Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty trách nhiệm hữu hạn sakura color products việt nam

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ BÁO CÁO TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN SAKURA COLOR PRODUCTS VIỆT NAM Họ tên sinh viên: NGÔ THỊ NGỌC TRÂM Mã số sinh viên: 1723403010294 Lớp: D17KT06 Ngành: KẾ TOÁN Giảng viên HD: Th.S HUỲNH THỊ XUÂN THÙY Bình Dương, tháng 11 năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan báo cáo thực tập tốt nghiệp riêng tác giả Các số liệu kết nêu cáo thực tập tốt nghiệp kết q trình thực tập Cơng ty trách nhiệm hữu hạn Sakura Color Products Việt Nam Sinh viên Ngơ Thị Ngọc Trâm LỜÌ CẢM ƠN Trong suốt thời gian học tập trường Đại Học Thủ Dầu Một q trình thực tập cơng ty TNHH Sakura Color Products Việt Nam Đến nay, tác giả hoàn thành báo cáo tốt nghiệp với chun đề “Kế tốn tiền gửi ngân hàng cơng ty TNHH Sakura Color Products Việt Nam” Bài báo cáo hoàn thành cố gắng thân, thời gian qua cịn giúp đỡ tận tình từ phía Cơ nhà trường anh chị công ty Tác giả gửi lời cám ơn chân thành đến Cô Th.s Huỳnh Thị Xuân Thùy trực tiếp hướng dẫn hoàn thành đề tài báo cáo tốt nghiệp Mặc dù cố gắng nhiều thời gian kiến thức cịn hạn chế nên tác giả khơng tránh khỏi sai sót, mong nhận đóng góp thầy, để báo cáo tốt nghiệp hồn chỉnh Cuối cùng, xin kính chúc q thầy cô sức khỏe, thành công hạnh phúc Sinh viên Ngơ Thị Ngọc Trâm MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜÌ CẢM ƠN MỤC LỤC i DANH MỤC HÌNH iv DANH MỤC BẢNG v DANH MỤC HÌNH ẢNH vi PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát 2.2 Mục tiêu cụ thể 2.3 Câu hỏi nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu 3.2 Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu nguồn liệu 4.1 Phương pháp nghiên cứu 4.2 Nguồn liệu Ý nghĩa đề tài Kết cấu đề tài CHƯƠNG GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH SAKURA COLOR PRODUCTS VIỆT NAM 1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty TNHH Sakura Color Products Việt Nam 1.1.1 Giới thiệu sơ lược công ty 1.1.2 Q trình phát triển cơng ty 1.1.3 Đặc điểm quy trình sản xuất kinh doanh 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý i 1.2.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 1.2.2 Nhiệm vụ phần hành 1.3 Cơ cấu tổ chức máy kế toán 1.3.1 Cơ cấu nhân 1.3.2 Chức phận 1.4 Chế độ sách kế tốn hình thức kế tốn áp dụng cơng ty 10 1.4.1 Chế độ kế toán áp dụng 10 1.4.2 Chính sách kế tốn 11 1.4.3 Hình thức kế tốn cơng ty 11 CHƯƠNG 13 THỰC TRẠNG KẾ TỐN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG TẠI CƠNG TY TNHH SAKURA COLOR PRODUCTS VIỆT NAM 13 2.1 Nội dung 13 2.2 Nguyên tắc kế toán 13 2.3 Tài khoản sử dụng 13 2.4 Chứng từ sổ sách kế toán 15 2.4.1 Chứng từ 15 2.4.2 Sổ sách kế toán 16 2.5 Các nghiệp vụ kimh tế phát sinh công ty 16 2.5.1 Minh họa nghiệp vụ kinh tế phát sinh 16 2.5.2 Minh họa trình tự ghi sổ kế tốn 31 2.5.3 Trình bày thơng tin tài khoản ngân hàng báo cáo tài 40 2.6 Phân tích biến động khoản mục 40 2.6.1 Phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng theo chiều ngang 40 2.6.2 Phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng theo chiều dọc 41 2.7 Phân tích báo cáo tài 42 2.7.1 Phân tích bảng cân đối kế tốn 42 2.7.1.1 Phân tích biến động tài sản nguồn vốn theo chiều ngang 42 2.7.1.2 Phân tích biến động tài sản nguồn vốn theo chiều dọc 48 2.7.2 Phân tích tình hình tài thơng qua báo cáo kết hoạt động kinh doanh 54 ii 2.7.2.1 Phân tích báo cáo kết kinh doanh theo chiều ngang .54 2.7.2.2 Phân tích báo cáo hoạt động kinh doanh theo chiều dọc 58 2.7.3 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 61 2.7.3.1 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo chiều ngang 61 2.7.3.2 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo chiều dọc 64 CHƯƠNG 67 NHẬN XÉT – GIẢI PHÁP 68 3.1 Nhận xét 68 3.1.1 Về máy công ty 68 3.1.2 Về máy kế toán 68 3.1.3 Về công tác kế tốn tiền gửi ngân hàng cơng ty 69 3.1.4 Tình hình hoạt động công ty 70 3.1.4.1 Khoản mục tiền gửi ngân hàng 70 3.1.4.2 Tình hình tài cơng ty 70 3.2 Giải pháp 71 3.2.1 Về máy công ty 71 3.2.2 Về máy kế toán 72 3.2.3 Về công tác kế toán tiền gửi ngân hàng 72 3.2.4 Tình hình hoạt động công ty 72 3.2.4.1 Khoản mục tiền gửi ngân hàng 72 3.2.4.2 Tình hình tài 72 PHẦN KẾT LUẬN 74 TÀI LIỆU THAM KHẢO 75 PHỤ LỤC iii DANH MỤC HÌNH TỪ VIẾT TẮT DỊCH NGHĨA BTC Bộ tài GBC Giấy báo Có GBN Giấy báo Nợ GTGT Giá trị gia tăng HĐ Hóa đơn KCN Khu cơng nghiệp TK Tài khoản TNHH Trách nhiệm hữu hạn TT Thông tư iv DANH MỤC BẢNG Tên Trang Bảng 2.1.Phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng theo chiều ngang Bảng 2.2 Phân tích biến động khoản mục tiền gửi ngân hàng theo chiều dọc 40 41 Bảng 2.3 Phân tích biến động tài sản nguồn vốn theo chiều ngang 44 Bảng 2.4 Phân tích biến động tài sản nguồn vốn theo chiều dọc 50 Bảng 2.5 Phân tích báo cáo hoạt động kinh theo chiều ngang 55 Bảng 2.6 Phân tích báo cáo hoạt động kinh theo chiều dọc 59 Bảng 2.7 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo chiều ngang 63 Bảng 2.8.Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo chiều dọc 66 v DANH MỤC HÌNH ẢNH Tên hình Trang Hình 1.1 Quy trình sản xuất kinh doanh Hình 1.2.Sơ đồ tổ chức máy quản lý cơng ty Hình 1.3.Sơ đồ tổ chức phận kế tốn cơng ty Hình 1.4 Hình thức kế tốn cơng ty 12 Hình 2.1 Minh họa hóa đơn GTGT AK/19E số 0260432 17 Hình 2.2 Minh họa Giấy báo Nợ GBN7 18 Hình 2.3 Minh họa Giấy báo Nợ GBN8 20 Hình 2.4 Minh họa Hóa đơn GTGT số 0000146 21 Hình 2.5 Minh họa Giấy báo Nợ GBN9 23 Hình 2.6 Minh họa hóa đơn GTGT 0000113 24 Hình 2.7 Minh họa hóa đơn GTGT 0000117 25 Hình 2.8 Minh họa Hóa đơn GTGT 0000119 26 Hình 2.9 Minh họa Giấy báo Có GBC4 27 Hình 2.10 Minh họa Sao kê chi tiết giao dịch 29 Hình 2.11 Minh họa Giấy báo Nợ 10 30 Hình 2.12 Minh họa Sổ nhật ký chung TK 112 34 Hình 2.13 Minh họa Sổ TK 112 36 Hình 2.14 Minh họa Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng 38 Hình 2.15 Bảng cân đối số phát sinh tháng 12 năm 2019 39 vi PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Đất nước ta năm gần có bước phát triển mạnh mẽ, kinh tế chuyển sang kinh tế thị trường có quản lý nhà nước tạo điều kiện cho tổ chức, doanh nghiệp, cá nhân tìm kiếm hội đầu tư vào nước ta Cùng với đổi về sách pháp luật nhà nước mở cửa giao thương với nhiều nước khu vực làm xuất loại hình doanh nghiệp khác Dưới cạnh tranh gay dắt đòi hỏi doanh nghiệp phải ln nhận thức, đánh giá tìm doanh nghiệp thị trường Mỗi doanh nghiệp điều tự kinh doanh để đảm bảo tồn phát triển Để quản lý tốt tình hình tài cơng ty người quản lý nắm bắt hoạt động tài doanh nghiệp Bộ phận kế tốn cung cấp thơng tin tài cho nhà quản lý Hằng ngày kế toán theo dõi, quản lý chặt chẽ chứng từ, nghiệp vụ kinh tế phát sinh thơng tin tài doanh nghiệp Để tồn phát triển, kế toán phận thiếu doanh nghiệp, đặc biệt phận kế tốn cần làm tốt cơng tác kế tốn vốn tiền nhằm ổn định tình hình tài cơng ty Hằng ngày doanh nghiệp ln ln có hoạt động thu chi diễn ra, đa số hoạt động thu chi doanh nghiệp ln thực tốn qua ngân hàng Nhận thức vai trị cơng tác kế tốn vốn tiền đặc biệt kế toán tiền gửi ngân hàng q trình thực tập Cơng ty TNHH Sakura Color Products Việt Nam Chính cần thiết trên, tác giả chọn đề tài : “Kế Toán tiền gửi ngân hàng công ty TNHH Sakura Color Products Việt Nam” làm đề tài nghiên cứu cho báo cáo tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát Mục tiêu chung đề tài nghiên cứu cơng tác kế tốn tiền gửi ngân hàng công ty TNHH Sakura Color Products Việt Nam 2.2 Mục tiêu cụ thể - Tìm hiểu khái quát công ty TNHH Sakura Color Products Việt Nam ... VIỆT NAM 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty TNHH Sakura Color Products Việt Nam 1.1.1 Giới thiệu sơ lược công ty Công ty TNHH Sakura Color Products Việt Nam công ty TNHH hình thức cơng ty. .. tác kế tốn tiền gửi ngân hàng công ty TNHH Sakura Color Products Việt Nam 2.2 Mục tiêu cụ thể - Tìm hiểu khái quát công ty TNHH Sakura Color Products Việt Nam - Phân tích thực trạng cơng tác kế. .. Việt Nam - Chương 2: Thực trạng kế toán tiền gửi ngân hàng công ty TNHH Sakura Color Products Việt Nam - Chương 3: Nhận xét giải pháp CHƯƠNG GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH SAKURA COLOR PRODUCTS