TIỂU LUẬN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN PHÂN TÍCH KẾ TOÁN CÔNG TY CỔ PHẦN ACECOOK

lOMoARcPSD|11119511 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG - - BÁO CÁO BÀI TẬP NHÓM Mơn: NGUN LÝ KẾ TỐN Giáo viên hướng dẫn: Nguyễn Thị Thanh Huyền Thành viên nhóm: Trần Thị Thùy Trang 43K21 Nguyễn Thị Thanh Thảo 45K06.5 Hoàng Thị Thu Huyền 45K06.5 Nguyễn Thị Quỳnh Trang 45K06.5 - Đà Nẵng, 12/2020 - lOMoARcPSD|11119511 Công ty cổ phần Acecook MỤC LỤC PHẦN GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY .3 I Giới thiệu chung công ty: Sơ lược công ty Các lĩnh vực kinh doanh II Giới thiệu sản phẩm Sản phẩm Bảo quản mì tơm Cách chế biến .4 PHẦN CÔNG NGHỆ SẢN XUẤT MÌ TƠM –QUY TRÌNH SẢN XUẤT I Cơng nghệ sản xuất mì tơm II Quy trình sản xuất .5 PHẦN CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ I Các nghiệp vụ chủ sở hữu góp vốn: .8 II Các nghiệp vụ mua sắm tài sản cố định: III Các nghiệp vụ chuẩn bị tư liệu đầu vào cho trình sản xuất sản phẩm: IV Các nghiệp vụ phát sinh trình sản xuất: V Các nghiệp vụ bán hàng: VI Các nghiệp vụ phát sinh chi phí phận bán hàng: VII Các nghiệp vụ phát sinh chi phí phận quản lý doanh nghiệp: .10 PHẦN TÊN CÁC CHỨNG TỪ 10 PHẦN GIÁ THÀNH SẢN PHẨM VÀ DOANH THU CỦA CÔNG TY 11 I Giá thành sản phẩm .11 II Doanh thu công ty .12 PHẦN SỔ NHẬT KÍ CHUNG 13 PHẦN SỔ CÁI 15 I Tiền mặt: 15 II Tiền gửi ngân hàng: 16 III Phải thu khách hàng: 16 IV Nguyên liệu, vật liệu: .17 V Công cụ dụng cụ: .17 VI Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang: 18 lOMoARcPSD|11119511 Công ty cổ phần Acecook VII Thành phẩm: .18 VIII Hàng gửi bán: 19 IX Tài sản cố định: 19 X Tài sản cố định vơ hình: 19 XI Hao mòn tài sản cố định: .20 XII Chi phí trả trước: 20 XIII Phải trả cho người bán: 20 XIV Thuế khoản phải nộp cho nhà nước: .21 XV Phải trả người lao dộng: .21 XVI Phải trả, phải nộp khác: 21 XVII Vốn đầu tư chủ sở hữu: 22 XVIII Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối: 22 XIX Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: 22 XX Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp: 22 XXI Chi phí nhân cơng trực tiếp: .23 XXII Chi phí sản xuất chung: 23 XXIII Giá vốn bán hàng: .23 XXIV Chi phí bán hàng: 24 XXV Chi phí quản lý doanh nghiệp: 24 XXVI Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp: 24 XXVII Xác định kết kinh doanh: 25 PHẦN BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN 25 PHẦN NHIỆM VỤ 27 DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình Cách chế biến mì gói mì ly .5 Hình Quy trình cụ thể sản xuất mì ăn liền .8 lOMoARcPSD|11119511 Công ty cổ phần Acecook PHẦN GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CƠNG TY I Giới thiệu chung cơng ty: Sơ lược công ty - Tên pháp định:Công ty cổ phần Acecook - Tên tiếng anh:Acecook Vietnam JSC - Được thành lập vào ngày 15/12/1993 thức vào hoạt động từ năm 1995, sau nhiều năm hoạt động, Công ty Cổ phần Acecook Việt Nam không ngừng phát triển lớn mạnh trở thành công ty thực phẩm tổng hợp hàng đầu Việt Nam với vị trí vững thị trường, chuyên cung cấp sản phẩm ăn liền có chất lượng dinh dưỡng cao - Chi nhánh miền trung:Lô D3, đường số 10, khu cơng nghiệp Hịa Khánh, quận Liên Chiểu, thành phố Đà Nẵng - Điện thoại:[0236] 373 4750 - Fax: :[0236] 373 4748 - Logo công ty - Các lĩnh vực kinh doanh Sản xuất mì tơm ăn liền Sản xuất phở - bún- hủ tiếu Sản xuất miến ăn liền Sản xuất muối chấm hảo hảo II Giới thiệu sản phẩm Sản phẩm - Mì tơm loại thực phẩm ăn liền tiện lợi quen thuộc, thành phần chủ yếu tinh bột mì, thêm vào gói gia vị để tăng hương vị sức hấp dẫn Đây nguồn cung cấp lượng nhanh gọn cho thể, đồng thời bổ sung số dưỡng chất có lợi vi chất sắt, kẽm… - Rất dễ bắt gặp loại mì gói, mì ăn liền với đa dạng mẫu mã từ đóng gói đến ly, tơ, hộp… Với hương vị mì tơm, mì lẩu Thái, mì gà, mì kim chi, mì cay, mì Hàn Quốc, mì tơm chua cay, mì hải sản… đa dạng chọn lựa Người lOMoARcPSD|11119511 Cơng ty cổ phần Acecook dùng chọn mì khơng chiên, mì khoai tây, mì xào khơ, mì chay, mì spaghetti để phục vụ nhu cầu sở thích Bảo quản mì tơm Mỗi sản phẩm mì ăn liền đóng gói kỹ lưỡng với mong muốn đảm bảo chất lượng sản phẩm Thế nhưng, để sản phẩm vẹn nguyên 100% độ ngon an toàn, tuân thủ lưu ý bảo quản đây: a Ánh nắng mặt trời Phải giữ sản phẩm tránh khỏi ánh nắng trực tiếp gián tiếp từ mặt trời với loại xạ nguy hiểm Đặc biệt vận chuyển, sản phẩm cần che đậy kỹ với vật liệu không xuyên thấu hấp thụ xạ b Nhiệt độ Bên cạnh xạ mặt trời, điều kiện nhiệt độ yếu tố vô quan trọng, có ảnh hưởng trực tiếp tới chất lượng sản phẩm Phải bảo quản sản phẩm nơi có nhiệt độ khơng q chênh lệch (q nóng q lạnh) so với nhiệt độ phịng bình thường c Độ ẩm Độ ẩm cao mơi trường lí tưởng cho loại vi sinh vật xâm hại sản phẩm Để đảm bảo độ an toàn, phải sản phẩm bảo quản nơi khô không bị ẩm thấp! d Các sản phẩm có mùi xung quanh Mặc dù bảo vệ lớp bao bì với tiêu chuẩn cao thùng tơng, mì ăn liền bị giảm chất lượng bị nhiễm mùi từ sản phẩm xung quanh có.Phải tránh xảy trường hợp cách đặt sản phẩm cách xa sản phẩm hóa màu mùi, đặc biệt “Thuốc diệt côn trùng”, “Bột giặt”, “Chất khử mùi”, “Mỹ phẩm”… Cách chế biến Trên bao bì sản phẩm mì ăn liền, nhà sản xuất có mục hướng dẫn cách chế biến, để đảm bảo đảm tính an tồn, giá trị dinh dưỡng cơng bố hương vị thơm ngon đặc trưng cho sản phẩm Tùy thuộc sản phẩm mì gói hay mì ly/ tơ/ khay, mà cách chế biến, thời gian chế biến dung tích nước sơi khác lOMoARcPSD|11119511 Cơng ty cổ phần Acecook Hình Cách chế biến mì gói mì ly PHẦN CƠNG NGHỆ SẢN XUẤT MÌ TƠM –QUY TRÌNH SẢN XUẤT I Cơng nghệ sản xuất mì tơm Là “nhà sản xuất mì ăn liền hàng đầu”, Acecook Việt Nam ln đầu cải tiến phát triển sản phẩm đáp ứng tiêu chuẩn quốc tế khắt khe nhu cầu ẩm thực khó tính đa dạng khách hàng Để thực nhiệm vụ này, hệ thống nhà máy toàn quốc đầu tư trang bị hệ thống máy móc, thiết bị, dây chuyền công nghệ sản xuất đại bậc Ngồi ra, Acecook Việt Nam cịn Tập đồn Acecook chuyển giao hồn tồn cơng nghệ sản xuất mì ăn liền để làm sản phẩm “công nghệ Nhật Bản, hương vị Việt Nam” tiêu chuẩn Bên cạnh đó, sản phẩm cơng ty 100% đảm bảo tiêu chí chất lượng, giá trị dinh dưỡng vệ sinh an toàn thực phẩm Mỗi sản phẩm mì ăn liền đưa đến tay người tiêu dùng phải trải qua quy trình sản xuất đại với 12 bước nghiêm ngặt Tất nguyên liệu đầu vào thành phẩm phải đáp ứng yêu cầu khắt khe theo quy định an tồn vệ sinh thực phẩm II Quy trình sản xuất lOMoARcPSD|11119511 Công ty cổ phần Acecook Nguyên liệu - Vắt mì sản xuất từ nguyên liệu bột lúa mì màu vàng tạo chiết xuất từ củ nghệ - Nguyên liệu gói gia vị bao gồm: rau củ sấy loại, gia vị, dầu tinh luyện.Các sản phẩm ly cịn có nguyên liệu sấy như: trứng, tôm, thịt gà, thịt heo vv, - Bao bì gói ly, tơ, khay làm từ chất liệu an toàn cho sức khỏe theo quy định Việt Nam quốc tế Trộn bột Bằng hệ thống ống dẫn khép kín, bột mì, chiết xuất từ củ nghệ tươi dung dịch phối trộn từ bồn chứa bơm vào cối trộn trộn thiết bị tự động Cán Bột mì sau trộn chuyển đến thiết bị cán hệ thống băng tải Tại đây, cặp lô cán thô cán tinh cán mỏng dần bột đạt yêu cầu độ dai, độ dày- mỏng theo quy cách loại sản phẩm Tạo sợi Lá bột cắt sợi thành sợi mì to, nhỏ, trịn, dẹt khác hình thành gợn sóng đặc trưng hệ thống trục lược Hấp chín Sợi mì hồ hóa làm chín bên tủ hấp hồn tồn kín nước Nguồn nhiệt tạo thành từ hệ thống cấp nóng đại kết hợp với áp suất tiêu chuẩn cài đặt điều chỉnh tự động Cắt định lượng bỏ khuôn Qua hệ thống lưới trung chuyển vào dao, thớt, sợi mì cắt ngắn tự động rơi xuống phễu, bỏ vào khn chiên tạo hình dáng cho vắt mì Tùy vào loại sản phẩm mà vắt mì có hình dáng vng, trịn định dạng cho loại mì ly, tơ, khay… Làm khơ Vắt mì sau hấp chín qua hệ thống làm khô làm giảm độ ẩm vắt mì xuống mức thấp giúp sản phẩm bảo quản thời gian – tháng Có 02 phương pháp làm khơ: a Sấy nhiệt gió: sản xuất mì khơng chiên b Chiên dầu: Sản xuất mì chiên • Dầu làm nóng gián tiếp nước (tương tự chưng cách thủy) trước đưa vào hệ thống chảo kín lOMoARcPSD|11119511 Cơng ty cổ phần Acecook • Trong q trình chiên, dầu hao hụt bổ sung lượng dầu nhiêu cách đặn, liên tục thông qua hệ thống định lượng tự động • Thời gian chiên mì khoảng 2,5 phút • Chỉ số oxy hóa dầu ln kiểm sốt theo TCVN Codex để đảm bảo dầu tươi Làm nguội Với hệ thống làm nguội tự động gió tươi lấy từ môi trường tự nhiên lọc thiết bị đại, nhiệt độ vắt mì sau sấy khơ nhanh chóng đưa mức bình thường trước đóng gói Cấp gói gia vị Vắt mì sau làm nguội bổ sung gói gia vị theo hương vị sản phẩm hệ thống tự động 10 Đóng gói Sau cấp gói gia vị đầy đủ theo sản phẩm, vắt mì gói bao film để tạo thành gói mì hồn chỉnh Hạn sử dụng sản phẩm in bao bì trình đóng gói 11 Kiểm tra chất lượng sản phẩm(cân trọng lượng, dò dị vật kim loại) Để đảm bảo chất lượng tốt nhất, sản phẩm kiểm tra qua thiết bị máy dò kim loại, máy cân trọng lượng máy rà soát dị vật X-ray Những gói mì khơng đạt chuẩn bị loại khỏi quy trình 12 Đóng thùng Thành phẩm đóng thùng theo quy cách sản phẩm, in ngày sản xuất, lưu kho kiểm tra chất lượng phòng QA (Quality Assurance) trước phân phối thị trường 100% nguyên vật liệu kiểm tra nghiêm ngặt đảm bảo đạt tiêu chuẩn chất lượng trước đưa vào nhà máy sản xuất lOMoARcPSD|11119511 Cơng ty cổ phần Acecook Hình Quy trình cụ thể sản xuất mì ăn liền PHẦN CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ (Đơn vị 1000 đồng) I Các nghiệp vụ chủ sở hữu góp vốn: - Ngày 01/10/2020: Chủ sở hữu góp vốn tiền mặt 3000000 - Ngày 03/10/2020: Chủ sở hữu góp vốn 2000000 tiền gửi ngân hàng - Ngày 05/10/2020: Chủ sở hữu góp vốn xe tải trị giá 500000 II Các nghiệp vụ mua sắm tài sản cố định: - Ngày 10/10/2020: Mua nhà xưởng trị giá 2000000 toán tiền mặt - Ngày 14/10/2020: Mua máy móc phục vụ cho sản xuất, toán tiền mặt 800000 - Ngày 20/10/2020: Cơng ty mua thêm máy móc phục vụ cho sản xuất trị giá 500000 chưa trả tiền cho công ty C lOMoARcPSD|11119511 Công ty cổ phần Acecook - Ngày 22/10/2020: Mua văn phòng trị giá 300000, chưa toán cho người bán F III Các nghiệp vụ chuẩn bị tư liệu đầu vào cho trình sản xuất sản phẩm: - Ngày 03/10/2020: Mua 50 ký bột mì nhập kho trị giá 80000, chưa tốn cho cơng ty A - Ngày 04/10/2020: Mua 20 ký mì trị giá 40000 nhập kho toán tiền gửi ngân hàng - Ngày 29/06/2017: Chuyển khoản trả hết nợ cho công ty A IV Các nghiệp vụ phát sinh trình sản xuất: - Ngày 08/11/2020: Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt: 40000 V - Ngày 10/11/2020: Mua 60 lít dầu nhập kho toán tiền gửi ngân hàng: 60000 - Ngày 12/11/2020: Mua 20 ký củ nghệ nhập kho, toán tiền gửi ngân hàng: 25000 - Ngày 15/11/2020: Mua công cụ, dụng cụ toán tiền gửi ngân hàng: 30000 - Ngày 17/11/2020: Xuất kho công cụ dụng cụ cho phân xưởng trị giá 15000 - Ngày 20/11/2020: Trả tiền cho người bán F 100000 tiền mặt - Ngày 22/11/2020: Xuất nguyên phụ liệu để sử dụng sản xuất gồm: 20 ký mì 17500, 25 củ nghệ 10000, 30 bột mì 70000, 20 lít dầu 25000 - Ngày 23/11/2020: Mua thêm thiết bị phục vụ văn phòng trị giá 300000 toán chuyển khoản - Ngày 24/11/2020: Tiền lương phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất mì tơm: 80.000, nhân viên quản lý phục vụ phân xưởng: 20000 - Ngày 24/11/2020: Trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, cơng đồn phí bảo hiểm thất nghiệp theo lương công nhân trực tiếp sản xuất nhân viên phân xưởng tính vào theo chi phí theo tỷ lệ quy định - Ngày 01/12/2020: Nhập kho 200 thùng mì có tổng giá trị 261000 Các nghiệp vụ bán hàng: - Ngày 12/12/2020: Doanh nghiệp B mua 100 thùng mì, giá vốn 130500, giá bán 326250, chưa toán tiền - Ngày 13/12/2020: Xuất kho 60 thùng mì vận chuyển đến doanh nghiệp E, giá gốc 78300, giá bán 195750 lOMoARcPSD|11119511 Công ty cổ phần Acecook IV Nguyên liệu, vật liệu: 21 lOMoARcPSD|11119511 Công ty cổ phần Acecook V Công cụ dụng cụ: VI Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang: 22 lOMoARcPSD|11119511 Công ty cổ phần Acecook VII Thành phẩm: VIII Hàng gửi bán: 23 lOMoARcPSD|11119511 Công ty cổ phần Acecook IX Tài sản cố định: X Tài sản cố định vơ hình: 24 lOMoARcPSD|11119511 Cơng ty cổ phần Acecook XI Hao mòn tài sản cố định: XII Chi phí trả trước: 25 lOMoARcPSD|11119511 Cơng ty cổ phần Acecook XIII Phải trả cho người bán: XIV.Thuế khoản phải nộp cho nhà nước: 26 lOMoARcPSD|11119511 Công ty cổ phần Acecook XV Phải trả người lao dộng: XVI Phải trả, phải nộp khác: 27 lOMoARcPSD|11119511 Công ty cổ phần Acecook XVII.Vốn đầu tư chủ sở hữu: XVIII Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối: 28 lOMoARcPSD|11119511 Công ty cổ phần Acecook XIX Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ: XX Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp: 29 lOMoARcPSD|11119511 Công ty cổ phần Acecook XXI Chi phí nhân cơng trực tiếp: XXII.Chi phí sản xuất chung: 30 lOMoARcPSD|11119511 Công ty cổ phần Acecook XXIII Giá vốn bán hàng: XXIV Chi phí bán hàng: 31 lOMoARcPSD|11119511 Cơng ty cổ phần Acecook XXV Chi phí quản lý doanh nghiệp: XXVI Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp: 32 lOMoARcPSD|11119511 Công ty cổ phần Acecook XXVII Xác định kết kinh doanh: PHẦN BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Cộng số liệu Sổ Cái để lập Bảng cân đối tài khoản BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN QUÝ IV NĂM 2020 Đơn vị tính: 1000 đồng Tên TK SDĐK ( số Nợ Có hiệu TK) 111 112 131 152 153 154 155 157 211 213 214 242 331 333 Số phát sinh kỳ Nợ Có SDCK Nợ 3,040,000 2,557,887.50 362,137.50 205,000 330,000 261,000 261,000 78,300 3,800,000 300,000 132,000 1,982,887.50 80,000 180,000 2,908,000 575,000 362,137.50 122,500 95,000 261,000 223,155 78,300 16,000 20,000 880,000 30,976.50 33 Có 82,500 235,000 37,845 3,800,000 300,000 16,000 60,000 700,000 30,976.50 lOMoARcPSD|11119511 Công ty cổ phần Acecook 334 338 411 421 511 621 622 627 632 641 642 821 911 Tổng 557,887.50 122,500 98,800 39,700 223,155 70,750 109,100 30,976.50 557,887.50 13,266,081.5 210,000.00 49,350 5,500,000 123,906 557,887.50 122,500 98,800 39,700 223,155 70,750 109,100 30,976.50 557,887.50 13,266,081.5 34 210,000 49,350 5,500,000 123,906 6,630,232.50 6,630,232.5 lOMoARcPSD|11119511 Công ty cổ phần Acecook PHẦN NHIỆM VỤ Tên Nhiệm vụ - Trần Thị Thùy Trang - Nguyễn Thị Thanh Thảo Hoàng Thị Thu Huyền Trình bày tổng quan đơn vị lựa chọn Xây dựng NVKT phát sinh Tính giá thành sản phẩm doanh thu Ghi sổ Nhật ký chung Lập bảng cân đối tài khoản - Nên tên chứng từ làm ghi sổ NVKT Ghi sổ Cái & TK chữ T - Ghi sổ Cái & TK chữ T Tổng hợp hoàn thành word - Ghi sổ Cái & TK chữ T Tổng hợp word Nguyễn Thị Quỳnh Trang % 27,1 24,7 24,7 23,5 35 ... lOMoARcPSD|11119511 Công ty cổ phần Acecook PHẦN GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY I Giới thiệu chung công ty: Sơ lược công ty - Tên pháp định :Công ty cổ phần Acecook - Tên tiếng anh :Acecook Vietnam... NHẬT KÍ CHUNG 15 lOMoARcPSD|11119511 Công ty cổ phần Acecook 16 lOMoARcPSD|11119511 Công ty cổ phần Acecook 17 lOMoARcPSD|11119511 Công ty cổ phần Acecook PHẦN SỔ CÁI Căn số liệu ghi sổ Nhật ký... lOMoARcPSD|11119511 Công ty cổ phần Acecook IV Nguyên liệu, vật liệu: 21 lOMoARcPSD|11119511 Công ty cổ phần Acecook V Công cụ dụng cụ: VI Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang: 22 lOMoARcPSD|11119511 Công ty cổ