Giải pháp ứng dụng basel iii vào đảm bảo an toàn hoạt động ngân hàng tmcp á châu

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH BÁO CÁO TỔNG KẾT ÐỀ TÀI KH&CN CẤP TRƯỜNG TRỌNG ÐIỂM GIẢI PHÁP ỨNG DỤNG BASEL III VÀO ÐẢM BẢO AN TOÀN HOẠT ÐỘNG NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU Mã số: T2013-139 Chủ nhiệm đề tài: Th.S NGUYỄN THỊ THANH THÚY S K C0 Tp Hồ Chí Minh, tháng 02/2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH BÁO CÁO TỔNG KẾT ĐỀ TÀI KH&CN CẤP TRƯỜNG GIẢI PHÁP ỨNG DỤNG BASEL III VÀO ĐẢM BẢO AN TOÀN HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU Mã số: T2013-139 Chủ nhiệm đề tài: Th.S NGUYỄN THỊ THANH THÚY TP HCM, 02/2014 TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH KHOA KINH TẾ BÁO CÁO TỔNG KẾT ĐỀ TÀI KH&CN CẤP TRƯỜNG GIẢI PHÁP ỨNG DỤNG BASEL III VÀO ĐẢM BẢO AN TOÀN HOẠT ĐỘNG NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU Mã số: T2013-139 Chủ nhiệm đề tài: Th.S NGUYỄN THỊ THANH THÚY TP HCM, 02/2014 MỤC LỤC Danh mục bảng biểu Danh mục chữ viết tắt Thông tin kết nghiên cứu LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ HIỆP ƢỚC BASEL VÀ QUY ĐỊNH AN TOÀN VỐN TỐI THIỂU TẠI VIỆT NAM 1.1 Lịch sử hình thành trình phát triển Ủy ban Basel Giám sát hoạt động ngân hàng 1.2 Các Hiệp ước Basel 1.2.1 Hiệp ước Basel I 1.2.2 Hiệp ước Basel II 1.2.3 Hiệp ước Basel III 11 1.3 Quy định đảm bảo an toàn vốn tối thiểu Việt Nam 13 1.4 So sánh tiêu chuẩn Hiệp ước Basel Thơng tư 13 đảm bảo an tồn vốn 20 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ TÌNH HÌNH ĐẢM BẢO AN TỒN VỐN TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU 22 2.1 Giới thiệu Ngân hàng TMCP Á Châu 22 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 22 2.1.2 Sơ đồ tổ chức cấu sở hữu 24 2.1.3 Các nhóm sản phẩm dịch vụ ACB 25 2.1.4 Tầm nhìn sứ mệnh 26 2.2 Thực trạng tình hình đảm bảo an tồn vốn Ngân hàng TMCP Á Châu 26 2.2.1 Phân tích số tài 26 2.2.2 Tính tốn số CAR ACB 30 2.2.3 Nhận xét 38 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO AN TOÀN VỐN TỐI THIỂU TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU 43 3.1 Tăng cường kiểm soát hạn chế rủi ro tín dụng 43 3.2 Hồn thiện nâng cấp hệ thống Chấm điểm tín dụng nội 44 3.3 Phát triển hệ thống công nghệ thông tin nhằm phục vụ việc phân tích đo lườngđánh giá rủi ro 45 3.4 Kiện toàn hoàn thiện hoạt động phòng ban chuyên trách quản lý, nhận diện rủi ro, kiểm tra giám sát tuân thủ 46 KẾT LUẬN 48 Tài liệu tham khảo Phụ lục DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1: Danh sách chủ tịch Ủy ban Basel qua thời kỳ Bảng 1.2: Hệ số rủi ro phân theo tài s ản Basel I Bảng 1.3: Trọng số rủi ro phân theo đánh giá tí n nhiệm tổ chức độc lập Bảng 1.4: Lộ trình thực theo tiêu chuẩn Basel III 13 Bảng 1.5: Các khoản mục tính vào vốn cấp 14 Bảng 1.6: Các khoản mục tính vào vốn cấp 14 Bảng 1.7: Hệ số rủi ro tương ứng với loại tài sản có 15 Bảng 1.8: Hệ số chuyển đổi cam kết ngoại bảng 18 Bảng 1.9: Hệ số rủi ro tài sản có chuyển đổi từ cam kết ngoại bảng 20 Bảng 1.10: So sánh tiêu chuẩn Hiệp ước Basel Thông tư 13 20 Bảng 2.1: Cơ cấu sở hữu Ngân hàng ACB tính đến 31/12/2012 24 Bảng 2.2: Các sản phẩm dịch vụ ACB 26 Bảng 2.3: Các số tài ACB qua năm 27 Bảng 2.4: Tính vốn tự có ngày 31/12/2012 30 Bảng 2.5: Tính Tài sản “có” rủi ro nội bảng ngày 31/12/2012 31 Bảng 2.6: Tính Tài sản “có” rủi ro ngoại bảng ngày 31/12/2012 34 Bảng 2.7: Tính Hệ số an toàn vốn CAR 31/12/2012 38 Bảng 2.8: Hệ số an toàn vốn tối thiểu CAR qua năm ACB 39 Bảng 3.1: Phân loại nợ theo hệ thống CĐTDNB 42 Biểu đồ 2.1: Cơ cấu sở hữu Ngân hàng ACB 25 Biểu đồ 2.2: Tỷ lệ vốn tự có 38 Biểu đồ 2.3: Tỷ lệ tài sản “có” rủi ro nội bảng 38 Biểu đồ 2.4: Hệ số an toàn vốn ACB qua năm 39 Hình 1.1: Cấu trúc vốn theo Basel II Basel III 12 Hình 2.1: Chỉ số CAR BIDV qua năm 42 Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức Ủy ban Basel DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Giải thích ACB CAR CNTT G10 NHNN NHTM OECD RWA TCTD Tiếng Anh Asia Commercial Bank Tiếng Việt Ngân hàng Thương mại cổ phần Á Châu Capital Adequacy Ratio Hệ số an toàn vốn tối thiểu Công nghệ thông tin Group of Ten, included: Belgium, Nhóm 10 quốc gia gồm: Bỉ, Canada, Canada, France, Italy, Japan, the Pháp, Ý, Nhật, Hà Lan, Anh, Mỹ, Đức Netherlands, the United Kingdom, the Thụy Điển United States, Germany and Sweden Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng Thương mại Organisation for Economic Co- Tổ chức Hợp tác Phát triển Kinh tế operation and Development Risk-Weighted Assets Tổng tài sản theo hệ số rủi ro Tổ chức Tín dụng TRƯỜNG ĐẠI HỌC SƯ PHẠM KỸ THUẬT THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc KHOA KINH TẾ Tp HCM, ngày 19 tháng 02 năm 2014 THƠNG TIN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU Thơng tin chung: - Tên đề tài: Giải pháp ứng dụng Basel III vào đảm bảo an toàn ho ạt động Ngân hàng TMCP Á Châu - Mã số: T2013-139 - Chủ nhiệm: ThS Nguyễn Thị Thanh Thúy - Cơ quan chủ trì: Đại học Sư phạm Kỹ thuật Thành phố Hồ Chí Minh - Thời gian thực hiện: 12/2012 – 12/2013 Mục tiêu: Đề tài nhằm đưa giải pháp tối ưu nhằm đáp ứng tiêu chuẩn Basel III vào an toàn hoạt động ngân hàng TMCP Á Châu Tính sáng tạo: Phân tích tình hình đảm bảo an tồn ho ạt động Ngân hàng TMCP Á Châu, từ đánh giá giải pháp tối ưu hiệu cho Ngân hàng Kết nghiên cứu: Giải pháp ứng dụng Basel III vào đ ảm bảo an toàn ho ạt động ngân hàng Á Châu Sản phẩm: Một báo đăng website Khoa Giải pháp ứng dụng Basel III vào đ ảm bảo an toàn ho ạt động ngân hàng Á Châu Hiệu quả, phƣơng thức chuyển giao kết nghiên cứu khả áp dụng: Áp dụng Ngân hàng TMCP Á Châu Trƣởng Đơn vị Chủ nhiệm đề tài (ký, họ tên, đóng dấu) (ký, họ tên) LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Lĩnh vực tài ngân hàng đề tài nóng bỏng nhận quan tâm Việt Nam nói riêng tồn giới nói chung Sau khủng hoảng tài năm 2008, tồn giới trở nên thận trọng với lĩnh vực kinh doanh Nợ xấu ngân hàng vấn nạn khơng cho ngân hàng mà cịn ảnh hưởng đến hoạt động tồn kinh tế Do đó, để đảm bảo cho hệ thống ngân hàng ho ạt động hiệu thiết phải có hệ thống giám sát rủi ro tối ưu Nhận thức vấn đề này, nhóm Ngân hàng Trung ương quan giám sát 10 nước phát triển (G10) tập hợp thành phố Basel, Thụy Sĩ vào năm 1987 định hình thành Uỷ ban Basel giám sát ngân hàng đưa nguyên t ắc chung để quản lý hoạt động ngân hàng quốc tế Ủy ban đưa tiêu chuẩn gọi Basel, phiên Basel III thức áp dụng từ ngày 01/01/2013 Vì thế, cần phải áp dụng tiêu chuẩn Basel III vào hoạt động ngân hàng thương mại Tuy nhiên đặc thù hoạt động tài ngân hàng Việt Nam chưa phát triển nên đề tài lấy điển hình hoạt động Ngân hàng TMCP Á Châu để tìm hiểu sâu để so sánh áp dụng tiêu chuẩn Basel III Mục tiêu nghiên cứu Đề tài nhằm đưa giải pháp tối ưu nhằm đáp ứng tiêu chuẩn Basel III vào an toàn hoạt động ngân hàng TMCP Á Châu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Các chuẩn mực yêu cầu vốn tối thiểu theo yêu cầu Hiệp ước Basel Báo cáo tài có kiểm tốn Ngân hàng TMCP Á Châu Việc đảm bảo an toàn vốn ngân hàng TMCP Á Châu Phƣơng pháp nghiên cứu Phương pháp chủ yếu sử dụng phương pháp định tính kết hợp với phương pháp phân tích liệu có sẵn Vì lý hạn chế mặt liệu nên đề tài sử dụng hệ số an toàn vốn tối thiểu (CAR) theo quy định Ngân hàng nhà nước Việt Nam Thông tư số 13/2010/TT-NHNN ngày 20/05/2010, từ đánh giá đưa giải pháp áp dụng tiêu chuẩn an toàn vốn tối thiểu Ngân hàng TMCP Á Châu Bố cục đề tài Đề tài bao gồm chương Chương 1: Tổng quan Hiệp ước Basel Quy định an toàn vốn tối thiểu Việt Nam Chương 2: Thực trạng tình hình đảm bảo an tồn vốn Ngân hàng TMCP Á Châu Chương 3: Giải pháp nâng cao an toàn vốn tối thiểu Ngân hàng TMCP Á Châu Tổng quan tài liệu nghiên cứu Theo quan điểm nhà hoạch định sách giám sát quản lý rủi ro hệ thống ngân hàng, có hai việc cần làm để hạn chế rủi ro hệ thống hiệu Thứ giảm mức độ khuyếch đại khủng hoảng theo chu kỳ kinh tế Đó xu hướng hệ thống tài làm khuyếch đại giai đoạn thăng trầm kinh tế thực Thứ hai mối quan hệ phụ thuộc rủi ro chung tổ chức tài chính, đặc biệt ngân hàng có vai trò quan trọng hệ thống Như vậy, Basel III bước ngoặt việc xây dựng quy định tài Lần quy định tài đề cập tới thước đo giám sát an tồn vĩ mơ sử dụng để bổ sung cho phương pháp giám sát an tồn vi mơ c tổ chức tín dụng (Mai Hương – Basel III phương pháp tiếp cận giám sát an toàn vĩ mơ hệ thống – Viện Chiến lược Chính sách tài chính) Giáo trình Quản trị Ngân hàng Thương mại (PGS.TS Trần Huy Hoàng, NXB Lao động xã hội 2007) đưa khái niệm tổng quan Quản trị Ngân hàng bao gồm: Quản trị vốn tự có, Quản trị tài sản nợ- tài sản có, Quản trị rủi ro kinh doanh Quản trị nguồn nhân lực Trong tác phẩm, tác giả có đề cập đến vấn đề an toàn vốn theo tiêu chuẩn Hiệp ước Basel Qua đó, tác giả muốn giới thiệu vấn đề Hiệp ước có liên quan đến vốn ngân hàng Hình 2.1: Chỉ số CAR BIDV qua năm Sự khác biệt chuẩn VAS chuẩn IFRS tạo khoảng chênh lệch từ 2% đến 3% tùy theo năm kế toán Sự khác biệt nêu gây nhiều tranh cãi việc áp dụng chuẩn Basel III dự dốn khoảng cách khác biệt VAS IFRS tăng Thứ tư, việc thiếu hụt nguồn nhân lực có chất lượng cao trở ngại chung ngân hàng TMCP Việt Nam nói chung ACB nói riêng Để thực theo tiêu chuẩn Basel thiết phải có đội ngũ cán nắm vững chuẩn mực Basel có khả tư vấn áp dụng chuẩn Basel Thực tế, nước phát triển giới, việc áp dụng chuẩn Basel III mức khởi đầu dựa sở kinh nghiệm hệ thống hạ tầng chuẩn Basel I Basel II áp dụng trước Đối với NHTM Việt Nam nói riêng, việc tìm kiếm chun gia tài thơng thạo có khả tư vấn áp dụng Basel tương đối khó khăn nhiều trường hợp phải mời đến chuyên gia nước CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO AN TOÀN VỐN TỐI THIỂU TẠI NGÂN HÀNG TMCP Á CHÂU 3.1 Tăng cƣờng kiểm soát hạn chế rủi ro tín dụng Hệ số an tồn vốn tối thiểu theo Thông tư 13 NHNN Việt Nam phân loại mức độ rủi ro kho ản vay theo hoạt động đầu tư, đó, ho ạt động đầu tư liên quan đến chứng khoán bất động sản lên mức rủi ro cao 250% Từ cho thấy kiểm soát khoản vay cần thiết tác động lớn đến hệ số an toàn vốn CAR Mặc dù tỷ trọng khoản vay ACB không cao, khơng kiểm sốt tốt ảnh hưởng nghiêm trọng đến hoạt động ngân hàng Để nâng cao giá trị CAR, việc giảm tỷ trọng cho vay cho vay mục đích vay nhiều rủi ro (chứng khốn, bất động sản) tổng dư nợ tín dụng cần tiến hành Một biện pháp chủ yếu NHTM nói chung ACB nói riêng áp dụng tăng tỷ trọng cho vay mục đích khác (sản xuất, tiêu dùng…) sở tỷ lệ tăng trưởng tín dụng chung giới hạn cho phép Đối với khoản cho vay phục vụ đầu tư chứng khoán, bất động sản giải ngân chưa giải ngân vốn có cam kết cho vay, việc hạn chế rủi ro tín dụng tất yếu cần tiến hành xuyên suốt thời điểm khoản vay cịn/sắp có dư nợ Việc nâng cao trình độ thẩm định phận cho vay yếu tố giúp giảm thiểu rủi ro Theo đặc thù kinh doanh bất động sản, tài sản chấp cho dự án kinh doanh thường tài sản hình thành tương lai Việc định giá tài sản thường phức tạp phụ thuộc nhiều vào tình hình kinh tế- xã hội thời điểm thẩm định giá Tương tự vậy, việc định giá tài sản chấp hoạt động kinh doanh chứng khoán- loại cổ phiếu trái phiếu đòi hỏi người thẩm định có kiến thức chuyên sâu lĩnh vực Ngoài ra, giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng nâng cao chất lượng thơng tin tín dụng ACB có tỷ trọng sử dụng nguồn thơng tin tín dụng Trung tâm thơng tin tín dụng (Credit Information Center- CIC) thuộc NHNN Việt Nam hướng đến sử dụng thơng tin tín dụng từ PCB Cơng ty CP Thơng tin Tín dụng Việt Nam Chất lượng thơng tin cao việc nhận diện nhóm khách hàng (tốt/xấu) khách hàng có quan hệ với TCTD khả thi Kiểm soát hoạt động sau cho vay yếu tố quan trọng việc đảm bảo chất lượng tín dụng tăng cường khả thu hồi nợ tất khoản vay nói chung khoản vay phục vụ mục đích kinh doanh bất động sản/ đầu tư chứng khốn nói riêng Hoạt động kiểm soát cần tiến hành thường xuyên có phối hợp nhiều phận : Khách hàng, Quản lý nợ Kiểm tra giám sát tuân thủ 3.2 Hoàn thiện nâng cấp hệ thống Chấm điểm tín dụng nội Hệ thống chấm điểm tín dụng nội (CĐTDNB) công cụ đo lường rủi ro tín dụng khách hàng theo phương pháp dựa vào thang điểm thống đánh giá tiêu tài phi tài khách hàng Mục đích hệ thống CĐTDNB ACB đánh giá rủi ro tín dụng Ngân hàng, rủi ro khách hàng khơng hồn trả vốn vay rủi ro Căn vào kết CĐTDNB, Ngân hàng xem xét cấp tín dụng, phân loại nợ quản lý rủi ro theo danh mục khách hàng Bảng 3.1: Phân loại nợ theo hệ thống CĐTDNB Phân loại nợ theo hệ thống CĐTDNB Phân loại nợ theo Quyết định 493 Xếp hạng tín dụng AAA, AA, A Nhóm 1: Nợ đủ tiêu chuẩn Xếp hạng tín dụng BBB, BB, B Nhóm 2: Nợ cần ý Xếp hạng tín dụng CCC, CC Nhóm 3: Nợ tiêu chuẩn Xếp hạng tín dụng C Nhóm 4: Nợ nghi ngờ Xếp hạng tín dụng D Nhóm 5: Nợ có khả vốn Nguồn: ACB Việc hồn thiện hệ thống CĐTDNB ACB cần tiến hành nâng cấp theo lộ trình cụ thể để tránh việc tiến hành không đồng không nắm vững thuật toán ý nghĩa hệ thống Một vài ý kiến để hoàn thiện hệ thống : - Tiến hành đổi nâng cấp hệ thống công nghệ thông tin- mà cốt lõi phần mềm chuyên biệt để tính tốn xếp hạng tín dụng Các phần mềm cần thiết kế với nguyên tắc: thân thiện với người sử dụng (cán chấm điểm- CBKH cán quản lý nợ); đảm bảo hoạt động thơng suốt, tránh gián đoạn tuyệt đối xác - Vì hệ thống CĐTDNB nội dựa vào thơng tin kế tốn Báo cáo tài (BCTC) khách hàng doanh nghiệp nên chuẩn xác thông tin đầu vào quan trọng Tại Việt Nam, đa phần doanh nghiệp doanh nghiệp nhỏ vừa (SMEs), phận không nhỏ doanh nghiệp tư nhân (private enterprise) nên việc lập BCTC xác điều hạn chế Mặt khác, doanh nghiệp Việt Nam thường sử dụng song song 02 loại BCTC : BCTC để cung cấp cho quan thuế (nhằm mục đích giảm thuế) BCTC cho người lãnh đạo doanh nghiệp- đơi cịn tồn BCTC để cung cấp cho riêng Ngân hàng để tăng tính thuyết phục hồ sơ vay vốn Do đó, để đảm bảo thơng tin đầu vào, ACB nên có sách khuyến khích doanh nghiệp sử dụng báo cáo tài có kiểm tốn độc lập Trong đó, đơn vị kiểm toán khuyến nghị đơn vị có hợp tác với ACB đơn vị có uy tín thương hiệu thị trường - Đưa nhiều tiêu phi tài tài để tăng tính xác tin cậy Tỷ trọng điểm khoản mục tài phi tài cần thay đổi theo giai đoạn để phù hợp với tình hình kinh tế- xã hội nói chung - Quy định quyền hạn trách nhiệm cụ thể cán trực tiếp thực việc chấm điểm Qua khuyến khích việc đưa định lựa chọn tiêu cần chấm điểm khách hàng (đặc biệt tiêu phi tài chính- lựa chọn theo chủ quan cán chấm điểm) 3.3 Phát triển hệ thống công nghệ thông tin nhằm phục vụ việc phân tích đo lƣờng- đánh giá rủi ro Hệ thống cơng nghệ thông tin (CNTT) yếu tố quan trọng- nói yếu cho hoạt động NHTM Hệ thống CNTT đảm trách hầu hết quy trình : hạch tốn thực lệnh Ngân hàng tài khoản toán ; hạch toán thực lệnh giải ngân thu hồi nợ, quản lý khoản nợ ; báo cáo kết sản xuất kinh doanh… Bên cạnh đó, hệ thống CNTT cơng cụ hữu hiệu nhằm phân tích- đo lường đánh giá rủi ro cần trọng đầu tư tất NHTM nói riêng ACB nói chung Việc phát triển hệ thống CNTT phục vụ mục đích kiểm sốt rủi ro mang đến nhiều lợi ích cho Ban điều hành, thể việc thống kê, báo cáo tình hình r ủi ro- quản lý rủi ro thời điểm định xảy rủi ro Thông qua báo cáo chuẩn hóa, Ban điều hành đề biện pháp nhằm hạn chế, loại bỏ rủi ro Hệ thống CNTT giúp Ban điều hành theo dõi, đạo hoạt động chi nhánh riêng lẻ Thông qua việc quản lý tốt rủi ro chi nhánh, hoạt động toàn hệ thống ACB an toàn lành mạnh, giảm thiểu tổn thất rủi ro xuất Việc phát triển hệ thống CNTT phục vụ mục đích kiểm sốt rủi ro nói chung ACB cần trọng đến vài vấn đề sau : - Tập trung xây dựng hệ thống CNTT kiểm soát rủi ro đáp ứng tiêu chuẩn: xác số liệu, kịp thời hồn cảnh tiên tiến công nghệ Hệ thống cần đầu tư với đầu mối xây dựng hồn thiện Phịng đề án CNTT thuộc Hội sở ACB - Liên tục nâng cấp hệ thống phần mềm phần cứng hệ thống CNTT từ chi nhánh công ty thành viên đến hệ thống "lõi" Ngân hàng mẹ Trong việc lựa chọn sử dụng hệ điều hành hoạt động nhằm đảm bảo tính ổn định cơng sản phẩm cần đặc biệt trọng - Nâng cấp hồn thiện quy trình chu chuyển thơng tin nhằm tăng cường tính an tồn bảo mật thơng tin - Tiếp tục nâng cấp hệ thống mạng đảm bảo tính thơng suốt hoạt động, tránh trường hợp gián đoạn hoạt động lỗi hệ thống truyền tin - Ưu tiên đào tạo, tuyển dụng nhân cấp cao đào tạo chuyên sâu để phục vụ việc điều hành bảo trì hệ thống CNTT Các nhân cấp cao đảm bảo việc vận hành hệ thống "lõi" đề xuất cải tiến hệ thống cách hiệu 3.4 Kiện tồn hồn thiện hoạt động phịng ban chuyên trách quản lý, nhận diện rủi ro, kiểm tra giám sát tuân thủ Trong điều kiện môi trường kinh doanh ngành Ngân hàng có diễn biến phức tạp mà biểu rõ rệt cạnh tranh nhà băng lĩnh vực cấp tín dụng huy động vốn Quản trị rủi ro hoạt động vấn đề cần quan tâm Một vài rủi ro kể đến : - Rủi ro đạo đức từ nhân viên thẩm định đề xuất cho vay: Trong hoàn cảnh cạnh tranh cao lãi suất Ngân hàng áp lực tiêu kinh doanh cho nhân viên, việc vi phạm rủi ro đạo đức mà làm trái quy trình cho vay - kiểm tra sau cho vay; thẩm định giá trị tài sản cao mức thực tế để nâng mức cho vay, cố ý đánh giá cao khả trả nợ dự án đầu tư việc "bóp méo" dòng tiền hiệu dự án… vấn đề cộm xuất gần - Rủi ro tác nghiệp phận liên quan đến hoạt động Ngân hàng : Việc cố ý làm trái phận nhân viên liên quan đến nghiệp vụ huy động vốn thường có hội xảy nhờ việc "qua mặt" kiểm soát viên toán viên thuộc Ngân hàng Hệ lụy rủi ro thường lớn ảnh hưởng trầm trọng đến uy tín Ngân hàng mắt khách hàng Do vậy, việc thành lập phận quản lý nhận diện rủi ro kiểm tra giám sát tuân thủ vấn đề cần quan tâm ACB nói riêng NHTM nói chung Đề xuất tác giả liên quan đến nhóm giải pháp sau : - Ưu tiên tuyển dụng nhân có chất lượng cao phận quản lý rủi ro, chịu trách nhiệm rà soát, đánh giá lại khả cấp tín dụng khách hàng Đồng thời, hồn thiện quy trình đánh giá nhằm đáp ứng 02 yêu cầu : thời gian giải nhanh chóng đảm bảo tính minh bạch, xác đánh giá - Quy định lại thẩm quyền giải hồ sơ vào giá trị cấp tín dụng địa bàn cấp tín dụng Đồng thời, định cấp định phải kiểm tra, rà soát ban hành để kịp thời phát sai sót - Ban hành quy trình kiểm tra giám sát tuân thủ cho phận chuyên trách thực việc giám sát tồn hoạt động liên quan đến cấp tín dụng, huy động vốn, hoạt động ngân quỹ…Bộ phận hoạt động độc lập chịu trách nhiệm báo cáo trực tiếp cho Ban điều hành Ngân hàng để đảm bảo tính khách quan, tránh tình trạng "vị nể" mà ảnh hưởng đến an toàn hoạt động Ngân hàng KẾT LUẬN Hội nhập vào WTO năm 2007 mang lại cho Việt Nam nhiều hội thách thức Nền tài nước nhà có hội vươn hội nhập tồn cầu Và lẽ đó, khơng thận trọng không hái mà phải nếm trãi trái đ ắng cho hoạt động kinh doanh thiếu vững Hiệp ước Basel III đường mở cho hệ thống NHTM toàn c ầu việc kinh doanh cách an toàn Các NHTM Việt Nam cần tiếp cận sâu rộng tiêu chuẩn để đảm bảo cho hoạt động Trong vị ngân hàng TMCP hàng đầu Việt Nam, ACB có tay nhiều lợi Từ thương hiệu vững mạnh, gây dựng nên lòng tin khách hàng, đến kinh nghiệm trãi qua nhiều biến động hệ thống ngân hàng nói chung thân ACB nói riêng, chắn ngân hàng nào, ACB phải hiểu tầm quan trọng Hiệp ước Basel III Tuy nhiên, bối cảnh chung tồn ngành ngân hàng, tình hình tiềm lực hạn chế việc áp dụng Basel III vào ngân hàng ACB cần phải có lộ trình dài nhiều quan tâm từ ban lãnh đạo ngân hàng ACB phải mạnh dạn thay đổi áp dụng, phải nỗ lực tâm việc hoàn thiện sở đảm bảo an toàn cho hoạt động ngân hàng Tương lai cịn phía trước khơng chờ ACB áp dụng thành công hay không tiêu chuẩn Basel III vào ho ạt động thiết phải có đồng tâm hiệp lực tồn ngân hàng ACB từ cấp lãnh đạo toàn thể nhân viên Với tâm đó, chắn tương lai không xa ACB thành công TÀI LIỆU THAM KHẢO Basel Committee on Banking Supervision (2010), Basel III : A global regulatory framework for more resilient banks and banking system, http://bis.org Basel Committee on Banking Supervision (2009), History of the Basel Committee and its Membership, http://bis.org Khoa Nguyễn (2010), Basel III Thông tư 13, http://tinnhanhchungkhoan.vn/ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2010), Thông tư số 13/2010/TT-NHNN ngày 20/05/2010, Hà Nội Ngân hàng Thương mại cổ phần Á Châu (2011), Báo cáo thường niên năm 2010, TPHCM Ngân hàng Thương mại cổ phần Á Châu (2012), Báo cáo thường niên năm 2011, TPHCM Ngân hàng Thương mại cổ phần Á Châu (2013), Báo cáo thường niên năm 2012, TPHCM Trần Huy Hoàng (2007), Quản trị Ngân hàng thương mại, NXB Lao động xã hội, Thành phố Hồ Chí Minh Phụ lục GIẢI PHÁP ỨNG DỤNG BASEL III VÀO ĐẢM BẢO AN TOÀN HOẠT ĐỘNG NG ÂN HÀNG TMCP Á CHÂU ThS Nguyễn Thị Thanh Thúy Abstract After the financial crisis in 2008, the world is careful with this business sector Bad debt is the big problem not only for banks but also for the performance of the economy Recognizing it, a group of central banks and governors of 10 developed countries (G10) gathered in the city of Basel, Switzerland in 1987 decided to form the Basel Committee to put out the general principles for managing the activities of international banks The committee came up with the standards known as Basel, and the latest version of the Basel III was officially applied on 01/01/2013 Thus, the need to apply standards of Basel III on the activities of commercial banks However, in particular banking and financial activities Vietnam has not yet developed, so the topic chose Asia Commercial Bank typically to compare and apply Basel III standards Tóm tắt Sau khủng hoảng tài năm 2008, tồn giới trở nên thận trọng với lĩnh vực kinh doanh Nợ xấu ngân hàng vấn nạn khơng cho ngân hàng mà cịn ảnh hưởng đến hoạt động toàn kinh tế Nhận thức vấn đề này, nhóm Ngân hàng Trung ương quan giám sát 10 nước phát triển (G10) tập hợp thành phố Basel, Thụy Sĩ vào năm 1987 định hình thành Uỷ ban Basel giám sát ngân hàng đưa nguyên t ắc chung để quản lý hoạt động ngân hàng quốc tế Ủy ban đưa tiêu chuẩn gọi Basel, phiên Basel III thức áp dụng từ ngày 01/01/2013 Vì thế, cần phải áp dụng tiêu chuẩn Basel III vào hoạt động ngân hàng thương mại Tuy nhiên đặc thù hoạt động tài ngân hàng Việt Nam chưa phát triển nên đề tài lấy điển hình hoạt động Ngân hàng TMCP Á Châu để tìm hiểu sâu để so sánh áp dụng tiêu chuẩn Basel III Ngân hàng TMCP Á Châu cấp phép thành lập hoạt động ngân hàng ngày 24 tháng năm 1993 theo giấy phép số 0032/NH-GP Tính nay, vốn điều lệ ngân hàng 9,376,965,060,000 đồng (kể từ ngày 31/12/2012) ACB cần tận dụng thời giai đoạn phát triển Việt Nam để tiếp tục củng cố, nâng cao vị xây dựng ACB trở thành định chế tài ngân hàng hàng đầu Việt Nam, thực thành công sứ mệnh “Ngân hàng nhà”, địa đầu tư hiệu cổ đông, ngân hàng tận tụy phục vụ khách hàng, cung cấp cho khách hàng sản phẩm dịch vụ chất lượng hàng đầu, nơi thuận lợi phát triển nghiệ p sống tập thể cán nhân viên, đối tác đáng tin cậy cộng đồng tài ngân hàng, thành viên có nhiều đóng góp cho cộng đồng xã hội Kết thúc năm 2012, ACB đ ạt 1,043 tỷ đồng lợi nhuận trước thuế, giảm 75.2% so với năm 2011 Nguyên nhân kể đến do: Thứ lỗ lớn từ hoạt động kinh doanh vàng; thứ hai, chi phí hoạt động dự phòng tăng mạnh; thứ ba, việc làm gây xáo trộn ban lãnh đạo cũ làm suy giảm niềm tin khách hàng người gửi tiền từ ảnh hưởng tiêu cực đến hoạt động huy động vốn cho vay ngân hàng; cuối rủi ro tín dụng liên ngân hàng cao với áp lực từ quy định NHNN hoạt động liên ngân hàng khiến khoản thu từ cho vay, tiền gửi liên ngân hàng sụt giảm mạnh Theo thơng tư 13/2010/TT-NHNN, để tính hệ số an tồn vốn thiết phải tính vốn tự có tài sản “có” rủi ro Bảng 2.2: Tính Hệ số an toàn vốn CAR 31/12/2012 Vốn tự có (Vốn cấp + Vốn cấp 2) 11,880,572 Vốn cấp 10,515,131 Vốn cấp 1,365,441 Tài sản “có” rủi ro (nội bảng + ngoại bảng) 87,874,053 Tài sản “có” rủi ro nội bảng 84,275,165 Tài sản “có” rủi ro nội bảng 3,598,888 Hệ số an toàn vốn CAR 13.52% Tuy nhiên, phần sở lý luận so sánh điểm khác biệt tiêu chuẩn Basel với Thông tư 13 Từ cho thấy rằng, việc đảm bảo hệ số an tồn vốn tối thiểu theo Thơng tư 13 chưa thể đảm bảo theo tiêu chuẩn Basel III Vì thứ nhất, việc đáp ứng tỷ lệ an tồn theo cách tính Thơng tư 13, vốn dựa theo nội dung Basel I, chưa cải thiện mức độ an toàn cấu tổ chức hay quản trị TCTD Thứ hai, Thông tư chưa đề cập đến nguyên tắc Trụ cột số số Basel II III (Quy trình kiểm tra, kiểm sốt quan chủ quản Các nguyên tắc thị trường) Thứ ba, tại, hệ thống kế toán Báo cáo tài ACB lập theo Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (VAS) Chế độ Kế toán Việt Nam áp dụng cho TCTD Bộ Tài NHNN Việt Nam quy định Sự khác biệt chuẩn VAS chuẩn IFRS tạo khoảng chênh lệch từ 2% đến 3% tùy theo năm kế toán Thứ tư, việc thiếu hụt nguồn nhân lực có chất lượng cao trở ngại chung ngân hàng TMCP Việt Nam nói chung ACB nói riêng Để thực theo tiêu chuẩn Basel thiết phải có đội ngũ cán nắm vững chuẩn mực Basel có khả tư vấn áp dụng chuẩn Basel Từ nguyên nhân đó, tác gi ả đề xuất số giải pháp sau để hoàn thiện hệ thống giúp cho Ngân hàng ACB kiểm sốt quản lý hoạt động an tồn vốn Thứ nhất, Để nâng cao giá trị CAR, việc giảm tỷ trọng cho vay cho vay mục đích vay nhiều rủi ro (chứng khoán, bất động sản) tổng dư nợ tín dụng cần tiến hành Một biện pháp chủ yếu NHTM nói chung ACB nói riêng áp dụng tăng tỷ trọng cho vay mục đích khác (sản xuất, tiêu dùng…) sở tỷ lệ tăng trưởng tín dụng chung giới hạn cho phép Thứ hai, hệ thống chấm điểm tín dụng nội (CĐTDNB) cơng cụ đo lường rủi ro tín dụng khách hàng theo phương pháp dựa vào thang điểm thống đánh giá tiêu tài phi tài khách hàng ACB nên có sách khuyến khích doanh nghiệp sử dụng báo cáo tài có kiểm tốn độc lập Trong đó, đơn vị kiểm tốn khuyến nghị đơn vị có hợp tác với ACB đơn vị có uy tín thương hiệu thị trường Thứ ba, tập trung xây dựng hệ thống CNTT kiểm soát rủi ro đáp ứng tiêu chuẩn: xác số liệu, kịp thời hồn cảnh tiên tiến cơng nghệ Đồng thời, ACB liên tục nâng cấp hệ thống phần mềm phần cứng hệ thống CNTT từ chi nhánh công ty thành viên đến hệ thống "lõi" Ngân hàng mẹ nhằm nâng cấp hồn thiện quy trình chu chuyển thơng tin nhằm tăng cường tính an tồn bảo mật thơng tin Thứ tư, ACB nên ưu tiên tuyển dụng nhân có chất lượng cao phận quản lý rủi ro, chịu trách nhiệm rà soát, đánh giá lại khả cấp tín dụng khách hàng Đồng thời, hồn thiện quy trình đánh giá nhằm đáp ứng 02 yêu cầu: thời gian giải nhanh chóng đảm bảo tính minh bạch, xác đánh giá Ngoài ra, Ngân hàng cần quy định lại thẩm quyền giải hồ sơ vào giá trị cấp tín dụng địa bàn cấp tín dụng Đồng thời, định cấp định phải kiểm tra, rà soát ban hành để kịp thời phát sai sót TÀI LIỆU THAM KHẢO Basel Committee on Banking Supervision (2010), Basel III : A global regulatory framework for more resilient banks and banking system, http://bis.org Basel Committee on Banking Supervision (2009), History of the Basel Committee and its Membership, http://bis.org Khoa Nguyễn (2010), Basel III Thông tư 13, http://tinnhanhchungkhoan.vn/ Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2010), Thông tư số 13/2010/TT-NHNN ngày 20/05/2010, Hà Nội Ngân hàng Thương mại cổ phần Á Châu (2011), Báo cáo thường niên năm 2010, TPHCM Ngân hàng Thương mại cổ phần Á Châu (2012), Báo cáo thường niên năm 2011, TPHCM Ngân hàng Thương mại cổ phần Á Châu (2013), Báo cáo thường niên năm 2012, TPHCM Trần Huy Hoàng (2007), Quản trị Ngân hàng thương mại, NXB Lao động xã hội, Thành phố Hồ Chí Minh ... cứu: Giải pháp ứng dụng Basel III vào đ ảm bảo an toàn ho ạt động ngân hàng Á Châu Sản phẩm: Một báo đăng website Khoa Giải pháp ứng dụng Basel III vào đ ảm bảo an toàn ho ạt động ngân hàng Á Châu. .. Basel III vào an toàn hoạt động ngân hàng TMCP Á Châu Tính sáng tạo: Phân tích tình hình đảm bảo an toàn ho ạt động Ngân hàng TMCP Á Châu, từ đánh giá giải pháp tối ưu hiệu cho Ngân hàng Kết nghiên... Báo cáo tài có kiểm tốn Ngân hàng TMCP Á Châu Việc đảm bảo an toàn vốn ngân hàng TMCP Á Châu Phƣơng pháp nghiên cứu Phương pháp chủ yếu sử dụng phương pháp định tính kết hợp với phương pháp phân