tình Thầy Phan Thành Nam giúp em học hỏi thêm nhiều điều từ thực tế, nhiên thực tế lý thuyết có số khác biệt em chưa nắm hồn thiện tốt nhờ thời gian thực tập em rút Báo cáo tốt nghiệp GVHD: ThS.PHAN THÀNH NAM nhiều kinh nghiệm, có học bổ ích thân, giúp em tự tin với cơng việc kế tốn Những mơn học giúp em nhiều q trình thực tập tốt nghiệp là: + Mơn ngun lý kế tốn: Đây mơn học tảng nghề kế tốn giúp em nắm vững kiến thức chủ yếu kế tốn viên + Mơn kế tốn tài 1, kế tốn tài 2: Giúp em hồn thành cơng việc kế tốn tiền lương cách xác hiệu + Mơn luật kinh tế: Giúp em biết hiểu luật, tránh sai sót vi phạm luật Em mong báo cáo đáp ứng nhiệm vụ đề ra, nhiên vốn kiến thức hạn hẹp lần em làm việc thực tế với cơng tác kế tốn nên khơng tránh sai sót em cám ơn Ban lãnh đạo cơng ty Q thầy bỏ qua hướng dẫn em tận tình, giúp em hiểu rõ cơng việc Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ Q Cơng Ty Q thầy giúp đỡ em hồn thành báo cáo thực tập Báo cáo tốt nghiệp GVHD: ThS.PHAN THÀNH NAM KẾT LUẬN Lời em muốn gửi lời cảm ơn tới Ban giám hiệu nhà trường tồn thể thầy giáo Trường Đại Học Lạc Hồng tạo điều kiện thuận lợi trang bị cho em kiến thức chun mơn q báu ngành kế tốn giúp em tự tin trường Và em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới Thầy Phan Thành Nam, Thầy tận tình hướng dẫn, bảo em thời gian thực tập tốt nghiệp vừa qua giúp cho em hồn thành tốt báo cáo Em xin chân thành cảm ơn đến Ban giám đốc chú, anh chị Cơng Ty TNHH Kỹ Thuật & Cơng Nghệ APEX quan tâm hướng dẫn, giúp đỡ em nhiệt tình suốt thời gian thực tập vừa qua, người giúp em tiếp cận Kế Tốn Tiền Lương, hướng dẫn tạo điều kiện thuận lợi em hồn thành báo cáo thời gian quy định Tuy nhiên, kiến thức em hạn chế, thời gian thực tập tốt nghiệp có hạn báo cáo em nhiều sai sót Em mong nhận ý kiến đóng góp chân thành cảm thơng Q thầy anh chị kế tốn cơng ty Cuối em xin kính chúc q thầy Trường sức khỏe, phòng ban đồn kết vững mạnh, chúc anh chị Cơng Ty TNHH Kỹ Thuật & Cơng Nghệ APEX cơng tác tốt, hồn thành tốt cơng việc giao Chúc Q Cơng Ty ngày phát triển, ký nhiều hợp đồng nhiều khách hàng biết đến Em xin chân thành cảm ơn ! Báo cáo tốt nghiệp GVHD: ThS.PHAN THÀNH NAM TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Tài liệu đơn vị cung cấp - Các tài liệu số liệu thực tế từ Cơng Ty TNHH Kỹ Thuật & Cơng Nghệ APEX [2] Tài liệu mạng - http://tailieu.vn/ [3] Tài liệu từ giáo trình - Sách ngun lý kế tốn - Sách kế tốn tài 1, kế tốn tài trường Đại học Lạc Hồng ... cơng ty THHH Kỹ Thuật Và Cơng Nghệ APEX: GIÁM ĐỐC (LÊ HỒI TRUNG) (5) (6) KẾ TỐN TRƯỞNG (4) (7) KẾ TỐN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG (8) (1) (3) BỘ PHẬN CHẤM CƠNG (2) BỘ PHẬN TÍNH LƯƠNG... nghiệp GVHD: ThS.PHAN THÀNH NAM bảng chấm cơng cho kế tốn tiền lương khoản trích theo lương vào cuối tháng  Bước 2: Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương tập hợp bảng chấm cơng chứng từ có liên... lao động trích 1,5% lương khấu trừ lương BHTN: Người lao động trích 1% lương khấu trừ lương Các khoản khấu trừ vào lương mà cán cơng nhân viên phải nộp vào mức lương tối thiểu, kế tốn trích 7%