Kế toán tiền mặt tại công ty trách nhiệm hữu hạn cơ khí gia tường

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT KHOA KINH TẾ BÁO CÁO TỐT NGHIỆP TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN CƠ KHÍ GIA TƯỜNG Họ tên sinh viên: HOÀNG THỊ PHƯỢNG Mã số sinh viên: 1723403010205 Lớp: D17KT04 Ngành: KẾ TOÁN GVHD: TH.S MÃ PHƯỢNG QUYÊN Bình Dương, tháng 11 năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đề tài báo cáo “Kế tốn tiền mặt cơng ty TNHH Cơ khí Gia Tường” cơng trình nghiên cứu tơi hướng dẫn, giúp đỡ giảng viên Ths Mã Phượng Qun anh chị kế tốn Cơng ty TNHH khí Gia Tường Đề tài, nội dung báo cáo sản phẩm mà nỗ lực nghiên cứu trình học tập Những kết số liệu báo cáo có thực, với thực tế Tơi xin cam đoan chịu trách nhiệm tính trung thực đề tài Bình Dương, ngày 30 tháng 11 năm 2020 Sinh viên thực Hoàng Thị Phượng LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, xin gửi lời cảm ơn chân thành đến trường Đại Học Thủ Dầu Một tất cá nhân, tổ chức đặc biệt công ty TNHH Cơ khí Gia Tường tạo điều kiện hỗ trợ giúp đỡ tơi q trình học tập nghiên cứu đề tài cho báo cáo tốt nghiệp Trong suốt nghiên cứu đề tài nhận nhiều giúp đỡ quý Thầy Cô, quý Công ty bạn bè Tôi xin cảm ơn sâu sắc đến quý Thầy Cô khoa Kinh tế - trường Đại học Thủ Dầu Một tâm huyết truyền đạt vốn kiến thức cho tơi q trình học tập trường Nhờ có những kiến thức lời hướng dẫn dạy bảo Thầy Cô mà hoàn thành tốt báo cáo Một lần nữa xin cảm ơn đến Cô Mã Phượng Quyên trực tiếp giúp đỡ, quan tâm, hướng dẫn tơi hồn thành tốt báo cáo thời gian qua Vì vốn kiến thức thời gian nghiên cứu đề tài hạn hẹp, những bỡ ngỡ bước đầu vào thực tế nên báo cáo không tránh khỏi những thiếu sót Tơi mong nhận những góp ý q Thầy Cơ để báo cáo tơi hồn thiện Tơi xin chân thành cảm ơn MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT iv DANH MỤC BẢNG v DANH MỤC HÌNH vi PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lí chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu nguồn dữ liệu Ý nghĩa đề tài Kết cấu đề tài CHƯƠNG GIỚI THIỆU KHÁI QT VỀ CƠNG TY TNHH CƠ KHÍ GIA TƯỜNG 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY TNHH CƠ KHÍ GIA TƯỜNG 1.1.1 Giới thiệu sơ lược công ty 1.1.2 Đặc điểm, quy trình sản xuất kinh doanh 1.1.2.1.Đặc điểm 1.1.2.2.Quy trình sản xuất kinh doanh 1.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ 1.2.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý 1.2.2 Chức phận 1.3 CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 1.3.2 Chức phận 1.4 CHẾ ĐỘ, CHÍNH SÁCH KẾ TỐN VÀ HÌNH THỨC KẾ TỐN ÁP DỤNG TẠI CƠNG TY TNHH CƠ KHÍ GIA TƯỜNG 10 1.4.1 Chính sách kế toán 10 1.4.2 Chế độ kế tốn hình thức kế toán áp dụng 10 1.4.3 Hệ thống chứng từ kế toán tài khoản sử dụng 11 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TỐN TIỀN MẶT TẠI CƠNG TY TNHH CƠ KHÍ GIA TƯỜNG 13 i 2.1 NỘI DUNG 13 2.2 NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN 13 2.3 TÀI KHOẢN SỬ DỤNG: TÀI KHOẢN 111 - TIỀN MẶT .15 2.4 CHỨNG TỪ, SỔ SÁCH KẾ TOÁN 15 2.4.1 Các loại chứng từ 15 2.4.2 Các loại sổ sử dụng đơn vị thực tập 20 2.5 CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ PHÁT SINH TẠI CÔNG TY 23 2.5.1 Các nghiệp vụ phát sinh 23 2.5.2 Trình tự ghi sổ kế tốn 35 2.5.3 Trình bày báo cáo tài 39 2.6 PHÂN TÍCH BIẾN ĐỘNG KHOẢN MỤC TIỀN MẶT 42 2.6.1 Phân tích biến động khoản mục tiền mặt theo chiều ngang 42 2.6.2 Phân tích biến động khoản mục tiền mặt theo chiều dọc 42 2.7 PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 44 2.7.1 Phân tích bảng cân đối kế toán 44 2.7.1.1.Phân tích biến động tài sản nguồn vốn theo chiều ngang 44 2.7.1.2.Phân tích biến động tài sản nguồn vốn theo chiều dọc .53 2.7.2 Phân tích tình hình tài thơng qua báo cáo kết hoạt động kinh doanh 63 2.7.2.1.Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh theo chiều ngang 63 2.7.2.2.Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh theo chiều dọc .66 2.7.3 Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ 69 2.7.3.1.Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo chiều ngang .69 2.7.3.2.Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo chiều dọc 73 2.7.4 Phân tích tình hình tài qua tỷ số tài 77 2.7.4.1.Phân tích tỷ số khả tốn 77 CHƯƠNG NHẬN XÉT – GIẢI PHÁP 81 3.1 NHẬN XÉT 81 3.1.1 Về cấu máy quản lý 81 3.1.2 Về cấu máy kế toán 81 3.1.3 Về công tác kế tốn tiền mặt cơng ty 83 3.1.4 Về biến động khoản mục tiền mặt 83 ii 3.1.5 Về tình hình tài cơng ty 84 3.2 GIẢI PHÁP 84 3.2.1 Về cấu máy quản lý 84 3.2.2 Về cấu máy kế toán 85 3.2.3 Về cơng tác kế tốn tiền mặt công ty 85 3.2.4 Về biến động khoản mục tiền mặt 85 3.2.5 Về tình hình tài cơng ty 86 KẾT LUẬN 87 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC PHỤ LỤC iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Tên viết tắt Diễn giải TNHH Trách nhiệm hữu hạn TK Tài khoản GTGT Giá trị gia tăng BTC Bộ tài TT Thơng tư BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế KPCĐ Kinh phí cơng đồn BHTN Bảo hiểm thất nghiệp iv DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Trích sổ nhật ký chung 36 Bảng 2.2 Trích sổ 37 Bảng 2.3 Trích sổ kế tốn chi tiết quỹ tiền mặt 38 Bảng 2.4 Bảng phân tích biến động khoản mục tiền mặt theo chiều ngang .42 Bảng 2.5 Bảng phân tích biến động khoản mục tiền mặt theo chiều dọc 43 Bảng 2.6 Bảng phân tích bảng cân đối kế toán theo chiều ngang 45 Bảng 2.7 Bảng phân tích tình hình chung biến động tài sản, nguồn vốn theo chiều ngang năm 2017-2018 49 Bảng 2.8 Bảng phân tích tình hình chung biến động tài sản, nguồn vốn theo chiều ngang năm 2018-2019 51 Bảng 2.9 Bảng phân tích bảng cân đối kế tốn theo chiều dọc 54 Bảng 2.10 Bảng phân tích tình hình chung biến động tài sản, nguồn vốn theo chiều dọc năm 2017-2018 58 Bảng 2.11 Bảng phân tích tình hình chung biến động tài sản, nguồn vốn theo chiều dọc năm 2018-2019 60 Bảng 2.12 Bảng phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh theo chiều ngang 64 Bảng 2.13 Bảng phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh theo chiều dọc .67 Bảng 2.14 Bảng phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động sản xuất kinh doanh theo chiều ngang 70 Bảng 2.15 Bảng phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài theo chiều ngang 71 Bảng 2.16 Bảng phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động sản xuất kinh doanh theo chiều dọc 74 Bảng 2.17 Bảng phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài theo chiều dọc 75 Bảng 2.18 Bảng phân tích khả tốn nhanh bằng tiền 78 Bảng 2.19 Bảng phân tích khả tốn hành 79 Bảng 2.20 Bảng phân tích khả toán nhanh 80 v DANH MỤC HÌNH Hình 2.1 Phiếu thu số PT18/001 23 Hình 2.2 Hóa đơn GTGT số 0000491 24 Hình 2.3 Phiếu chi số PC18/002 25 Hình 2.4 Phiếu nhập kho số NK00085 26 Hình 2.5 Hóa đơn GTGT số 0000818 27 Hình 2.6 Phiếu chi số PC18/005 28 Hình 2.7 Phiếu thu số PT18/003 29 Hình 2.8 Giấy báo có 30 Hình 2.9 Phiếu thu số PT18/004 31 Hình 2.10 Phiếu chi số PC18/013 32 Hình 2.11 Phiếu chi số PC18/014 33 Hình 2.12 Bảng chấm công tháng 01/2018 34 Hình 2.13 Bảng lương tháng 01/2018 35 Hình 2.14 Bảng cân đối kế tốn 40 Hình 2.15 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 41 vi PHẦN MỞ ĐẦU Lí chọn đề tài Nền kinh tế Việt Nam đường hội nhập vào kinh tế giới Một mơi trường mang tính cạnh tranh mạnh mẽ, đem lại nhiều hội song khơng thách thức cho doanh nghiệp Điều đòi hỏi doanh nghiệp phải không ngừng mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh nhiều lĩnh vực kinh tế khác Do đó, doanh nghiệp phải ngày hồn thiện nâng cao chế quản lý kinh tế, đặc biệt cơng tác kế tốn – tài Kế tốn tiền mặt phận thiếu doanh nghiệp Kế tốn tiền mặt có trách nhiệm theo dõi hoạt động liên quan đến thu, chi tiền mặt quỹ, theo dõi tồn quỹ hằng ngày, từ báo cáo với phận chức cơng ty để đề kế hoạch sử dụng tiền phù hợp cho việc hoạt động sản xuất kinh doanh Nhận thức tầm quan trọng kế tốn nói chung cơng tác kế tốn tiền mặt doanh nghiệp nói riêng nên tơi định chọn đề tài “Kế tốn tiền mặt cơng ty TNHH Cơ khí Gia Tường” làm báo cáo tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu tổng quát Mục tiêu chung đề tài nghiên cứu cơng tác kế tốn tiền mặt cơng ty TNHH khí Gia Tường Mục tiêu cụ thê Tìm hiểu khái qt cơng ty TNHH khí Gia Tường, tìm hiểu cấu máy quản lý, máy kế tốn, hình thức chế độ kế tốn áp dụng cơng ty Tìm hiểu, phân tích thực trạng cơng tác kế tốn tiền mặt cơng ty TNHH khí Gia Tường Phân tích biến động khoản mục tiền mặt tình hình tài chung cơng ty TNHH khí Gia Tường Nhận xét đánh giá ưu, nhược điểm Từ đưa nhận xét, giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn tình hình tài cơng ty TNHH khí Gia Tường Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu PHỤ LỤC ... TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ GIA TƯỜNG 2.1 NỘI DUNG Tại cơng ty TNHH Cơ khí Gia Tường nghiệp vụ liên quan đến tiền mặt diễn thường xuyên, liên tục,… vào chứng từ gốc, kế toán. .. cơng ty TNHH Cơ khí Gia Tường Chương 2: Thực trạng kế toán tiền mặt cơng ty TNHH Cơ khí Gia Tường Chương 3: Nhận xét – Giải pháp CHƯƠNG GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH CƠ KHÍ GIA TƯỜNG... SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY TNHH CƠ KHÍ GIA TƯỜNG 1.1.1 Giới thiệu sơ lược công ty Tên đầy đủ: Công ty TNHH Cơ Khí Gia Tường Tên giao dịch quốc tế: Gia Tuong Mechanical Company Limited