Báo cáo công tác kế toán tại công ty gạch granite tiên sơn

Ket-noi.com kho tài liệu miễn phí Lời mở đầu Đại hội Đảng toàn quốc lần thứ năm 1986 đánh dấu bước phát triển quan trọng lịch sử tất lĩnh vực có lĩnh vực kinh tế xoá bỏ chế tập trung quan liêu chuyển sang chế thị trường hình thức kinh tế hàng hố nhiều thành phần vận hành theo chế thị trường có quản lý vĩ mơ nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa Với đa dạng hố loại hình sở hữu với nhà nước tạo điều kiện thành phần kinh tế phát triển.Cho đến năm 1990 mà Đảng đề đường lối cơng nghiệp hố đại hố đất nước luồng sinh khí thổi vào kinhh tế đất nước nhu cầu vật liệu xây dựng dùng cho cơng trình ngày trở lên cấp thiết để đáp ứng nhu cầu thiết đó.nhiều cơng ty ,doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực vật liệu xây dựng đời khẳng định thị trường nước có bước tiếp cận với thị trường nước Là sinh viên năm cuối ,chun ngành kế tốn Với mục đích tiếp cận thực tế hoạt động kinh doanh hạch tốn kế tốn.Từ có hội vận dụng kiến thức học vào việc quan sát tổng hợp đánh giá thực tế, giải bất cập sở thực tập Trên sở nâng cao kiến thức thực tế lý thuyết với mục đích em chọn công ty gạch granite Tiên Sơn nơi để thực tập Do lần tiếp cận với thực tế hoạt động kinh doanh ,kinh nghiệm chưa nhiều ,kiến thức lý thuyết chưa sâu sắc kính mong Thầy công ty tạo điều giúp đỡ bỏ qua sai sót để em hồn tốt chương trình thực tập Em xin chân thành cảm ơn ! Ket-noi.com kho tài liệu miễn phí I_kháI qt chung cơng ty 1_Q trình hình thành phát triển Công ty gạch granite Tiên Sơn xây dựng thành lập diện tích 2,5 khu công nghiệp Tiên Sơn Công ty gạch granite Tiên Sơn trực thuộc tổng công ty thuỷ tinh gốm xây dựng Viglacera thuộc xây dựng.Công ty đơn vị hạch tốn độc lập trực thuộc tổng cơng ty Công ty cấp mã số thuế ngày 26/12/2001 với mã số thuế : 0100108173_010 , số đăng ký kinh doanhlà: 315197 Cơng ty bắt dầu thức vào sản xuất từ ngày 01/03/2002.Sau cơng ty sáp nhập với công ty gạch ốp lát Thăng Long theo định số 960 QĐ.BXD ngày 16/07/2003 để hình thành cơng ty gạch ốp lát Thăng Long _Viglacera Đến ngày 31/12/2003 xây dựng lại có định cổ phần hố cơng ty gạch ốp lát Thăng Long nên công ty gạch granite Tiên Sơn tách hoạt động độc lập.Cơng ty có trụ sở đặt khu công nghiệp Tiên Sơn _Bắc Ninh Nghành nghề kinh doanh công ty là: sản xuất kinh doanh gạch ốp lát, thực hồn thiện trang trí cơng trình xây dựng dân dụng Thị trường cơng ty trải rộng khắp nước Công ty thực việc bán hàng thông qua mạng lưới đại lý nhà phân phối ba miền Bắc, Trung,Nam.Sản phẩm chủ yếu công ty loại gạch lát nền,ốp tường với chủng loại,mẫu mã ,máu sắc,kích thước đa rạng đáp ứng nhu cầu thị trường thị hiếu người tiêu dùng.NgồI cơng ty cịn nhận hồn thiện trang trí cơng trình xây dựng dân dụng Doanh thu công ty qua hai năm hoạt động sau: Năm 2002 : 96.545.100.000 VNĐ Năm 2003 : 149.612.120.000 VNĐ Sản lượng sản xuất công ty qua hai năm hoạt động sau: Năm 2002 : 2.501.200 m2 Năm 2003 : 3.201.900 m2 Vốn hoạt động công ty thời điểm 30/09/2003 : 305544421000 VNĐ cụ thể hố sau: (đv tính: VNĐ) Biểu 1:vốn hoạt động công ty Ket-noi.com kho tài liệu miễn phí Loại I_Nợ phải trả Vay ngắn hạn ngân hàng Phải trả nhà cung cấp Thuế khoản phảI nộp nhà nớc PhảI trả công nhân viên Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả khác Vay dài hạn Nợ dài hạn II_Vốn chủ sở hữu Nguồn vốn kinh doanh Quĩ đầu tư phát triển Quĩ dự phịng tài Quĩ khen thởng phúc lợi Nguồn vốn đầu tư xây dựng Giá trị 192188609000 5100000000 96450325000 11256345000 1456230000 3564719000 13354000000 13450234000 35120000000 12436756000 113355812000 85300000000 13120549000 2150453000 2549321000 10235489000 Tài sản cơng ty gồm có tài sản lưu động tái sản cố định TàI sản lưu động gồm : tiền mặt(tiền VNĐ ngoại tệ),tiền gửu ngân hàng, nguyên liệu(đất sét,cao lanh,Feldspar,…),cơng cụ,dụng cụ(bàn ghế,thiết bị văn phịng ,máy điều hoà nhiệt độ,máy fax,điện thoại,…),nhiên liệu(dầu,gas,…), thành phẩm (các loại gạch ốp lát),hàng gửu bán đại lý,chi phí sản xuất kinh doanh dở dang,dự phòng giảm giá hàng tồn kho,… Số lượng công nhân trực tiếp sản xuất công ty 490 người,ngồi cơng ty cịn có khoảng 70 nhân viên làm cơng tác quản lí bố trí phòng ,ban tổ bảo vệ,nhà ăn(phục vụ cán công nhân viên ăn trưa) 2_Đặc điểm tổ chức máy quản lí Trên sở đặc điểm nghành nghề kinh doanh,qui mô sản xuất doanh nghiệp áp dụng mơ hình quản lí tập trung,quyền điều hành tập trung giám đốc cơng ty.Ta khái qt mơ hình quản lí theo sơ đồ sau: Sơ đồ 1:Mơ hình quản lí doanh nghiệp Ket-noi.com kho tài liệu miễn phí Giám đốc Phó giám đốc P.tổ chức hành chín h P.tà i chín h kế tốn Phịn g kinh doan h P kế hoạc h P.kỹ thuật thí nghiệ m Phân xưởn g sản xuất Phân xưởn g điện 2.1_Giám đốc -Báo cáo tới tổng giám đốc -Uỷ quyền vắng mặt -Trách nhiệm quyền hạn + thủ trưởng đơn vị,chỉ đạo điều hành chung hoạt động công ty + chụi trách nhiệm trước tổng giám đốc công ty thuỷ tinh gốm xây dựng + phụ trách lĩnh vực công tác sau: cơng tác tài kế tốn cơng tác giao dịch thương mai với nhà cung cấp công tác đầu tư xây dưng công tá tổ chức nhân sự,lao đọng, tiền lương,va thực chế độ sách với người lao động cơng tác tiêu thụ sản phẩm công tác xuất sản phẩm + ký văn giấy tờ + đạo phòng :tài kế tốn,tổ chức hành ,kế hoạch,kinh doanh tổ xuất sản phẩm 2.2_Phó giám đốc -Báo cáo tới giám đốc -Uỷ quyền vắng mặt :do giám đốc phân công -Trách nhiệm quyền hạn + người giúp giám đốc công việc thuộc lĩnh vực phân công,chịu trách nhiệm trước giám đốc pháp luật tồn cơng việc giám đốc phân công thực thiện Ket-noi.com kho tài liệu miễn phí + chủ đọng giảI cơng việc thường xuyên báo cáo với giám đốc kết thực cơng việc khó khăn vướng mắc để giám đốc xem xét giải kịp thời + phụ trách cáclĩnh vực công tác sau: công tác tổ chức sản xuất sản phẩm cơng tác sử chữ máy móc thiế bị cơng tác thí nghiệm kỹ thuật cơng tác KCS công tác kế hoạch sản xuất công tác bảo hộ lao động +chỉ đạo : phân xưởng sản xuất , phân xưởng điện , phịng kỹ thuật thí nghiệm,ban KCS,bộ phận kế hoạch thuộc phòng kế hoạch,bộ phận hành đời sốngvà bảo vệ + thực nhiệm vụcụ thể khác giám đốc phân cơng 2.3_Phịng tổ chức hành -Xây dưng kế hoạch lao động tiền lương hàng năm phù hợp với kế hoạch sản xuất kinh doanh cơng ty -Chủ trì xây dựng chức nhiệm vụ phồng, ban phân xưởng tổ sản xuất cá nhân công ty Xây dựng điều lệ qui chế hoạt động công ty ; soạn thảo văn công tác tổ chức công ty -Xây dựng nội qui lao dộng thoả ước lao động tập thể -Thực công tác tuyển dụng lao động , cho thôI việc , thuyên truyển , bổ nhiệm miễn nhiệm đói với cán công nhân viên -Tổ chức công tác đào tạo , công tác nâng bậc lương, cho cán công nhân viên, công tác thi đua khen thưởng kỉ luật - Chủ trì việc xây dựng tổ chức thực quy chế trả lương thưởng quản lý quỹ tiền lương - Xây dựng đơn giá tiền lương theo sản phẩm, phân bổ tiền lương cho phận xây dựng quy tiền lương thực theo kế hoạch sản suất kinh doanh -Kiểm tra văn vè tiền lương , thưởng trước trinh giám đốc phê duyệt Xây dựng tổ chức thực nội quy, quy định có liên quan đến cơng tác quản lý hành cơng ty -Tham mưu giảI vấn đề sung quanh việc tranh chấp lao động -Thực nhiệm vụ cụ thể khác giám đốc giao 2.4_ Phịng tài kế tốn - Giúp giám đốc cơng ty tổ chức đạo thực tồn cơng tác kinh tế tàI , cơng tác kế tốn thống kê , cơng tác thơng tin hạch tốn kế tốn theo Ket-noi.com kho tài liệu miễn phí quy địng hành nhà nước tổng công ty, làm nhiệm vụ cơng tác kiểm sốt viên kinh tế tàI nhà nước đơn vị -Chủ trì nghiên cứu xây dưng quy định , quy chế quản lý kinh tế tàI ,kế tốn, thống kê để áp dụng đơn vị phù hợp với quy định hành nhà nước tổng công ty -Tổng kết đánh giá xác định kết hoạt động sản xuất kinh doanh , đầu tư xây dựng đơn vị định kì bất thường Căn vào kế hoạch sản xuất kinh doanh để tổ chức hướng dẫn kiểm tra việc lập dự tốn : chí phí sản xuất, chi phí mua hàng,chi phí bán hàng , chí phí quản lý doanh nghiệp định mức kinh tế kỹ thuật hoạt động đầu tư xây dựng , hoạt động bất thường khác Giám sát việc toán để đảm bảo hiệu sản suất kinh doanh, bảo tồn phát triển vốn 2.5_ Phịng kỹ thuật _thí nghiệm -Tổ chức xây dưng hồn thiện qui trinh công nghệ sản suất loại sản phẩmcủa cơng ty để đảm bảo tính ổn định cho sản xuất -Chủ trì cơng tác quản lý kỹ thuật , nghiên cứu áp dụng chuyển giao kỹ thuật công nghệ , sáng kiến cải tiến kỹ thuật phục vụ sản xuất -Tổ chức thực công tác thẩm định mặt kỹ thuật công nghệ dự án công ty -Tham gia xây dựng hệ thống định mức kinh tế kỹ thuật sản xuất -Tổ chức theo rõi kiểm tra định kỳ để đánh giá tình hình sử dụng máy móc thiết bị -Tổ chức thực cơng tác kiểm tra,phân tích thành phần hố tính chất lý nguyên liệu đàu vào cho sản xuất -tổ chức cơng tác thí nghiệm nghiên cứu chế tạo mấu sản phẩm mới,sản phẩm có giá trị kinh tế cao -Đề xuất kế hoạch vật tư thiết bị phụ vụ cho cơng tác kỹ thuật thí nghiệm -Thực nhiệm vụ cụ thể khác giám đốc giao 2.6_Ban KCS -Tổ chức thực công tác kiểm tra số lượng,chất lượng loại vật tư ,phụ tùng,thiết bị, nguyên liệu , nhiên liệu đầu vào cho sản xuất -Tổ chức thực công tác kiểm tra số lượng,chất lượng loại sản phẩm nhập_xuất kho công ty -Tham gia xây dựng hệ thống định mức kinh tế kỹ thuật công ty -Tham gia công tác chọn mẫu sản phẩm trước sản xuất - Tham gia công tác dịch vụ sau bán hàng Ket-noi.com kho tài liệu miễn phí -Tham mưu cho lãnh đạo công ty việc thực thiện cơng tác quản lí hệ thống chất lượng theo tiêu chuẩn ISO -Thực nhiệm vụ cụ thể khác giám đốc giao 2.7_Phòng kế hoạch -Trên sở định hướng phát triển tổng công ty xây dưng , tổ chức triển khai nghiên cứu xây dựng chương trình phát triển dài hạn , trung hạn lập phương án phát triển , mở rộng sản xuất kinh doanh cuả công ty khuôn khổ pháp luật qui định -Căn đinh hướng kế hoạch sản xuất kinh doanh tổng công ty kết hợp với phịng kinh doanh xem xét thơng tin th trường; cân đối đấnh giá lăng lực sản xuất kinh doanh đơn vị,chủ trì xây dựng tiêu kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng tháng , quí năm.Nghiên cứu đề xuất với lãnh đạo công ty xem xét điều chỉnh kế họch sản xuất kinh doanh phù hợp với yêu cầu thực tế -Tổ chức kiểm tra đôn đốc việc tổ chức thưc kế hoạch sản xuất kinh doanh phận , đè xuất ý kiến với lãnh đạo công ty để điều hành đạo kịp thờ nhiệm vụ kế hoạch nhằm đạt hiệu cao -Tổ chức điều độ công tác kế hoạch sản xuất kinh doanh để đảm bảo thực thiện hàon thành kế hoạch đặt -Chủ tri công tác xây dựng định mức kinh tế kỹ thuật sản xuất quản lí giám sát việc thực -Chủ trì cơng tác lập kế hoạch sử dụng vật tư đầu vào sản xuất phù hợp với kế hoạch sản xuất kinh doanh ;giám sát đôn đốc công tác cung ứng vật tư kịp thờ cho sản xuất kinh doanh -Chủ trì việc lập báo cáo toáncác dự án đầu tư -Lập kế hoạch tổ chức thực công tác xây dựng công tác sửa chữa lớn sửa chữa nhỏ công ty -Tập hợp nhu càu vật tư , nguyên liệu phục vụ sản xuất kinh doanh sửa chữa máy móc thiết bịcủa cơng ty , sở lập phương án cung ứng vật tư nguyên liệu kịp thời phù hợp với kế hoạch sản xuất kinh doanh -Tổ chức thu thập thơng tin , tìm kiếm thi trường cung cấp khai thác nguồn hàng, tổ chức thu mua vận chuyển nguyên liệu , vật tư ,hàng hốvè kho cơng ty đảm bảo u cầu đặt -Thực nhiệm vụ cụ thể khác giám đốc giao 2.8_Phòng kinh doanh -Khảo sát thị trường đẻ có thơng tin cung cầu , yếu tố ảnh hưởng đến thị trường mua bán , đến chất lượng sản phẩm (các loại sản phẩm công ty sản xuất dự kiến sản xuất ) Ket-noi.com kho tài liệu miễn phí -Xây dựng sách giá tiêu thụ hàng hố -Quản lí chịu trách nhiệm đại lý , hàng chi nhánh tiêu thụ sản phẩm công ty -Chịu trách nhiệm thông tin quảng cáo , tham gia họi chợ triển lãm sản phẩm công ty -Tổ chức thực chế độ báo cáo thống kê công tác bán hàng tình hình hàng hố kho -Thực nhiệm vụ cụ thể khác giám đốc giao 2.9_Tổ xuất -Lập kế hoạch đặt hàng xuất khẩuvà giám sát trình sản xuất hàng xuất -Tham mưu cho giám đốc kế hoạch tiềm đánh giá khả hợp tác khách hàng -Thực nhiệm vụ cụ thể khác giám đốc giao 2.10_Phân xưởng sản xuất -Kết hợp với phận liên quan tổ chức triển khai trình sản xuất phân xưởng qui trình cơng nghệ, đảm bảo tiến độ kế hoạch số lượng chất lượng sản phẩm -Tổ chức thực công tác quản lí vật tư phân xưởng: lập kế hoạch , lĩnh , cấp phát theo dõi thực loại vật tư công đoạn sản xuất -Tổ chức thực cơng tác quản lí vận hành hệ thống máy móc thiết bị dây truyền cơng nghệ -Tổ chức thực cơng tác quản lí chất lượng sản phẩm , kết hợp với phòng kinh doanh ban KCS đẻ kiểm tra xem xét khiếu nại khách hàng chất lượng sản phẩm -Tổ chức nghiên cứu phát huy sáng kiến cải tiến huặc áp dụng biẹn pháp kỹ thuật tiên tiến sản xuất để nâng cao chất lượng sản phẩm , giảm tiêu hao vật tư , tăng suất lao động nhằm hạ giá thành sản phẩm -Tổ chức thực cơng tác an tồn vệ sinh lao động phân xưởng -Tổ chức công tác quản lí lưc lượng lao động phân xưởng ,thực nội qui , qui định công ty -Tham gia xây dựng hệ thống đinh mưc kinh tế , kỹ thuậtcủa công ty , công tác đào tạo nâng cao tay nghề cho công nhân phân xưởng sản xuất -Thực nhiệm vụ cụ thể khác giám đốc giao 2.11_Phân xưởng co điện -Tổ chức thực công tác bảo dưỡng , sửa chữa hệ thống thiết bị máy móc tồn cơng ty Ket-noi.com kho tài liệu miễn phí -Tổ chức vận hành an toàn hệ thống trạm nguồn (gồm : trạm ga , dâu , điện , nước, nén),hệ thống thiết bị lọc bụi -Tổ chức gia công chi tiết phụ tùng thay trình sửa chữa -Tổ chức nghiên cưu phát huy áp dụng sáng kiến cảI tiến kỹ thuật công tác sửa chữa quản lí máy móc thiết bị , tăng chất lượng sản phẩm -Tổ chức thực công tác thống kê tình trạng thiết bị để đưa biện pháp khắc phục kịp thời -Tổ chức thực cơng tác quản lí lao động cơng tác an toàn vệ sinh lao động phân xưởng -Thực nhiệm vụ cụ thể khác giám đốc giao 3_Đặc điểm qui trình cơng nghệ Đặc điểm qui trình cơng nghệ cơng ty gạch granite Tiên Sơn kháI quát qua sơ đồ : Sơ đồ 2: Công nghệ tổng quát Ket-noi.com kho tài liệu miễn phí Kho ngun liệu thơ Cân nạp Cân nạp Khuấy trộn Màu MTC Chuẩn bị hồ màu Sàng Bể trung gian Sấy phun Lưu trữ bột kho Sàng trộn ép Sấy đứng Chuẩn bị men Tráng men in Sấy bù Xe goòng Sấy Nung 10 Ket-noi.com kho tài liệu miễn phí Biểu 10: Biên giao nhận tscđ Sửa chữa lớn hoàn thành Ngày …tháng …năm… Căn định số … ngày …tháng …năm… … Chúng tơi gồm: -Ơng, bà ……………đại diện ………… đơn vị sửa chữa -Ơng, bà ……………đại diện ………… đơn vị có TSCĐ Đã kiểm nhận việc sửa chữa TSCĐ sau: -Tên, ký hiệu, quy cách TSCĐ……………… số hiệu TSCĐ………………… Số thẻ TSCĐ………… -Bộ phận quản lí, sử dụng TSCĐ ……………………… -Thời gian sửa chữa từ ngày … tháng … năm … đến ngày … tháng …năm… -Các phận sửa chữa gồm có: Tên phận sửa chữa A Nội dung(mức độ) cơng việc sửa chữa B Cộng Giá dự tốn Chi phí thực tế Kết kiểm tra x Kết luận: ……………………………………………………………………… ……………………………………………………………………… Kế toán trưởng Đơn vị nhận Đơn vị giao 30 Ket-noi.com kho tài liệu miễn phí Biểu 11: Biên đánh giá lại tscđ Ngày …tháng …năm… Số: … -Căn định số: … ngày …tháng …năm… …………………………….về việc dánh giá lại TSCĐ -Ông, bà ……… chức vụ ……… đại diện ……chủ tịch hội đồng -Ông, bà ……… chức vụ ……… đại diện ……uỷ viên -Ông, bà ……… chức vụ ……… đại diện …… uỷ viên STT Tên,ký mã hiệu,qui cách TSCĐ Cộng Uỷ viên Số Số thẻ Giá hạch toán hiệu TSCĐ Nguyên Hao Giá TSCĐ giá mòn trị lại x Đánh giá lại Nguyên Hao giá mòn Giá trị lại x Uỷ viên Chủ tịch hội đồng 31 Ket-noi.com kho tài liệu miễn phí Sơ đồ 8: Hạch tốn khái qt TSCĐ theo hình thức “ Nhật ký chung “ Chứng từ tăng, giảm khấu hao TSCĐ Nhật ký chung Thẻ TSCĐ Số TK211,212,213, 214 Số chi tiết TSCĐ Bảng cân đối SPS Bảng tổng hợp chi tiết tăng, giảm TSCĐ Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu 32 Ket-noi.com kho tài liệu miễn phí 3_ Đặc điểm kế toán phần hành tiền lương, nhân viên công ty gạch granite Tiên Sơn Công ty gạch granite Tiên Sơn hoạt động lĩnh vực sản xuất vật liệu xây dựng , qui mô sản xuất lớn lên sử dụng nhiều cơng nhân, ngồI cịn có đội ngũ quản lí đơng đảo Số lượng cơng nhân trực tiếp sản xuất công ty 490 người , số lượng nhân viên quản lí 70 người bố trí phịng ban giúp cho việc điều hành hoạt động công ty ăn khớp, trơn chu theo định hướng kế hoạch đặt Đối với công nhân trực tiếp sản xuất đơn vị tính lương dựa số lượng sản phẩm mà cơng nhân sản xuất tháng, cịn nhân viên quản lí đơn vị tính lương theo thời gian làm việc Do số lượng công nhân viên đông nên tiền lương phảI trả hàng tháng lớn Do yêu cầu đặt với kế toán tiền lương xây dựng kế hoạch trả lương hợp lí , hạch tốn nghiệp vụ liên quan đến tiền lương kịp thời, thận trọng 3.1_ Tổ chức hạch toán ban đầu a) Các chứng từ sử dụng -Chứng từ theo dõi cấu lao động : định liên quan đến thay đổi cấu lao động định tuyển dụng, xa thải, bổ nhiệm, bãi miễn, điều chuyển, khen thưởng, kỉ luật, định tăng giảm lao động,… -Chứng từ theo dõi thời gian lao động : bảng chấm công -Chứng từ theo dõi kết lao động : + phiếu giao nộp sản phẩm + phiếu giao khoán + biên kiểm tra chất lượng sản phẩm , công việc hoàn thành -Chứng từ tiền lương, thu nhập khoản khác phải toán + bảng toán tiền lương bảo hiểm xã hội + phiếu chi tiền mặt + chừng từ bù trừ nợ b) Qui trình luân chuyển chứng từ 33 Ket-noi.com kho tài liệu miễn phí Nơi sử dụng lđ Nghiệp vụ lđ tiền lương phận quản lí lđ (1) (2) Lập bảng chấm công,ctừ theo dõi kết lđ XD đơn giá định mức địnhthay đổi cấu lao động phận kế hoạch (3) lập ctừ toán lương toán khác phận kế toán (4) bảo quản, lưu trữ (5) toán,ghi sổ Biểu 12: Phiếu xác nhận sản phẩm hoàn thành Ngày … tháng … năm … Tên đơn vị ( huặc cá nhân ): ………………… Số TT Tên sản phẩm Mã sản phẩm Đơn vị tính Số lượng Ghi Cộng 34 Ket-noi.com kho tài liệu miễn phí 3.2_ Tổ chức hạch toán sổ a) Sổ chi tiết Kế toán mở sổ chi tiết cho TK 334, 335, 338, tuỳ theo yêu cầu quản lí Biểu 13: Sổ chi tiết tàI khoản (Dùng cho tài khoản: 334, 335, 338 ) Tài khoản: ……………… Đối tượng: …………… Ngày Chứng từ tháng Số Ngày ghi sổ hiệu tháng Diễn giải Tài khoản đ.ứng Số phát sinh Nợ Có Số dư Nợ Có Số dư đ.k b)Sổ tổng hợp Để hạch toán tổng hợp tiền lương đơn vị sử dụng sổ Nhật ký chung, sổ TK 334, 335, 338, bảng cân đối số phát sinh ,… 35 Ket-noi.com kho tài liệu miễn phí Sơ đồ 9: Hạch tốn tiền lương theo hình thức “ Nhật ký chung “ Chứng từ gốc lđ, toán lương, thưởng,…và bảng phân bổ Nhật ký chung Sổ TK 334, 335, 338 Bảng cân đối số PS Ghi chú: Sổ chi tiết TK 334, 335, 338 Bảng tổng hợp chi tiết Báo cáo tài Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu 36 Ket-noi.com kho tài liệu miễn phí 4_ Đặc điểm kế tốn phần hành vốn tiền cơng ty gạch granite Tiên Sơn Hạch tốn vốn tiền phần việc quan trọng đơn vị.Bởi tiền xuất hầu hết nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty Đặc diểm tiền gọn nhẹ, dễ biển thủ nên thường xảy thất Từ u cầu đặt kế toán tiền mặt phải quản lí chặt chẽ nguồn vốn tiền tránh để xảy thất thoát Để thực điều đơn vị phải xây dựng hệ thống chứng từ, qui trình luân chuyển chứng từ chặt chẽ , hợp lí song đảm bảo nhanh tróng, kịp thời Tại đơn vị khoản thu, chi tiền mặt phảI có phiếu thu, phiếu chi phảI có đủ chữ ký người thu, người nhận, người cho phép nhận, xuất quĩ ( giám đốc huặc người uỷ quyền kế toán trưởng) Sau dã thu , chi tiền, thủ quĩ đóng dấu thu tiền, huặc chi tiền vào chứng từ Cuối ngày thủ quĩ vào chứng từ thu, chi để ghi vào sổ qui lâp báo cáo quĩ kèm theo chứng từ thu, chi để chuyển cho kế toán tiền mặt ghi sổ Thủ quĩ người chịu trách nhiệm quản lí quĩ nhập, xuất qui tền mặt, ngoại tệ quĩ Hàng ngày, thủ quĩ phảI thường xuyên kiểm kê số tiền tồn quĩ thực tế, tiến hành đối chiếu với số liệu sổ quĩ, sổ kế tốn Nếu có chênh lệch, thủ qui kế toán phải tự kiểm tra để xác định nguyên nhân kiến nghị giải Biểu 14: Sổ qũy tiền mặt (kiêm báo cáo quỹ) Ngày … tháng … năm … Số hiệu chứng từ Thu Chi Số tiền Diễn giải TK đối ứng Thu Chi PS ngày Cộng PS Dư đầu ngày Dư cuối ngày 37 Ket-noi.com kho tài liệu miễn phí 38 Ket-noi.com kho tài liệu miễn phí Tại đơn vị ngồi VNĐ cịn có loại tiền khác như: USD, EURO,… Các loại ngoại tệ xuất đơn vị sử dụng ngoại tệ để nhập vật tư, nguyên liệu, dụng cụ, máy móc phục vụ sản xuất huặc ngoại tệ thu xuất sản phẩm nước Do đơn vị nghiệp vụ kinh tế liên quan đến ngoại tệ xuất không nhiều nên đơn vị hạch toán ngoại tệ theo phương pháp giá thực tế Ngoại tệ hạch toán qui đổi thành tiền VNĐ theo tỉ giá thực tế thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế Tại đơn vị trình tự lập luân chuyển phiếu thu sau: Người nộp tiền Nghiệp vụ thu tiền (1) Đề nghị nộp kế toán tiền mặt (5) KT tiền mặt KT trưởng (2) lập phiếu thu thủ quĩ (3) (4) ký duyệt PT thu tiền bảo quản, lưu trữ (6) ghi sổ kế toán phương án áp dụng cho số tiền thu lớn mức bình thường nghiệp vụ thu có tính trọng yếu mặt quản lí Phương án 2: áp dụng với nghiệp vụ thu mang tính thường thuyên theo tính chất hoạt động Người nộp tiền Nghiệp vụ thu tiền (1) Đề nghị nộp kế toán trưởng (5) KT tiền mặt (2) lập phiếu thu thủ quĩ KT tiền mặt (3) (4) thu tiền ghi sổ bảo quản, lưu trữ (6) 39 Ket-noi.com kho tài liệu miễn phí ký phiếu thu 40 Ket-noi.com kho tài liệu miễn phí Sơ đồ 10: Hạch tốn vốn tiền theo hình thức “ Nhật ký chung “ Chứng từ gốc:phiếu thu , phiếu chi, báo nợ, báo có,tạm ứng,… Nhật ký chung Sổ TK111,112 Sổ quĩ TM, sổ tiền gửu Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số PS Ghi chú: Báo cáo tài Ghi hàng ngày Ghi cuối kỳ Đối chiếu 41 Ket-noi.com kho tài liệu miễn phí III_ Đánh giá chung tổ chức hạch toán kế toán đơn vị Được thành lập cách hai năm công ty gạch granite Tiên Sơn, trực thuộc tổng công ty thuỷ tinh gốm xây dựng, có trưởng thành lớn mạnh mặt đạt nhiều thành tựu Sản phẩm gạch ốp tường, gạch lát mang thương hiệu Viglacera có mặt thị trường nước bắt đầu xuất thị trường giới Một nguyên nhân tạo nên thành cơng cơng tác hạch tốn kế tốn cơng ty ngày hồn thiện Sau thời gian thực tập phịng tài _kế tốn cơng ty gạch granite Tiên Sơn, em nhận thấy cơng tác hạch tốn kế tốn có nhũng điểm bật sau đây: -Cơng ty có đội ngũ kế tốn giỏi chun mơn nghiệp vụ , sử dụng thành thạo phần mền kế toán , đảm bảo cho việc hạch tốn chế độ, cung cấp thơng tin cho ban lãnh đạo phòng ban liên quan kịp thời, xác Việc tổ chức hệ thống chứng từ , vận dụng hệ thống tài khoản với chế độ, biểu mẫu tài ban hành; phản ánh đầy đủ nghiệp vụ kinh tế phát sinh ; xắp xếp phân loại phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh Hình thức ghi sổ Nhật ký chung công ty áp dụng thuận tiện cho việc phân cơng lao động kế tốn , phù hợp với đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh điều kiện áp dụng máy vi tính -Hiện phịng kế tốn cơng ty có tám người, khối lượng công việc thi nhiều, nhờ giỏi chuyên môn nghiệp vụ , sử dụng thành thao phần mền kế toán Fast Accounting phần mền hỗ trợ khác Microsoft Word, Microsoft Excel nên việc làm kế toán diễn thuận lợi việc lập báo cáo tài , báo cáo quản trị diễn nhanh tróng kịp thời Các báo cáo tài lập hạn để nộp cho quan quản lí nhà nước , báo cáo quản trị đựơc lập nộp kịp thời theo yêu cầu ban giám đốc phịng ban có liên quan -Để hỗ trợ cho cơng việc phịng kế tốn công ty trang bị bốn máy vi tính, hai máy in, máy điều hồ nhiệt độ, nhiều máy tính bỏ túi, thiết bị văn phịng thiết yếu khác Việc trang bị giúp làm tăng suất lao động, tăng hiệu hoạt động phịng Điều góp phần nâng cao hiệu hoạt đọng công ty -Dựa chế độ kế tốn thống tài ban hành sở xem xét điều kiện, đặc điểm cụ thể doanh nghiệp phịng kế tốn cơng ty có vận dụng sáng tạo để việc hạch tốn kế tốn đơn vị góp phần giúp nâng cao hiệu hoạt đỗng kinh doanh công ty thông qua việc cung 42 Ket-noi.com kho tài liệu miễn phí cấp thơng tin cho ban giám đốc để đưa định quản tri kịp thời.Ví dụ đơn vị có tượng gạch bị vỡ q trình vận chuyển nên kế tốn thiết kế mẫu báo cáo “ bảng kê gạch vỡ trình vận chuyển “ để cung cấp thông tin cho nhu cầu quản trị nôị công ty Biểu 15: bảng kê gạch vỡ vận chuyển Từ ngày … đến ngày … thág … năm … Đơn vị tính: m2 Ngày SH C.từ Mã SP xuất SP xuất Tên SP Diễn giải Số lượng Giá trị Dơn vị vận.ch Người lập biểu Qua q trình thực tập tìm hiểu cơng ty em nhậm thấy hệ thống tài khoản áp dụng đơn vị tuân theo chế độ tài ban hành đơn vị có vận dụnh cho phù hợp với điều kiện cụ thể đơn vị mình.Việc chi tiết tài khoản thành nhiều tiểu khoản nhỏ giúp cho việc theo dõi chi tiết lập báo cáo quản trị thuận lợi Song em nhận thấy việc chi tiết gây nhiều khó khăn q trình hạch tốn ,ghi sổ sách, điều làm tăng khối lượng cơng việc kế tốn dễ dẫn đến sai só nhầm lẫn Do em cho số tài khoản quan trọng (như tài khoản liên quan đến chi phí , tiền mặt, doanh thu,cơng nợ,…) ta tiết cịn tài khoản khơng thực quan trọng khơng cần tiết 43 Ket-noi.com kho tài liệu miễn phí Mục lục Trang Lời mở đầu 01 I_ Khái quát chung công ty 02 1_ Quá trình hình thành phát triển 02 2_ Đặc điểm tổ chức máy quản lí 03 3_ Đặc điểm qui trình cơng nghệ 09 4_ Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn 14 II_ Đặc điểm kế toán số phần hành chủ yếu 19 1_ Đặc điểm kế toán phần hành hàng tồn kho 19 2_ Đặc điểm kế toán phần hành TSCĐ 24 3_ Đặc điểm kế toán phần hành tiền lương, nhân viên 33 4_ Đặc điểm kế toán phần hành vốn tiền 37 III_ Đánh giá chung tổ chức hạch toán kế toán đơn vị 40 44 ... Sơ đồ 4:Tổ chức máy kế tốn cơng ty gạch granite Tiên Sơn Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán vật tư nguyên liệu Kế toán Kế toán Kế toán tiền tiêu mặt thụ toán thành với toán phẩm ngân nội... chung cơng ty 1_Q trình hình thành phát triển Cơng ty gạch granite Tiên Sơn xây dựng thành lập diện tích 2,5 khu cơng nghiệp Tiên Sơn Công ty gạch granite Tiên Sơn trực thuộc tổng công ty thuỷ tinh... báo cáo số lượng gạch bị vỡ trình vận chuyển, báo cáo tình hình tốn với cán cơng nhân viên, báo cáo tồn quĩ tiền mặt, báo cáo kết tiêu thụ đại lý công ty, báo cáo kế hoạch tiêu thụ kỳ tới, báo cáo