Bài tập kế toán ngân hàng

Bài tập tự luận chương Có thơng tin tài sản nguồn vốn ngân hàng X vào ngày 01/12/20x1 sau (đvt: tỷ đồng) STT Chỉ tiêu Số tiền STT Chỉ tiêu Số tiền Cho vay chủ thể kinh 3.700 tế Dự phòng rủi ro tín dụng 100 Tiền mặt 600 Các khoản đầu tư, liên kết 50 Tiền gửi khách hàng 3.200 10 Khoản phải thu khác 10 Tiền gửi TCTD khác 300 11 Tiền gửi NH nhà nước 1.100 Đầu tư vào trái phiếu kho 1.250 bạc 12 VCSH 3.800 + LNCPP : X 3.800 +X TSCĐ 300 13 Phát hành giấy tờ có giá 450 Hao mịn TSCĐ 150 14 Tiền gửi TCTD khác 100 Trong ngày 01/12, có nghiệp vụ kinh tế phát sinh: Khách hàng gửi tiết kiệm có kỳ hạn tháng tiền mặt 10 tỷ đồng, biết lãi suất 12%/năm Khách hàng nhận lãi gốc đáo hạn Giải ngân tiền mặt số tiền tỷ đồng Biết khoản vay có thời hạn tháng, lãi suất 18%/năm Khách hàng trả lãi gốc đáo hạn Chi tiền gửi ngân hàng nhà nước mua số TSCĐ, số tiền 10 tỷ đồng Doanh nghiệp nộp tiền mặt mở tài khoản tiền gửi toán, số tiền tỷ đồng Lãi suất tiền gửi không kỳ hạn 2,4%/năm Yêu cầu: Tính X Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Lập bảng cân đối kế toán vào ngày 31/12/20x1 Bài tập tự luận chương Ngày 01/7/20X0, ngân hàng phát hành 100.000 trái phiếu, mệnh giá 1.000.000 đồng/trái phiếu, kỳ hạn năm, lãi suất 12%/năm, trả lãi định kỳ tháng/lần theo năm dương lịch vào tài khoản tiền gửi toán khách hàng Số tiền ngân hàng thu vào ngày phát hành 100.072.000.000 đồng thông qua tài khoản tiền gửi khách hàng Yêu cầu: Định khoản tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh từ phát hành đáo hạn trái phiếu Thông tin bổ sung: • Ngân hàng lập báo cáo theo năm • Các tài khoản liên quan có đủ số dư để hạch tốn • Tên Ngân hàng, Khách hàng giả định • Ngân hàng trả lãi tháng Bài tập tự luận chương Tại ngân hàng Công thương – Thành phố Hồ Chí Minh ngày 01/7/20X3 có nghiệp vụ kinh tế sau: Công ty Thăng Long nộp Uỷ nhiệm chi số tiền 500.000.000 đồng toán cho Cơng ty Phát Đạt có tài khoản ngân hàng Cơng thương – Ba Đình (Hà Nội) Nhận từ ngân hàng Đông Á – Chi Nhánh Phú Giáo (Bình Dương) lệnh chuyển Có kèm Uỷ nhiệm Chi số tiền 250.000.000 đồng Cơng ty Hồng Hoa tốn cho công ty Linh Lam Nhận từ ngân hàng Công thương – Long An lệnh chuyển Có kèm Uỷ nhiệm chi số tiền 50.000.000 đồng chuyển vào tài khoản tiền gửi toán khách hàng Đinh Phát Tài Nhận từ Ngân hàng Nhà nước Bảng kê kèm Uỷ nhiệm chi 130.000.000 đồng với nội dung Cơng ty Hồ Phát (tài khoản ngân hàng Kiên Long - chi nhánh Hậu Giang) chuyển tiền cho Công ty Thăng Long Cơng ty Hồn Cầu nộp Uỷ nhiệm chi số tiền 40.000.000 đồng chuyển tiền cho khách hàng Phạm Hà có tài khoản ngân hàng Á Châu – chi nhánh Bình Tây (TP.HCM) Nhận Ủy nhiệm thu cơng ty Hoa Hồng nộp địi tiền cơng ty Trúc Lâm có tài khoản ngân hàng Phương Đơng – Chi nhánh Bến Nghé số tiền 240.000.000 đồng Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Thông tin bổ sung: • Các tài khoản khác có liên quan có số dư đủ để hạch tốn • Các ngân hàng có tham gia tốn bù trừ • Các nghiệp vụ chuyển tiền ngân hàng thu phí cách trừ vào tài khoản tiền gửi tốn khách hàng Với thơng tin sau: - Ngân hàng khác hệ thống địa bàn: 10.000 đồng/món - Ngân hàng hệ thống khác địa bàn: 20.000 đồng/món - Ngân hàng khác địa bàn, khác hệ thống 0,05% số tiền chuyển, tối thiểu 20.000 đồng tối đa 500.000 đồng - Phí chưa bao gồm thuế GTGT 10% • Tên Ngân hàng, Khách hàng giả định Bài tập tự luận chương Bài 1: Tại ngân hàng ABC, có tình hình kinh doanh ngoại tệ (USD) tháng sau: Ngày Diễn giải Ngoại tệ (USD) Tỷ giá SDDK 60.000 20.200 1/8 Mua USD KHA 40.000 20.400 7/8 Bán USD NHB 70.000 20.300 11/8 Mua USD NHC 50.000 20.700 27/8 Bán USD KHD 60.000 21.000 Tỷ giá cuối kỳ 20.900 Yêu cầu Định khoản nghiệp vụ mua – bán ngoại tệ Xác định lãi (lỗ) từ việc kinh doanh ngoại tệ Định khoản Phản ánh vào TK4711 TK4712 Định khoản chênh lệch tỷ giá cuối kỳ ... sung: • Ngân hàng lập báo cáo theo năm • Các tài khoản liên quan có đủ số dư để hạch tốn • Tên Ngân hàng, Khách hàng giả định • Ngân hàng trả lãi tháng Bài tập tự luận chương Tại ngân hàng Công... đủ để hạch tốn • Các ngân hàng có tham gia tốn bù trừ • Các nghiệp vụ chuyển tiền ngân hàng thu phí cách trừ vào tài khoản tiền gửi toán khách hàng Với thông tin sau: - Ngân hàng khác hệ thống... đồng tối đa 500.000 đồng - Phí chưa bao gồm thuế GTGT 10% • Tên Ngân hàng, Khách hàng giả định Bài tập tự luận chương Bài 1: Tại ngân hàng ABC, có tình hình kinh doanh ngoại tệ (USD) tháng sau: Ngày