Vận dụng một số phương pháp thống kê phân tích tình hình sử dụng vốn sản xuất, kinh doanh và kết quả hoạt động tài chính 38

Lời nói đầu Trong xu tồn cầu hố, thị trường quốc tế mở rộng trước mắt doanh nghiệp Việt Nam, điều vừa tạo nhiều hội có nhiều thách thức Trước hồn cảnh doanh nghiệp phải tự phát huy vai trò mình, phải tự vận động để tìm hướng để tồn phát triển điều kiện cạnh tranh khốc liệt kinh tế thị trường Trong đó, vốn yếu tố cần thiết mà doanh nghiệp cần phải sử dụng quản lý vốn có hiệu để doanh nghiệp ngày lớn mạnh đứng vững thị trường Mặt khác kết hoạt động tài vấn đề cốt lõi doanh nghiệp cần phải quan tâm, phân tích để qua xác định điểm mạnh điểm yếu doanh nghiệp sở đề giải pháp, định hướng phát triển doanh nghiệp tương lai cách tối ưu Trong thời gian thực tập công ty Lắp máy Xây dựng Hà Nội thuộc Tổng công ty Lắp máy Việt Nam, giúp đỡ tận tình thầy giáo PGS.TS Nguyễn Công Nhự, với giúp đỡ Ngơ Thị Son phịng tổ chức công ty, em sâu nghiên cứu tình hình sử dụng vốn sản xuất kinh doanh tình hình tài cơng ty viết luận văn tốt nghiệp vấn đề với tựa đề: “Vận dụng số phương pháp thống kê phân tích tình hình sử dụng vốn sản xuất, kinh doanh kết hoạt động tài cơng ty Lắp máy Xây dựng Hà Nội thuộc Tổng công ty Lắp máy Việt Nam thời kỳ 2000-2004” Nội dung luận văn, ngồi lời nói đầu kết luận bao gồm chương: Chương I: Một số vấn đề lý luận vốn sản xuất, kinh doanh kết hoạt động tài doanh nghiệp Chương II: Xác định hệ thống tiêu số phương pháp thống kê phân tích tình hình sử dụng vốn sản xuất, kinh doanh kết hoạt động tài đơn vị sở (của doanh nghiệp) Chương III: Vận dụng hệ thống tiêu số phương pháp thống kê phân tích tình hình sử dụng vốn sản xuất kinh doanh kết hoạt động tài cơng ty Lắp máy Xây dựng Hà Nội thuộc Tổng công ty Lắp máy Việt Nam thời kỳ 2000-2004 Mặc dù em cố gắng, song trình độ lý luận hiểu biết thực tế có hạn nên viết em khơng tránh khỏi hạn chế thiếu sót Em mong có đóng góp ý kiến quý báu Thầy giáo Cơ phịng tổ chức cơng ty Lắp máy Xây dựng Hà Nội thuộc Tổng công ty Lắp máy Việt Nam để luận văn em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn Thầy giáo PGS.TS Nguyễn Công Nhự Thầy cô giáo khoa Thống Kê truyền đạt kiến thức, kinh nghiệm quý báu thời gian qua trình thực luận văn tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn cô Ngô Thị Son Trưởng phịng tổ chức công ty giúp đỡ em thời gian thực tập công ty Hà Nội, ngày 30 tháng năm 2005 Sinh viên thực Ngô Thị Phương Chương I Một số vấn đề lý luận vốn sản xuất, kinh doanh kết hoạt động tài doanh nghiệp A Một số vấn đề lý luận vốn sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp I Khái niệm vốn sản xuất kinh doanh đặc trưng Để tiến hành trình sản xuất kinh doanh nào, doanh nghiệp cần phải có vốn Đặc biệt, kinh tế thị trường (KTTT) vốn điều kiện kiên quyết, có ý nghĩa định tới bước trình kinh doanh doanh nghiệp Vốn kinh doanh doanh nghiệp loại quỹ tiền tệ đặc biệt Mục tiêu quỹ để phục vụ cho sản xuất, kinh doanh –tức mục đích tích luỹ- khơng phải mục đích tiêu dùng vài quỹ tiền tệ khác doanh nghiệp Vốn kinh doanh phải có trước diễn hoạt động sản xuất, kinh doanh - người ta nói vốn số tiền phải ứng trước cho kinh doanh Song khác với số quỹ tiền tệ khác doanh nghiệp, vốn kinh doanh sau ứng ra, sử dụng vào kinh doanh, sau chu kỳ hoạt động phải thu để đáp ứng tiếp cho chu kỳ hoạt động sau Vốn kinh doanh bị tiêu số quỹ khác doanh nghiệp Mất vốn với doanh nghiệp đồng nghĩa với nguy phá sản đây, cần có phân biệt tiền vốn Muốn có vốn thường phải có tiền Song có tiền chí có khoản tiền lớn vốn Tiền gọi vốn phải đồng thời thoả mãn điều kiện sau: - Một là, tiền phải đại diện cho lượng hàng hố định Hay nói cách khác tiền phải đảm bảo lượng tài sản có thực - Hai là, tiền phải tích tụ tập trung đến lượng định Sự tích tụ tập trung đến hạn làm cho có đủ sức để đầu tư cho dự án kinh doanh, cho dù nhỏ Nếu tiền nằm rải rác khắp nơi, không thu gom lại thành “món lớn” chẳng làm việc Vì doanh nghiệp muốn khởi nghiệp thiết phải có lượng vốn định đủ lớn Để có vốn, doanh nghiệp phải tìm biện pháp khai thác, thu hút nguồn tiền tệ nhàn rỗi thành lớn để đầu tư kinh doanh - Ba là, có đủ số lượng, tiền phải vận động nhằm mục đích sinh lời Trên góc độ kinh tế thị trường, giá trị thực doanh nghiệp phép cộng đơn giản loại vốn cố định vốn lưu động mà điều quan trọng giá trị tài sản khác khả sinh lời doanh nghiệp Những tài sản khác doanh nghiệp đựơc kể như: Vị trí địa lý kinh doanh doanh nghiệp, bí công nghệ chế tạo sản phẩm; mức độ uy tín nhãn hiệu sản phẩm thị trường, uy tín người lãnh đạo doanh nghiệp; trình độ tay nghề công nhân Những tài sản gọi tài sản vơ hình Những tài sản có vai trị quan trọng việc tạo khả sinh lời doanh nghiệp Vì góp vốn đầu tư liên doanh, hội viên góp vốn tiền vật tư máy móc thiết bị, nhà xưởng, đất kinh doanh bí kỹ thuật khả uy tín kinh doanh Tất nhiên góp vốn, tài sản phải lượng hố để quy giá trị, giá trị thực doanh nghiệp Những nhận thức vốn sản xuất, kinh doanh không giúp cho việc xác định giá trị thực doanh nghiệp, mà giúp cho cơng tác quản lý vốn có tầm nhìn rộng để khai thác, sử dụng tiềm sẵn có doanh nghiệp phục vụ cho việc đầu tư, sản xuất, kinh doanh kinh tế thị trường II Phân loại vốn sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp Trong hoạt động tài doanh nghiệp quản lý vốn kinh doanh có hiệu vấn đề quan trọng, có ý nghĩa tới tăng trưởng suy thoái doanh nghiệp Muốn quản lý vốn sản xuất, kinh doanh có hiệu cao ta phải phân loại chúng Tuỳ theo mục đích nghiên cứu mà có nhiều cách phân loại vốn sản xuất kinh doanh khác Với mục đích nghiên cứu luận văn tốt nghiệp mình, Em tập trung vào nghiên cứu cách phân loại vốn theo theo nguồn hình thành vốn sản xuất kinh doanh theo phương thức luân chuyển giá trị Theo nguồn hình thành vốn sản xuất kinh doanh Xét góc độ tài nguồn vốn hình thành nên tồn tài sản đơn vị sở bao gồm khoản nợ phải trả nguồn vốn chủ sở hữu, phản ánh báo cáo tài B01 – DN (Bảng cân đối tài sản) 1.1 Nợ phải trả Nợ phải trả khoản nợ phát sinh trình sản xuất kinh doanh, đơn vị phải trả hay phải toán cho đơn vị bạn, tổ chức kinh tế – xã hội cá nhân như: Nợ tiền vay, nợ phải trả cho người bán, nợ phải trả phải nộp cho nhà nước, cho CNV cho quan quản lý cấp khoản phải trả khác Theo tính chất thời hạn thánh toán, khoản nợ phải trả phân thành: Nợ ngắn hạn, nợ dài hạn, nợ khác * Nợ ngắn hạn Nợ ngắn hạn khoản tiền nợ đơn vị phải trả cho chủ nợ thời gian ngắn (không năm) Nợ ngắn hạn bao gồm: Vay ngắn hạn; nợ dài hạn đến hạn trả; phải trả cho người bán, người nhận thầu XDCB, người cung cấp lao vụ dịch vụ; Người mua trả tiền trước; thuế khoản phải nộp nhà nước; phải trả CNV (tiền lương, tiền thưởng, BHXH khoản khác); khoản phải trả cho đơn vị nội bộ; khoản phải trả phải nộp khác * Nợ dài hạn Nợ dài hạn khoản tiền đơn vị sở nợ đơn vị cá nhân, tổ chức kimh tế - xã hội sau năm trở nên phải hoàn trả Nợ dài hạn đơn vị bao gồm: Vay dài hạn; nợ dài hạn * Nợ khác Nợ khác khoản phải trả chi phí phải trả; nhận ký quỹ; ký cước dài hạn tài sản thừa chờ xử lý 1.2 Nguồn vốn chủ sở hữu Nguồn vốn chủ sở hữu nguồn hình thành nên loại tài sản đơn vị chủ đơn vị sở nhà đầu tư góp vốn hình thành từ kết hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị Trong đơn vị sở, nguồn vốn chủ sở hữu hình thành từ nhiều chủ sở hữu vốn: - Đối với doanh nghiệp nhà nước, hoạt động đơn vị nhà nước cấp vốn đầu tư nên nhà nước chủ sở hữu vốn - Đối với đơn vị liên doanh cơng ty TNHH chủ sở hữu vốn thành viên tham gia góp vốn tổ chức cá nhân tham gia góp vốn - Đối với công ty cổ phần, công ty hợp danh chủ sở hữu vốn cổ đơng - Đối với doanh nghiệp tư nhân chủ sở hữu vốn cá nhân hộ gia đình Trong đơn vị sở, nguồn vốn chủ sở hữu hình thành từ nhiều nguồn vốn khác Tuy nhiên phân thành hai nguồn cấp là: Nguồn vốn – quỹ; Nguồn kinh phí quỹ khác * Nguồn vốn – quỹ Nguồn vốn quỹ nguồn vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng lớn tổng số nguồn vốn chủ sở hữu đơn vị sở Nguồn hình thành chủ yếu chủ đơn vị sở chủ đầu tư khác đóng góp thời điểm thành lập đơn vị đóng góp bổ sung hay trích bổ sung từ lợi nhuận trình sản xuất, kinh doanh Nguồn vốn quỹ hợp thành từ nguồn cấp hai sau: Nguồn vốn sản xuất kinh doanh; Chênh lệch đánh giá lại tài sản; chênh lệch tỷ giá; quỹ phát triển sản xuất kinh doanh; quỹ dự phịng tài (quỹ dự trữ); quỹ trợ cấp việc làm; quỹ khen thưởng phúc lợi; lợi nhuận chưa phân phối; nguồn vốn đầu tư XDCB * Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí quỹ khác nguồn hình thành từ trích lợi nhuận từ kinh phí ngân sách cấp kinh phí quản lý đơn vị phụ thuộc nộp Nguồn kinh phí quỹ khác hợp thành từ nguồn cấp hai sau: Quỹ quản lý cấp trên; nguồn kinh phí nghiệp; nguồn kinh phí hình thành TSCĐ Để thực tốt sách tài để tổ chức huy động, khai thác loại nguồn vốn công tác quản lý tài chính, yêu cầu phải quản lý chặt chẽ xác định đắn nguồn vốn hình thành Đối với khoản nợ phải trả đơn vị phải phản ánh đầy đủ, kịp thời xác khoản nợ, chủ nợ, thời hạn phải tốn, tình hình toán phương thức toán Đối với nguồn vốn chủ sở hữu, đơn vị phải hạch toán rành mạch, rõ ràng loại nguồn vốn, tùng loại quỹ; phải theo dõi chi tiết nguồn hình thành đối tượng góp vốn; việc chuyển từ nguồn vốn sang nguồn vốn khác phải theo chế độ làm đầy đủ thủ tục cần thiết Trường hợp đơn vị bị giải thể bị phá sản, chủ sở hữu nhận giá trị lại sau toán khoản nợ phải trả Theo phương thức luân chuyển giá trị: Vốn sản xuất kinh doanh đơn vị sở bao gồm vốn cố định vốn lưu động 2.1 Vốn cố định a Khái niệm, đặc điểm vốn cố định * Khái niệm: Vốn cố định hình thái tiền tệ TSCĐ đầu tư dài hạn đơn vị sở Trong đó, phận vốn cố định hình thái tiền tệ TSCĐ chiếm tỷ trọng lớn tổng số VCĐ đơn vị Bộ phận có đặc điểm: sau lần tham gia vào q trình sản xuất, kinh doanh quy mơ 10 Kết luận Trong thời gian thực tập công ty Lắp máy Xây dựng Hà Nội thuộc tổng công ty Lắp máy Việt Nam với giúp đỡ tận tình Ngơ Thị Son trưởng phịng Tổ chức Thầy giáo PGS.TS Nguyễn Công Nhự Cơ Chú phịng Tổ chức Thầy Cơ khoa Thống Kê mà em hoàn thành song giai đoạn thực tập viết luận văn tốt nghiệp Trong luận văn này, em rút kết đạt hạn chế tồn cần khắc phục tình hình sử dụng vốn sản xuất kinh doanh kết hoạt động tài công ty Để thời gian tới, Công ty đạt kết cao hoạt động sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, nhiều hạn chế nhận thức thực tế, nên viết em khơng tránh khỏi sai sót Em mong góp ý bảo thấy giáo PGS.TS Nguyễn Công Nhự, Thầy cô giáo khoa, cô phòng tổ chức để viết em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn Thầy giáo PGS.TS Nguyễn Công Nhự, thầy cô khoa, Trưởng phịng Tổ chức Ngơ Thị Son cô 131 Công ty giúp đỡ em thời gian thực tập tốt nghiệp làm luận văn tốt nghiệp Hà Nội, ngày 25 tháng năm 2005 Sinh viên thực Ngô Thị Phương 132 TàI liệu tham khảo 1.Giáo trình lý thuyết thống kê - Trường ĐHKTQD Chủ biên: PGS.TS Tô Phi Phượng - XB 1998 2.Giáo trình thống kê kinh doanh – Trường ĐHKTQD – XB 2004 Đồng chủ biên: GS.TS Phạm Ngọc Kiểm PGS.TS Nguyễn Cơng Nhự 3.Giáo trình thống kê công nghiệp – Trường ĐHKTQD – XB 2003 Chủ biên: PGS.TS Nguyễn Cơng Nhự 4.Giáo trình Thống kê kinh tế – Trương ĐHKTQD – XB 2002 Chủ biên: PGS.TS Phan Cơng nghĩa 5.Tài học – Trường ĐHKTQD Chủ biên: GS.TS Trương Mộc Lâm - Dương Đăng Chính Giáo trình tài doanh nghiệp –Trường ĐHKTQD - XB 2003 Đọc, lập kiểm tra báo cáo phân tích tài doanh nghiệp Trường ĐHKTQD – XB 2003 8.Phân tích hoạt động kinh doanh – Trường ĐHKTQD 9.Các báo cáo tài Cơng ty Lắp máy xây dựng Hà Nội 10 Các luận văn khoá trước 133 mục lục Lời nói đầu Chương I: Một số vấn đề lý luận vốn sản xuất kinh doanh kết hoạt động tài doanh nghiệp A Một số vấn đề lý luận vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp I Khái niệm vốn sản xuất kinh doanh đắc trưng II Phân loại vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Theo nguồn hình thành vốn sản xuất kinh doanh Theo phương thức luân chuyển giá trị 134 III Vai trò hiệu vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 12 Vai trò vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 12 Hiệu cần thiết nâng cao hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 13 B Một số vấn đề lý luận tài doanh nghiệp 14 I Khái niệm, đặc điểm, vai trị tài doanh nghiệp 14 Khái niệm, đặc điểm tài doanh nghiệp 14 Vai trò tài doanh nghiệp kinh tế thị trường 17 II Một số vấn đề lý luận phân tích tình hình tài doanh nghiệp 18 135 Mục đích, ý nghĩa phân tích tình tài 18 Nội dung tài liệu phân tích tình tài doanh nghiệp 20 Chương II: Xác định hệ thống tiêu số phương pháp thống kê phân tích tình sử dụng vốn sản xuất kinh doanh kết hoạt động tài doanh nghiệp 21 A Xác định hệ thống tiêu thống kê phân tích tình hình sử dụng vốn sản xuất kinh doanh kết hoạt động tài đơn vị sở (doanh nghiệp) 21 I Khái niệm, yều cầu, nguyên tắc xác định hệ thống tiêu thống kê 21 Khái niệm tác dụng hệ thống tiêu thống kê 21 Yêu cầu xác định hệ thống tiêu thống kê 21 136 Nguyên tắc xác định hệ thống tiêu thống kê 22 II Xác định hệ thống tiêu thống kê phân tích tình hình sử dụng vốn sản xuất kinh doanh đơn vị sở (doanh nghiệp) 22 Nhóm tiêu phản ánh quy mô vốn sản xuất kinh doanh đơn vị sở 22 Các tiêu đánh giá tình hình trang bị sử dụng vốn đơn vị sở 23 III Xác định hệ thống tiêu thống kê phân tích kết hoạt động tài đơn vị sở 29 Các tiêu đánh giá mức độc lập mặt tài đơn vị sở 137 29 Các tiêu đánh giá khả toán cơng nợ tình hình chiếm dụng vốn đơn vị sở 30 B Xác định số phương pháp thống kê phân tích tình hình sử dụng vốn sản xuất kinh doanh kết hoạt động tài đơn vị sở 35 Phương pháp phân tổ Phương pháp 35 bảng thống kê 37 Phương pháp đồ thị thống kê 39 138 Phương pháp dãy số thời gian 39 Phương pháp số 45 C Một số phương trình kinh tế sử dụng để phân tích 47 Phương trình biểu thị mối quan hệ doanh lợi vốn với nhân tố 47 Phương trình biểu thị mối quan hệ kết sản xuất kinh doanh với nhân tố 47 Chương III: Vận dụng hệ thống tiêu số phương pháp thống kê phân tích tình hình sử dụng vốn sản xuất kinh doanh kết hoạt động tài cơng ty thời kỳ 2000 –2004 48 139 A Khái quát vấn đề chung tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Lắp máy Xây dựng Hà Nội 48 I Sơ lược q trình hình thành phát triển cơng ty 48 II Cơ cấu tố chức công ty 48 Sơ đồ tổ chức 49 Chức phòng ban 49 III Một số đặc điểm công ty Lắp máy Xây dựng Hà Nội .51 Ngành nghề sản xuất kinh doanh 51 140 Đặc điểm nhân 52 Quy mô vốn 52 IV Kết đạt công ty số năm vừa qua 52 Về hoạt động sản xuất kinh doanh 52 Công tác đầu tư hoạt động tài 54 Một số hoạt động khác 55 Những hạn chế tồn 56 V Nhiệm vụ biện pháp thực để đạt tiêu đề 56 141 Nhiệm vụ 56 Một số biện pháp thực nhằm đạt tiêu đề 57 B Vận dụng hệ thống tiêu số phương pháp thống kê phân tích tình sử dụng vốn sản xuất kinh doanh kết hoạt động tài công ty thời kỳ 2000 –2004 58 I Phân tích tình hình sử dụng vốn sản xuất kinh doanh công ty Lắp máy Xây dựng Hà Nội thuộc Tổng công ty Lắp máy Việt Nam thời kỳ 2000- 2004 Phân tích quy mô tổng vốn 58 thời kỳ 2000 –2004 58 Phân tích cấu tổng vốn thời kỳ 2000 – 2004 58 142 Phân tích tình hình trang bị vốn cho lao động hiệu sử dụng vốn sản xuất kinh doanh công ty qua năm 2000 –2004 63 Phân tích biến động kết sản xuất kinh doanh theo ảnh hưởng nhân tố sử dụng vốn sản xuất kinh doanh 74 II Phân tích kết hoạt động tài cơng ty Lắp máy Xây dựng Hà Nội thuộc Tổng công ty Lắp máy Việt Nam thời kỳ 2000-2004 82 Phân tích mức độc lập mặt tài công ty qua năm 2003 – 2004 82 Phân tích khả tốn cơng nợ tình hình chiếm dụng vốn cơng ty năm 2003 – 2004…………………………………… 84 Phân tích khả toán lãi vay vốn dấu hiệu nguy phá sản 86 143 Phân tích số tiêu kinh tế chủ yếu công ty năm qua 2000 –2004 87 C Một số kiến nghị giải pháp 93 Một số kiến nghị 93 Giải pháp 96 Kết luận 99 Tài liệu tham khảo 100 144 ... pháp thống kê phân tích tình hình sử dụng vốn sản xuất, kinh doanh kết hoạt động tài doanh nghiệp A Xác định hệ thống tiêu phân tích tình hình sử dụng vốn sản xuất, kinh doanh kết hoạt động tài. .. luận vốn sản xuất, kinh doanh kết hoạt động tài doanh nghiệp Chương II: Xác định hệ thống tiêu số phương pháp thống kê phân tích tình hình sử dụng vốn sản xuất, kinh doanh kết hoạt động tài đơn... định số phương pháp thống kê phân tích tình hình sử dụng vốn sản xuất kinh doanh kết hoạt động tài đơn vị sở Phương pháp phân tổ 1.1 Khái niệm, ý nghĩa nhiệm vụ phân tổ thống kê * Khái niệm: Phân