Tổng quan về Công ty gạch granite Tiên Sơn

Đề tài ; Tổng quan về Công ty gạch granite Tiên Sơn

Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Lêi më đầu Đại hội Đảng toàn quốc lần thứ năm 1986 đà đánh dấu bớc phát triển quan trọng lịch sử tất lĩnh vực ®ã cã lÜnh vùc kinh tÕ chóng ta ®· xo¸ bỏ chế tập trung quan liêu chuyển sang chế thị trờng dới hình thức kinh tế hàng hoá nhiều thành phần vận hành theo chế thị trờng có quản lý vĩ mô nhà nớc theo định hớng xà hội chủ nghĩa Với đa dạng hoá loại hình sở hữu với nhà nớc tạo điều kiện thành phần kinh tế đợc phát triển.Cho đến năm 1990 mà Đảng đề đờng lối công nghiệp hoá đại hoá đất nớc nh luồng sinh khí thổi vào kinhh tế đất nớc nhu cầu vật liệu xây dựng dùng cho công trình ngày trở lên cấp thiết để đáp ứng đợc nhu cầu thiết đó.nhiều công ty ,doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực vật liệu xây dựng lần lợt đời đà khẳng định đợc thị trờng nớc đà có bớc tiếp cận với thị trờng nớc Là sinh viên năm cuối ,chuyên ngành kế toán Với mục đích tiếp cận đợc thực tế hoạt động kinh doanh hạch toán kế toán.Từ có hội vận dụng kiến thức đà đợc học vào việc quan sát tổng hợp đánh giá thực tế, giải bất cập sở thực tập Trên sở nâng cao đợc kiến thức thực tế nh lý thuyết với mục đích nh em đà chọn công ty gạch granite Tiên Sơn nơi để thực tập Do lần tiếp cận với thực tế hoạt động kinh doanh ,kinh nghiệm cha nhiều ,kiến thức lý thuyết cha đợc sâu sắc kính mong Thầy công ty tạo điều giúp đỡ bỏ qua sai sót để em đợc hoàn tốt chơng trình thực tập Em xin chân thành cảm ơn ! Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 I_kháI quát chung công ty 1_Quá trình hình thành phát triển Công ty gạch granite Tiên Sơn đợc xây dựng thành lập diện tích 2,5 khu công nghiệp Tiên Sơn Công ty gạch granite Tiên Sơn trực thuộc tổng công ty thuỷ tinh gốm xây dựng Viglacera thuộc xây dựng.Công ty đơn vị hạch toán độc lập trực thuộc tổng công ty Công ty đợc cấp mà sè th ngµy 26/12/2001 víi m· sè th lµ : 0100108173_010 , số đăng ký kinh doanhlà: 315197 Công ty bắt dầu thức vào sản xuất từ ngày 01/03/2002.Sau công ty đợc sáp nhập với công ty gạch ốp lát Thăng Long theo định số 960 QĐ.BXD ngày 16/07/2003 để hình thành công ty gạch ốp lát Thăng Long _Viglacera Đến ngày 31/12/2003 xây dựng lại có định cổ phần hoá công ty gạch ốp lát Thăng Long nên công ty gạch granite Tiên Sơn tách hoạt động độc lập.Công ty có trụ sở đặt khu công nghiệp Tiên Sơn _Bắc Ninh Nghành nghề kinh doanh công ty là: sản xuất kinh doanh gạch ốp lát, thực hoàn thiện trang trí công trình xây dựng dân dụng Thị trờng công ty trải rộng khắp nớc Công ty thực việc bán hàng thông qua mạng lới đại lý nhà phân phối ba miền Bắc, Trung,Nam.Sản phẩm chủ yếu công ty loại gạch lát nền,ốp tờng với chủng loại,mẫu mà ,máu sắc,kích thớc đa rạng đáp ứng nhu cầu thị trờng thị hiếu ngời tiêu dùng.NgoàI công ty nhận hoàn thiện trang trí công trình xây dựng dân dụng Doanh thu công ty qua hai năm hoạt động nh sau: Năm 2002 : 96.545.100.000 VNĐ Năm 2003 : 149.612.120.000 VNĐ Sản lợng sản xuất công ty qua hai năm hoạt động nh sau: Năm 2002 : 2.501.200 m2 Năm 2003 : 3.201.900 m2 Vốn hoạt động công ty thời điểm 30/09/2003 : 305544421000 VNĐ đợc cụ thể hoá nh sau: (đv tính: VNĐ) Biểu 1:vốn hoạt động công ty Loại Giá trị Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 I_Nợ phải trả Vay ngắn hạn ngân hàng Phải trả nhà cung cấp Thuế khoản phảI nộp nhà nớc PhảI trả công nhân viên Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả khác Vay dài hạn Nợ dài hạn II_Vốn chủ sở hữu Nguồn vốn kinh doanh Quĩ đầu t phát triển Quĩ dự phòng tài Quĩ khen thởng phúc lợi Nguồn vốn đầu t xây dựng 192188609000 5100000000 96450325000 11256345000 1456230000 3564719000 13354000000 13450234000 35120000000 12436756000 113355812000 85300000000 13120549000 2150453000 2549321000 10235489000 Tài sản công ty gồm có tài sản lu động tái sản cố định TàI sản lu động gồm : tiền mặt(tiền VNĐ ngoại tệ),tiền gửu ngân hàng, nguyên liệu(đất sét,cao lanh,Feldspar,),công cụ,dụng cụ(bàn ghế,thiết bị văn phòng ,máy điều hoà nhiệt độ,máy fax,điện thoại,),nhiên liệu(dầu,gas,), thành phẩm (các loại gạch ốp lát),hàng gửu bán đại lý,chi phí sản xuất kinh doanh dở dang,dự phòng giảm giá hàng tồn kho, Số lợng công nhân trực tiếp sản xuất công ty 490 ngời,ngoài công ty có khoảng 70 nhân viên làm công tác quản lí bố trí phòng ,ban tổ bảo vệ,nhà ăn(phục vụ cán công nhân viên ăn tra) 2_Đặc điểm tổ chức máy quản lí Trên sở đặc điểm nghành nghề kinh doanh,qui mô sản xuất doanh nghiệp đà áp dụng mô hình quản lí tập trung,quyền điều hành tập trung giám đốc công ty.Ta khái quát mô hình quản lí theo sơ đồ sau: Sơ đồ 1:Mô hình quản lí doanh nghiÖp Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Giám đốc Phó giám đốc P.tổ chức hành P.tài kế toán Phòng kinh doanh P kế hoạch P.kỹ thuật thí nghiệm Phân xởng sản xuất Phân xởng điện 2.1_Giám đốc -Báo cáo tới tổng giám đốc -Uỷ quyền vắng mặt -Trách nhiệm quyền hạn + thủ trởng đơn vị,chỉ đạo điều hành chung hoạt động công ty + chụi trách nhiệm trớc tổng giám đốc công ty thuỷ tinh gốm xây dựng + phụ trách lĩnh vực công tác sau: công tác tài kế toán công tác giao dịch thơng mai với nhà cung cấp công tác đầu t xây dng công tá tổ chức nhân sự,lao đọng, tiền lơng,va thực chế độ sách với ngời lao động công tác tiêu thụ sản phẩm công tác xuất sản phẩm + ký văn giấy tờ + đạo phòng :tài kế toán,tổ chức hành ,kế hoạch,kinh doanh tổ xuất sản phẩm 2.2_Phó giám đốc -Báo cáo tới giám đốc -Uỷ quyền vắng mặt :do giám đốc phân công -Trách nhiệm quyền hạn + ngời giúp giám đốc công việc thuộc lĩnh vực đợc phân công,chịu trách nhiệm trớc giám đốc pháp luật toàn công việc đợc giám đốc phân c«ng thùc thiƯn Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 + chủ đọng giảI công việc thờng xuyên báo cáo với giám đốc kết thực công việc nh khó khăn vớng mắc để giám đốc xem xét giải kịp thời + phụ trách cáclĩnh vực công tác sau: công tác tổ chức sản xuất sản phẩm công tác sử chữ máy móc thiế bị công tác thí nghiệm kỹ thuật công tác KCS công tác kế hoạch sản xuất công tác bảo hộ lao động +chỉ đạo : phân xởng sản xuất , phân xởng điện , phòng kỹ thuật thí nghiệm,ban KCS,bộ phận kế hoạch thuộc phòng kế hoạch,bộ phận hành đời sốngvà bảo vệ + thực nhiệm vụcụ thể khác giám đốc phân công 2.3_Phòng tổ chức hành -Xây dng kế hoạch lao động tiền lơng hàng năm phù hợp với kế hoạch sản xuất kinh doanh công ty -Chủ trì xây dựng chức nhiệm vụ phồng, ban phân xởng tổ sản xuất cá nhân công ty Xây dựng điều lệ qui chế hoạt động công ty ; soạn thảo văn công tác tổ chức công ty -Xây dựng nội qui lao dộng thoả ớc lao động tập thể -Thực công tác tuyển dụng lao động , cho thôI việc , thuyên truyển , bổ nhiệm miễn nhiệm đói với cán công nhân viên -Tổ chức công tác đào tạo , công tác nâng bậc lơng, cho cán công nhân viên, công tác thi đua khen thởng kỉ luật - Chủ trì việc xây dựng tổ chức thực quy chế trả lơng thởng quản lý quỹ tiền lơng - Xây dựng đơn giá tiền lơng theo sản phẩm, phân bổ tiền lơng cho phận xây dựng quy tiền lơng thực theo kế hoạch sản suất kinh doanh -Kiểm tra văn vè tiền lơng , thởng trớc trinh giám đốc phê duyệt Xây dựng tổ chức thực nội quy, quy định có liên quan đến công tác quản lý hành công ty -Tham mu giảI vấn đề sung quanh việc tranh chÊp lao ®éng -Thùc hiƯn nhiƯm vơ thĨ khác giám đốc giao 2.4_ Phòng tài kế toán - Giúp giám đốc công ty tổ chức đạo thực toàn công tác kinh tế tàI , công tác kế toán thống kê , công tác thông tin hạch toán kế toán theo c¸c Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 quy địng hành nhà nớc tổng công ty, làm nhiệm vụ công tác kiểm soát viên kinh tế tàI nhà nớc đơn vị -Chủ trì nghiên cứu xây dng quy định , quy chế quản lý kinh tế tàI ,kế toán, thống kê để áp dụng đơn vị phù hợp với quy định hành nhà nớc tổng công ty -Tổng kết đánh giá xác định kết hoạt động sản xuất kinh doanh , đầu t xây dựng đơn vị định kì bất thờng Căn vào kế hoạch sản xuất kinh doanh để tổ chức hớng dẫn kiểm tra việc lập dự toán : chí phí sản xuất, chi phí mua hàng,chi phí bán hàng , chí phí quản lý doanh nghiệp định mức kinh tế kỹ thuật hoạt động đầu t xây dựng , hoạt động bất thờng khác Giám sát việc toán để đảm bảo hiệu sản suất kinh doanh, bảo toàn phát triển vốn 2.5_ Phòng kỹ thuật _thí nghiệm -Tổ chức xây dng hoàn thiện qui trinh công nghệ sản suất loại sản phẩmcủa công ty để đảm bảo tính ổn định cho sản xuất -Chủ trì công tác quản lý kỹ thuật , nghiên cứu áp dụng chuyển giao kỹ thuật công nghệ , sáng kiến c¶i tiÕn kü tht phơc vơ s¶n xt -Tỉ chức thực công tác thẩm định mặt kỹ thuật công nghệ dự án công ty -Tham gia xây dựng hệ thống định mức kinh tÕ kü tht s¶n xt -Tỉ chøc theo râi kiểm tra định kỳ để đánh giá tình hình sử dụng máy móc thiết bị -Tổ chức thực công tác kiểm tra,phân tích thành phần hoá tính chất lý nguyên liệu đàu vào cho sản xuất -tổ chức công tác thí nghiệm nghiên cứu chế tạo mấu sản phẩm mới,sản phẩm có giá trị kinh tế cao -Đề xuất kế hoạch vật t thiết bị phụ vụ cho công tác kỹ tht thÝ nghiƯm -Thùc hiƯn nhiƯm vơ thĨ khác giám đốc giao 2.6_Ban KCS -Tổ chức thực công tác kiểm tra số lợng,chất lợng loại vật t ,phụ tùng,thiết bị, nguyên liệu , nhiên liệu đầu vào cho sản xuất -Tổ chức thực công tác kiểm tra số lợng,chất lợng loại sản phẩm nhập_xuất kho công ty -Tham gia xây dựng hệ thống định mức kinh tế kỹ thuật công ty -Tham gia công tác chọn mẫu sản phẩm trớc sản xuất - Tham gia công tác dịch vụ sau bán hàng -Tham mu cho lÃnh đạo công ty việc thực thiện công tác quản lí hệ thống chất lợng theo tiêu chuẩn ISO Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 -Thùc hiÖn nhiệm vụ cụ thể khác giám đốc giao 2.7_Phòng kế hoạch -Trên sở định hớng phát triển tổng công ty xây dng , tổ chức triển khai nghiên cứu xây dựng chơng trình phát triển dài hạn , trung hạn lập phơng án phát triển , mở rộng sản xuất kinh doanh cuả công ty khuôn khổ pháp luật qui định -Căn đinh hớng kế hoạch sản xuất kinh doanh tổng công ty kết hợp với phòng kinh doanh xem xét thông tin th trờng; cân đối đấnh giá lăng lực sản xuất kinh doanh đơn vị,chủ trì xây dựng tiêu kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng tháng , quí năm.Nghiên cứu đề xuất với lÃnh đạo công ty xem xét điều chỉnh kế họch sản xuất kinh doanh phù hợp với yêu cầu thực tế -Tổ chức kiểm tra đôn đốc việc tổ chức thc kế hoạch sản xuất kinh doanh phận , đè xuất ý kiến với lÃnh đạo công ty để điều hành đạo kịp thờ nhiệm vụ kế hoạch nhằm đạt hiệu cao -Tổ chức điều độ công tác kế hoạch sản xuất kinh doanh để đảm bảo thực thiện hàon thành kế hoạch đặt -Chủ tri công tác xây dựng định mức kinh tế kỹ thuật sản xuất quản lí giám sát việc thực -Chủ trì công tác lập kế hoạch sử dụng vật t đầu vào sản xuất phù hợp với kế hoạch sản xuất kinh doanh ;giám sát đôn đốc công tác cung ứng vật t kịp thờ cho sản xuất kinh doanh -Chủ trì việc lập báo cáo toáncác dự án đầu t -Lập kế hoạch tổ chức thực công tác xây dựng công tác sửa chữa lớn sửa chữa nhỏ công ty -Tập hợp nhu càu vật t , nguyên liệu phục vụ sản xuất kinh doanh sửa chữa máy móc thiết bịcủa công ty , sở lập phơng án cung ứng vật t nguyên liệu kịp thời phù hợp với kế hoạch sản xuất kinh doanh -Tổ chức thu thập thông tin , tìm kiếm thi trờng cung cấp khai thác nguồn hàng, tổ chức thu mua vận chuyển nguyên liệu , vật t ,hàng hoávè kho công ty đảm bảo yêu cầu đặt -Thực nhiệm vụ cụ thể khác giám đốc giao 2.8_Phòng kinh doanh -Khảo sát thị trờng đẻ có thông tin cung cầu , yếu tố ảnh hởng đến thị trờng mua bán , đến chất lợng sản phẩm (các loại sản phẩm công ty sản xuất dự kiến sản xuất ) -Xây dựng sách giá tiêu thụ hàng hoá -Quản lí chịu trách nhiệm đại lý , hàng chi nhánh tiêu thụ sản phẩm cđa c«ng ty Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 -Chịu trách nhiệm thông tin quảng cáo , tham gia họi chợ triển lÃm sản phẩm công ty -Tổ chức thực chế độ báo cáo thống kê công tác bán hàng tình hình hàng hoá kho -Thực nhiệm vụ cụ thể khác giám đốc giao 2.9_Tổ xuất -Lập kế hoạch đặt hàng xuất khẩuvà giám sát trình sản xuất hàng xuất -Tham mu cho giám đốc kế hoạch tiềm đánh giá khả hợp tác khách hàng -Thực nhiệm vụ cụ thể khác giám đốc giao 2.10_Phân xởng sản xuất -Kết hợp với phận liên quan tổ chức triển khai trình sản xuất phân xởng qui trình công nghệ, đảm bảo tiến độ kế hoạch số lợng chất lợng sản phẩm -Tổ chức thực công tác quản lí vật t phân xởng: lập kế hoạch , lĩnh , cấp phát theo dõi thực loại vật t công đoạn sản xuất -Tổ chức thực công tác quản lí vận hành hệ thống máy móc thiết bị dây truyền công nghệ -Tổ chức thực công tác quản lí chất lợng sản phẩm , kết hợp với phòng kinh doanh ban KCS đẻ kiểm tra xem xét khiếu nại khách hàng chất lợng sản phẩm -Tổ chức nghiên cứu phát huy sáng kiến cải tiến huặc áp dụng biẹn pháp kỹ thuật tiên tiến sản xuất để nâng cao chất lợng sản phẩm , giảm tiêu hao vật t , tăng suất lao động nhằm hạ giá thành sản phẩm -Tổ chức thực công tác an toàn vệ sinh lao động phân xởng -Tổ chức công tác quản lí lc lợng lao động phân xởng ,thực nội qui , qui định công ty -Tham gia xây dùng hƯ thèng ®inh mc kinh tÕ , kü thtcđa công ty , công tác đào tạo nâng cao tay nghề cho công nhân phân xởng sản xuất -Thực nhiệm vụ cụ thể khác giám đốc giao 2.11_Phân xởng co điện -Tổ chức thực công tác bảo dỡng , sửa chữa hệ thống thiết bị máy móc toàn công ty -Tổ chức vận hành an toàn hệ thống trạm nguồn (gồm : trạm ga , dâu , điện , nớc, nén),hệ thống thiết bị lọc bụi -Tổ chức gia công chi tiết phụ tùng thay trình sửa chữa -Tổ chức nghiên cu phát huy áp dụng sáng kiến cảI tiến kỹ thuật công tác sửa chữa quản lí máy móc thiết bị , tăng chất lợng sản phẩm Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 -Tổ chức thực công tác thống kê tình trạng thiết bị để đa biện pháp khắc phục kịp thời -Tổ chức thực công tác quản lí lao động công tác an toàn vệ sinh lao động phân xởng -Thực nhiệm vụ cụ thể khác giám đốc giao 3_Đặc điểm qui trình công nghệ Đặc điểm qui trình công nghệ công ty gạch granite Tiên Sơn kháI quát qua sơ đồ : Sơ đồ 2: Công nghƯ tỉng qu¸t Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Kho nguyên liệu thô Cân nạp Cân nạp Khuấy trộn Màu MTC Chuẩn bị hồ màu Sàng Bể trung gian Sấy phun Lưu trữ bột kho Sàng trộn ép Sấy đứng Chuẩn bị men Tráng men in SÊy bï Xe goßng SÊy Nung 10 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Biểu 07: thẻ tàI sản cố định Số: Ngày tháng năm lập thẻ Kế toán trởng ( ký, họ tên): Căn vào biên giao nhận tài sản cố định số ngày tháng năm Tên, ký mà hiệu, qui cách TSCĐ Số hiệu TSCĐ Nớc sản xuất Năm sản xuất Bộ phận quản lí sử dụng Năm đa vào sử dụng Công suất thiết kế Đình sử dụng TSCĐ ngày tháng năm Lý đình Nguyên giá tài sản cố định Giá trị hao mòn tài sản cố định Số hiệu Ngày,tháng, Diễn giải Nguyên Năm Giá trị Cộng dồn năm Số TT Tên,qui cáchduụng cụ,phụ tùng giá Đơn vị tính hao mòn Số lợng Giá trị Ghi giảm TSCĐ chứng từ số ngày tháng năm Lý giảm: 26 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 BiÓu 08: Sổ chi tiết tàI sản cố định Loại tài sản: Chi tăng tài sản cố định Số TT Chứng từ SH NT Tên,đặc Nớc điểm,ký SX hiệu Ngời ghi sổ Năm SH sd TS CĐ Khấu hao TSCĐ Ghi giảm TSCĐ NG TS CĐ Khấu hao tỉ lệ Mc KH KH KH Chng tõ ®· tÝnh SH NT KÕ to¸n trëng 27 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Qui trình luân chuyển chứng từ tài sản cố định công ty gạch granite Tiên Sơn nh sau: Chủ sở hữu Nghiệp vụ TSCĐ (1) Quyết định tăng giảm TSCĐ HĐ giao nhận (2) Giao nhận TSCĐ lập chứng từ KTTSCĐ (3) BQ LT (4) Lập(huỷ) thẻ TSCĐ ghi sổ chi tiết lập bảng tính KH Sau đà tập hợp đầy đủ chứng từ liên quan đến tàI sản cố định kế toán tiến hành ghi sổ chi tiết, ghi sổ tổng hợp tính giá tri hao mòn tăng ,giảm tháng Trên sở kế toán tính mức khấu hao phảI trích tháng dựa công thức: Mức KH tháng = Mức KH tháng trớc + Mức KH tăng tháng - Mức KH giảm tháng Khi đà tính đợc mức khấu hao tháng kế toán tiến hành phân bổ vào chi phí để tính giá thành sản phẩm , xác định kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty kỳ 28 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 BiÓu 09: Biên lý tàI sản cố định Ngày tháng năm Căn định số: ngày tháng năm .về việc lí tàI sản cố định I_ban lí tàI sản cố định gồm: Ông (bà) đại diện Trởng ban Ông (bà) đại diện Uỷ viên Ông (bà) đại diện Uỷ viên II_tiến hành lý tscđ -Tên ,ký hiệu, quy cách TSCĐ -Số hiệu TSCĐ -Nớc sản xuất -Năm sản xuất -Năm đa vào sử dụng Số thẻ TSCĐ -Nguyên giá TSCĐ -Giá trị hao mòn đà trích đến thời điểm lý -Giá trị lại TSCĐ III_kết luận ban lý tcscđ Ngày tháng năm Trởng ban lý IV_kết lý tscđ -Chi phí lý TSCĐ: -Giá trị thu hồi: -Đà ghi giảm (số)thẻ TSCĐ ngày tháng năm Ngày tháng năm Thủ tởng đơn vị Kế toán trởng 29 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Biểu 10: Biên giao nhận tscđ Sửa chữa lớn hoàn thành Ngày tháng năm Căn định số ngày tháng năm Chúng gồm: -Ông, bà đại diện đơn vị sửa chữa -Ông, bà đại diện đơn vị có TSCĐ Đà kiểm nhận việc sửa chữa TSCĐ nh sau: -Tên, ký hiệu, quy cách TSCĐ số hiệu TSCĐ Số thẻ TSCĐ -Bộ phận quản lí, sử dụng TSCĐ -Thời gian sửa chữa từ ngày tháng năm đến ngày tháng năm -Các phận sửa chữa gồm có: Tên phận sửa chữa A Nội dung(mức độ) công việc sửa chữa B Cộng Giá dự toán Chi phí thực tế Kết kiểm tra x KÕt luËn: ……………………………………………………………………… ……………………………………………………………………… KÕ to¸n trëng Đơn vị nhận Đơn vị giao 30 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Biểu 11: Biên đánh giá lại tscđ Ngày tháng năm Số: -Căn định số: ngày tháng năm .về việc dánh giá lại TSCĐ -Ông, bà chức vụ đại diện chủ tịch hội đồng -Ông, bà chức vụ đại diện uỷ viên -Ông, bà chức vụ đại diện uỷ viên STT Tên,ký mà Cộng Uỷ viên Số hiệu Số thẻ TSCĐ x Giá hạch toán x Nguyên giá Uỷ viên Hao mòn Giá trị lại Đánh giá lại Nguyên giá Hao mòn Giá trị lại Chủ tịch hội đồng 31 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Sơ đồ 8: Hạch toán khái quát TSCĐ theo hình thức Nhật ký chung Chứng từ tăng, giảm khấu hao TSCĐ Nhật ký chung Thẻ TSCĐ Số TK211,212,213,214 Số chi tiết TSCĐ Bảng cân đối SPS Bảng tổng hợp chi tiết tăng, giảm TSCĐ Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiÕu 32 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 3_ Đặc điểm kế toán phần hành tiền lơng, nhân viên công ty gạch granite Tiên Sơn Công ty gạch granite Tiên Sơn hoạt động lĩnh vực sản xuất vật liệu xây dựng , qui mô sản xuất lớn lên sử dụng nhiều công nhân, ngoàI có đội ngũ quản lí đông đảo Số lợng công nhân trực tiếp sản xuất công ty 490 ngời , số lợng nhân viên quản lí 70 ngời bố trí phòng ban giúp cho việc điều hành hoạt động công ty đợc ăn khớp, trơn chu theo định hớng kế hoạch đặt Đối với công nhân trực tiếp sản xuất đơn vị tính lơng dựa số lợng sản phẩm mà công nhân sản xuất đợc tháng, nhân viên quản lí đơn vị tính lơng theo thời gian làm việc Do số lợng công nhân viên đông nên tiền lơng phảI trả hàng tháng lớn Do yêu cầu đặt với kế toán tiền lơng xây dựng kế hoạch trả lơng hợp lí , hạch toán nghiệp vụ liên quan đến tiền lơng kịp thời, thận trọng 3.1_ Tổ chức hạch toán ban đầu a) Các chứng tõ sư dơng -Chøng tõ theo dâi c¬ cÊu lao động : định liên quan đến thay đổi cấu lao động nh định tuyển dụng, xa thải, bổ nhiệm, bÃi miễn, điều chuyển, khen thởng, kỉ luật, định tăng giảm lao động, -Chứng từ theo dõi thời gian lao động : bảng chấm công -Chứng từ theo dõi kết lao động : + phiếu giao nộp sản phẩm + phiếu giao khoán + biên kiểm tra chất lợng sản phẩm , công việc hoàn thành -Chứng từ tiền lơng, thu nhập khoản khác phải toán + bảng toán tiền lơng bảo hiểm xà hội + phiếu chi tiền mặt + chừng từ bù trừ nợ b) Qui trình luân chuyển chứng từ 33 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 N¬i sư dơng lđ Nghiệp vụ lđ tiền lơng phận quản lí lđ (1) (2) Lập bảng chấm công,ctừ theo dõi kết lđ XD đơn giá định mức địnhthay đổi cấu lao động phận kế hoạch (3) lập ctừ toán lơng toán khác phận kế toán (4) bảo quản, lu trữ (5) toán,ghi sổ Biểu 12: Phiếu xác nhận sản phẩm hoàn thành Ngày tháng năm Tên đơn vị ( huặc cá nhân ): Số TT Tên sản phẩm Mà sản phẩm Đơn vị tính Số lỵng Ghi chó Céng 34 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 3.2_ Tổ chức hạch toán sổ a) Sỉ chi tiÕt KÕ to¸n cã thĨ më sỉ chi tiÕt cho TK 334, 335, 338, tuú theo yªu cầu quản lí Biểu 13: Sổ chi tiết tàI khoản (Dùng cho tài khoản: 334, 335, 338 ) Tài khoản: Đối tợng: Ngày tháng Chứng từ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải Tài khoản Số phát sinh Nợ Có Số d Nợ Có Số d đ.k b)Sổ tổng hợp Để hạch toán tổng hợp tiền lơng đơn vị sử dụng sổ Nhật ký chung, sổ TK 334, 335, 338, bảng cân đối số ph¸t sinh ,… 35 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Sơ đồ 9: Hạch toán tiền lơng theo h×nh thøc “ NhËt ký chung “ Chøng tõ gèc lđ, toán lương, thưởng,và bảng phân bổ Nhật ký chung Sæ chi tiÕt TK 334, 335, 338 Sæ TK 334, 335, 338 Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số PS Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu 36 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 4_ Đặc điểm kế toán phần hành vốn tiền công ty gạch granite Tiên Sơn Hạch toán vốn tiền phần việc quan trọng đơn vị.Bởi tiền xuất hầu hết nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty Đặc diểm tiền gọn nhẹ, dễ biển thủ nên thờng xảy thất thoát Từ yêu cầu đặt kế toán tiền mặt phải quản lí chặt chẽ nguồn vốn tiền tránh để xảy thất thoát Để thực đợc điều đơn vị phải xây dựng đợc hệ thống chứng từ, qui trình luân chuyển chứng từ chặt chẽ , hợp lí song đảm bảo đợc nhanh tróng, kịp thời Tại đơn vị khoản thu, chi tiền mặt phảI có phiếu thu, phiếu chi phảI có ®đ ch÷ ký cđa ngêi thu, ngêi nhËn, ngêi cho phép nhận, xuất quĩ ( giám đốc huặc ngời đợc uỷ quyền kế toán trởng) Sau dà thu , chi tiỊn, thđ q ®ãng dÊu ®· thu tiỊn, huặc đà chi tiền vào chứng từ Cuối ngày thủ quĩ vào chứng từ thu, chi để ghi vào sổ qui lâp báo cáo quĩ kèm theo chứng từ thu, chi để chuyển cho kế toán tiền mặt ghi sổ Thủ quĩ ngời chịu trách nhiệm quản lí quĩ nhập, xuất qui tền mặt, ngoại tệ quĩ Hàng ngày, thủ quĩ phảI thờng xuyên kiểm kê số tiền tồn quĩ thực tế, tiến hành đối chiếu với số liệu sổ quĩ, sổ kế toán Nếu có chênh lệch, thủ qui kế toán phải tự kiểm tra để xác định nguyên nhân kiến nghị giải Biểu 14: Sổ qũy tiền mặt (kiêm báo cáo quỹ) Ngày tháng năm Số hiệu chứng từ Thu Chi Số tiền Diễn giải TK đối Thu Chi PS ngày Cộng PS D đầu ngày D cuối ngày 37 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Tại đơn vị VNĐ có loại tiền khác nh: USD, EURO, Các loại ngoại tệ xuất đơn vị sử dụng ngoại tệ để nhập vật t, nguyên liệu, dụng cụ, máy móc phục vụ sản xuất huặc ngoại tệ thu đợc xuất sản phẩm nớc Do đơn vị nghiệp vụ kinh tế liên quan đến ngoại tệ xuất không nhiều nên đơn vị hạch toán ngoại tệ theo phơng pháp giá thực tế Ngoại tệ đợc hạch toán qui đổi thành tiền VNĐ theo tỉ giá thực tế thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế Tại đơn vị trình tự lập luân chuyển phiếu thu nh sau: Ngêi nép tiỊn NghiƯp vơ thu tiỊn (1) Đề nghị nộp kế toán tiền mặt (5) KT tiền mỈt KT trëng (2) lËp phiÕu thu thđ q (3) (4) ký duyệt PT thu tiền bảo quản, lu trữ (6) ghi sổ kế toán phơng án áp dụng cho số tiền thu lớn mức bình thờng nghiệp vụ thu có tính trọng yếu mặt quản lí Phơng án 2: áp dụng với nghiệp vụ thu mang tính thờng thuyên theo tính chất hoạt ®éng Ngêi nép tiỊn NghiƯp vơ thu tiỊn (1) §Ị nghị nộp kế toán trởng (5) KT tiền mặt (2) lËp phiÕu thu thđ q KT tiỊn mỈt (3) (4) thu tiền ghi sổ bảo quản, lu trữ (6) ký phiÕu thu 38 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Sơ đồ 10: Hạch toán vốn tiền theo h×nh thøc “ NhËt ký chung “ Chøng tõ gèc:phiÕu thu , phiếu chi, báo nợ, báo có,tạm ứng, Nhật ký chung Sỉ c¸i c¸c TK111,112 Sỉ q TM, sỉ tiền gửu Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số PS Ghi chú: Báo cáo tài Ghi hàng ngày Ghi cuối kỳ Đối chiếu 39 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 III_ Đánh giá chung tổ chức hạch toán kế toán đơn vị Đợc thành lập cách hai năm nhng công ty gạch granite Tiên Sơn, trực thuộc tổng công ty thuỷ tinh gốm xây dựng, đà có trởng thành lớn mạnh mặt đạt đợc nhiều thành tựu Sản phẩm gạch ốp tờng, gạch lát mang thơng hiệu Viglacera đà có mặt thị trờng nớc bắt đầu xuất thị trờng giới Một nguyên nhân tạo nên thành công công tác hạch toán kế toán công ty ngày đợc hoàn thiện Sau thời gian thực tập phòng tài _kế toán công ty gạch granite Tiên Sơn, em nhận thấy công tác hạch toán kế toán có nhũng điểm bật sau đây: -Công ty có đội ngũ kế toán giỏi chuyên môn nghiệp vụ , sử dụng thành thạo phần mền kế toán , đảm bảo cho việc hạch toán chế độ, cung cấp thông tin cho ban lÃnh đạo phòng ban liên quan kịp thời, chÝnh x¸c ViƯc tỉ chøc hƯ thèng chøng tõ , vận dụng hệ thống tài khoản với chế độ, biểu mẫu tài ban hành; phản ánh đầy đủ nghiệp vụ kinh tế phát sinh ; đợc xắp xếp phân loại phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh Hình thức ghi sổ Nhật ký chung công ty áp dụng thuận tiện cho việc phân công lao động kế toán , phù hợp với đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh điều kiện áp dụng máy vi tính -Hiện phòng kế toán công ty có tám ngời, khối lợng công việc thi nhiều, nhng nhờ giỏi chuyên môn nghiệp vụ , sử dụng thành thao phần mền kế toán Fast Accounting phần mền hỗ trợ khác Microsoft Word, Microsoft Excel nên việc làm kế toán diễn thuận lợi việc lập báo cáo tài , báo cáo quản trị diễn nhanh tróng kịp thời Các báo cáo tài đợc lập hạn để nộp cho quan quản lí nhà nớc , báo cáo quản trị đựơc lập nộp kịp thời theo yêu cầu ban giám đốc phòng ban có liên quan -Để hỗ trợ cho công việc phòng kế toán công ty đà đợc trang bị bốn máy vi tính, hai máy in, máy điều hoà nhiệt độ, nhiều máy tính bỏ túi, thiết bị văn phòng thiết yếu khác Việc trang bị đà giúp làm tăng suất lao động, tăng hiệu hoạt động phòng Điều góp phần nâng cao hiệu hoạt đọng công ty -Dựa chế độ kế toán thống tài ban hành sở xem xét điều kiện, đặc điểm cụ thể doanh nghiệp phòng kế toán công ty đà có vận dụng sáng tạo để việc hạch toán kế toán đơn vị góp phần giúp nâng cao hiệu hoạt đỗng kinh doanh công ty thông qua việc cung cấp thông tin cho ban giám đốc để đa định quản tri kịp thời.Ví dụ nh đơn vị có tợng gạch bị vỡ trình vận chuyển nên kế toán ®· thiÕt kÕ 40 ... chung công ty 1_Quá trình hình thành phát triển Công ty gạch granite Tiên Sơn đợc xây dựng thành lập diện tích 2,5 khu công nghiệp Tiên Sơn Công ty gạch granite Tiên Sơn trực thuộc tổng công ty. .. phần hoá công ty gạch ốp lát Thăng Long nên công ty gạch granite Tiên Sơn tách hoạt động độc lập .Công ty có trụ sở đặt khu công nghiệp Tiên Sơn _Bắc Ninh Nghành nghề kinh doanh công ty là: sản... hành tiền lơng, nhân viên công ty gạch granite Tiên Sơn Công ty gạch granite Tiên Sơn hoạt động lĩnh vực sản xuất vật liệu xây dựng , qui mô sản xuất lớn lên sử dụng nhiều công nhân, ngoàI có đội