Từ chối chiết khấu hp... Nghiệp vụ xảy ra tại NH Công Thương chi nhánh 4 TP.HCM 1... Chi nhánh TP.. HCM, có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: 1.. Biết rằng phí & hoa hồng đã bao gồm
Trang 1I
1 Nợ TK 4211 Minh: 30tr
Có TK 5012 : 30tr
2 Nợ TK 4310: 60tr
Nợ TK 8030: 60tr x ( 10.8% / 12) + ( 6tr / 4) = 2.040.000
Có TK 4320: (6tr / 4) = 1.500.000
Có TK 3880: 60tr x ( 10.8% / 12) = 540.000
Có TK 1011: 60tr
3 Nợ TK 1011: 50tr
Có TK 4232 Bình 4th: 50tr
4 Nợ TK 4211 cty C: 25tr
Có TK 2121 cty C 15th: 20tr
Có TK 3941: 5tr
Xuất TK 941: 3tr
6 Nợ TK 1011: 7,006 tỷ
Có TK 4310: 7 tỷ
Có TK 4330: 0,006 tỷ
7 Nợ TK 2111 Hải dương: 30tr
Có TK 4211 cty H: 30tr
8 Nợ TK 1011: 300tr – 300tr x ( 9% /12) x 3
Nợ TK 3880: 300tr x ( 9% /12) x 3
Có TK 4232 Bảo 3th: 300tr
9 Nợ TK 4310: 40tr
Nợ TK 8030: 40tr x ( 9.5% /12) – ( 6tr/3)
Nợ TK 4330: (6tr/ 3)
Có TK 4211: 40tr x ( 1 + 9.5% /12)
10 Nợ TK 4232 Tú: 60tr
Nợ TK 4913: 60tr x ( 9% / 12) x 2
Có TK 8010:
Có TK 1011: 60tr x( 0.1% / ) x 60
11 a Nợ TK 1123 USD:
Có TK 4711 USD:
b Nợ TK 4712:
Có TK 1113:
12 Nợ TK 4913:
Có TK 1011: 30tr x ( 9.3% / 12)
13 Nợ TK 5112: 20tr
Có TK 4211: 20tr
14 Nợ TK 2111 Long 12th: 120tr
Có TK 4211 Long: 120tr
Nhập TK 994: 160tr
15 Nợ TK 8030: 7 tỷ x ( 9.5% /12) –
Trang 2Nợ TK 4330:
Có TK 4211: 7 tỷ x ( 9.5% /12)
16 a Nợ TK 4711 Yên: 3000
Có TK 4221 Thương tín: 3000 Yên
b Nợ TK 4211 Thương tín: 3000 x tỷ giá
Có TK 4712: 3000 x tỷ giá
17 Từ chối chiết khấu hp
18 Nợ TK 1113: 6.99 tỷ
Nợ TK 4320: 0.01 tỷ
Có TK 4310: 7 tỷ
19 Nợ TK 4232 Vũ 2th: 50tr
Có TK 3880: 50tr x ( 8.5% / 12) x 2 x 0.3%
Có TK 8010: 50tr x
Có TK 4211 Vũ: 50tr x ( 1 + 0.1% / 30) – ( 8.5% /12 x2)
20 Nợ TK 5012: 25tr
Có TK 4211 Lụa: 25tr
21 Nợ TK 4271 Mậu: 60tr
Có TK 5112: 60tr
22 Nợ TK 5012:
Có TK 4211 Trung:
24 Nợ TK 4232 Bích 2th: 40tr
Nợ TK 4913: 40tr x ( 9.5% / 12) x 2
Nợ TK 8010 : 40tr x ( 0.1% / 10) x 5 ngày
Có TK 4211 Bích:
25 a Nợ TK 3210: 900tr
Nợ TK 3532: 90tr
Có TK 5012: 990tr
b Nợ TK 612: 900tr
Có TK 321: 900tr
II Ngày 15/04/201X , tại NH Đông Á Đồng tháp được trích dẫn các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:
1 Nợ TK 1113: 50.000 x 1.009tr x 50%
Nợ TK 4211: 50.000 x 1.009tr x 50%
Có TK 4330: 0.009tr x 50.000
Có TK 4310: 50.000 x 1tr
2 Nợ TK 1011: 35tr
Có TK 4232 An 3th: 35tr
3 Nợ TK 4211 Bảo; 55tr
Có TK 4212 Bảo 4th: 55tr
4
Trang 3a Nợ TK 8010.USD: 650
Có TK 4711 USD: 650
b Nợ TK 4712: 650 x 19.900
Có TK 5111: 650 x 19.900
5 Nợ TK 2111 Chí 12th: 120tr
Có TK 1011: 120tr
- Nhập TK 994: 120tr x 125%
6 Nợ TK 1014: 500tr
Có TK 1011: 500tr
7 Nợ TK 2111: 70tr x ( 1 – 1.2% / 30 x46)
Có TK 7170: 0.1 x 70tr
Có TK 4531: 0.01 x 70tr
Có TK 1011: 70tr x ( 1 – 1,2% / 30 x 46 – 0,01%)
8 Nợ TK 1011: 80tr
Có TK 2111: 80tr x ( 1 – 1,25% / 30 x 54)
Có TK 7020: 80tr x 1,25% / 30 x 18 ( từ 28/03 – 15/04)
Có TK 3941: 80tr x 1,25% /30 x 36 ( từ 20/02 – 28 /03)
9 Nợ TK 1331 USD : 2000
Có TK 4550 USD: 2000
10 a Nợ TK 4550 USD: 2000
Có TK 4242 Giang USD 12TH: 1.500
Có TK 7110 USD: 2000 x 0.05% (1)
Có TK 4531 USD: 2000 x 0,05% x 10% (2)
Có TK 4711 USD: 500 – (1) – (2)
b Nợ TK 4712: (500 – (1) –(2) ) x 19.700
Có TK 1011: (500 – (1) –(2) ) x 19.700
11.Nợ TK 2121 Hồng 2 năm: 200tr
Có TK 1011: 200tr
12.Nợ TK 5111: 38tr
Có TK 1011: 38tr
13.Chuyển Séc đến NH ký phát
14 Nợ TK 4211 Khoa: 67tr
Có TK 5111: 67tr
15.Nợ TK 4211 BM: (1) + (2)
Có TK 2121 BM 24th: (900tr / 24 ) (1)
Có TK 7020: ( 900tr – ( 900tr /24 x 2) x 1,1%) (2) 16.Chuyển Séc đến cho NH TMCPSG
17 Nợ TK 4211 ADC: 110tr
Có TK 1113: 110tr
18.Nợ TK 5012: 120tr
Có TK 4211 Lan: 120tr
19.Nợ TK 8010: 500tr x 0.98%
Có TK 4211 cty Huy: 500tr x 0,98%
Trang 420.Nợ TK 4211 HA: 140tr
Có TK 5111: 140tr
21.Nợ TK 4271 cty Bsang : 140tr
Có TK 5012: 140tr
22.Nợ TK 4211 KH2: 150tr
Có TK 5012: 150tr
23 a Nợ TK 3210: 70tr
Nợ TK 3532: 6,5tr
Có TK 1011: 5tr
Có TK 5012: 71,5tr
b Nợ TK 5112: 70tr
Có TK 3210: 70tr
24.Nợ TK 5111: 160tr
Có TK 4211 KH4: 160tr
( Lệnh chuyển tiền + séc bảo chi NH thụ hưởng mình)
25.Nợ TK 1113: 170tr
Có TK 4211 KH6: 170tr
26.Nợ TK 4211 Hoa: 180tr
Có TK 5012: 180tr
27.Nợ TK 4271 DEF: 190tr
Có TK 1113: 190tr
28.Nợ TK 4913: 250tr x 0,9%
Nợ TK 8010: 250tr x 0,9%
Nợ TK 4232 Thi 3th: 250tr
Có TK 1011: 250tr + 2x 250tr x 0,9%
29.Nợ TK 4211 Alo: 200tr
Có TK 1113: 200tr
30.Chuyển UNT đến NH Đông á Châu Thành
31 Nợ TK 5112: 220tr
Có TK 4211 Gạo việt: 220tr
32.Nợ TK 3619: 2tr
Có TK 1011: 2tr
33.Nợ TK 4271 KH8: 250tr
Có TK 1113: 250tr
34.Nợ TK 4211 Long thành: 240tr
Có TK 5012: 240tr
35.Nợ TK 5012: 250tr
Có TK 4211 Sao việt: 250tr
36 Nợ TK 8511: 25tr
Có TK 1011: 24tr
Có TK 3613: 1tr
37.Nợ TK 8620: 0,5tr
Trang 5Có TK 1011: 0,25tr
Có TK 3619: 0,25tr
38.Nợ TK 871: 23tr
Có TK 305: 23tr
39.a Nợ TK 1031 GBP: 3000
Có TK 4711 GBP: 3000
b Nợ TK 4712: 3000 x 27.090
Có TK 1011: 3000 x 27.090
40.Nợ TK 8691: 1,2tr
Nợ TK 3532: 0,12tr
Có TK 5012: 1,32tr
41.Nợ TK 3421: 20 tỷ
Có TK 1113: 20 tỷ
42.a Nợ TK 1331 USD: 2000
Có TK 4711 USD: 2000
b Nợ TK 4712: 2000 x 19.600
Có TK 1011: 2000 x 19.600
43.a Nợ TK 4711 GBP: 6000
Có TK 4221 XNKNN GBP: 6000
b Nợ TK 4211 XNKNN : 6000 x 27.090
Có TK 4712: 6000 x 27.090
44.Nợ TK 8030: 50.000 x1tr x( 15%/12) – 50.000 x ( 0,012tr / 5x12)
Nợ TK 4921: 50.000 x 1tr x (15% /12) x 2
Nợ TK 4330: 50.000 x (0,012tr /5x 12)
Có TK 1113:50% x 50.000 x ( 15% /12) x 3 x 1tr
Có TK 4211: 50% x 50.000 x ( 15% /12) x 3 x 1tr
III Nghiệp vụ xảy ra tại NH Công Thương chi nhánh 4 TP.HCM
1 NỢ TK 4211 CTY TRƯỜNG THỊNH: 142TR
CÓ TK 4211 CTY NAM THÀNH: 142TR
2 NỢ TK 4211 CTY NAM THÀNH: 56TR
CÓ TK 5111: 56TR
3 NỢ TK 4211 CTY NAM THÀNH: 72TR
CÓ TK 5012: 72TR
4 NỢ TK 5112: 79TR ( chuyển tiền)
CÓ TK 4211 AN KHÁNH: 79TR
5 NỢ TK 4550 USD : 10.000
CÓ TK 1031.USD : 3000
CÓ TK 7110.USD : 10
CÓ TK 4531.USD : 1
CÓ TK 4242.USD Nguyên: 6989
6 NỢ TK 4232.AN.6th: 100TR
NỢ TK 4913: 100tr x 4x 0,9% = 3,6tr ( dự trả lãi)
Trang 6CÓ TK 1011: 100TR X( 1+ 4 x 0,4%) = 101,6tr
CÓ TK 8010: 2TR ( Tiền lãi dư)
7 NỢ TK 2121.CTY X 14TH: 500TR
CÓ TK 4211.CTY X: 500TR
- NHẬP TK 994: 150% X 500TR
8 (1) NỢ TK 4211 CTY : 47TR
CÓ TK 5012: 47TR
(2) NỢ TK 5012: 47TR
CÓ TK 4211 Nhà máy: 47tr
9 a NỢ TK 1031.EUR: 6000
CÓ TK 4711.EUR: 6000
b NỢ TK 4712: 6000 x 24.000
CÓ TK 1011: 6000 x 24.000
10.NỢ TK 1113: 1,45tr x 30.000
NỢ TK 4320: 0,05 x 30.000 (a)
CÓ TK 4310: 30.000 x 1,5tr
11.NỢ TK 4921: 3000 x 18% x 2 = X
NỢ TK 8030: ( X/ 2) + (*)
CÓ TK 1011: (3X /2)
CÓ TK 4320 : ( a / 12 x 2) ( *)
12.NỢ TK 4310: 30.000 x 1,5tr (a)
NỢ TK 8030 : (X/ 2) + (d)
NỢ TK 4921: 30.000 x 1,5tr x (8%/ 12) x 2 – X (c)
CÓ TK 1011: a + b + c – d
CÓ TK 4320: ( 30.000 x 0,05) / ( 12x 2) (d)
13.NỢ TK 8030:
CÓ TK 4320: ( a / 12 x 2) a: Nghiệp vụ 10
CÓ TK 4921: 30.000 x ( 18% / 12)
IV Trong ngày 10/02, tại NH Công thương chi nhánh BD có
1 số nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau, cty A nộp UNC số tiền 300tr, để trả tiền hàng hóa cho cty B
1 NỢ TK 4211 cty A: 300tr
Có TK 4211 Cty B: 300tr
2 NỢ TK 1113: 200tr
CÓ TK 4211 cty A: 200tr
3 NỢ TK 4211 cty C: 250tr
CÓ TK 5111: 250TR
4 NỢ TK 5012: 400TR
CÓ TK 4540 CTY M & N : 400TR
5 NỢ TK 5012: 300TR
CÓ TK 4211 CTY C: 300TR
6 NỢ TK 4540 CTY M & N : 400TR
CÓ TK 1011: 3TR
Trang 7CÓ TK 4271: 200TR
CÓ TK 4211 CTY Z: 197TR
V Chi nhánh TP HCM, có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:
1 a NỢ TK 4550.USD: 1000
CÓ TK 1031.USD: 500
CÓ TK 7110.USD: 2
CÓ TK 4531.USD: 0,2
CÓ TK 4711.USD: 497,8
b NỢ TK 4712: 9.383.530
CÓ TK 4232 Phương anh: 9.383.530
2 a NỢ TK 4711.USD: 3004,4
CÓ TK 1331.USD: 3000
CÓ TK 7110.USD: 4
CÓ TK 4531.USD: 0,4
b NỢ T K 4712: 3004,4 x 18.860
CÓ TK 1011: 3004,4 x 18.860
3 a NỢ TK 2221 USD : 90.000
CÓ TK 4221 USD: 90.000
b NỢ TK 4221 HB: 200.000
CÓ TK 7170: 181.818,18
CÓ TK 4531: 18.1818,82
4 a NỢ TK 4711 USD: 1000
CÓ TK 4281 USD: 1000
b NỢ TK 1011: 188.69429
CÓ TK 4712: 18.860.000
CÓ TK 7110: 8572 = 1000 x 0,05%=(0,5 x18.860 / 1,1 ) ( 1,1 là thuế)
CÓ TK 4531: 857
OR:
a NỢ TK 4711.USD: 1000,5
CÓ TK 4281.USD: 1000
CÓ TK 7110.USD: 0,45
CÓ TK 4531.USD: 0,05
b NỢ TK 1011: 18.869.430
CÓ TK 4712: 18.869.430
VI Biết rằng phí & hoa hồng đã bao gồm GTGT
1 a NỢ TK 1123 USD: 50.000
CÓ TK 4711.USD: 50.000
c NỢ TK 4712: 50.000 x 18.860
CÓ TK 1113: 50.000 x 18.860
2 a NỢ TK 4711.USD: 3000
CÓ TK 1031.USD: 3000
b NỢ TK 1011: 3000 X 18.860
Trang 8CÓ TK 4712: 3000 X 18.860
3 a NỢ TK 4221 USD XNK ĐN: 1000
NỢ TK 4711.USD: 7020
CÓ TK 7110.USD: 18,18
CÓ TK 4531.USD: 1,82
CÓ TK 4282.USD: 8000
b NỢ TK 4211.NSĐN: 7020 x 18.860
CÓ TK 4712: 7020 x 18.860
4 a NỢ TK 1331.USD: 15.000
CÓ TK 2141.USD CTY NSĐN: 9.000
CÓ TK 4711.USD: 5983,5
CÓ TK 7110.USD: 15
CÓ TK 4531.USD: 1,5
b NỢ TK 4712: 112.788.975
CÓ TK 4211.CTY NSĐN: 112.788.975