báo cáo thực tập tại công ty gạch granite tiên sơn

Trang 1

LOI MO DAU

Đại hội Đảng toàn quốc lần thứ 6 năm 1986 đã đánh dấu một bước phát triển quan trọng trong lịch sử trên tất cả các lĩnh vực trong đó có lĩnh vực kinh tế chúng ta đã xoá bỏ cơ chế tập trung quan liêu chuyển sang cơ chế thị trường dưới hình thức một nền kinh tế hàng hoá nhiều thành phần vận hành theo cơ chế thị trường có sự quản lý vĩ mô của nhà nước theo định hướng xã hội chủ nghĩa Với sự đa dạng hoá các loại hình sở hữu và cùng với nó nhà nước tạo mọi điều kiện các thành phần kinh tế được phát triển.Cho đến những năm 1990 khi mà Đảng đề ra đường lối cơng nghiệp hố hiện đại hoá đất nước nó như một luồng sinh khí

mới thổi vào nền kinhh tế đất nước nhu cầu vật liệu xây dựng dùng cho các công

trình ngày càng trở lên cấp thiết và để đáp ứng được nhu cầu bức thiết đó.nhiều

công ty ,doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực vật liệu xây dựng lần lượt ra đời

và dân dân đã khẳng định được mình trên thị trường trong nước và đã có những bước tiếp cận với thị trường nước ngoài

La mot sinh viên năm cuối ,chuyên ngành kế toán Với mục đích tiếp cận được thực tế hoạt động kinh doanh và hạch toán kế toán.Từ đó có cơ hội vận dụng những kiến thức đã được học vào việc quan sát tổng hợp đánh giá thực tế, giải quyết những bất cập của cơ sở thực tập Trên cơ sở đó có thể nâng cao được kiến thức thực tế cũng như lý thuyết của mình với những mục đích như vậy em

Trang 2

I_KHAI QUAT CHUNG VE CONG TY 1_ Quá trình hình thành và phát triển

Công ty gạch granite Tiên Sơn được bộ xây dựng thành lập trên diện tích 2,5

ha tại khu công nghiệp Tiên Sơn Công ty gạch granite Tiên Sơn trực thuộc tổng công ty thuỷ tỉnh và gốm xây dựng Viglacera thuộc bộ xây dựng.Công ty là đơn vị hạch toán độc lập trực thuộc tổng công ty Công ty được cấp mã số thuế ngày

26/12/2001 với mã số thuế là : 0100108173_010, số đăng ký kinh doanhlà: 315197 Công ty bắt dầu chính thức đi vào sản xuất từ ngày 01/03/2002.Sau đó công ty được sáp nhập với công ty gạch ốp lát Thăng Long theo quyết định số 960 QĐ.BXD ngày 16/07/2003 để hình thành công ty gạch ốp lát Thăng Long _Viglacera Dén ngày 31/12/2003 bộ xây dựng lại có quyết định cổ phần hố

cơng ty gạch ốp lát Thăng Long nên công ty gạch granite Tiên Sơn tách ra hoạt động độc lập.Công ty có trụ sở chính đặt tại khu công nghiệp Tiên Sơn _Bắc

Ninh

Nghành nghề kinh doanh của công ty là: sản xuất kinh doanh gạch ốp lát, thực

hiện hoàn thiện và trang trí các công trình xây dựng dân dụng

Thị trường của công ty trải rộng khắp cả nước Công ty thực hiện việc bán hàng thông qua mạng lưới đại lý và nhà phân phối ở cả ba miền Bắc, Trung,Nam.Sản phẩm chủ yếu của công ty là các loại gạch lát nền,ốp tường với chủng loại,mẫu mã ,máu sắc,kích thước rất đa rạng đáp ứng nhu cầu thị trường và

thị hiếu người tiêu dùng.Ngoài ra cơng ty cịn nhận hồn thiện và trang trí các công trình xây dựng dân dụng

Doanh thu của công ty qua hai năm hoạt động như sau: NÑăm 2002: 96.545.100.000 VNĐ Nam 2003 : 149.612.120.000 VND Sản lượng sản xuất của công ty qua hai năm hoạt động như sau: Nam 2002 : 2.501.200 m2 Nam 2003 : 3.201.900 m2

Vốn hoạt động của công ty tại thời điểm 30/09/2003 là : 305544421000 VNĐ được cụ thể hoá như sau: (đv tính: VNĐ)

Trang 3

Loai Gia tri

I_Nog phai tra 192188609000

Vay ngắn hạn ngân hàng 5100000000

Phải trả nhà cung cấp 96450325000

Thuế và các khoản phảI nộp nhà nớc 11256345000

Phải trả công nhân viên 1456230000 Chi phí phải trả 3564719000 Phải trả nội bộ 13354000000 Phải trả khác 13450234000 Vay dài hạn 35120000000 Nợ dài hạn 12436756000 II_ Vốn chủ sở hữu 113355812000

Nguồn vốn kinh doanh 85300000000

Qui dau tu phát triển 13120549000

Qui dy phong tai chinh 2150453000

Qui khen thong phtic Igi 2549321000

Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản 10235489000

Tài sản của công ty gồm có tài sản lưu động và tái sản cố định

Tài sản lưu động gồm : tién mat(tién VND va ngoại tệ),tiền gửu ngân hàng,

nguyên liệu(đất sét,cao lanh,Feldspar, ),công cụ,dụng cụ(bàn ghế thiết bị văn phòng ,máy điều hoà nhiệt độ,máy fax,điện thoại, ),nhiên liệu(dầu,gas, ),

thành phẩm (các loại gạch ốp lát),hàng gửu bán đại lý,chi phí sản xuất kinh doanh dở dang,dự phòng giảm giá hàng tồn kho,

Số lượng công nhân trực tiếp sản xuất của công ty là 490 người,ngồi ra cơng ty cịn có khoảng 70 nhân viên làm công tác quản lí bố trí trong các phòng ,ban

tổ bảo vệ,nhà ăn(phục vụ cán bộ công nhân viên ăn trưa)

2_ Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lí

Trên cơ sở đặc điểm nghành nghề kinh doanh,qui mô sản xuất doanh nghiệp đã

áp dụng mô hình quản lí tập trung,quyền điều hành tập trung ở giám đốc công

Trang 4

Giám đốc Phó giám đốc

P.tổ P.tai Phong P kế P.kỹ Phân Phân

chức chính kinh hoạch thuật thí xưởng xưởng

hành kế doanh nghiệm sản cơ điện

chính toán xuất

2.1_Giám đốc

-Báo cáo tới tổng giám đốc

-Uy quyền khi vắng mặt -Trách nhiệm quyền hạn

+ là thủ trưởng đơn vị,chỉ đạo và điều hành chung mọi hoạt động của công ty + chụi trách nhiệm trước tổng giám đốc công ty thuỷ tinh và gốm xây dựng

+ phụ trách các lĩnh vực công tác sau:

công tác tài chính kế tốn

cơng tác giao dịch thương mai với các nhà cung cấp

công tác đầu tư xây dưng cơ bản

công tá tổ chức nhân sự,lao đọng, tiền lương,va thực hiện những chế độ chính

sách với người lao động công tác tiêu thụ sản phẩm công tác xuất khẩu sản phẩm + ký văn bản giấy tờ + chỉ đạo các phòng :tài chính kế toán,tổ chức hành chính ,kế hoạch,kinh doanh tổ xuất khẩu sản phẩm 2.2_Phó giám đốc -Báo cáo tới giám đốc

-Uỷ quyền khi vắng mặt :do giám đốc phân công -Trách nhiệm và quyền hạn

+ là người giúp giám đốc các công việc thuộc lĩnh vực được phân công,chịu

trách nhiệm trước giám đốc và pháp luật về toàn bộ các công việc được giám đốc

Trang 5

+ chu dong gial quyét cng viéc va thudng xuyén bdo cáo với giám đốc về kết quả thực hiện công việc cũng như khó khăn vướng mắc để giám đốc xem xét giải quyết kịp thời

+ phụ trách cáclĩnh vực công tác sau:

công tác tổ chức sản xuất sản phẩm

công tác sử chữ máy móc thiế bị công tác thí nghiệm kỹ thuật

công tác KCS

công tác kế hoạch sản xuất công tác bảo hộ lao động

+chỉ đạo : phân xưởng sản xuất , phân xưởng cơ điện , phòng kỹ thuật thí nghiệm,ban KCS,bộ phận kế hoạch thuộc phòng kế hoạch,bộ phận hành chính đời sốngvà bảo vệ

+ thực hiện những nhiệm vụcụ thể khác do giám đốc phân công

2.3_Phòng tổ chức hành chính

-Xây dưng kế hoạch lao động tiền lương hàng năm phù hợp với kế hoạch sản xuất kinh doanh của công ty

-Chủ trì xây dựng chức năng nhiệm vụ của các phồng, ban phân xưởng tổ sản xuất và các cá nhân trong công ty Xây dựng điều lệ qui chế hoạt động của công ty ; soạn thảo văn bản về công tác tổ chức của công ty

-Xây dựng nội qui lao dộng và thoả ước lao động tập thể

-Thực hiện công tác tuyển dụng lao động, cho thôi việc , thuyên truyền , bổ

nhiệm miễn nhiệm đói với cán bộ công nhân viên

-Tổ chức công tác đào tạo , công tác nâng bậc lương, cho cán bộ công nhân viên, công tác thi đua khen thưởng kỉ luật

- Chủ trì trong việc xây dựng và tổ chức thực hiện quy chế trả lương thưởng quản lý quỹ tiền lương

- Xây dựng đơn giá tiền lương theo sản phẩm, phân bổ tiền lương cho các bộ

phận xây dựng quy tiền lương thực hiện theo kế hoạch sản suất kinh doanh -Kiểm tra các văn bản vè tiền lương , thưởng trước khi trinh giám đốc phê duyệt

Xây dựng và tổ chức thực hiện các nội quy, quy định có liên quan đến công tác

quản lý hành chính của công ty

-Tham mưu giảI quyết các vấn đề sung quanh việc tranh chấp lao động ~-Thực hiện nhiệm vụ cụ thể khác do giám đốc giao

2.4_ Phòng tài chính kế toán

Trang 6

các quy địng hiện hành của nhà nước và tổng công ty, làm nhiệm vụ công tác kiểm soát viên kinh tế tàI chính của nhà nước tại các đơn vị

-Chủ trì nghiên cứu xây dưng các quy định , quy chế về quản lý kinh tế tàI chính ,kế toán, thống kê để áp dụng tại đơn vị phù hợp với các quy định hiện hành của

nhà nước và tổng công ty

-Tổng kết đánh giá xác định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh , đầu tư xây dựng cơ bản tại đơn vị định kì và bất thường

Căn cứ vào kế hoạch sản xuất kinh doanh để tổ chức hướng dẫn và kiểm tra việc

lập dự toán : chí phí sản xuất, chi phí mua hang,chi phi ban hang , chí phí quản lý

doanh nghiệp các định mức kinh tế kỹ thuật và các hoạt động đầu tư xây dựng cơ

bản , hoạt động bất thường khác Giám sát việc thanh quyết toán để đảm bảo hiệu quả trong sản suất kinh doanh, bảo toàn và phát triển vốn

2.5_ Phòng kỹ thuật _ thí nghiệm

-Tổ chức xây dưng và hoàn thiện các qui trinh công nghệ sản suất các loại sản

phẩmcủa công ty để đảm bảo tính ổn định cho sản xuất

-Chủ trì công tác quản lý kỹ thuật , nghiên cứu áp dụng và chuyển giao các kỹ thuật công nghệ mới , các sáng kiến cải tiến kỹ thuật phục vụ sản xuất

~Tổ chức thực hiện công tác thẩm định về mặt kỹ thuật công nghệ đối với các dự

án của công ty

-Tham gia xây dựng hệ thống định mức kinh tế kỹ thuật trong sản xuất

-Tổ chức theo rõi và kiểm tra định kỳ để đánh giá tình hình sử dụng máy móc

thiết bị

-Tổ chức thực hiện công tác kiểm tra,phân tích thành phần hoá và các tính chất

cơ lý của nguyên liệu đàu vào cho sản xuất

-tổ chức công tác thí nghiệm và nghiên cứu chế tạo mấu sản phẩm mới,sản phẩm

có giá trị kinh tế cao

-Đề xuất kế hoạch vật tư thiết bị phụ vụ cho công tác kỹ thuật thí nghiệm

~-Thực hiện nhiệm vụ cụ thể khác do giám đốc giao 2.6_Ban KCS

-Tổ chức thực hiện công tác kiểm tra số lượng,chất lượng các loại vật tư ,phụ

tùng,thiết bị, nguyên liệu , nhiên liệu đầu vào cho sản xuất

-Tổ chức thực hiện công tác kiểm tra số lượng,chất lượng các loại sản phẩm

nhập_ xuất kho công ty

-Tham gia xây dựng hệ thống định mức kinh tế kỹ thuật của công ty -Tham gia công tác chọn mẫu sản phẩm trước khi sản xuất

- Tham gia công tác dịch vụ sau bán hàng

-Tham mưu cho lãnh đạo công ty về việc thực thiện công tác quản lí hệ thống

Trang 7

-Thực hiện nhiệm vụ cụ thể khác do giám đốc giao

2.7_ Phòng kế hoạch

-Trên cơ sở định hướng phát triển của tổng công ty và bộ xây dưng, tổ chức triển

khai nghiên cứu xây dựng chương trình phát triển dài hạn , trung hạn và lập các phương án phát triển , mở rộng sản xuất kinh doanh cuả công ty trong khuôn khổ pháp luật qui định

-Căn cứ đinh hướng kế hoạch sản xuất kinh doanh của tổng công ty kết hợp với phòng kinh doanh xem xét thông tin về th trường: cân đối đấnh giá lăng lực sản xuất kinh doanh của đơn vị,chủ trì xây dựng các chỉ tiêu kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng tháng , quí năm.Nghiên cứu và đề xuất với lãnh đạo công ty xem xét điều chỉnh kế họch sản xuất kinh doanh phù hợp với yêu cầu thực tế

~-Tổ chức kiểm tra đôn đốc việc tổ chức thưc hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh

của các bộ phận , đè xuất ý kiến với lãnh đạo công ty để điều hành chỉ đạo kịp thờ nhiệm vụ kế hoạch nhằm đạt hiệu quả cao

-Tổ chức điều độ công tác kế hoạch sản xuất kinh doanh để đảm bảo thực thiện

hàon thành kế hoạch đặt ra

-Chủ tri công tác xây dựng định mức kinh tế kỹ thuật trong sản xuất và quản lí

giám sát việc thực hiện

-Chủ trì công tác lập kế hoạch sử dụng vật tư đầu vào của sản xuất phù hợp với kế hoạch sản xuất kinh doanh ;giám sát đôn đốc công tác cung ứng vật tư kịp thờ cho sản xuất kinh doanh

-Chủ trì việc lập báo cáo quyết toáncác dự án đầu tư

-Lập kế hoạch và tổ chức thực hiện công tác xây dựng cơ bản công tác sửa chữa lớn và sửa chữa nhỏ của công ty

-Tập hợp nhu cầu vật tư , nguyên liệu phục vụ sản xuất kinh doanh và sửa chữa máy móc thiết bịcủa công ty , trên cơ sở đó lập phương án cung ứng vật tư nguyên liệu kịp thời phù hợp với kế hoạch sản xuất kinh doanh

~Tổ chức thu thập thông tin , tìm kiếm thi trường cung cấp khai thác nguồn hàng,

tổ chức thu mua và vận chuyển nguyên liệu , vật tư ,hàng hoávè kho công ty đảm

bảo các yêu cầu đặt ra

-Thực hiện nhiệm vụ cụ thể khác do giám đốc giao

2.8_Phòng kinh doanh

-Khảo sát thị trường đẻ có thông tin về cung cầu , các yếu tố ảnh hưởng đến thị trường mua và bán , đến chất lượng sản phẩm (các loại sản phẩm của công ty đang sản xuất và dự kiến sẽ sản xuất )

-Xây dựng các chính sách giá cả và tiêu thụ hàng hoá

-Quản lí và chịu trách nhiệm về các đại ly , hang chi nhánh tiêu thụ sản phẩm của

Trang 8

-Chịu trách nhiệm thông tin quảng cáo , tham gia họi chợ triển lãm sản phẩm của công ty

-Tổ chức thực hiện chế độ báo cáo thống kê công tác bán hàng và tình hình hàng

hoá trong kho

~-Thực hiện nhiệm vụ cụ thể khác do giám đốc giao

2.9_Tổ xuất khẩu

-Lập kế hoạch đặt hàng xuất khẩuvà giám sát quá trình sản xuất hàng xuất khẩu -Tham mưu cho giám đốc về các kế hoạch tiềm năng và đánh giá khả năng hợp tác của khách hàng

~-Thực hiện nhiệm vụ cụ thể khác do giám đốc giao

2.10_ Phân xưởng sản xuất

-Kết hợp với các bộ phận liên quan tổ chức triển khai quá trình sản xuất tại phân xưởng đúng qui trình công nghệ, đảm bảo tiến độ kế hoạch về số lượng và chất

lượng sản phẩm

~-Tổ chức thực hiện công tác quản lí vật tư tại phân xưởng: lập kế hoạch , lĩnh,

cấp phát theo dõi thực hiện từng loại vật tư ở từng công đoạn sản xuất

~Tổ chức thực hiện công tác quản lí và vận hành hệ thống máy móc thiết bi trong dây truyền công nghệ

~Tổ chức thực hiện công tác quản lí chất lượng sản phẩm , kết hợp với phòng kinh

doanh và ban KCS đẻ kiểm tra xem xét khiếu nại của khách hàng về chất lượng

sản phẩm

-Tổ chức nghiên cứu phát huy các sáng kiến cải tiến huặc áp dụng các bien pháp kỹ thuật tiên tiến trong sản xuất để nâng cao chất lượng sản phẩm , giảm tiêu hao Vật tư , tăng năng suất lao động nhằm hạ giá thành sản phẩm

-Tổ chức thực hiện cơng tác an tồn và vệ sinh lao động trong phân xưởng -Tổ chức công tác quản lí lưc lượng lao động của phân xưởng ,thực hiện các nội qui , qui định của công ty

-Tham gia xây dựng hệ thống đỉnh mưc kinh tế, kỹ thuậtcủa công ty , công tác đào tạo nâng cao tay nghề cho công nhân phân xưởng sản xuất

-Thực hiện nhiệm vụ cụ thể khác do giám đốc giao

2.11_ Phân xưởng co điện

-Tổ chức thực hiện công tác bảo dưỡng , sửa chữa hệ thống thiết bị máy móc

trong toàn công ty

-Tổ chức vận hành an toàn hệ thống trạm nguồn (gồm : tram ga , dâu, điện, nước, khi nén),hệ thống thiết bị lọc bụi

-Tổ chức gia công các chỉ tiết phụ tùng thay thế trong quá trình sửa chữa

Trang 9

-Tổ chức thực hiện công tác thống kê tình trạng của thiết bị để đưa ra biện pháp

khắc phục kịp thời

-Tổ chức thực hiện công tác quản lí lao động và công tác an toàn vệ sinh lao động tại phân xưởng

~-Thực hiện nhiệm vụ cụ thể khác do giám đốc giao

3_ Đặc điểm qui trình công nghệ

Đặc điểm qui trình công nghệ của công ty gạch granite Tiên Sơn có thể khái

quát qua sơ đồ :

Trang 11

_ Nguyên liệu sản xuất 3.1 3.1.1_ Các loại nguyên liệu dùng cho xương: STT Loại nguyên liệu Đất sét trắng Trúc Thôn Cao lanh Phơng Viên,cao lanh La Phù Feldspar Văn Bàn Feldspar Yên Bái Feldspar La Phù Đơlơmít Thanh hố œ|+¬z|+>|c)||—

Nhu cầu nguyên liệu cho sản xuất được tính tốn dựa trên cơng suất thiết bị,tỉ lệ hao hụt qua các khâu trong quá trình sản xuất,nhu cầu thực tế

Hao hut qua các công đoạn sản xuất như sau: -Phối liệu _ nghiền xương : 2% -Sấy phun :1% -ép :2% -Tráng men :3% -Nung :3% -Phân loại : 1% -Mài : 4%

Nhu cầu nguyên liệu cho sản xuất khi dây truyền sản xuất ổn định là 208 tấn/ngày (tính cho loại gạch 300 x 300 mm), tiêu chuẩn của xương B05 3.1.2_ Các nguyên liệu khác

-Các nguyên liệu màu: dùng pha vào xương để tạo màu cho sản phẩm

-Ziếc con silicác( ZrSiO,), Oxít nhôm AI,O;: dùng pha vào xương để toạ đọ

bóng cho sản phẩm

-Chất điện giải (Na;P;O,;): dùng tạo độ linh động cho hồ -Men và vật tư hoá chất kèm theo

-Feldspar nhập ngoại

-Chất chống bám bẩn

3.1.3_ Nhiên liệu

Công ty sử dụng 2 loại nhiên liệu chính

-Khí hoá lỏng (LPG) dùng cho lò nung và lò sấy đứng

-Dầu diezen dùng cho lò sấy phun

3.1.4 Vật liệu

Trang 12

-Đá mài : có 2 loại đá mài khác nhau dùng để mài sản phẩm tráng men và không tráng men -Khuôn ép -Bi nghiền -Vỏ hộp -Ké hang 3.2_Gia cong nguyén liéu -Nghién xuong

-Nghién men mau

3.3_Cong doan ép _trang men -Hệ thống cấp bột và máy ép -Sấy đứng -Tráng men và trang trí 3.4_Sấy_nung sản phẩm -Lò sấy men -Lò nung thanh lăn 3.5_ MàI đóng hộp sản phẩm Phần A: Mài

Công đoạn này được thực hiện theo sơ đồ công nghệ: Sơ đồ 3: công nghệ mài

Trang 13

Hé thong cap gach

Bang tal chuyén gach I

Hê hai dâu mài rulô Hê hai đầu mài đĩa Hê hai đầu mài rulô

Bang tal chuyén gach II

Hê hai đầu mài đĩa

Hê 18 đầu mài bóng Băng tải chuyển gach TII Hê mài máy vuông _ vát mép I

Bang tal va xoay gach I

Hê máy mài vuông vát mép II

Băng chuyền tải và xoay gach II

Máy sấy khô

Bàn phân loai

Phủ chất chống bám bẩn

Đóng hôp

Trang 14

Phần B: Ghi nhãn,đóng kiện, bảo quản và vận chuyển

4_Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn

4.1_Bộ máy kế toán

Để tổ chức bộ máy kế toán hợp lý, gọn nhẹ,có hiệu quả,đảm bảo cung cấp

thông tin kịp thời,chính xác công ty đã lựa chọn hình thức tổ chức bộ áy kế toán

tập trung để phù hợp với đặc điểm tổ chức và qui mô sản xuất kinh doanh của

công ty Hình thức tổ chức này giúp cho việc kiểm tra chỉ đạo nghiệp vụ và đảm bảo sự lãnh đạo tập trung thống nhất của kế toán trưởng cũng như sự chỉ đạo kịp thời của lãnh đạo công ty đối với hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung ,công

tác kế toán nói riêng Đặ bệt mô hình này cho phép việc trang bị các pương tiện ,

thiết bị xử lý thông tin tiên tiến, hiện đại, đồng thời giúp cho việc phân công và

chun mơn hố cơng tác kế toán được dễ dàng

Hiện nay công việc kế tốn của cơng ty được xử lý trên máy vi tính với

chương trình phần mền Fast Accouting của công ty phần mền tài chính kế toán

Fast Để xử lí, tính toán trên máy tính có hiệu quả, công ty có đội ngũ kế tốn khơng chỉ hiểu biết sậu về nghiệp vụ kế toán mà còn sử dụng thành thạo phần mền kế tốn này.Ngồi ra để trợ giúp cho việc lập các bảng biểu, báo cáo kế tốn

cơng ty còn sử các phần mền khác như: Microsoft Word, Microsoft Excel

Bộ máy kế toán của công ty gồm: Kế toán trưởng; nhân viên kế toán ngân

hàng; nhân viên kế toán tổng hợp; nhân viên kế toán vật tư, nguyên liệu ; nhân

viên kế toán tiền mặt, thanh toán nội bộ; nhân viên kế toán tiêu thụ thành phẩm

và bán hàng

Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận như sau;

a) Trưởng phòng

-Giúp giám đốc công ty tổ chức ,chỉ đạo thực hiện tồn bộ cơng tác kinh tế tài chính công tác kế tốn thống kê,cơng tác thơng tin và hạch tồn kinh tế theo các

qui định hiện hành của nhà nước,tổng công ty Làm nhiệm vụ kiểm soát viên

kinh tế tài chính của nhà nước tại đơn vị

-Phụ trách phòng tài chính _ kế toán Phân công và chỉ đạo trực tiếp công việc, chỉ đạo nghiệp vụ tài chính _ kế toán của các nhân viên kế toán ,thống kê tại đơn vị.Tham gia ý kiến ,để xuất các trường hợp khen thưởng ,kỷ luật,thuyên chuyển

và tuyển dụng nhân viên kế toán tại đơn vị

-Chủ trì nghiên cứu và xây dựng các qui định,các qui chế về quản lí kinh tế ,tài chính ,kế toán ,thống kê đẻ áp dụng tại đơn vị phù hợp với các qui tắc hiện hành

của nhà nước và tổng công ty

-Căn cứ vào kế hoạch sản xuất kinh doanh để tổ chức ,hướng dẫn và kiểm tra

vệc lập các dự toán : chỉ phí sản xuất ,chỉ phí mua hang,chi phi ban hang,chi phi quản lí doanh nghiệp các định mức kinh tế kỹ thuật và các hoạt động đàu tư xây

Trang 15

dung co ban,hoat động bất thường khác.Giám sát việc thanh quyết toán để đảm bảo hiệu quả trong sản xuất kinh doanh ,đầu tư xây dựng cơ bản và bảo toàn phát

triển vốn

-Ký duyệt trước khi tình giám đốc công ty các báo cáo tàI chính ,báo cáo quản trị,báo cáo nhanh theo yêu cầu quản lí của tổng công ty ,báo cáo thống kê gửu ra ngoài đơn vị.Ký các tà[ liệu liên quan đến công tác tàI chính _ kế toán ,các chứng

từ,sổ sách kế toán (phiếu thu,phiếu chi tiền mặt,phiếu nhập_ xuất vật tư ,thành

phẩm, các bảng thanh quyết toán )

b)kế toán tổng hợp

-Kiểm tra đối chiếu các phần hành kế toán

-Theo dõi quản lí và hạch toán tài sản cố định.Theo dõi và hạch toán chi phí đầu tư xây dựng cơ bản

-Là người tổng hợp lập báo cáo tàI chính, báo cáo quản trị ,báo cáo nhanh theo qui định của nhà nước và tổng công ty

-Là người thay mặt trưởng phòng giám sát chỉ dao các nhân viên khác trong phòng thực hiện công tác nghiệp vụ của mình

c)kế toán vật tư ,nguyên liệu

-Theo dõi và hạch tốn tồn bộ quá trình nhập vật tư ,nguyên liệu ,nhiên

liệu,công cụ lao động trên các nội dung:số lượng ,chất lượng ,giá tri

-Nhận quản lí chứng từ mua hàng(hoá đơn, hợp đồng )cập nhật theo dõi công

nợ phải trả

-Kết hợp cùng kế tốn cơng nợ phẩi thu,thành phẩm giúp trưởng phòng ban

hành các cơ chế chính sách bán hàng trình giám đốc công ty

-Lầm công tác ghi chép,quyết toán,lập báo cáo thuế giá trị gia tăng -quản lí kho vật tư ,nguyên liệu ,nhiên liệutheo chức năng kế toán vật tư -Lập báo cáo quản trị của phần công việc mình phụ trách

-Làm các công việc khác được giao

d)Ké toán tiền mặt thanh toán nội bộ

-Nhận và quản lí hoá đơn liên quan đến phần thanh toán, tiền mặt

~-Theo dõi và hạch toán các nghiệp vụ thanh toán liên quan đến tiên mặt.Kiểm

tra theo dõi về tiền lương ,bảo hiểm xã hội ,bảo hiểm y tế,kinh phí cơng đồn

-Qêt tốn các chi phí khoán hàng tháng cho phòng kinh doanh

-Đối chiếu với thủ quĩ và kiểm soát quĩ theo chức năng của kế toán tiền mặt -Lập báo cáo quản trị theo công việc mình phụ trách

e)Kế toán tiêu thụ ,thành phẩm và kế toán bán hàng

-Theo dõi và hạch tốn tồn bộ q trình nhập_ xuất thành phẩm và bán thành

phẩm Quản lí hoá đơn bán hàng

-Theo dõi ,đôn đốc và quản lí công nợ phải thu

Trang 16

-Tham gia kiểm soát việc tuân thủ qui chế tiêu thụ sản phẩm và các qui định

của tổng công ty ,của nhà nước

-Quản lí kho thành phẩm theo chức năng kế toán kho thành phẩm

-Lập báo cáo quản trị theo phần việc mình phụ trách

ø) Kế toán theo dõi tiền gửu của công ty tại ngân hàng

Theo dõi toàn bộ các khoản vay ngân hàng Lập kế hoạch vay,trả nợ vốn vay ngăn, trung, dal hạn Tính lãI vay định kỳ để hạch toán chi phi Trực tiếp quan hệ với các ngân hàng để vay vốn, trả nợ vay phục vụ sản xuất kinh doanh

Sơ đồ 4:Tổ chức bộ máy kế tốn tại cơng ty gạch granite Tiên Sơn Kế toán trưởng

Kế toán Kế toán Kế toán Kế toán Kế toán

tổng hợp Vật tư tiền mặt và tiêu thụ thanh toán

nguyên thanh toán thành với ngân liệu nội bộ phẩm và hàng bán hàng 4.2_Đặc điểm tổ chức bộ số sách kế toán

Vì bộ máy kế toán ở công ty gạch granite Tiên Sơn được tổ chức theo hình thức kế toán tập trung nên mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được gửu về

phòng tài chính _ kế toán để kiểm tra, xử lí và ghi sổ kế toán

Cùng với sự phát triển của công ty, số lượng các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

ngày càng nhiều,đa dạng Để phù hợp với đặc điểm , qui mô sản xuất kinh doanh và điều kiện sử dụng máy tính của mình, công ty đã lựa chọn hình thức ghi sổ

Nhật ký chung Kỳ kế toán của công ty theo từng quí, các sổ tổng hợp của công ty lập theo từng quí và năm, các sổ chỉ tiết lập theo tháng, quí, năm

Khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh , kế toán căn cứ vào các thông tin ban dầu trên hoá đơn GTGT, hoá đơn bán hàng , biên bản kiểm nghiệm, phiếu nhập ,

phiếu xuất, phiếu thu, phiếu chi, để ghi các sổ tổng hợp và chỉ tiết

Do công ty áp dụng hình thức ghi số Nhật ký chung nên đơn vị sử dụng các

loại sổ sách như: sổ nhật ký chung, sổ cái các tài khoản có liên quan, các bảng

phân bổ( chi phí, tiền lương và các khoản trích theo lương, ) Ngoài hệ thống

sổ sách tổng hợp công ty còn sử dụng nhiều sổ chỉ tiết để theo đõi hoạt động sản

Trang 17

xuất kinh doanh của đơn vị phù hợp với yêu cầu quản trị nội bộ như: số chi tiết các tài khoản 621, 627, 641, 642; sổ chi tiết các tàI khoản 131, 331, 334, 338, 335, 112, 311, 341, 342,

Bên cạnh hệ thống sổ sách công ty còn sử dụng nhiều loại chứng từ để giúp cho việc hạch toán các nghiệp vụ phát sinh được thực hiện kịp thời, chính xác,

tránh để xảy ra sai phạm, thất thoát Hệ thống chứng từ của công ty gồm các loại như: hoá đơn bán hàng , phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, phiếu xuất điều chuyển, phiếu thu , phiếu chi ,biên bản bàn giao vật tư , biên bản kiểm nghiệm, bảng chấm công, các bảng phân bổ chi phí , phiếu xin tạm ứng, biên bản đánh giá lại tàI sản cố điịnh , giấy báo có, giấy báo nợ của ngân hàng, giấy xin cấp vật tư nguyên liệu cho phiếu xuất sản xuất, hợp đồng mua hàng,

Hệ thống báo cáo tại công ty gồm có hai loại : Hệ thống báo cáo tài chính theo qui định của nhà nước, hệ thống báo cáo quản trị phục vụ cho mục đích quản trị nội bộ tại đơn vị

Hệ thống báo cáo tàI chính của công ty gồm có các loại báo cáo: Bảng cân đối kế toán , báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh , thuyết minh báo

cáo tài chính

Hệ thống báo cáo quản trị tại đơn vị gồm có các loại như: bảng kê nhập_ xuất_tồn vật tư nguyên liệu , bản đối chiếu công nơi với khách hang, bang cân đối phát sinh các tiểu khoản, bảng kê các loại chi phí , báo cáo tồn kho, bảng

kê tình hình thanh toán với ngân hàng , báo cáo về sản lượng sản xuất , báo cáo

kết quả tiêu thụ, báo cáo về tình hình hàng bán bị trả lại, báo cáo về tình hình

chiết khấu cho khách hàng, báo cáo về số lượng gạch bị vỡ trong quá trình vận chuyển, báo cáo về tình hình thanh tốn với cán bộ cơng nhân viên, báo cáo tồn

qui tiền mặt, báo cáo về kết quả tiêu thụ tại các đại lý của công ty, báo cáo về kế hoạch tiêu thụ trong kỳ tới, báo cáo về chính sách bán hàng, chính sách giá cả của công ty, báo cáo về tình hình xuất khẩu hàng hoá của công ty, bảng kê tình

hình tạm ứng cho công nhân viên, báo cáo về tình hình hao phí vật tư nguyên liệu

trong sản xuất,

Hệ thống tài khoản sử dụng tại công ty được xây dựng dựa trên hệ thống tài khoản chung do nhà nước công bố và dựa trên nhu cầu quản trị nội bộ tại đơn vị

.Hệ thống tài khoản được chỉ tiết hoá thành các tiểu khoản để tiện cho việc theo

đõi và lập báo cáo quản trị phục vụ cho nhu cầu quản lí tại đơn vị Ta có thể lấy ví dụ về việc chỉ tiết một số tài khoản tại công ty như sau:

Trang 19

II_Dac diém ké toán một số phần hành kế toán chủ yếu 1_ Đặc điểm kế toán phần hành hàng tôn kho tại công ty

Khi có nghiệp vụ xuất nhập vật tư, nguyên liệu kế toán căn cứ vào các thông tin ban đầu trên hoá đơn GTGT, hoá đơn bán hàng, giấy biên nhận, biên bản km nghiệm vật liệu, phiếu giao nhận vật tư, phiếu yêu cầu xuất vật tư , lập phiếu nhập kho, phiếu xuất kho Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho sau khi đã đủ chữ ký, thủ kho ghi vào thẻ kho, sau đó chuyển cho kế toán vật tư Công ty không mở thẻ kế toán chỉ tiết vật tư mà kế toán vật tư chỉ tiến hành cập nhật và lưu lại số lượng, giá trị nhập kho, xuất kho của từng danh điểm vật tư trực tiếp trên máy vi

tính mỗi khi có nghiệp vụ xuất kho, nhập kho

Các chứng từ gốc trên là căn cứ để vào các số chỉ tiết có liên quan: sổ chỉ

tiết TK331, sổ chi tiết TK141, sổ chi tiết TK621, ,đồng thời kế toán tổng hợp vào số nhật ký chung theo từng phiếu nhập kho, phiếu xuất kho; sau đó căn cứ

vào số liệu đã ghi trên sổ nhật ký chung để vào sổ cái TK152 (chi tiết thành các

TK1521, TK1522, TK1523, TK1524)

Cuối tháng, cuối quí, cuối năm, kế toán tổng hợp cộng số liệu trên sổ cái

TK152 va các tài khoản khác để lập bảng cân đối số phát sinh, kế toán vật tư căn

cứ vào số tồn kho vật tư kỳ trước, tổng nhập, tổng xuất kỳ này ( được tính luỹ kế

từ đầu kỳ trên máy ) lập bảng kê tổng hợp nhập_ xuất_tôn Sau khi đã đối chiếu

giữa sổ cái TK152 và bảng kê tổng hợp nhập_ xuất_tồn, kế toán lập các báo cáo

kế tốn

Cơng tác hạch toán nguyên vật liệu theo hình thức Nhật ký chung tai công ty gạch granite Tiên Sơn được khái quát qua sơ đồ sau:

Sơ đồ 5: Sơ đồ hạch toán nguyên vật liệu theo hình thức Nhật ký chung tại công ty gạch granite Tiên Sơn

Trang 20

Chứng từ gốc(hoá đơnGTGT

biên bản kiểm nghiệm,phiếu

yêu cầu cấp vật tư,phiếu nhập

kho, phiếu xuất kho, ) Sổ nhật ký Thẻ kho L chung Số cái Bảng kê tổng TKI52 hop N_X_T Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo kế toán Ghỉ chú: Ghi hàng ngày hay định kỳ: Ghi cuối tháng Đối chiếu

1.1_ Tính giá nguyên vật liệu

Vật liệu nhập kho ở công ty được tính theo giá thực tế Công ty chỉ có

trường hợp mua ngoai, nhập kho, không thực hiện gia công, chế biến nguyên vật

liệu Vì công ty hạch toán thếu GTGT theo phương pháp khấu trừnên giá thực tế vật liệu nhập kho không có thuế GTGT

Trang 21

Vật liệu xuất kho tính theo phương pháp giá đơn vị bình quân sau mỗi lần

nhập Việc tính toán được thực hiện trên máy tính như sau: Sau mỗi nghiệp vụ

nhập xuất, máy tính sẽ tự động tính lại số lượng và giá trị tồn kho của từng danh điểm vật tư Khi có xuất kho, kế toán vào danh mục tồn kho hiện thời , nhập ngày xuất kho và mã vật liệu đó rồi lấy giá trị tồn chia cho số lượng tồn để tính ra giá

đơn vị bình quân Tính theo phương pháp này công ty có thể xác định chính xác

giá trị vật liệu xuất kho, đồng thời áp duụng kế toán máy có thể khắc phục được nhược điểm của phương pháp này (là khối lượng tính toán nhiều)

1.2_ Hạch toán chỉ tết nguyên vật liệu

Để hạch toán chỉ tiết nguyên vật liệu phòng kế toán của công ty gach granite Tiên Sơn sử dụng phương pháp thẻ song song

Sơ đồ 6: Sơ đơ hạch tốn chỉ tiết vật liệu tho phương pháp thể song song Phiếu nhập kho

Thẻ kho Sổ kế toán chỉ tiết Bảng tổng hợp N_X_T

Phiếu xuất kho Kế toán tổng hợp

Ghỉ chú: Ghỉ hàng ngày; Ghỉ cuối tháng; Doi chiến

a)Tại kho:

Hiện nay vật liệu được bảo quản trong các kho theo từng loại: kho nguyên liệu, kho men màu, kho nhiên liệu, kho các vật tư khác tai mõi kho thủ kho sử dụng thẻ kho để theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn của từng loại vật liệu theo chỉ tiêu số lượng Thẻ kho được mở cho từng danh điểm vật liệu

Hàng ngày , khi có nghiệp vụ nhập kho, xuất kho vật liệu, thủ kho kiểm tra số lượng thực nhập, thực xuất với số lượng ghi trên các phiếu nhập, phiếu xuất vật liệu và xác nhận số lượng thực nhập, thực xuất lên các phiếu nhập kho, phiếu xuất kho Căn cứ vào các chứng từ này, thủ kho ghi vào thẻ kho của các vật liệu liên quan, cuối ngày tính ra số tồn và ghi vào thẻ kho

Trang 22

Biéu 03: THE KHO Ngay lap the: Tờ số: Tên, nhãn hiệu, qui cách vật tư : Don vi tinh: Mã số: Chứng từ Số lượng Ký xác Ngày nhận STT SH | NT Trich yéu N_X Nhập | Xuất | Tôn | xp cua Tồn đầu kỳ Tổng cộng b} Tại phòng kế toán:

Hằng ngày khi có nghiệp vụ nhập kho, xuất kho, kế toán vật liệu lập các phiếu nhập kho , xuất kho Trước khi in các phiếu nhập kho , phiếu xuất kho kế

toán lưu lại số lượng và giá trị nhập kho , xuất kho xào máy tính, máy sẽ tự tính

ra số tồn kho sau mỗi nghiệp vụ theo từng danh điểm vật liệu

Cuối tháng, cuối quí, cuối năm từ các phiếu nhập kho, phiếu xuất kho do thủ kho chuyển lên kế toán vật liệu lập và in các bảng kê phiếu nhập kho , bảng kê phiếu xuất kho

Trang 23

Biểu 04 : BẢNG KÊ PHIẾU NHẬP Từ ngày .đến ngày Chứng từ Diễn giải Đơnvi | Số lượng | Đơn giá | Thành tiền Ngày Số Bảng kê phiếu xuất cũng có kết cấu tương tự bảng kê phiếu nhập Biêu 05- BẢNG TỔNG HỢP NHẬP XUẤT TỒN

Từ ngày .đến ngày tháng năm

Trang 24

Sơ đồ 7: Sơ đồ hạch toán chỉ tiết nguyên vật liệu tại công ty gạch granite Tiên Sơn Phiếu nhập Bảng kê phiếu kho nhập kho Thẻ kho Bảng tổng hợp Kế toán tổng Nhập_ Xuất_ Tồn hợp

Phiếu xuất Bảng kê phiếu

kho xuất kho Ghỉ chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối kỳ Đối chiếu 2_ Dac điểm kế toán phần hành tài sản cố định tại công ty gạch granite Tiên Sơn

Tài sản cố định chiếm một tỉ lệ rất lớn trong tổng tài sản của công ty ( nó chiếm 57% tổng giá trị tài sản ở đơn vị ) Do đó việc hạch toán tài sản cố định là

một nhiệm vụ rất quan trọng trong quá trình hạch toán kế tốn tại cơng ty Việc

hạch toán tài sản cố định đòi hỏi phải thận trọng, kịp thời, đầy đủ, chặt chế, tránh

để xảy ra hiện tượng thấy thoát, thiếu hụt

Tại đơn vị việc tính khấu hao được thực hiện bằng phương pháp đường

thẳng Việc trích lập khấu hao được tính hàng tháng Khấu hao tài sản cố định được kết chuyển vào chi phí vào cuối mỗi tháng

Để hạch toán tàI sản cố định đơn vị sử dụng các loại sổ tổng hợp là: Sổ Nhật ký chung, sổ cái các tàI khoản 211,213,214.Bên cạnh sổ tổng hợp đơn vị còn sử

Trang 25

dụng các loại sổ chỉ tiết để tiện cho việc theo dõi và lập các báo cáo quản trị Các

loại sổ chỉ tiết đơn vị sử dụngđể hạch toán tài sản cố định như: sổ tàI sản cố định, sổ chỉ tiết theo đơn vị sử dụng,

Các loại chứng từ gốc mà đơn vị sử dụng để làm căn cứ ghi sổ gồm có: biên

Trang 26

Biéu 07:

THE TAI SAN CO DINH

Số:

Ngày tháng năm lập thể Kếttoán trưởng ( ký, họ tên):

Căn cứ vào biên bản giao nhận tài sản cố định số ngày tháng năm

Tên, ký mã hiệu, qui cách TSCĐ Số hiệu TSCĐ

Nước sản xuất Năm sản xuất

Bộ phận quản lí sử dụng Năm đưa vào sử dụng Công suất thiết kế

Đình chỉ sử dụng TSCĐ ngày tháng năm

Lý do đình chỉ

Nguyên giá tài sản cố định Giá trị hao mòn tài sản cố định

Số hiệu

Ngày,tháng, | Diễn giải | Nguyên Nam Giá trị Cộng

Trang 27

Biéu 08:

SO CHI TIET TAI SAN CO DINH

Trang 28

Qui trình luân chuyển chứng từ tài sản cố định tai cong ty gach granite Tién Son như sau: Chủ sở hữu HĐ giao nhận KTTSCĐ Nghiệp vụ (1) (2) (3) BQ TSCD LT (4) Quyét dinh tang Giao nhan Lap(huy) giam TSCD TSCD va thé TSCD lập chứng từ ghi sổ chỉ tiết lập bảng tính KH

Sau khi đã tập hợp đầy đủ các chứng từ liên quan đến tài sản cố định kế toán

tiến hành ghi sổ chỉ tiết, ghi sổ tổng hợp và tính ra giá tri hao mòn tăng ,giảm

trong tháng Trên cơ sở đó kế toán tính ra mức khấu hao phải trích trong tháng dựa trên công thức:

Mức KH tháng này = Mức KH tháng trước + Mức KH tăng trong tháng - Mức

KH giảm trong tháng

Khi đã tính được mức khấu hao tháng kế toán tiến hành phân bổ vào chi phí

để tính ra giá thành sản phẩm , xác định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong kỳ

Trang 29

Biéu 09:

BIEN BAN THANH LY TAI SAN CO DINH

Ngày .tháng năm

Căn cứ quyết định số: ngày .tháng .năm .của

" về việc thanh lí tàI sản cố định Ông (bà) đại diện Trưởng ban Ông (bà) đại diện Uỷ viên Ống (bà) đại diện Uỷ viên II TIẾN HÀNH THANH LÝ TSCĐ -Tên ,ký hiệu, quy cách TSCĐ -Số hiệu TSCĐ -Nước sản xuất_ -Năm sản xuất -Nam dua vao su dung S6 the TSCD -Nguyên giá TSCĐ

-Giá trị hao mòn đã trích đến thời điểm thanh lý

-Giá trị còn lại của TSCĐ cà se II KẾT LUẬN CỦA BAN THANH LÝ TCSCĐ Ngày tháng năm

Trưởng ban thanh lý -Đã ghi giảm (số)thẻ TSCĐ ngày tháng năm

Ngày .tháng .ndm

Thủ tưởng đơn vị Kế toán trưởng

Trang 30

Biéu 10:

BIEN BAN GIAO NHAN TSCD SUA CHUA LGN HOAN THANH

Ngày .tháng .năm

Căn cứ quyết định số ngày .tháng .năm của Chúng tôi gồm:

-Ong, bà đại diện đơn vị sửa chữa

-Ông, bà đại diện đơn vị có TSCĐ

Đã kiểm nhận việc sửa chữa TSCĐ như sau: -Tén, ký hiệu, quy cách TSCĐ số hiệu TSCĐ Số thẻ TSCĐ -Bộ phận quản lí, sử dụng TSCĐ - -Thời gian sửa chữa từ ngày tháng năm đến ngày tháng .năm -Các bộ phận sửa chữa gồm có:

Tên bộ phận | Nội dung(mức | Giá dựtoán | Chi phí thực tế | Kết quả kiểm

sửa chữa độ) công việc tra

sửa chữa

A B 1 2 3

Cong X

Kết luận: .- - c2 SH TT n HT tt nh nh nh hư rrưn

Kế toán trưởng Đơn vị nhận Đơn vị giao

Trang 31

Biéu 11: BIEN BAN DANH GIA LAI TSCD Ngay .thang .ndm SO: -Căn cứ quyết định số: ngày .tháng .năm

CỦA c cv vn về việc dánh giá lại TSCĐ

-Ông, bà chức vụ đại diện chủ tịch hội đồng

-Ong, ba chức vụ đại diện uỷ viên -Ong, ba chức vụ đại diện uỷ viên

Trang 33

3_ Dac điểm kế toán phần hành tiền lương, nhân viên tại công ty gạch

granite Tién Son

Công ty gach granite Tién Son hoat động trong lĩnh vực sản xuất vật liệu xây dựng , qui mô sản xuất lớn lên sử dụng rất nhiều cơng nhân, ngồi ra cịn có đội ngũ quản lí đông đảo Số lượng công nhân trực tiếp sản xuất của công ty là 490 người , số lượng nhân viên quản lí là 70 người bố trí tại các phòng ban giúp cho việc điều hành hoạt động của công ty được ăn khớp, trơn chu theo đúng định hướng và kế hoạch đặt ra

Đối với công nhân trực tiếp sản xuất đơn vị tính lương dựa trên số lượng sản phẩm mà công nhân đó sản xuất được trong tháng, còn đối với nhân viên quản lí đơn vị tính lương theo thời gian làm việc

Do số lượng công nhân viên đông nên tiền lương phải trả hàng tháng cũng rất lớn Do đó yêu cầu đặt ra với kế toán tiền lương là xây dựng kế hoạch trả lương hợp lí , hạch toán các nghiệp vụ liên quan đến tiền lương kịp thời, thận trọng

3.1_ Tổ chức hạch toán ban đầu

a) Các chứng từ sử dụng

-Chứng từ theo dõi cơ cấu lao động : là các quyết định liên quan đến thay

đổi cơ cấu lao động như quyết định tuyển dụng, xa thải, bổ nhiệm, bãi miễn, điều

chuyển, khen thưởng, kỉ luật, các quyết định tăng giảm lao động, -Chứng từ theo dõi thời gian lao động : bảng chấm công -Chứng từ theo dõi kết quả lao động :

+ phiếu giao nộp sản phẩm

+ phiếu giao khoán

+ biên bản kiểm tra chất lượng sản phẩm , công việc hoàn thành

-Chứng từ về tiền lương, thu nhập và các khoản khác phải thanh toán

+ bảng thanh toán tiền lương và bảo hiểm xã hội

+ phiếu chỉ tiền mặt

+ các chừng từ bù trừ nợ

b) Qui trình luân chuyển chứng từ

Trang 35

3.2_ Tổ chức hạch toán trên số a) Sổ chỉ tiết Kế toán có thể mở sổ chỉ tiết cho TK 334, 335, 338, tuỳ theo yêu cầu quản lí Biểu 13:

SỐ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN

(Dùng cho các tài khoản: 334, 335, 338 )

Tài khoản:

Đối tượng:

Ngày Chứng từ Tài Số phát sinh Số dư

thang Số Ngày Diễn giải Khoản Nợ Có Nợ Có

8H SỐ |hieu | tháng “ung

Số dư đ.k

b)Sổ tổng hợp

Để hạch toán tổng hợp tiền lương đơn vị sử dụng sổ Nhật ký chung, số cái

các TK 334, 335, 338, bảng cân đối số phát sinh ,

Trang 36

Sơ đồ 9: Hạch toán tiên lương theo hình thức “ Nhật ký chung “ Chứng từ gốc về lđ, thanh toán lương, thưởng, và bảng phân bổ Nhật ký chung Sổ chỉ tiết TK 334, 335, 338 Sổ cái TK 334, 335, 338 Bảng tổng hợp chỉ tiết

Bảng cân đối số PS Báo cáo tài chính

Ghi chú: Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng Đối chiếu

Trang 37

4 Dac điểm kế toán phần hành vốn bằng tiền tại công ty gạch granite Tiên Sơn

Hạch tốn vốn bằng tiền ln là một phần việc quan trọng tại mỗi đơn vị.Bởi tiền xuất hiện trong hầu hết các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty

Đặc diểm của tiền là rất gọn nhẹ, dễ biển thủ nên thường xảy ra thất thoát Từ đó

yêu cầu đặt ra đối với kế toán tiền mặt là phải quản lí chặt chế nguồn vốn bằng

tiên tránh để xảy ra thất thoát Để thực hiện được điều đó thì đơn vị phải xây

dựng được hệ thống chứng từ, qui trình luân chuyển chứng từ chặt chế , hợp lí song vẫn đảm bảo được sự nhanh tróng, kịp thời

Tại đơn vị mọi khoản thu, chỉ tiền mặt đều phảiI có phiếu thu, phiếu chi và phal có đủ chữ ký của người thu, người nhận, người cho phép nhận, xuất quĩ ( giám đốc huặc người được uỷ quyền và kế toán trưởng) Sau khi dã thu, chỉ tiền,

thủ quĩ đóng dấu đã thu tiên, huặc đã chỉ tiền vào chứng từ Cuối ngày thủ quĩ

căn cứ vào các chứng từ thu, chi để ghi vào sổ qui và lâp báo cáo quĩ kèm theo

các chứng từ thu, chi để chuyển cho kế toán tiền mặt ghi sổ

Thủ quĩ là người chịu trách nhiệm quản lí quĩ và nhập, xuất qui tền mặt, ngoại tệ tại quĩ Hàng ngày, thủ quĩ phảI thường xuyên kiểm kê số tiền tồn quĩ

thực tế, tiến hành đối chiếu với số liệu của sổ quĩ, số kế toán Nếu có chênh lệch,

thủ qui và kế toán phải tự kiểm tra để xác định nguyên nhân và kiến nghị giải quyết Biểu 14: SỐ QŨY TIỀN MẶT (KIÊM BÁO CÁO QUỸ) Ngày tháng năm Số hiệu chứng từ Số tiền

Diễn giải TK đối

Thu Chi ứng Thu Chi

PS trong ngày Cộng PS

Dư đầu ngày Dư cuối ngày

Trang 38

Tại đơn vị ngoài VND con có các loại tiền khác nhu: USD, EURO, Cac

loại ngoại tệ này xuất hiện khi đơn vị sử dụng ngoại tệ để nhập khẩu vật tư,

nguyên liệu, dụng cụ, máy móc phục vụ sản xuất huặc ngoại tệ thu được do xuất

khẩu sản phẩm ra nước ngoài Do tại đơn vị nghiệp vụ kinh tế liên quan đến ngoại tệ xuất hiện không nhiều nên đơn vị hạch toán ngoại tệ theo phương pháp giá thực tế Ngoại tệ được hạch toán qui đổi thành tiên VNĐ theo tỉ giá thực tế tại

thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế

Tại đơn vị trình tự lập và luân chuyển phiếu thu như sau:

Trang 39

So dé 10: Hach toán vốn bằng tiên theo hình thức “ Nhật ký chung “

Chứng tir g6c:phiéu thu ,

Trang 40

IH_ Đánh giá chung về tổ chức hạch toán kế toán tại đơn vị

Được thành lập cách đây hai năm nhưng công ty gạch granite Tiên Sơn, trực thuộc tổng công ty thuỷ tinh và gốm xây dựng, đã có sự trưởng thành lớn mạnh về mọi mặt và đạt được rất nhiều thành tựu Sản phẩm gạch ốp tường, gạch lát nền mang thương hiệu Viglacera đã có mặt trên thị trường cả nước va bắt đầu

xuất khẩu ra thị trường thế giới

Một trong những nguyên nhân tạo nên sự thành công đó là công tác hạch

toán kế toán tại công ty ngày càng được hoàn thiện

Sau một thời gian thực tập tại phòng tài chính _kế tốn của cơng ty gạch granite Tiên Sơn, em nhận thấy công tác hạch toán kế toán có nhũng điểm nổi bật

sau đây:

-Công ty có đội ngũ kế toán giỏi về chuyên môn nghiệp vụ , sử dụng thành thạo phần mền kế toán , đảm bảo cho việc hạch toán đúng chế độ, cung cấp thông tin cho ban lãnh đạo và các phòng ban liên quan kịp thời, chính xác Việc

tổ chức hệ thống chứng từ , vận dụng hệ thống tài khoản đúng với chế độ, biểu

mẫu do bộ tài chính ban hành; phản ánh đầy đủ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh ; được xắp xếp phân loại phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh Hình thức ghi số Nhật ký chung công ty áp dụng thuận tiện cho việc phân cơng lao động kế

tốn , phù hợp với đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh và điều kiện áp dụng

máy vi tính

-Hiện nay phòng kế toán của công ty có tám người, khối lượng công việc thi rất nhiều, nhưng nhờ giỏi về chuyên môn nghiệp vụ , sử dụng thành thao phần

mền kế toán Fast Accounting và các phần mền hỗ trợ khác là Microsoft Word, Microsoft Excel nên việc làm kế toán diễn ra thuận lợi và việc lập báo cáo tài chính , báo cáo quản trị diễn ra nhanh tróng kịp thời Các báo cáo tài chính được

lập đúng hạn để nộp cho các cơ quan quản lí nhà nước , các báo cáo quản trị

đựơc lập và nộp kịp thời theo yêu cầu của ban giám đốc và các phòng ban có liên

quan

-Để hỗ trợ cho công việc của mình phòng kế tốn của cơng ty đã được trang bị bốn máy vi tính, hai máy in, máy điều hoà nhiệt độ, nhiều máy tính bỏ túi, và các thiết bị văn phòng thiết yếu khác Việc trang bị này đã giúp làm tăng năng suất lao động, tăng hiệu quả hoạt động của phòng Điều này cũng góp phần nâng cao hiệu quả hoạt đọng của công ty

-Dựa trên chế độ kế toán thống nhất do bộ tài chính ban hành và trên cơ sở

xem xét điều kiện, đặc điểm cụ thể tại doanh nghiệp phịng kế tốn của cơng ty

đã có những vận dụng sáng tạo để việc hạch toán kế toán tại đơn vị góp phần

giúp nâng cao hiệu quả hoạt đỗng kinh doanh của công ty thông qua việc cung cấp thông tin cho ban giám đốc để đưa ra các quyết định quản tri kịp thời Ví dụ