Đang tải... (xem toàn văn)
Trong những năm vừa qua, công nghệ thông tin ngày càng phát triển một cách chóng mặt. Với chủ trương công nghiệp hoá hiện đại hoá đất nước như hiện nay thì sự đóng góp của ngành không phải là nhỏ. Sự bùng nổ về thông tin cũng góp phần giúp cho những ngành kinh tế khác phát triển mạnh mẽ và hoàn thiện hơn. Với tầm quan trọng như vậy, ngành công nghệ thông tin cần có những phương pháp quản lý và hướng đi đúng đắn để thúc đẩy. Trong thời gian thực tập tại công ty cổ phần công nghệ và thương mại Hưng Phúc đã giúp em phần nào nắm được những công tác chủ yếu tại một doanh nghiệp thương mại, bổ xung thêm những kiến thức em đã được học trong nhà trường. Do điều kiện thực tập và kiến thức bản thân còn thiếu sót nên bản Báo cáo thực tập của em vẫn còn nhiều hạn chế. Em rất mong nhận được sự chỉ bảo thêm của các thầy cô. Em xin chân thành cảm ơn cô Lê Thị Nhuận, giảng viên khoa Kế toán của trường và các nhân viên phòng kế toán của công ty Hưng Phúc đã giúp đỡ em hoàn thiện bản báo cáo này .
Báo cáo thực tập GVHD: GV Lê Thị Nhuận mục lục Nguyễn ánh Dơng Kế toán 11 - 12 Báo cáo thực tập GVHD: GV Lê Thị Nhuận -Lời mở đầu - Trong năm vừa qua, công nghệ thông tin ngày phát triển cách chóng mặt Với chủ trơng công nghiệp hoáhiện đại hoá đất nớc nh đóng góp ngành nhỏ Sự bùng nổ thông tin góp phần giúp cho ngành kinh tế khác phát triển mạnh mẽ hoàn thiện Với tầm quan trọng nh vậy, ngành công nghệ thông tin cần có phơng pháp quản lý hớng đắn để thúc đẩy Trong thời gian thực tập công ty cổ phần công nghệ thơng mại Hng Phúc giúp em phần nắm đợc công tác chủ yếu doanh nghiệp thơng mại, bổ xung thêm kiến thức em đợc học nhà trờng Do điều kiện thực tập kiến thức thân thiếu sót nên Báo cáo thực tập em nhiều hạn chế Em mong nhận đợc bảo thêm thầy cô Em xin chân thành cảm ơn cô Lê Thị Nhuận, giảng viên khoa Kế toán trờng nhân viên phòng kế toán công ty Hng Phúc giúp đỡ em hoàn thiện báo cáo Nguyễn ánh Dơng Kế toán 11 - 12 Báo cáo thực tập GVHD: GV Lê Thị Nhuận -Phần I Khái quát chung công ty cổ phần thơng mại Hng Phúc 1- Quá trình hình thành phát triển : Công ty cổ phần thơng mại Hng Phúc chuyên kinh doanh lĩnh vực liên quan đến công nghệ thông tin, phần cứng phần mềm máy tính Là công ty tự chủ tài chính, có t cách pháp nhân, có tài khoản độc lập, có dấu riêng - Tên công ty : Công ty cổ phần thơng mại Hng Phúc - Địa : 135- Thịnh Liệt- Hoàng Mai- Hµ Néi - GiÊy phÐp kinh doanh : 0103024014 UBND thµnh Hµ Néi cÊp ngµy 25/02/2008 - M· số thuế : 010273233 - Đại diện: Giám đốc Nguyễn Văn Thông Với số vốn điều lệ ban đầu khoảng 2.976 triệu đồng, vốn cố định khoảng 450 triệu, vốn lu động khoảng 2.525 triệu đồng 2- Nhiệm vụ sản xuất kinh doanh : - Sản phẩm gåm cã : m¸y tÝnh , m¸y in, m¸y fax linh kiện máy tính - Dịch vụ gồm có : sửa chữa, bảo trì máy tính linh kiện máy tính; cài đặt phần mềm Hoạt động công ty đa dạng , thể đợc động nhạy bén với thị trờng , bối cảnh kinh tế Nguyễn ¸nh D¬ng KÕ to¸n 11 - 12 B¸o c¸o thực tập GVHD: GV Lê Thị Nhuận nhân tố ảnh hởng đến tồn phát triển lâu dài 3- Mô hình tổ chức máy quản lý : 3.1- Sơ đồ tổ chức máy quản lý : Phục lục 01 trang 24 3.2- Chức nhiệm vụ phận: - Giám đốc : ngời đứng đầu có quyền định cao công ty, giữ vai trò trung tâm việc điều hành đa định quan trọng để phát triển công ty - Phòng kỹ thuật : quản lý, kiểm tra chất lợng sản phẩm, đồng thời nơi cung cấp dịch vụ công ty cho khách hàng - Phòng kế toán : chịu trách nhiệm toàn công tác hạch toán , kiểm tra nghiệp vụ, phát sinh, từ kết hợp với phòng ban lập loại biểu mẫu , sổ sách thu chi theo quy định pháp luật Thanh toán tiền lơng cho nhân viên Giải vấn đề với khách hàng, ngân hàng nh toán khoản phải nộp cho nhà nớc - Phòng kinh doanh : theo dõi , giám sát , lập kế hoạch, phơng án kinh doanh, mua bán hàng hoá Chịu trách nhiệm triển khai kế hoạch marketing cụ thể quảng cáo, tiếp thị, tìm kiếm thị trờng 4- Kết hoạt động kinh doanh công ty hai năm 2008-2009 : Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu Tổng số tài sản Chênh lệch Tuyệt đối % 2.976.000.0002.999.000.00023.000.000 0.77 Nguyễn ánh Dơng Năm 2008 Năm 2009 Kế toán 11 - 12 Báo cáo thực tập GVHD: GV Lê Thị Nhuận Số vốn cố định 450.000.000450.000.000 0 Số vốn lu động 2.525.000.0002.549.000.00024.000.000 0.95 DT BH CCDV 2.087.128.6332.324.348.900237.220.26711.3 Các khoản giảm trõ DT 10.024.060 10.024.060 100 DTT vỊ BH vµ CCDV 2.117.128.6332.314.324.840197.196.2079.3 Giá vốn hàng bán 1.769.770.1781.930.656.000160.885.8229.09 DT tài 905.960197.664 -708.296 -78.2 CP tµi chÝnh 4.000.300 4.000.300 100 CPBH 40.241.15147.044.689 6.803.538 16.9 CPQLDN 245.026.994296.543.310 51.516.316 21 LN thuÇn tõ kinh doanh 32.090.31040.080.841 7.990.531 24.9 Tỉng LN tríc th 32.996.27036.278.205 3.281.935 9.9 ThuÕ TNDN 9.238.9559.069.551 -169.404 -1.83 Tæng LN sau thuÕ 23.757.31427.208.653 3.451.339 14.5 Số nhân viên 12 14 16.6 Lơng bình quân/tháng 1.900.000 2.000.000 100.000 5.26 * Nhận xét : - Doanh thu BH CCDV năm 2009 tăng so với năm 2008 237.220.267, tơng ứng với tỉ lệ 11.3% Theo , LN trớc thuế sau thuế tăng, lần lợt 3.281.935đ (9.9 %) 3.451.339đ (14.5% ) Phân tích nhân tố tác động đến doanh thu kỳ, ta nhận thấy : + Năm 2009, công ty phát sinh CKTM CKTT cho khách hàng , làm tăng khoản giảm trừ Với tình hình kinh tế khó khăn năm qua, công ty CKTM nhằm thu hút khách hàng CKTT để đẩy nhanh tiến độ thu hồi vốn bị khách hàng chiếm dụng + DT tài công ty lãi tiền gửi ngân hàng Do năm 2009, lãi tiền gửi sụt giảm mạnh dẫn đến DTTC giảm theo + Nhà nớc có sách giảm thuế TNDN phải nộp từ 28% xuống 25%, điều nguyên nhân làm tăng lợi nhuận sau thuế Nguyễn ánh Dơng Kế toán 11 - 12 Báo cáo thực tập GVHD: GV Lê Thị Nhuận - Quy mô công ty đợc mở rộng, số vốn điều lệ công ty tăng lên tơng ứng với việc số vốn điều lệ cho công ty luân chuyển tăng, số lợng nhân viên tiền lơng bình quân cho nhân viên tăng theo.Tuy không đáng kể nhng thể đợc phát triển công ty theo chiều hớng lên, tăng năm có sách hợp lý -Phần II Tình hình thực tế tổ chức công tác kế toán công ty cổ phần thơng mại Hng Phúc 1- Tổ chức máy kế toán: 1.1- Sơ đồ tổ chức máy kế toán: Phục lục 02 trang 24 1.2- Chức nhiệm vụ phận Nguyễn ánh Dơng Kế to¸n 11 - 12 B¸o c¸o thùc tËp GVHD: GV Lê Thị Nhuận - Kế toán trởng : ngời tổ chức máy kế toán hợp lý sở xác định khối lợng công việc , phổ biến chủ trơng đạo , điều hành , kiểm soát máy kế toán Tham gia ký duyệt vào vấn đề liên quan đến tài công ty - Kế toán hàng hoá : theo dõi tình hình nhập- xuất- tồn hàng hoá , tiêu thụ sản phẩm theo dõi công nợ khách hàng - Kế toán tiền lơng khoản toán : lập bảng toán tiền lơng cho nhân viên phòng ban phận Bên cạnh theo dõi tình hình toán công ty với đối tợng nội công ty bên nh khách hàng, ngân hàng, nhà nớc 1.3- Hình thức tổ chức máy kế toán công ty : công ty tổ chức công tác kế toán theo mô hình tập trung có phòng kế toán giúp cho việc hạch toán nghiệp vụ phát sinh đợc nhanh chóng Định kỳ, phòng kế toán báo cáo cho ban giám đốc, giúp họ nắm đợc tình hình hoạt động đa định đắn, kịp thời 2- Các sách kế toán công ty áp dụng : - Hệ thống tài khoản kế toán sử dụng : BTC ban hành theo định số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 Bộ tài - Kỳ kế toán : ngày 01/ 01 kết thúc vào ngày 31/12 dơng lịch hàng năm - Đơn vị tiền tệ : Việt nam đồng - Hình thức sổ kế toán áp dụng : nhật ký chứng từ Sơ ®å h×nh thøc ghi sỉ nhËt ký chøng tõ Phơc lục 03 trang 25 Nguyễn ánh Dơng Kế toán 11 - 12 Báo cáo thực tập GVHD: GV Lê Thị Nhuận - Phơng pháp kê khai tính thuế GTGT: phơng pháp khấu trừ thực hàng tháng - Phơng pháp tính giá vốn hàng xuất kho : nhập trớc- xuất trớc - Phơng pháp kế toán hàng tồn kho : phơng pháp KTTX - Phơng pháp khấu hao TSCĐ : phơng pháp đờng thẳng - Phơng pháp kế toán chi tiết hàng tồn kho : Phơng pháp thẻ song song 3- Tổ chức công tác kế toán phơng pháp kế toán phần hành kế toán 3.1- KÕ to¸n vèn b»ng tiỊn: 3.1.1- Chøng tõ sư dụng : Hạch toán vốn tiền công ty CP TM Hng Phúc sử dụng chứng từ sau : - PhiÕu thu, chi tiỊn mỈt , giÊy đề nghị tạm ứng, giấy toán tạm ứng - Giấy báo nợ , báo có ngân hàng , kê ngân hàng 3.1.2- Tài khoản kế toán sử dụng : - Đối với tiền mặt : TK 111 - Đối với tiền gửi ngân hàng : TK 112 3.1.3- Hạch toán kế toán vốn tiền : Hàng ngày vào phiếu chi (giấy báo nợ) kế toán ghi vào sổ nhật ký chứng từ số (số 2) ; vào phiếu thu (giấy báo có) ghi vào bảng kê số (số 2) Cuối tháng kế toán vào chứng từ, bảng kê để ghi vào sổ tài khoản 111 (112 ) 3.1.4- Ví dụ minh hoạ : - Ngày 01/09/2009, công ty xuất tiền mặt mua mực in máy tính, số tiền 573.735đ Do chị Nguyễn Thị Lan phòng kỹ thuật mua Kế toán định khoản nh sau : Nợ Tk 642(8) : 573.735 đ Nguyễn ánh Dơng Kế toán 11 - 12 Báo cáo thực tập GVHD: GV Lê Thị Nhn Cã Tk 111(1) : 573.735 ® PhiÕu chi tiỊn mỈt nh sau : phơc lơc 04 trang 26 - Ngày 03/09/2009, công ty mua 05 máy in HP 2035, đơn giá 5.434.560 đ/c 05 máy in HP 5200, đơn giá 21.323.100 đ/c công ty CP Yến Sa Thuế GTGT 5% Tổng giá toán 140.477.715đ Thanh toán dới hình thức chuyển khoản Kế toán định khoản nh sau : Nợ Tk 156(1) : 133.788.300 đ Nợ Tk 133(1) : 6.689.415 đ Có Tk 112(1) : 140.477.715 đ Nội dung giấy báo Nợ nh sau : phục lục 05 trang 27 3.2- Kế toán Tài sản cố định: 3.2.1- Chứng từ kế toán sử dụng : - Biên giao nhận TSCĐ ( mẫu 01- TSCĐ ) - Biên lý TSCĐ (mẫu 02 ) - Biên đánh giá lại TSCĐ ( mẫu 05- TSCĐ ) 3.2.2- Tài khoản sử dụng : Để phản ánh tình hình biến động TSCĐ , kế toán chủ yếu sử dụng Tk 211 TSCĐ hữu hình 213 TSCĐ vô hình 3.2.3- Các loại TSCĐ chủ yếu công ty : - TSCĐ hữu hình nh : Văn phòng, kho, máy móc thiết bị, dụng cụ quản lý - TSCĐ vô hình nh : phần mềm máy tính 3.2.4- Hạch toán kế toán TSCĐ : Kế toán sử dụng thẻ sổ TSCĐ để ghi chÐp , theo dâi sè hiƯn cã , t×nh hình tăng, giảm hao mòn TSCĐ - Nguyên tắc đánh giá TSCĐ công ty : Đợc đánh giá quản lý theo nguyên giá giá trị lại Nguyễn ánh Dơng Kế toán 11 - 12 Báo cáo thực tập GVHD: GV Lê Thị Nhuận + Nguyên giá : TSCĐ công ty chủ yếu mua sắm nên nguyên giá đợc xác định nh sau : Nguyê Các Thuế Chi phí Giá n khoản không Vận chuyển mu giá = giảm + đợc hoàn + Lắp đặt, a TSCĐ trừ lại chạy thử + Phơng pháp khấu hao TSCĐ theo đờng thẳng : Mức khấu hao bình quân năm = NG TSCĐ / Số năm sử dụng Mức khấu hao b/q tháng = Mức khấu hao bình quân năm / 12 tháng + Giá trị lại = Nguyên giá - Số hao mòn luỹ kế 3.2.5- Ví dụ minh hoạ : - Ngày 07/09/2009, công ty có mua phần mềm máy tính sử dụng cho công tác kỹ thuật công ty Tổng giá toán 58.300.000đ Thuế suất GTGT 10% Phần mềm đợc xác định sử dụng năm Công ty trả nửa tổng giá toán chuyển khoản Kế toán định khoản nh sau : BT1: Ghi tăng nguyên giá TSCĐ Nợ Tk 213(5) : 53.000.000 đ Nợ Tk 133(1) : 5.300.000 ® Cã Tk 112(1) : 29.150.000 ® Cã Tk 331(1)- Cty Hng Long : 29.150.000 ® BT2 : Sè khấu hao luỹ kế năm Nợ Tk 642(4) : 8.833.333 đ Có Tk 214 : 8.833.333 đ - Ngày 12/09/2009, công ty lý máy photocopy Panasonic, nguyên giá 14.900.000đ Đã khấu hao hết Số Nguyễn ¸nh D¬ng KÕ to¸n 11 - 12 B¸o c¸o thực tập GVHD: GV Lê Thị Nhuận Nợ Tk 911 : 2.278.244.299 ® Cã Tk 632 : 1.930.656.000 ® Cã TK 641: 47.044.689 ® Cã Tk 642 : 296.543.310 ® Có TK 635: 4.000.300 đ BT3- Tính định khoản số thuế TNDN phải nộp : Nợ Tk 821(1) : 9.069.551 ® Cã Tk 333(4) : 9.069.551 ® ®ång thêi kÕt chun sang Tk 911 : Nỵ Tk 911 : 9.069.551 đ Có Tk 821(1) : 9.069.551 đ BT4- Xác định lỗ, lãi : Nợ Tk 911: 27.208.653 đ Có Tk 421 : 27.208.653 đ c, Sổ Tk 911 năm 2009 : phục lục 11 trang 33 - Phần III Thu hoạch nhận xét 3.1- Những kiến thức kinh nghiệm thu hoach trình thực tập: Công ty cổ phần thơng mại Hng Phúc công ty non trẻ,lại đợc thành lập bối cảnh kinh tế có nhiều khó khăn, nhng với đội ngũ quản lý dày dặn kinh nghiệm; sáng tạo , nhiệt tình nhân viên công ty Doanh thu công ty tăng lên năm hoạt động, số lợng nhân viên tăng đời sống nhân viên có nhiều đổi Đợc thực tập công ty có phát triển hoạt động kinh doanh tinh thần cố gắng không ngừng nhằm phục vụ tốt nhu cầu khách hàng điều kiện cho Nguyễn ánh Dơng 19 Kế toán 11 - 12 Báo cáo thực tập GVHD: GV Lê Thị Nhuận thân em đợc tiếp xúc với kinh nghiệm thực tế nhằm bổ xung củng cố kiến thức đợc thu thập nhà trờng, đồng thời làm tảng cho trình làm việc thực tế tơng lai 3.2- Nhận xét đánh giá: Đóng góp phần không nhỏ vào thành công linh hoạt quản lý, khả nhân viên, không kể đến phận kế toán công ty.Trên sở em đợc tiếp xúc thực tập thời gian qua, em xin đợc đa mét sè nhËn xÐt dùa trªn kiÕn thøc cđa thân tình hình hoạt động công ty nói chung phòng kế toán nói riêng nh sau 3.2.1- Ưu điểm : - Đáp ứng kịp thời với tính chất nhanh nhạy kế toán, công ty trang bị phần mềm kế toán phù hợp để góp phần quản lý tài công ty hiệu Phần mềm vừa giúp giảm tải khối lợng công việc nhân viên, vừa hạn chế tối đa sai sót tính toán mà đảm bảo tính kịp thêi viƯc cung cÊp th«ng tin kinh tÕ tõ tỉng hợp đến chi tiết - Hình thức kế toán công ty áp dụng phù hợp với quy mô tính chất công việc công ty - Các hình thức bán hàng phơng thức toán, linh hoạt, giúp tạo điều kiện tốt cho khách hàng công ty, đảm bảo lợi ích công ty thu hút đợc khách hàng 3.2.2- Một số tồn : - Về cách tính khấu hao TSCĐ : Các loại TSCĐ công ty hầu hết phần mềm, tài sản mang tính chất công nghệ Nguyễn ánh Dơng 20 Kế toán 11 - 12 Báo cáo thực tập GVHD: GV Lê Thị Nhuận thông tin, đó, dễ bị ảnh hởng hao mòn vô hình đổi nhanh chóng công nghệ Công ty đổi hình thức tính khấu hao sang khấu hao nhanh (khấu hao giảm dần) để tránh thiệt hại loại hao mòn Công thức tính nh sau : Mức trích K/h năm = Giá trị TSCĐ * TØ lƯ khÊu hao nhanh Trong ®ã, TØ lƯ khÊu hao nhanh = TØ lƯ khÊu hao theo ®êng thẳng * Hệ số k/h nhanh (Hệ số đợc xác định theo quy định BTC) Trong năm cuối, giá trị khấu hao lại nhỏ đợc phép tính theo phơng pháp đờng thẳng - Các khoản dự phòng : Đối với doanh nghiệp thơng mại hình thức cho khách hàng nợ phổ biến Điều làm cho vốn công ty bị chiếm dụng mà gây khó khăn cho công ty khách hàng khả trả đợc nợ Để phòng tránh điều này, công ty nên lập khoản dự phòng phải thu khó đòi, vừa góp phần bảo đảm tài cho công ty, vừa không bị bất ngờ khách hàng gặp khó khăn tài phá sản Khoản dự phòng đợc lập vào cuối niên độ kế toán , tuỳ theo số thời gian phát sinh khoản nợ hạn Đợc quy định nh sau : - Qúa hạn từ tháng đến dới năm tỷ lệ trích 30% - Quá hạn từ năm đến năm tỷ lệ trích 50% - Quá hạn từ năm đến năm tỷ lệ trích 70% Nguyễn ánh Dơng 21 Kế toán 11 - 12 Báo cáo thực tập GVHD: GV Lê Thị Nhuận + Khi bắt đầu trích lâp kế toán tiến hành định khoản nh sau : Nỵ Tk 642(6) : Sè tiỊn trÝch lập Có Tk 139 dự phòng phải thu khó đòi + Năm sau, cần trích lập thêm, định khoản tơng tự cho số thêm Nếu đợc hoàn nhập số năm số trích Kế toán định khoản nh sau : Nợ Tk 139 Có Tk 642(6) Có Tk 711 + Nếu khoản nợ khó đòi xác định không đòi đợc tiến hành xoá nợ : BT1 Nợ Tk 139 Có Tk 131,138 đồng thời ghi Nợ Tk 004 nợ khó đòi xử lý BT2 Nợ Tk 111,112 Có Tk 711 đồng thời ghi đơn Có Tk 004 Nguyễn ánh Dơng 22 Kế toán 11 - 12 Báo cáo thực tập GVHD: GV Lê Thị Nhuận Phục lục 01 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty Giám đốc Phòng kỹ thuật Phòng kế toán Phòng kinh doanh Phục lục 02 Sơ đồ tổ chức máy kế toán Kế toán trởng Kế toán hàng hoá Kế toán tiền lơng khoản toán Phụ lục 03 Nguyễn ánh Dơng Kế toán 11 - 12 Báo cáo thực tập GVHD: GV Lê Thị Nhuận Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thc nhật ký chứng từ Chứng từ KT bảng phân bổ Bảng kê Nhật ký chứng từ Sổ ,thẻ kế toán chi tiết Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Báo Cáo Tài Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: §èi chiÕu, kiĨm tra: Phơc lơc 04 C«ng ty cỉ phần công nghệ thơng mại Hng Phúc 01-TT Nguyễn ¸nh D¬ng KÕ to¸n 11 - 12 MÉu B¸o c¸o thực tập GVHD: GV Lê Thị Nhuận Số 135- Thịnh Liệt- Hoàng Mai- Hà Nội QĐ số (Ban hành theo 15/2006/Q Đ-BTC) Phiếu chi tiền mặt Ngày 01 tháng 09 năm 2009 Liên số: 01 Số phiếu: 34148 Tài khoản: 1111 Tài khoản đ/: 3311 Ngời nhận tiền: Nguyễn Thị Lan Địa chỉ: Phòng kỹ thuật Về khoản: mua mực máy in Số tiền: 573.735đ Bằng chữ: Năm trăm bảy mơi ba nghìn bảy trăm ba mơi lăm đồng chẵn KÌm theo chøng tõ gèc Sè chøng tõ gèc Kế toán trởng toán Kế toán Đã nhận đủ sè tiỊn (viÕt b»ng ch÷) : Ngµy tháng năm Ngời nộp Nguyễn ánh Dơng Thủ quü KÕ to¸n 11 - 12 B¸o c¸o thùc tËp GVHD: GV Lê Thị Nhuận Phục lục 05 Ngân hàng Châu Chi nhánh Bà Triệu Giao dịch viên : Lê Mai Mã khách hàng: 40048 Số GD: 13 Giấy Báo Nợ Ngày 03 tháng 09 năm 2009 Kính gửi công ty CP TM Hng Phúc Mã số thuế : 0102737233 Hôm xin thông báo ghi nợ tài khoản khách hàng với nội dung nh sau : Số tài khoản ghi nợ : 0022 0045 0012 Sè tiÒn b»ng sè: 140,477,715.00 Sè tiÒn b»ng chữ: Một trăm bốn mơi triệu, bốn trăm bảy bảy nghìn, bảy trăm mời lăm đồng chẵn Nội dung: chuyển vào Tk 002195337 -tại ngân hàng HSBC chi nhánh Hà Nội Giao dịch viên Nguyễn ánh Dơng Kiểm soát Kế to¸n 11 - 12 B¸o c¸o thùc tËp GVHD: GV Lê Thị Nhuận Phục lục 06 Bảng toán tiền lơng tháng 09 năm 2009 Đơn vị tính: đồng Họ tên Stt Lơng chínhNgày Cộng công 1.Trần Thị Mai 3.000.000 2.Lơng Mạnh Hải 2.500.000 3.Phạm Hoàng Gia 1.800.000 12Ngun B¶o Ngäc 1.200.000 Tỉng céng : 26 26 21 26 BHXH 5% Tỉng l¬ng 3.000.000 150.000 2.850.000 2.500.000 125.000 2.375.000 1.453.846 72.692 1.381.154 1.200.000 60.000 1.140.000 1.420.01928.400.384 Tỉng sè tiỊn viÕt b»ng ch÷ : Hai mơi tám triệu, bốn trăm nghìn, ba mơi t đồng Số ngày công tính tháng: 26 ngày Ngày 30 tháng 09 năm 2009 Kế toán Giám đốc Nguyễn ánh Dơng Kế toán 11 - 12 Báo cáo thực tập GVHD: GV Lê Thị Nhuận Phục lục 07 Công ty CP TM Hng Phúc Mẫu số 01VT 135- Thịnh liệt- Hoàng mai- Hà nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006QĐBTC) Phiếu nhập kho Ngày 17 tháng 09 năm 2009 Số : NK -0001 Nợ: 156(1) Có: 33111 VNĐ Họ tên ngời giao: Trần Bình Minh Theo: Nhập kho: Kho hàng công ty Đơn vị tính: đồng Stt Tên hàng hoá Mã số Đơn vị Số lợng dịch vụ 1, Máy Scan HP 5590 HH01 tính Cái 02 Cộng : Đơn giá Thành tiền 8.030.100 16.060.200 16.060.200 Tổng số tiền(viết chữ ): Mời sáu triệu không trăm sáu mơi nghìn, hai trăm đồng chẵn -Số chứng từ gốc kèm theo: Nguyễn ánh Dơng Kế to¸n 11 - 12 B¸o c¸o thùc tËp GVHD: GV Lê Thị Nhuận Ngày tháng năm Ngời lập phiếu Ngời giao hàng Thủ kho Kế toán trởng (Ký, hä tªn) (ký , hä tªn) (ký, hä tªn) (ký, họ tên) Phục lục 08 Công ty CP TM Hng Phóc MÉu sè 02- VT 135- ThÞnh liƯt- Hoàng mai- Hà nội (Ban hành theo QĐ số 15/2006QĐBTC) Phiếu xuất kho Ngày 18 tháng 09 năm 2009 Nợ: 632 Số : CK -0001 Có: 156(1) Họ tên ngêi nhËn : Ngun LƯ Xu©n Lý xt kho : Bán hàng Xuất kho: Kho hàng công ty Đơn vị tính: đồng Stt Tên hàng hoá dịch vụ 1, Máy tính Intel Nguyễn ánh Dơng Mã số Đơn vị Số lợng HH02 tính Cái 03 Đơn giá Thành tiền 3.415.440 10.246.320 Kế toán 11 - 12 Báo cáo thực tập GVHD: GV Lê Thị Nhuận Cộng : 10.246.320 Tỉng sè tiỊn(viÕt b»ng ch÷ ): Mêi triƯu hai trăm bốn mơi sáu nghìn ba trăm hai mơi đồng chẵn -Số chứng từ gốc kèm theo: Ngày tháng năm Ngời lập phiếu Ngời giao hàng Thủ kho Kế toán tr- ởng (Ký, họ tên) (ký , họ tªn) (ký, hä tªn) (ký, hä tªn) Phơc lơc 09 Hoá đơn Mẫu số 01 GTKT -3LL giá trị gia tăng RK/2008B Liên 2: Giao cho khách hàng 0029409 Ngày 05tháng 09 năm 2008 Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ phần Yến Sa Địa chỉ: Số 11, lô 02C, Trung Yên, Yên Hoà, Cầu Giấy, Hà Nội Số tài khoản: 002195337 -tại ngân hàng HSBC chi nhánh Hà Nội Điện thoại Mã số thuế : 0303853575 Họ tên ngời mua hàng : Tên đơn vị: Công ty cổ phần công nghệ thơng mại Hng Phúc Địa chỉ: Số 135 , thịnh Liệt , Hoàng Mai, Hà Nội Số tài khoản: Hình thức toán: chuyển khoản Mã số thuế: 0102737233 Nguyễn ánh Dơng Kế toán 11 - 12 Báo cáo thực tập GVHD: GV Lê Thị Nhuận Stt Tên hàng hoá, dịch Đv vụ tính Số lợng Đơn giá Thành tiền A B C 3=1*2 1, M¸y in HP 2035 ChiÕc 05 5.434.560 27.172.800 2, M¸y in HP 5200 chiÕc 05 21.323.100 106.615.500 Céng tiỊn hµng: 133.788.300 Th st GTGT: 5% TiỊn th GTGT: 6.689.415 Tỉng cộng tiền toán: 140.477.715 Số tiền viết chữ: trăm bốn mơi triệu bốn trăm bảy m bảy nghìn bảy trăm mời lăm đồng chẵn Ngời mua hàng vị (Ký, ghi rõ họ tên) rõ họ tên) Ngời bán hàng Thủ trởng đơn (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký , đóng dấu, ghi Phục lục 10 Hoá đơn Mẫu số 01 GTKT giá trị gia tăng RB/2008B Liên 2: Giao cho khách hàng -3LL 0057252 Ngày 13 tháng 09 năm 2008 Đơn vị bán hàng: Công ty cổ phần công nghệ thơng mại Hng Phúc Địa chỉ: Số 135 , thịnh Liệt , Hoàng Mai, Hà Nội Số tài khoản: Nguyễn ánh Dơng Kế toán 11 - 12 Báo cáo thực tập GVHD: GV Lê Thị Nhuận Điện thoại: Mã số thuế : 0102737233 Họ tên ngời mua hàng : Tên đơn vị: Công ty TNHH TMDV kỹ thuật MVT Địa chỉ: Lực Canh- Xuân Canh- Đông Anh- HN Số tài khoản: Hình thức toán: tiền mặt Mã số thuế: 0101410179 Stt Tên hàng hoá, dịch Đv vụ tính Số lợng Đơn giá Thành tiền A B C 3=1*2 1, M¸y in Sam sung chiÕc ML 01 1.609.091 6.436.364 1640 Céng tiỊn hµng: 6.436.364 Th st GTGT: 10% TiỊn th GTGT: 643.636 Tỉng céng tiền toán: 7.080.000 Số tiền viết chữ: bảy triệu không trăm tám mơi nghìn đồng chẵn Ngời mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) họ tên) Ngời bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trởng đơn vị (Ký , đóng dấu, ghi rõ Phục lục 11 Công ty CP TM Hng Phúc Nguyễn ánh Dơng Mẫu S03b- DN KÕ to¸n 11 - 12 B¸o c¸o thùc tập GVHD: GV Lê Thị Nhuận 135- Thịnh liệt- Hoàng mai- Hà nội QĐ số (Ban hành theo 15/2006QĐ- BTC) Sổ tài khoản Tài khoản 911- xác định kết kinh doanh Chứng từ Ngày Số 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 Từ ngày 01/09/2009 đến ngày 30/09/2009 Đơn vị tính: đồng Diễn giải TK đ/ứng Số phát sinh Nợ Có k/c DTT BH DV 511 2.314.324.840 k/c giá vốn hàng bán 632 1.930.656.000 k/c CP QLDN 6421 282.045.000 k/c CP QLDN 6424 8.400.000 k/c CP QLDN 6425 1.000.000 k/c CP QLDN 6427 4.916.220 k/c CP QLDN 6428 182.090 k/c CPBH 6412 12.042.080 k/c CPBH 6414 7.200.000 k/c CPBH 6416 18.935.072 k/c CPBH 6427 8.867.537 k/c DT tµi chÝnh 515 197.664 k/c Cp Tµi chÝnh 635 4.000.300 k/c Cp thuế TNDN 821 9.069.551 xác định kết Kd 421 27.208.653 Tổng phát sinh nợ : 2.314.522.504 Tổng phát sinh cã : 2.314.522.504 Ngêi ghi sỉ KÕ to¸n tr ëng Giám đốc Nguyễn ánh Dơng Kế toán 11 - 12 ... thiện báo cáo Nguyễn ánh Dơng Kế toán 11 - 12 Báo cáo thực tập GVHD: GV Lê Thị Nhuận -Phần I Khái quát chung công ty cổ phần thơng mại Hng Phúc 1- Quá trình hình thành phát triển : Công ty cổ phần. .. chức máy kế toán công ty : công ty tổ chức công tác kế toán theo mô hình tập trung có phòng kế toán giúp cho việc hạch toán nghiệp vụ phát sinh đợc nhanh chóng Định kỳ, phòng kế toán báo cáo cho... triển công ty theo chiều hớng lên, tăng năm có sách hợp lý -Phần II Tình hình thực tế tổ chức công tác kế toán công ty cổ phần thơng mại Hng Phúc 1- Tổ chức máy kế toán: 1.1- Sơ đồ tổ chức máy kế