PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH TẾ CÔNG TY CỔ PHẦN CONTAINER VIỆT NAM (6 tháng đầu năm 2020 và 6 tháng đầu năm 2021)

TRƯỜNG ĐẠI HỌC GIAO THƠNG VẬN TẢI TP HỒ CHÍ MINH TKMH Phân tích hoạt động kinh tế : NGUYỄN THỊ LEN KHOAGVHD KINH TẾ VẬN TẢI BỘ MÔN KINH TẾ THIẾT KẾ MƠN HỌC PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH TẾ CÔNG TY CỔ PHẦN CONTAINER VIỆT NAM (6 tháng đầu năm 2020 tháng đầu năm 2021) - PHÂN TÍCH CHI TIẾT KẾT QUẢ KINH DOANH - PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI SẢN - PHÂN TÍCH CÁC CHỈ TIÊU PHẢN ÁNH NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP GVHD : NGUYỄN THỊ LEN SVTH: TRỊNH HOÀNG YẾN MSSV : 1854010173 Tp Hồ Chí Minh năm 2021 TKMH Phân tích hoạt động kinh tế GVHD : NGUYỄN THỊ LEN Mục lục CHƯƠNG I : CƠ SỞ LÝ LUẬN 1 KHÁI NIỆM, MỤC ĐÍCH, Ý NGHĨA CỦA PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH TẾ : 1.1 Khái niệm : 1.2 Mục đích : .1 1.3 Ý nghĩa : .2 CÁC PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH : 2.1 Phương pháp phân tích chi tiết : 2.2 Phương pháp so sánh : 2.3 Phương pháp phân tích nhân tố ảnh hưởng TRÌNH TỰ PHÂN TÍCH MỘT NỘI DUNG KINH TẾ: .6 3.1 Công việc chuẩn bị : .6 3.2 Tiến hành phân tích .7 3.3 Viết báo cáo phân tích GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CONTAINER VIỆT NAM 4.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty .8 4.2 Nội dung hoạt động công ty : 4.3 Tầm nhìn sứ mệnh mục tiêu công ty : 4.4 Sơ đồ tổ chức : 11 CHƯƠNG II : PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH TẾ CÔNG TY CỔ PHẦN CONTAINER VIỆT NAM : 12 PHÂN TÍCH CHI TIẾT KẾT QUẢ KINH DOANH 12 1.1 Khái niệm, mục đích, ý nghĩa phân tích chi tiết kết kinh doanh : 12 1.2 Các tiêu phân tích chi tiết kết kinh doanh : 13 1.3 Phân tích chi tiết doanh thu : .15 1.4 Phân tích chi tiết chi phí theo khoản mục : 18 1.5 Phân tích chi tiết chi phí theo yếu tố : 24 1.6 Phân tích chi tiết lợi nhuận : .27 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI SẢN : 30 2.1 Khái niệm, mục đích, ý nghĩa phân tích tình hình tài sản : 30 2.2 Các tiêu phân tích tình hình tài sản : 30 TKMH Phân tích hoạt động kinh tế GVHD : NGUYỄN THỊ LEN 2.3 Phân tích tình hình tài sản ngắn hạn : 31 2.4 Phân tích tình hình tài sản dài hạn : 33 PHÂN TÍCH CÁC CHỈ TIÊU PHẢN ÁNH NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 37 3.1 Phân tích nhóm tiêu cấu tài : 37 3.2 Nhóm tiêu khả toán : 43 TKMH Phân tích hoạt động kinh tế GVHD : NGUYỄN THỊ LEN Danh mục bảng biểu bảng Bảng phân tích chi tiết doanh thu .16 bảng Bảng phân tích chi tiết chi phí theo khoản mục 19 bảng Bảng phân tích chi tiết chi phí theo yếu tố 24 bảng Bảng phân tích chi tiết lợi nhuận 29 bảng Bảng phân tích tài tình hình sản ngắn hạn 32 bảng Bảng phân tích tình hình tài sản dài hạn 35 bảng Bảng đánh giá chung tình hình tài sản 36 bảng Bảng phân tích tỷ số nợ .38 bảng Bảng phân tích tỷ số tự tài trợ .38 bảng 10 Bảng phân tích tỷ số khoản phải thu/ nguồn vốn .39 bảng 11 Bảng phân tích tỷ số khoản phải trả/ tài sản 40 bảng 12 Bảng phân tích tỷ số khoản phải thu/ khoản phải trả 41 bảng 13 Bảng phân tích tỷ số đầu tư chung 41 bảng 14 Bảng phân tích tỷ số đầu tư tài sản cố định .42 bảng 15 Bảng đánh giá chung nhóm tiêu cấu tài 43 bảng 16 Bảng phân tích hệ số tốn tổng qt 43 bảng 17 Bảng phân tích hệ số tốn ngắn hạn 43 bảng 18 Bảng phân tích hệ số tốn nhanh .44 bảng 19 Bảng phân tích hệ số tốn tiền 44 bảng 20 Bảng đánh giá chung nhóm tiêu khả toán 44 TKMH Phân tích hoạt động kinh tế GVHD : NGUYỄN THỊ LEN CHƯƠNG I : CƠ SỞ LÝ LUẬN KHÁI NIỆM, MỤC ĐÍCH, Ý NGHĨA CỦA PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG KINH TẾ : 1.1 Khái niệm : Phân tích hoạt động kinh tế doanh nghiệp trình nghiên cứu, đánh giá tồn q trình kết hoạt động sản xuất kinh doanh, sở đề giải pháp, phương hướng nâng cao hiệu hoạt động doanh nghiệp Hoạt động kinh tế doanh nghiệp chế thị trường phải tuân theo quy luật kinh tế khách quan : quy luật cung – cầu, quy luật giá trị, quy luật cạnh tranh,… Đồng thời, chịu ảnh hưởng nhân tố bên trong( nhân tố chủ quan) nhân tố bên ( nhân tố khách quan) doanh nghiệp Để chiến thắng cạnh tranh, để tồn phát triển doanh nghiệp phải hoạt động quy luật, phải quản lý tốt phải đề phương án kinh doanh đắn, sáng suốt Cho nên, nhà quản lý phải thường xuyên nắm bắt đầy đủ thông tin làm sở cho việc định Việc phân tích hoạt động kinh tế cung cấp thơng tin tình hình, hoạt động doanh nghiệp cách đầy đủ, nhiều khía cạnh, nhiều góc độ giúp tìm phương án kinh doanh tốt nhất, mang lại hiệu cao 1.2 Mục đích : Mục đích đầu tiền phân tích hoạt động kinh tế đánh giá kết kinh doanh, kết việc thực nhiệm vụ giao, đánh giá tình hình thực chế độ sách Đảng Nhà Nước Thơng qua q trình kiểm tra, đánh giá, ta có sở định hướng để nghiên cứu sâu bước tiếp theo, làm rõ vấn đề cần quan tâm Xác định nhân tố mức độ ảnh hưởng nhân tố đến kết tượng kinh tế cần nghiên cứu Xác định nguyên nhân dẫn đến biến động, nhân tố làm ảnh hưởng trực tiếp đến mức độ xu hướng tượng nghiên cứu Đề xuất biện pháp phương pháp để cải tiến phương pháp khai thác tiềm nội doanh nghiệp mhằm nâng cao hiệu kinh doanh Quá trình kiểm tra đánh giá kết hoạt động kinh doanh giúp doanh nghiệp biết tiến độ thực hiện, nguyên nhân sai lệch xảy ra, cũn giúp cho doanh nghiệp phát thay đổi xảy Nếu TKMH Phân tích hoạt động kinh tế GVHD : NGUYỄN THỊ LEN kiểm tra đánh giá đắn giúp cho doanh nghiệp điều chỉnh kế hoạch cho phù hợp đề giải pháp tiến hành tương lai 1.3 Ý nghĩa : - Giúp nhà quản trị đưa định đắn - Là sở để kêu gọi nguồn tài trợ, đầu tư từ bên - Phát thiếu sót, bất hợp lý chế độ sách kiến nghị Nhà Nước hồn chỉnh - Là sở lập kế hoạch cho kỳ sau Phân tích hoạt động kinh tế có ý nghĩa to lớn kinh tế quôc dân Giúp doanh nghiệp có nhận thức đắn vận động phát triển kinh tế từ đưa định đúng, hành động đúng, đề mục tiêu nhiệm vụ cho phát triển kinh tế đơn vị Với công cụ Nhà nước phân tích hoạt động kinh tế trở thành cơng cụ quản lý khoa học, có hiệu quả, khơng thể thiếu nhà quản lý CÁC PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH : 2.1 Phương pháp phân tích chi tiết : Bản chất phân tích phân chia, phân giải đối tượng, phương pháp chi tiết phản ánh cách thức phân chia đối tượng Do chúng sử dụng tất trường hợp phân tích 2.1.1 Phân tích chi tiết theo thời gian : Vì doanh nghiệp hoạt động theo khoảng thời gian khác thời điểm khác yếu tố khác phân tích chi tiết theo thời gian để thấy biến động phân tích biến động thời điểm nguyên nhân khách quan hay chủ quan, có mang tính quy luật hay khơng có mang tính quy luật doanh nghiệp xử lý với nguyên nhân khách quan hay chủ quan doanh nghiệp có cách thức xử lý để phát huy hoạt động kinh doanh tốt 2.1.2 Phân tích chi tiết theo khơng gian : Vì hoạt động kinh doanh doanh nghiệp hoạt động không gian khác nên phân tích chi tiết khơng gian để thấy biến động phân tích khơng gian nào, tích cực hay tiêu cực để rút học cho không gian khác nhằm phát huy tồn lực cho cơng ty tạo hoạt động kinh doanh tốt TKMH Phân tích hoạt động kinh tế GVHD : NGUYỄN THỊ LEN 2.1.3 Phân tích chi tiết theo nhân tố cấu thành : Theo phương pháp để phân tích tiêu kinh tế trước hết người ta biểu mối liên hệ tiêu phân tích dạng phương trình kinh tế có quan hệ cấu thành phức tạp nhiều nhân tố khác hẳn Sau việc nghiên cứu phân tích tiêu thực thơng qua việc nghiên cứu phân tích nhân tố cấu thành 2.2 Phương pháp so sánh : Phương pháp so sánh phương pháp phổ biến phân tích dùng để đánh giá kết kinh doanh, xác định xu hướng biến động, tốc độ phát triển tượng 2.3.1 So sánh số tuyệt đối : So sánh số tuyệt đối phản ánh quy mô, khối lượng mà doanh nghiệp đạt hai kỳ, biểu tiền, vật công Mức độ biến động : CT = : mức độ tiêu kỳ nghiên cứu : mức độ tiêu kỳ gốc 2.3.2 So sánh số tương đối : So sánh số tương đối phản ánh xu hướng biến động cấp độ phát triển, mối quan hệ tổng thể, kết cấu,… Trong phân tích thường sử dụng loại số tương đối : - - Số tương đối nhiệm vụ kế hoạch = 100% Số tương đối hoàn thành kế hoạch = 100% Số tương đối động thái :  Số tương đối định gốc : ;  Số tương đối liên hoàn : ; Số tương đối hiệu suất = Số tương đối tính theo số tính chuyển quy mô tiêu liên quan: Mức độ biến động = mức độ thức tế - ( mức độ kế hoạch x số tính chuyển ) Số tương đối kết cấu : A = a + b TT % (a) = 100% - - Số bình quân đơn giản : Số bình quân gia quyền : 2.3 ; TT % (b) = 100% = = với i = → n Phương pháp phân tích nhân tố ảnh hưởng 2.3.1 Phương pháp thay liên hoàn TKMH Phân tích hoạt động kinh tế GVHD : NGUYỄN THỊ LEN - Phương pháp dùng để xác định mức độ ảnh hưởng tuyệt đối nhân tố đến tiêu phân tích chúng có mối quan hệ tích số ( thương số, tích số thương số kết hợp với tổng số, hiệu số) - Phương pháp biểu mối liên hệ tiêu phân tích với nhân tố dạng phương trình kinh tế có mối quan hệ tích số cần đặc biệt trọng đến trình tự xếp nhân tố, nhân tố phải xếp theo nguyên tắc nhân tố số lượng đứng trước nhân tố chất lượng đứng sau Các nhân tố đứng liền kề có mối quan hệ nhân phản ánh nội dung kinh tế định - Phương pháp thực thay liên hoàn nhân tố, tính tốn ảnh hưởng nhân tố : ảnh hưởng tuyệt đối nhân tố đến tiêu phân tích tính cách lấy trị số tiêu lần thay đến nhân tố trừ trị số tiêu lần thay liền kề trước - Xác định mối quan hệ tiêu phân tích với nhân tố ảnh hưởng cột cơng thức xếp nhân tố theo thứ tự định, nhân tố tổng số đứng trước, nhân tố chất lượng đứng sau theo mối quan hệ nhân - Thay liên tiếp nhân tố theo thứ tự nói từ giá trị kỳ gốc sang kỳ nghiên cứu Sau lần thay tính giá trị tiêu thay nhân tố Sau so sánh với giá trị tiêu chưa thay nhân tố đó( giá trị lần thay trước) Đó mức độ ảnh hưởng tuyệt đối nhân tố vừa thay - Mỗi lần thay giá trị nhân tố, có nhân tố thay nhiêu lần Nhân tố thay giữ ngun giá trị kỳ phân tích lần thay cuối Nhân tối chưa thay giữ nguyên giá trị kỳ gốc Cuối tổng hợp ảnh hưởng nhân tố so với biến động tiêu - Phương trình kinh tế dạng : A = a.b.c.d Đối tượng phân tích : A= = 100% Xác định mức độ ảnh hưởng : Aa = Ab = Ac = Ad = - - Mức độ ảnh hưởng tương đối = 100% 2.3.2 Phương pháp số chênh lệch - Phương pháp dùng để tính toán mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tiêu phân tích chúng có mối quan hệ tích số TKMH Phân tích hoạt động kinh tế GVHD : NGUYỄN THỊ LEN - Xét mặt toán học phương pháp coi hệ phương pháp thay liên hồn thơng qua việc nhóm số hạng chung xét đặc điểm vận dụng ý nghĩa kinh tế coi phương pháp độc lập cần linh hoạt, tùy theo trường hợp cụ thể - Mức độ ảnh hưởng tuyệt đối nhân tố đến tiêu phân tích tính cách lấy chênh lệch nhân tố trị số kỳ nghiên cứu nhân tố đứng trước trị số kỳ gốc - cửa nhân tố đứng sau phương trình kinh tế Phương trình kinh tế dạng : A = a.b.c.d Đối tượng phân tích : A = Xác định mức độ ảnh hưởng : Aa = Ab = - ) Ac = ( - Ad = .( - ) - Mức độ ảnh hưởng tương đối = 100% 2.3.3 Các nhân tố có quan hệ tổng với tiêu : - Phương pháp dùng để tính mức độ ảnh hưởng tuyệt đối thành phần, phận đến tiêu phân tích chúng có mối quan hệ tổng số Trong mối quan hệ tổng số phận cấu thành tiêu có vai trị ảnh hưởng độc lập với nên ảnh hưởng tuyệt đối thành phần, phận, đến tiêu phân tích xác định chênh lệch - thành phần, phận Phương trình kinh tế dạng : A = a.b.c.d Đối tượng phân tích : A = Xác định mức độ ảnh hưởng : Nhân tố a Nhân tố b Nhân tố c MĐAH tuyệt đối Aa = Ab = - ) Ac = - MĐAH tương đối = 100% = 100% = 100% 2.3.4 Phương pháp cân đối : Trong tình sản xuất kinh doanh ln có cân đối lượng yếu tố trình kinh doanh mối liên hệ cân đối lượng chúng dựa sở xác định ảnh hưởng cửa nhân tố đến tiêu phân tích TKMH Phân tích hoạt động kinh tế GVHD : NGUYỄN THỊ LEN TRÌNH TỰ PHÂN TÍCH MỘT NỘI DUNG KINH TẾ: 3.1       Xác định loại phân tích :  Phân tích thường xuyên  Phân tích định kỳ Căn phạm vi phân tích  Phân xưởng  Tổ  Xí nghiệp thành phần  Tồn doanh nghiệp Căn nội dung phân tích  Tồn hoạt động  Các chuyên đề Căn thời điểm kinh doanh  Phân tích trước  Phân tích q trình kinh doanh  Phân tích sau Lập kế hoạch :  Nội dung phân tích  Phạm vi phân tích  Thời gian, tiến độ  Phương pháp phân tích  Phân cơng trách nhiệm người  Dự tốn chi phí cần thiết Xử lý tài liệu  Sưu tầm  Kiểm tra số lượng, hình thức  Kiểm tra chất lượng 3.2      Tiến hành phân tích Lập bảng phân tích Đánh giá chung Phân tích ảnh hưởng nhân tố tới tiêu phân tích Tìm ngun nhân dẫn đến biến động Đưa giải pháp khắc phục nhân tố tiêu cực, phát huy nhân tố tích cực 3.3    Công việc chuẩn bị : Viết báo cáo phân tích Nêu đặc điểm, tình hình chung doanh nghiệp Nội dung phân tích Kết luận, kiến nghị, giải pháp khắc phục TKMH Phân tích hoạt động kinh tế - GVHD : NGUYỄN THỊ LEN Lợi nhuận hoạt động tài doanh nghiệp tháng 2021 giảm nhiều tháng 2020 cụ thể lợi nhuận HĐTC tháng 2021 âm 61 tỷ tăng 20 tỷ so với tháng 2020 mức độ ảnh hưởng lợi nhuận HĐTC đến tổng lợi nhuận trước thuế -13.08% điều ảnh hưởng tiêu cực đến lợi nhuận doanh nghiệp Nguyên nhân doanh thu HĐTC có tăng trưởng tốc độ tăng trưởng không khoản chi phí tài phải bỏ nên dẫn đến giảm mạnh phần lợi nhuận Doanh nghiệp cần xem xét mảng hoạt động tài doanh nghiệp kỳ xem xét mang giá trị âm gây giảm tổng lợi nhuận nên doanh nghiệp cần có biện pháp định đắn kịp thời - Lợi nhuận khác tháng 2021 giảm so với tháng 2020 tốc độ giảm đáng lưu ý 783.68% cụ thể mức lợi nhuận khác tháng 2021 âm 1.7 tỷ tăng 1.5 tỷ mức độ ảnh hưởng lợi nhuận khác đến tổng lợi nhuận trước thuế -0.98% nhân tố làm giảm lợi nhuận doanh nghiệp mà nguyên nhân chi phí khác phát sinh tháng 2021 tăng đột ngột dẫn đến tốc độ tăng thu nhập khác bù đắp kết khiến cho lợi nhuận giảm sút  Tổng quan lợi nhuận trước thuế doanh nghiệp tăng trưởng nhiên doanh nghiệp cần lưu ý lợi nhuận HĐTC lợi nhuận khác làm ảnh hưởng tiêu cực đến tổng lợi nhuận cần có biện pháp khắc phục để nâng cao lợi nhuận doanh nghiệp giúp doanh nghiệp ngày phát triển Bên cạnh lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp tăng trưởng tốt doanh nghiệp cần trì tốc độ tăng trưởng PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI SẢN : 2.1 Khái niệm, mục đích, ý nghĩa phân tích tình hình tài sản : 2.1.1 Khái niệm Phân tích tình hình tài sản phân tích tỷ trọng loại tài sản mà công ty nắm giữ, thể tổng kết tài sản Các công ty thuộc ngành nghề khác với trình độ giới hóa khác có cấu tài sản khác Chẳng hạn công ty cơng nghiệp lơn, đại có tỷ trọng tài sản cố định cao công ty bán lẻ; ngược lại cơng ty bán lẻ có tỷ trọng tài sản lưu động lớn 2.1.2 Mục đích 26 TKMH Phân tích hoạt động kinh tế GVHD : NGUYỄN THỊ LEN Đối với doanh nghiệp: mục đích cuối để đưa định thích hợp (làm để tối đa hóa lợi nhuận, giảm rủi ro) thơng qua việc đánh giá tính hợp lý việc thay đổi kết cấu tài sản Đối với nhà đầu tư: mục đích cuối để đưa định thích hợp (có đầu tư hay khơng) thơng qua việc nhận định rủi ro, đánh giá lợi nhuận thông qua tình hình tài sản doanh nghiệp 2.1.3 Ý nghĩa Việc hiểu rõ cấu tài sản cho phép giám đốc doanh nghiệp đề định đắn nguồn tài hợp lý, đặc biệt việc cân đối nợ ngắn hạn nợ dài hạn Giúp giảm bớt nhận định dự đoán chủ quan trực giác quản lý, đầu tư kinh doanh Nhờ vậy, giúp giảm bớt tính không chắn, rủi ro đầu tư, hợp tác, định.kinh doanh doanh nghiệp 2.2 Các tiêu phân tích tình hình tài sản :  TÀI SẢN NGẮN HẠN : - Tiền khoản tương đương tiền - Đầu tư tài - Các khoản phái thu ngắn hạn - Hàng tồn kho - Tài sản ngắn hạn khác  TÀI SẢN DÀI HẠN : - Các khoản phải thu dài hạn - Tài sản cố định - Tài sản dở dang dài hạn - Đầu tư tài dài hạn - Tài sản dài hạn khác 2.3 Phân tích tình hình tài sản ngắn hạn : Tài sản ngắn hạn (hay gọi tài sản lưu động) đại diện cho tất tài sản doanh nghiệp dự kiến sử dụng, lưu chuyển thu hồi vốn vòng năm chu kỳ kinh doanh Nếu trường hợp doanh nghiệp có chu kỳ kinh doanh dài 12 tháng thời hạn áp dụng tài sản ngắn hạn phải phụ thuộc vào chu kỳ hoạt động họ Tài sản ngắn hạn bao gồm: tiền mặt khoản tương đương tiền, khoản phải thu, hàng tồn kho, đầu tư tài tài sản ngắn hạn khác Tài sản ngắn hạn tài sản có tính khoản cao dễ dàng bán để thu hồi tiền Chính việc quản lý 27 TKMH Phân tích hoạt động kinh tế GVHD : NGUYỄN THỊ LEN sử dụng tài sản ngắn hạn có ảnh hưởng lớn đến khả hoàn thành nhiệm vụ chung doanh nghiệp THÁNG 2020 S T T CHI TIẾT TIỀN VÀ CÁC KHOẢN TƯƠNG ĐƯƠNG TIỀN Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Các khoản tương đương tiền II II I ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH Tiền gửi có kỳ hạn CÁC KHOẢN PHẢI THU NGẮN HẠN Phải thu ngắn hạn khách hàng I Bên thứ ba Công ty TNHH Cosco Shipping Lines Công ty Maersk Line A/S Công ty MCC Transport Singapore Pte., Ltd Khác IV V Bên liên quan Trả trước cho người bán ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khác Tạm ứng cho nhân viên Ký cược, ký quỹ Phải thu hãng tàu Phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi HÀNG TỒN KHO Ngun vật liệu Cơng cụ, dụng cụ Hàng hóa TÀI SẢN NGẮN HẠN KHÁC Chi phí trả trước ngắn hạn Cơng cụ, dụng cụ Chi phí bảo dưỡng, tu sửa Chi phí bảo hiểm trả trước Chi phí trả trước ngắn hạn khác Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) khấu trừ Thuế khoản phải thu Nhà Nước chi phí 493,382,114,20 5,784,579,117 113,918,996,70 373,678,538,38 7,500,000,000 7,500,000,000 268,111,036,42 193,832,261,31 159,957,242,47 tỷ trọng (%) 55.08 0.65 12.72 41.72 0.84 0.84 29.93 21.64 17.86 THÁNG 2021 chi phí 537,418,085,45 4,190,492,941 101,153,121,15 432,074,471,35 61,500,000,000 61,500,000,000 245,451,745,38 221,294,821,78 181,222,893,71 CHÊNH LỆCH SO SÁNH (%) tuyệt đối tỉ trọng 53.95 108.93 44,035,971,251 -1.13 0.42 72.44 -1,594,086,176 -0.23 10.15 88.79 -12,765,875,546 -2.56 43.38 115.63 58,395,932,973 1.66 6.17 6.17 820.00 820.00 54,000,000,000 54,000,000,000 5.34 5.34 24.64 91.55 -22,659,291,047 -5.29 22.22 114.17 27,462,560,476 0.58 18.19 113.29 21,265,651,241 0.34 tỷ trọng (%) 22,194,633,604 2.48 975,960,897 0.10 4.40 -21,218,672,707 -2.38 14,191,921,251 1.58 21,808,924,109 2.19 153.67 7,617,002,858 0.61 18,146,776,166 2.03 17,364,258,476 1.74 95.69 -782,517,690 -0.28 14.16 133.82 35,649,838,780 2.39 4.02 118.29 6,196,909,235 0.24 105,423,911,45 33,875,018,836 3.78 141,073,750,23 40,071,928,071 41,665,304,537 4.65 4,322,746,132 0.43 10.37 -37,342,558,405 -4.22 33,424,268,661 9,231,775,141 330,434,000 18,522,146,450 5,339,913,070 3.73 1.03 0.04 2.07 0.60 20,644,975,543 4,874,905,106 330,434,000 6,162,841,090 9,276,795,347 2.07 0.49 0.03 0.62 0.93 61.77 52.81 100.00 33.27 173.73 -12,779,293,118 -4,356,870,035 -12,359,305,360 3,936,882,277 -1.66 -0.54 0.00 -1.45 0.34 -0.08 100.00 0.01 3.15 0.64 6,858,085,228 -17,477,828,782 0.41 -2.02 20,927,079,591 2.10 0.39 128.00 26.63 10,344.8 830.22 3,408,834,419 0.34 12.09 117.71 18,110,063,366 0.67 3.09 1.17 0.92 0.45 0.54 155.80 96.82 107.21 154.21 11,009,998,568 -381,987,107 9,197,130,546 304,078,999 1,890,776,130 0.88 -0.17 -0.02 0.15 8.99 109.59 7,837,016,884 -0.13 0.01 7.70 -736,952,086 -0.08 -810,798,082 24,491,086,794 23,819,994,100 204,270,000 466,822,694 102,273,716,70 19,729,626,832 12,024,309,375 4,217,691,322 3,487,626,135 81,745,639,134 798,450,736 11.77 -0.09 2.73 2.66 0.02 0.05 11.42 2.20 1.34 0.47 0.39 9.13 0.09 -810,798,082 31,349,172,022 6,342,165,318 21,131,349,591 3,875,657,113 120,383,780,06 30,739,625,400 11,642,322,268 9,197,130,546 4,521,770,321 5,378,402,265 89,582,656,018 61,498,650 2.12 28 TKMH Phân tích hoạt động kinh tế Thuế TNDN TỔNG TÀI SẢN NGẮN HẠN GVHD : NGUYỄN THỊ LEN 798,450,736 895,757,954,12 bảng Bảng 0.09 100.0 61,498,650 996,102,782,92 0.01 7.70 100.00 111.20 -736,952,086 100,344,828,79 -0.08 0.00 phân tích tài tình hình sản ngắn hạn Thơng qua bảng phân tích tình hình tài sản ngắn hạn ta thấy tổng tài sản ngắn hạn tháng 2021 tăng, cụ thể tổng tài sản ngắn hạn tháng 2021 đạt 996 tỷ tốc độ tăng tương ứng 111.2% so với tháng 2020 mức chênh lệch 100 tỷ Trong có nhân tố góp phần làm tăng tổng tài sản mục tiền khoản tương đương tiền, đầu tư tài chính, hàng tồn kho tài sản ngắn hạn khác, bên cạnh có nhân tố làm giảm tổng tài sản ngắn hạn mục khoản phải thu ngắn hạn - Tiền khoản tương đương tiền tháng 2021 đạt 537 tỷ chiếm tỷ trọng cao 53.95% tổng tài sản ngắn hạn với tốc độ tăng 108.93% tương ứng tăng 44 tỷ Tuy tình hình tiền khoản tuương đương tiền tăng lên tỉ trọng lại giảm 1.13% so tỉ trọng mục tháng 2020 Trong đó, nhân tố tiền mặt tiền gửi ngân hàng giảm, nhân tố khoản tương đương tiền tăng mạnh Việc mục tiền khoản tương đương tiền tăng thể cơng ty có dịng tiền mạnh mẽ, tính khoản cao, sẵn sàng trước biến cố xảy Tuy nhiên, điều thể cơng ty giai đoạn bão hịa thị trường, tốc độ phát triển chậm xuống, khơng có kế hoạch mở rộng sản xuất kinh doanh, hay đầu tư thêm sản phẩm khác - Đầu tư tài tháng 2021 đạt 61 tỷ chiếm 6.17% tổng tài sản ngắn hạn với tốc độ tăng trưởng nhanh chóng 820% mức chênh lệch 54 tỷ điều cho thấy doanh nghiệp có chuyển hướng tập trung đầu tư tài nhiều so với tháng 2020 với mức tỉ trọng tăng cao 5.34%, nhiên nguồn tiền sử dụng cho việc đầu tư ngắn hạn thường tiền nhàn rỗi thời gian định, có tính biến động nhiều, thường khơng ổn định sử dụng cho mục đích ngắn hạn nhằm thu hồi vốn nhanh nên thấy doanh nghiệp có nhiều tiền nhàn rỗi so với tháng 2020 điều khơng tốt cho doanh nghiệp có lượng tiền nhà rỗi mà không đầu tư vào hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp - Hàng tồn kho tháng 2021 đạt 31 tỷ chiếm 3.15% tổng tài sản ngắn hạn với tốc độ tăng 128% tương ứng tăng 6.8 tỷ hàng hóa cơng cụ dụng cụ tăng mạnh thể cơng ty có lượng hàng hóa nhiều, đủ khả cung ứng cho nhu cầu thị trường Tuy nhiên, điều trường hợp cơng ty xây dựng kế hoạch kinh 29 TKMH Phân tích hoạt động kinh tế GVHD : NGUYỄN THỊ LEN doanh, nghiên cứu thị trường chưa đúng, đó, mua nhiều hàng tồn kho, dẫn đến nhu cầu ít, khơng tiêu thụ sản phẩm, từ tồn đọng nhiều hàng hóa Việc dẫn đến vốn lưu động bị tồn đọng nhiều, nguy hiểm, mặt hàng có thời hạn ngắn - Tài sản ngắn hạn khác doanh nghiệp tháng 2021 tăng cụ thể đạt 120 tỷ chiếm 12.09% tổng tài sản ngắn hạn mức tăng 18 tỷ chủ yếu tăng từ chi phí trả trước thuế giá trị gia tăng Nhìn chung tài sản ngắn hạn tăng chứng tỏ doanh nghiệp đáp ứng kịp thời nhu cầu sản xuất, kinh doanh ngắn hạn - Các khoản phải thu ngắn hạn tháng 2021 đạt 245 tỷ chiếm 24.64% tổng tài sản ngắn hạn giảm so với tháng 2020 cụ thể tốc độ giảm 91.55% với mức giảm 22 tỷ bên cạnh chênh lệch tỷ trọng khoản phải thu ngắn hạn tháng 2021 giảm 5.29% thể việc bị chiếm dụng vốn doanh nghiệp giảm Điều tốt cho doanh nghiệp 2.4 Phân tích tình hình tài sản dài hạn : Với doanh nghiệp có quy mơ, khối lượng tài sản lớn tài sản dài hạn đóng vai trị định việc vận hành doanh nghiệp Việc cập nhật, cải tiến, đánh giá tình trạng, sử dụng hiệu loại tài sản dài hạn chiếm phần lớn doanh nghiệp như: tài sản cố định hữu hình, tài sản dở dang dài hạn giúp cho doanh nghiệp phát triển bền vững, vận hành trơn tru Tài sản dài hạn doanh nghiệp đóng vai trò quan trọng như:  Thể sở vật chất, tiềm lực kinh tế doanh nghiệp, “thước đo” phản ánh phát triển quy mô loại hình doanh nghiệp Các loại tài sản dài hạn TSCĐ hữu hình ảnh hưởng, tác động lớn đến  trình sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp Thông tin tài sản cơng ty xác giúp doanh nghiệp, nhà  đầu tư dễ dàng định giá, phân tích báo cáo tài tạo báo cáo tài cách xác 30 TKMH Phân tích hoạt động kinh tế GVHD : NGUYỄN THỊ LEN Khi doanh nghiệp báo cáo dịng tiền âm doanh nghiệp  thực đầu tư vào loại tài sản cố định có giá trị lớn cơng ty tăng trưởng liên tục Đánh giá phân tích tình hình sử dụng tài sản, tài sản dài hạn,… giúp  doanh nghiệp đánh giá quy mô hoạt động, tiềm lực kinh tế chu kỳ kinh doanh trước, hoạt động đầu tư ảnh hưởng đến tương lai doanh nghiệp S T T I II THÁNG 2020 CHI TIẾT CÁC KHOẢN THU DÀI HẠN Phải thu dài hạn khác TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Tài sản cố định hữu hình Nguyên giá III IV V Giá trị khấu hao lũy kế Tài sản cố định vô hình Nguyên giá Giá trị khấu hao lũy kế TÀI SẢN DỞ DANG DÀI HẠN Chi phí xây dựng sở dở dang ĐẦU TƯ TÀI CHÍNH DÀI HẠN Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác TÀI SẢN DÀI HẠN KHÁC Chi phí trả trước dài hạn Chi phí đất trả trước Chi phí sở hạ tầng trả trước Cơng cụ, dụng cụ chi phí trả trước dài hạn khác Tài sản thuế thu nhập hoãn lại TỔNG TÀI SẢN DÀI HẠN chi phí 0.09 1,474,750,000 1,474,750,000 921,585,734,495 914,207,255,603 0.09 58.99 58.51 2,247,137,762,457 -1,332,930,506,854 7,378,478,892 21,436,478,750 -14,057,999,858 143.83 -85.31 0.47 1.37 -0.90 - - 7.53 117,641,247,889 7.52 117,486,247,889 0.01 155,000,000 521,684,795,458 521,358,947,600 211,394,038,886 33.39 33.37 13.53 18.80 293,676,699,664 1.04 16,288,209,050 0.02 325,847,858 1,562,386,527,842 bảng Bảng THÁNG 2021 tỷ trọng (%) 100.0 chi phí 1,541,000,000 1,541,000,000 891,852,183,121 885,064,155,273 2,305,148,028,340 -1,420,083,873,067 6,788,027,848 21,333,168,750 -14,545,140,902 7,816,819,091 7,816,819,091 120,119,705,367 119,964,705,367 155,000,000 508,878,633,109 508,617,544,694 208,234,458,184 289,051,869,748 11,331,216,762 261,088,415 1,530,208,340,688 CHÊNH LỆCH SO SÁNH (%) tuyệt đối tỉ trọng 0.10 104.49 66,250,000 0.01 0.10 58.28 57.84 150.6 -92.80 0.44 1.39 -0.95 104.49 96.77 96.81 66,250,000 -29,733,551,374 -29,143,100,330 0.01 -0.70 -0.67 102.58 58,010,265,883 6.82 106.54 92.00 99.52 103.47 -87,153,366,213 -590,451,044 -103,310,000 -487,141,044 -7.49 -0.03 0.02 -0.05 0.51 - 7,816,819,091 - 0.51 - 7,816,819,091 - 7.85 102.11 2,478,457,478 0.32 7.84 102.11 2,478,457,478 0.32 0.01 100.00 0.00 33.26 33.24 13.61 97.55 97.56 98.51 -12,806,162,349 -12,741,402,906 -3,159,580,702 -0.13 -0.13 0.08 18.89 98.43 -4,624,829,916 0.09 0.74 69.57 -4,956,992,288 -0.30 0.02 80.13 -64,759,443 0.00 100.0 97.94 -32,178,187,154 0.00 tỷ trọng (%) phân tích tình hình tài sản dài hạn Thơng qua bảng phân tích số liệu tình hình tài sản dài hạn ta thấy tổng tài sản dài hạn tháng 2021 giảm nhẹ so với tháng 2020 cụ thể tháng 2021 tổng tài sản dài hạn đạt 1.530 tỷ băng 97.94% tổng tài sản dài hạn tháng 2020 cụ thể mức giảm 32 tỷ Trong có nhân tố làm giảm tổng tài sản dài hạn tài sản cố định tài sản dài hạn khác, có nhân tố làm 31 TKMH Phân tích hoạt động kinh tế GVHD : NGUYỄN THỊ LEN tăng tổng tài sản khoản thu dài hạn, tải sản dở dang dài hạn đầu tư tài dài hạn nhiên mức tăng nhân tố lại nhỏ mức giảm dẫn đến tổng tài sản dài hạn tháng 2021 giảm - Tài sản cố định tháng 2021 giảm so với tháng 2020 29.7 tỷ tương ứng tỷ lệ giảm 96.77% Mức giảm chủ yếu từ giảm tài sản cố định hữu hình 29.1 tỷ tương ứng tỷ lệ giảm 57.84%, giảm tài sản cố định vơ hình 590 triệu tương ứng tỷ lệ giảm 92%, mức tài sản giảm cho thấy doanh nghiệp giảm đầu tư vào nhà cửa trang thiết bị máy móc phương tiện vận chuyển hay giảm đầu tư vào thương hiệu, phát minh sáng chế, nhiên hiệu sử dụng tài sản cố định mức tốt công tác tổ chức quản lý hiệu hay tài sản mới,… - Tài sản dài hạn khác doanh nghiệp tháng 2021 giảm so với tháng 2020 giảm 12.8 tỷ tương ứng tỷ lệ giảm xuống 97.55% so với tháng 2020 Mức giảm chủ yếu từ giảm chi phí trả trước dài hạn, chi phí trả trước dài hạn doanh nghiệp tháng 2021 đạt 508 tỷ cụ thể giảm 12 tỷ so với tháng 2020 tốc độ giảm 97.56%, nguyên nhân chi phí đất trả trước giảm 3.1 tỷ chứng tỏ doanh nghiệp trả trước tiền cho đơn vị cung cấp nguyên vật liệu, dịch vụ để đảm bảo quy trình hoạt động cơng ty ln liên tục, chi phí sở hạ tầng giảm 4.6 tỷ công cụ dụng cụ chi phí trả trước dài hạn khác giảm 4.9 tỷ Bên cạnh tài sản thuế thu nhập hoãn lại giảm lượng 64 triệu góp phần làm giảm tài sản dài hạn khác - Các khoản phải thu dài hạn doanh nghiệp tháng 2021 tăng 66 triệu với tốc độ tăng 104.49% Điều chứng tỏ doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn khoản tiền này, điều không tốt cho doanh nghiệp doanh nghiệp cần có hợp đồng sách để thu hồi nguồn tiền cách hiệu - Tài sản dở dang dài hạn doanh nghiệp tháng 2021 bắt đầu xuất cụ thể chi phí xây dựng dở dang với mức chênh lệch cụ thể 7.8 tỷ điều chứng tỏ doanh nghiệp dùng chi phí để sản xuất hàng tồn kho mà kế hoạch sản xuất bị chậm trễ, gián đoạn hay vượt chu kỳ kinh doanh doanh nghiệp tính thời điểm báo cáo Hoặc tiêu phản ánh tất tài sản cố định doanh nghiệp trình mua sắm hay chi phí để sửa chữa tài sản cố định lớn doanh nghiệp, Tuy nhiên tài sản chưa bàn giao, lắp đặt hay chưa đưa vào quy trình sản xuất 32 TKMH Phân tích hoạt động kinh tế - GVHD : NGUYỄN THỊ LEN Đầu tư tài dài hạn tháng 2021 tăng cụ thể tăng 2.4 tỷ với tốc độ tăng 102.11% mức chênh lệch tỷ trọng tăng 0.32% chứng tỏ doanh nghiệp đàu tư nhiều so với tháng 2020 vào công ty con, công ty liên doanh – liên kết,… ĐÁNH GIÁ CHUNG TÌNH HÌNH TÀI SẢN 30/06/2020 30/06/2021 T T CHI TIẾT GIÁ TRỊ 895,757,954,126 TÀI SẢN NGẮN HẠN TÀI SẢN DÀI HẠN TỔNG TÀI SẢN TT(%) 1,562,386,527,84 2,458,144,481,968 bảng Bảng đánh GIÁ TRỊ 36.44 63.56 100.00 996,102,782,924 1,530,208,340,68 2,526,311,123,612 CHÊNH LỆCH TT(%) TUYỆT ĐỐI TỈ TRỌNG 39.43 100,344,828,79 60.57 -32,178,187,154 -3 100.00 68,166,641,644 giá chung tình hình tài sản Nhìn chung tổng tài sản doanh nghiệp tháng 2021 tăng so với tháng 2020 cụ thể thắng 2021 đạt 2.526 tỷ tăng tương ứng 68 tỷ Sự tăng lên tổng tài sản tăng lên tài sản ngắn hạn giảm tài sản dài hạn tiêu tăng lớn tiêu giảm nhên tổng tài sản tăng Mức tăng cụ thể tài sản ngắn hạn 100 tỷ tương ứng mức tăng tỉ trọng 3%, mặt khác tài sản dài hạn giảm lượng 32 tỷ tương ứng mức giảm tỉ trọng -3% Tóm lại cấu tài sản doanh nghiệp có xu hướng dịch chuyển tăng tài sản ngắn hạn giảm tài sản dài hạn - Phải thu dài hạn tăng cao + Doanh nghiệp nới lỏng sách bán chịu + Cán công ty chưa sát trọng việc đòi nợ → Doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn, điều không tốt cho doanh nghiệp doanh nghiệp cần có hợp đồng sách để thu hồi nguồn tiền cách hiệu - Hàng tồn kho tăng + Doanh nghiệp tích trữ hàng cho kỳ tới + Lưu chuyển hàng chậm → Doanh nghiệp phải tránh tình trạng ứ đọng vốn có kế hoạch vận chuyển hàng cách hợp lý khoản tích trữ mức vừa phải PHÂN TÍCH CÁC CHỈ TIÊU PHẢN ÁNH NĂNG LỰC TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 3.1 Phân tích nhóm tiêu cấu tài : 3.1.1 Tổng quan phân tích nhóm tiêu cấu tài : 33 TKMH Phân tích hoạt động kinh tế GVHD : NGUYỄN THỊ LEN Cơ cấu tài xem sách tài doanh nghiệp, có vị trí quan trọng việc điều hành khoản nợ vay để khuếch đại lợi nhuận cho chủ sở hữu Phân tích cấu tài tình hình đầu tư cho phép đánh giá rủi ro việc đầu tư dài hạn doanh nghiệp  Mục tiêu phân tích cấu tài doanh nghiệp Phân tích nhóm chi tiêu cấu tài giúp doanh nghiệp nắm rõ tỷ số liên quan tới cấu trúc vốn doanh nghiệp, phản ánh khả trả nợ nắm tình hình sử dụng địn bẩy mà doanh nghiệp dùng,  Quy trình phân tích o Xác định khoản nợ, vốn chủ sở hữu, tổng tài sản (tổng nguồn vốn doanh nghiệp) bảng cân đối kế tốn; o Tính tỷ số, xem xét số liệu trung bình ngành; o Đưa nhận xét 3.1.2 Tỷ số nợ : Tỷ số nợ tỷ số đo lường phần trăm tổng tài sản doanh nghiệp tài trợ nợ Tỷ số nợ tài sản = Nợ phải trả/Tổng tài sản Ý nghĩa: Tỷ số cho biết có phần trăm tài sản doanh nghiệp từ vay Qua biết khả tự chủ tài doanh nghiệp ST T ĐƠN VỊ ĐẦU KỲ CUỐI KỲ SO SÁNH(%) CHÊNH LỆCH MĐAH TUYỆT TƯƠN ĐỐI G ĐỐI Nợ phải trả vnđ 287,446,269,234 266,575,691,747 92.74 -20,870,577,487 -0.008 -7.261 Tổng tài sản vnđ 2,458,144,481,96 2,526,311,123,61 102.77 68,166,641,644 -0.003 -2.698 - 0.12 0.11 90.24 -0.011 CHỈ TIÊU Tỷ số nợ bảng Bảng phân tích tỷ số nợ Thơng qua bảng phân tích số liệu tỷ số nợ doanh nghiệp ta thấy tỷ số nợ doanh nghiệp cuối kỳ 0.11 giảm so với đầu kỳ tương ứng giảm lượng 0.1, Việc giảm tỷ số nợ cuối kỳ nguyên nhân chủ yếu tổng tài sản cuối kỳ tăng nợ phải trả cuối kỳ giảm so với đầu kỳ Cụ thể nợ phải trả cuối kỳ đạt 266 tỷ giảm lượng 20 tỷ tốc độ giảm tương ứng 92.74% với mức độ ảnh hưởng tuyệt đối đến tỷ số nợ – 0.008 mức độ ảnh hưởng tương đối – 7.261% Mặt khác, tổng tài sản cuối kỳ lại tăng cụ thể cuối kỳ tổng tài sản đạt 2.526 tỷ tốc độ tăng 102.77% tương ứng tăng 68 tỷ với mức độ ảnh hưởng đến tỷ số nợ – 0.003 mức độ ảnh hưởng tương đối – 2.698% 34 TKMH Phân tích hoạt động kinh tế GVHD : NGUYỄN THỊ LEN Tỷ số nợ doanh nghiệp cuối kỳ 0.11 chứng tỏ khả tự chủ tài doanh nghiệp cao, doanh nghiệp vay bên ngồi mà khơng phải phụ thuộc vào nợ vay để tài trợ cho hoạt động kinh doanh Tuy nhiên mà doanh nghiệp chưa tận dụng địn bẩy tài chính, chưa biết cách huy động vốn hình thức vay ngồi 3.1.3 Tỷ số tự tài trợ Hệ số tự tài trợ tỷ số đo lường mức độ tự chủ mặt tài khả bù đắp tổn thất vốn chủ sở hữu Tỷ số tự tài trợ = Vốn chủ sở hữu / tổng nguồn vốn Ý nghĩa: Đánh giá mức độ tự chủ tài Doanh nghiệp khả bù đắp tổn thất vốn chủ sở hữu STT CHỈ TIÊU ĐƠN VỊ ĐẦU KỲ CUỐI KỲ SO SÁNH(%) Nguồn vốn CSH vnđ 2,170,698,212,734 2,259,735,431,865 104.10 Tổng nguồn vốn vnđ 2,458,144,481,968 2,526,311,123,612 102.77 Tỷ số tự tài trợ - 0.88 0.89 101.29 bảng Bảng CHÊNH LỆCH 89,037,219,131.0 68,166,641,644.0 0.011 MĐAH TUYỆT TƯƠNG ĐỐI ĐỐI 0.036 4.102 -0.024 -2.698 phân tích tỷ số tự tài trợ Qua bảng phân tích số liệu ta thấy tỷ số tự tài trợ doanh nghiệp đầu kỳ cuối kỳ cao cuối kỳ tỷ số có tăng trưởng lượng nhỏ cụ thể cuối kỳ tỷ số tự tài trợ doanh nghiệp đạt 0.89 tăng lượng 0.011, tăng lên nguồn vốn CSH doanh nghiệp tổng nguồn vốn tăng Cụ thể nguồn vốn CSH doanh nghiệp cuối kỳ đạt 2.259 tỷ tương ứng tăng 89 tỷ tốc độ tăng 104.1% với mức độ ảnh hưởng tuyệt đối đến tỷ số tự tài trợ 0.036 mức độ ảnh hưởng tương đối 4.102%, bên cạnh tổng nguồn vốn tăng lượng 68 tỷ với tốc dộ tăng trưởng 102.77%, mức độ ảnh hưởng tổng nguồn vốn đến tỷ số tự tài trợ – 0.024 mức độ ảnh hưởng tương đối – 2.698% Tỷ số tự tài trợ doanh nghiệp cuối kỳ đạt 0.89 hệ số lớn 0.5 tức nguồn vốn DN phần lớn tài trợ từ nguồn vốn thực góp cổ đơng 3.1.4 Tỷ số khoản phải thu/ Nguồn vốn : Ý nghĩa: Đánh giá mức độ doanh nghiệp bị chiếm dụng nguồn vốn từ bên ST T CHỈ TIÊU ĐƠN VỊ ĐẦU KỲ CUỐI KỲ SO SÁNH(% ) CHÊNH LỆCH 35 MĐAH TUYỆT TƯƠNG ĐỐI ĐỐI(%) TKMH Phân tích hoạt động kinh tế Khoản phải thu vnđ Nguồn vốn vnđ Tỷ số khoản phải thu/ Nguồn vốn % GVHD : NGUYỄN THỊ LEN 269,585,786,427 246,992,745,380 2,458,144,481,968 2,526,311,123,612 10.97 bảng 10 Bảng 9.78 91.62 -22,593,041,047 -0.919 -8.381 102.77 68,166,641,644 -0.296 -2.698 89.15 -1.190 phân tích tỷ số khoản phải thu/ nguồn vốn Qua bảng phân tích số liệu ta thấy tỷ số Tỷ số khoản phải thu/ Nguồn vốn doanh nghiệp cuối kỳ giảm lượng nhỏ cụ thể cuối kỳ tỷ số khoản phải thu/ Nguồn vốn doanh nghiệp đạt 9.78% giảm lượng 1.19%, giảm khoản phải thu doanh nghiệp giảm Cụ thể khoản phải thu doanh nghiệp cuối kỳ đạt 246 tỷ tương ứng giảm 22 tỷ tốc độ giảm 91.62% với mức độ ảnh hưởng tuyệt đối đến tỷ số khoản phải thu/ Nguồn vốn 0.919 mức độ ảnh hưởng tương đối – 8.381%, bên cạnh tổng nguồn vốn tăng lượng 68 tỷ với tốc dộ tăng trưởng 102.77%, mức độ ảnh hưởng tổng nguồn vốn đến tỷ số tự tài trợ – 0.296 mức độ ảnh hưởng tương đối – 2.698% Tỷ số khoản phải thu/ Nguồn vốn doanh nghiệp cuối kỳ đạt 9.78% cho thấy doanh nghiệp bị chiếm dụng lượng 9.78% tổng ngồn vốn hay nói cách khác doanh nghiệp chưa địi tiền cho điều không tốt cho doanh nghiệp doanh nghiệp cần có hợp đồng sách để thu hồi nguồn tiền nhanh để tránh để nguồn tiền bị lãng phí 3.1.5 Tỷ số khoản phải trả/ Tổng tài sản Tỉ số khoản phải trả tổng tài sản thước đo mức nợ phải trả ngắn hạn doanh nghiệp tổng tài sản mà doanh nghiệp có Tỷ số khoản phải trả/ tổng tài sản = Khoản phải trả (Nợ ngắn hạn) / Tổng tài sản STT ĐƠN VỊ ĐẦU KỲ CUỐI KỲ SO SÁNH (%) CHÊNH LỆCH MĐAH TUYỆT TƯƠNG ĐỐI ĐỐI(%) Khoản phải trả vnđ 287,416,269,234 265,333,233,247 92.32 -22,083,035,987 -0.898 -7.683 Tài sản vnđ 102.77 68,166,641,644 -0.315 -2.698 89.83 -1.190 CHỈ TIÊU Tỷ số khoản phải trả/ Tài sản % 2,458,144,481,968 2,526,311,123,612 11.69 bảng 11 Bảng 10.50 phân tích tỷ số khoản phải trả/ tài sản Thông qua bảng phân tích số liệu tỷ số khoản phải trả/ tài sản doanh nghiệp ta thấy tỷ số NPT /TS doanh nghiệp cuối kỳ 0.11% giảm so với đầu kỳ tương ứng giảm lượng 0.011, Việc giảm tỷ số cuối kỳ nguyên nhân chủ yếu tổng tài sản cuối kỳ tăng khoản phải trả cuối kỳ giảm so với đầu kỳ Cụ thể nợ phải trả cuối kỳ đạt 266 tỷ giảm lượng 20 tỷ tốc độ giảm tương ứng 92.74% với mức độ ảnh hưởng tuyệt đối đến tỷ số khoản phải trả/ tài sản – 0.849 mức độ ảnh hưởng tương đối – 7.261% Mặt khác, tổng tài sản 36 TKMH Phân tích hoạt động kinh tế GVHD : NGUYỄN THỊ LEN cuối kỳ lại tăng cụ thể cuối kỳ tổng tài sản đạt 2.526 tỷ tốc độ tăng 102.77% tương ứng tăng 68 tỷ với mức độ ảnh hưởng đến tỷ số nợ – 0.316 mức độ ảnh hưởng tương đối – 2.698% Tỷ số khoản phải trả/ tài sản doanh nghiệp cuối kỳ 10.55% doanh nghiệp phải trợ nợ ngắn ngắn hạn lượng 10.55% tổng tài sản 3.1.5 Tỷ số khoản phải thu/ khoản phải trả Ý nghĩa : tỷ số khoản phải thu/ khoản phải trả cho biết tình hình chiếm dụng vốn, doanh nghiệp chiếm dụng vốn hay bị bên khác chiếm dụng STT ĐƠN VỊ ĐẦU KỲ CUỐI KỲ SO SÁNH(%) CHÊNH LỆCH MĐAH TUYỆT TƯƠNG ĐỐI ĐỐI(%) Khoản phải thu vnđ 269,585,786,427 246,992,745,380 91.62 -22,593,041,047 -7.861 -0.084 Khoản phải trả vnđ 287,416,269,234 265,333,233,247 92.32 -22,083,035,987 7.806 0.083 Tỷ số khoản phải thu/ Khoản phải trả % 93.80 93.09 99.24 -0.709 CHỈ TIÊU bảng 12 Bảng phân tích tỷ số khoản phải thu/ khoản phải trả Qua bảng phân tích số liệu ta thấy tỷ số khoản phải thu/ khoản phải trả doanh nghiệp đầu kỳ cuối kỳ cao cuối kỳ tỷ số có giảm lượng nhỏ cụ thể cuối kỳ tỷ số khoản phải thu/ khoản phải trả doanh nghiệp đạt 93.09% giảm lượng 0.709%, giảm khoản phải thu doanh nghiệp khoản phải trả doanh nghiệp giảm Cụ thể khoản phải thu doanh nghiệp cuối kỳ đạt 246 tỷ tương ứng giảm 22 tỷ tốc độ giảm 91.62% với mức độ ảnh hưởng tuyệt đối đến Tỷ số khoản phải thu/ Khoản phải trả -7.861và mức độ ảnh hưởng tương đối -0.084%, bên cạnh khoản phải trả giảm lượng 22 tỷ với tốc độ giảm 92.32%, mức độ ảnh hưởng tổng nguồn vốn đến tỷ số khoản phải thu/ khoản phải trả 7.806 mức độ ảnh hưởng tương đối 0.083% Tỷ số khoản phải thu/ khoản phải trả doanh nghiệp cuối kỳ đạt 93.09% hệ số nhỏ 100% điều chứng tỏ vốn mà doanh nghiệp chiếm dụng nhiều vốn bị chiếm dụng điều tốt cho doanh nghiệp 3.1.7 Tỷ số đầu tư chung Ý nghĩa : Tỷ số cho biết đồng vốn ứng với đồng tài sản chung , nhằm đánh giá khả sử dụng nguồn vốn để chi tiêu vào tài sản chung doanh nghiệp, qua 37 TKMH Phân tích hoạt động kinh tế GVHD : NGUYỄN THỊ LEN xem xét tình hình tài sản hữu mà doanh nghiệp có, quy mơ có đáng để nhà đầu tư đầu tư vào không STT CHỈ TIÊU Tổng tài sản dài hạn Nợ phải thu dài hạn ĐƠN VỊ ĐẦU KỲ CUỐI KỲ SO SÁNH (%) CHÊNH LỆCH MĐAH TUYỆT TƯƠNG ĐỐI ĐỐI(%) vnđ 1,562,386,527,842 1,530,208,340,688 97.94 -32,178,187,154 -1.309 vnđ 1,474,750,000 1,541,000,000 104.49 66,250,000 -0.00270 102.77 68,166,641,644 -1.713 95.29 -2.99 Tổng tài sản vnđ Tỷ số đầu tư chung % 2,458,144,481,968 2,526,311,123,612 63.50 bảng 13 60.51 -2.061 -0.00424 -2.698 Bảng phân tích tỷ số đầu tư chung Qua bảng số liệu phân tích tỷ số đầu tư chung ta thấy tỷ số đầu tư chung cuối kỳ giảm nhẹ so với đầu kỳ cụ thể giảm 2.99% tương ứng tốc độ giảm 95.29%, tỷ số giảm chủ yếu tổng tài sản dài hạn cuối kỳ giảm so với đầu kỳ cụ thể cuối kỳ tổng tài sản dài hạn đạt 1.530 tỷ giảm 32 tỷ, với tốc độ giảm 97.94% điều tác động đến mức độ ảnh hưởng lượng – 1.309 mức độ ảnh hưởng tương đối – 2.061% Nợ phải thu dài hạn cuối kỳ đạt 1.5 tỷ tăng so với đầu kỳ với tốc độ tăng tương ứng 104.49% tăng lượng cụ thể 66 triệu với mức độ ảnh hưởng tới tỷ số đầu tư chung – 0.0027 mức độ ảnh hưởng tương đối – 0.00424% Bên cạnh tổng tài sản cuối kỳ đạt 2.526 tỷ tăng so với đầu kỳ với tốc độ tăng tương ứng 102.77% tăng lượng cụ thể 68 tỷ với mức độ ảnh hưởng tới tỷ số đầu tư chung – 1.713và mức độ ảnh hưởng tương đối – 2.689% Tỷ số đầu tư chung cuối kỳ đạt 60.51% điều chứng tỏ khoản đầu tư chung cửa doanh nghiệp chiếm tỉ trọng lớn tổng tài sản cho thấy quy mô tài sản cố định, tài sản dở dang khoản đầu tư tài doanh nghiệp có quy mô lớn 3.1.8 Tỷ số đầu tư tài sản cố định Ý nghĩa : Tỷ số cho biết đồng vốn ứng với đồng tài sản cố định, nhằm đánh giá khả sử dụng nguồn vốn để chi tiêu vào tài sản cố định, qua xem xét doanh nghiệp có “ an tồn” hay không STT MĐAH TUYỆT TƯƠNG ĐỐI ĐỐI(%) ĐƠN VỊ ĐẦU KỲ CUỐI KỲ SO SÁNH(%) CHÊNH LỆCH Tài sản cố định vnđ 921,585,734,495 891,852,183,121 96.77 -29,733,551,374 -1.210 -3.226 Tổng tài sản vnđ 2,458,144,481,968 2,526,311,123,612 102.77 68,166,641,644 -1.012 -2.698 CHỈ TIÊU 38 TKMH Phân tích hoạt động kinh tế Tỷ số đầu tư TS cố định GVHD : NGUYỄN THỊ LEN 37.49 % 35.30 bảng 14 Bảng 94.16 -2.189 phân tích tỷ số đầu tư tài sản cố định Qua bảng số liệu phân tích tỷ số đầu tư tài sản cố định ta thấy tỷ số đầu tư tài sản cố định cuối kỳ giảm so với đầu kỳ cụ thể giảm 2.189% tương ứng tốc độ giảm 94.16%, tỷ số giảm chủ yếu tài sản cố định cuối kỳ giảm so với đầu kỳ cụ thể cuối kỳ tài sản cố định đạt 891 tỷ giảm 29 tỷ với tốc độ giảm 96.77% điều tác động đến mức độ ảnh hưởng lượng – 1.21 mức độ ảnh hưởng tương đối là- 3.226% Bên cạnh tổng tài sản cuối kỳ đạt 2.526 tỷ tăng so với đầu kỳ với tốc độ tăng tương ứng 102.77% tăng lượng cụ thể 68 tỷ với mức độ ảnh hưởng tới tỷ số đầu tư tài sản cố định – 1.021 mức độ ảnh hưởng tương đối – 2.689% Tỷ số đầu tư tài sản cố định cuối kỳ đạt 35.3% chứng tỏ doanh nghiệp làm tương đối tốt không lệ thuộc vào bên để chi trả cho tài sản cố định 3.1.9 Đánh giá chung nhóm tiêu cấu tài ST 1T NHÓM CHỈ TIÊU CƠ CẤU TÀI CHÍNH CHỈ TIÊU ĐƠN VỊ ĐẦU KỲ CUỐI KỲ SO SÁNH(%) Tỷ số nợ 11.694 10.552 90.237 Tỷ số tự tài trợ 0.883 0.894 101.293 Tỷ số khoản phải thu/ Nguồn vốn % 0.110 0.098 89.147 Tỷ số khoản phải trả/ Tài sản % 0.117 0.106 90.237 Tỷ số khoản phải thu/ Khoản phải trả % 0.117 0.106 90.237 Tỷ số đầu tư chung % 0.635 0.605 95.292 Tỷ số đầu tư TS cố định % 0.375 0.353 94.162 bảng 15 Bảng đánh giá chung nhóm tiêu cấu tài 3.2 CHÊNH LỆCH -1.142 0.011 -0.012 -0.011 -0.011 -0.030 -0.022 Nhóm tiêu khả toán : 3.2.1 Hệ số toán tổng quát STT CHỈ TIÊU Tổng nợ phải trả Tổng tài sản Hệ số toán tổng quát MĐAH TUYỆT TƯƠNG ĐỐI ĐỐI(%) ĐƠN VỊ ĐẦU KỲ CUỐI KỲ SO SÁNH(%) CHÊNH LỆCH vnđ 287,446,269,234 266,575,691,747 92.74 -20,870,577,487 0.670 7.829 vnđ 2,458,144,481,96 2,526,311,123,612 102.77 68,166,641,644 0.237 2.773 8.552 9.477 110.82 0.925 bảng 16 Bảng phân tích hệ số tốn tổng qt 39 TKMH Phân tích hoạt động kinh tế GVHD : NGUYỄN THỊ LEN 3.2.2 Hệ số toán ngắn hạn STT CHỈ TIÊU Tài sản ngắn hạn Nợ ngắn hạn ĐƠN VỊ vnđ vnđ ĐẦU KỲ CHÊNH LỆCH SO SÁNH(%) CUỐI KỲ MĐAH TUYỆT ĐỐI TUYỆT ĐỐI TƯƠNG ĐỐI(%) 895,757,954,126 996,102,782,924 111.20 100,344,828,79 0.349 11.202 287,416,269,234 265,333,233,247 92.32 -22,083,035,987 0.259 8.323 3.117 3.754 120.46 0.64 Hệ số toán ngắn hạn bảng 17 Bảng phân tích hệ số tốn ngắn hạn 3.2.3 Hệ số toán nhanh ST T MĐAH TUYỆT TƯƠNG ĐỐI ĐỐI(%) ĐẦU KỲ CUỐI KỲ SO SÁNH(%) Nợ ngắn hạn vnđ 287,416,269,23 265,333,233,24 92.32 -22,083,035,987 0.252 8.323 Hàng tồn kho vnđ 24,491,086,794 31,349,172,022 128.00 6,858,085,228 -0.024 -0.787 vnđ 895,757,954,12 996,102,782,92 111.20 100,344,828,798 0.349 11.517 3.031 3.636 119.95 Tài sản ngắn hạn CHÊNH LỆCH ĐƠN VỊ CHỈ TIÊU Hệ số toán nhanh bảng 18 Bảng phân TUYỆT ĐỐI tích hệ số tốn nhanh 3.2.4 Hệ số toán tiền ST T CHỈ TIÊU Nợ ngắn hạn vnđ vnđ Tiền ĐƠN VỊ Đầu tư tài ngắn hạn Khả tốn tiền vnđ ĐẦU KỲ CHÊNH LỆCH MĐAH TUYỆT TƯƠNG ĐỐI ĐỐI(%) TUYỆT ĐỐI 287,416,269,234 265,333,233,247 92.32 -22,083,035,987 0.145 8.323 493,382,114,203 537,418,085,45 108.93 44,035,971,251 0.153 8.792 7,500,000,000 61,500,000,000 820.00 54,000,000,000 0.188 10.781 1.743 2.257 129.52 0.515 bảng 19 Bảng STT CUỐI KỲ SO SÁNH(%) phân tích hệ số tốn tiền NHĨM CHỈ TIÊU KHẢ NĂNG THANH TOÁN CHỈ TIÊU ĐƠN VỊ ĐẦU KỲ CUỐI KỲ SO SÁNH(%) Hệ số toán tổng quát 8.552 9.477 110.82 Hệ số toán ngắn hạn 3.117 3.754 120.46 Hệ số toán nhanh 3.031 3.636 119.95 Hệ số toán tiền 1.743 2.257 129.52 bảng 20 Bảng đánh giá chung nhóm tiêu khả tốn 40 CHÊNH LỆCH 0.925 0.638 0.605 0.515 ... ĐỐI Nợ phải trả vnđ 287,4 46, 269 ,234 266 ,575 ,69 1,747 92.74 -20,870,577,487 -0.008 -7. 261 Tổng tài sản vnđ 2,458,144,481, 96 2,5 26, 311,123 ,61 102.77 68 , 166 ,64 1 ,64 4 -0.003 -2 .69 8 - 0.12 0.11 90.24 -0.011... LỆCH vnđ 287,4 46, 269 ,234 266 ,575 ,69 1,747 92.74 -20,870,577,487 0 .67 0 7.829 vnđ 2,458,144,481, 96 2,5 26, 311,123 ,61 2 102.77 68 , 166 ,64 1 ,64 4 0.237 2.773 8.552 9.477 110.82 0.925 bảng 16 Bảng phân tích... 1,128,8 76, 190 0.28 19,320,510,198 2.95 33,885, 463 ,957 4.75 175.39 14, 564 ,953,759 11, 860 ,082,331 2.23 7 96, 438,030 0.12 2, 469 , 866 ,080 0.35 310.11 1 ,67 3,428,050 1, 561 ,9 26, 7 26 0. 26 13,111, 468 ,104