1. Trang chủ
  2. » Giáo Dục - Đào Tạo

Bài giải bài tập kế toán Ngân hàng

8 642 4

Đang tải... (xem toàn văn)

THÔNG TIN TÀI LIỆU

Thông tin cơ bản

Định dạng
Số trang 8
Dung lượng 70,5 KB

Nội dung

 Từ chối chiết khấu hp... Nghiệp vụ xảy ra tại NH Công Thương chi nhánh 4 TP.HCM 1... Chi nhánh TP.. HCM, có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: 1.. Biết rằng phí & hoa hồng đã bao gồm

Trang 1

I

1 Nợ TK 4211 Minh: 30tr

Có TK 5012 : 30tr

2 Nợ TK 4310: 60tr

Nợ TK 8030: 60tr x ( 10.8% / 12) + ( 6tr / 4) = 2.040.000

Có TK 4320: (6tr / 4) = 1.500.000

Có TK 3880: 60tr x ( 10.8% / 12) = 540.000

Có TK 1011: 60tr

3 Nợ TK 1011: 50tr

Có TK 4232 Bình 4th: 50tr

4 Nợ TK 4211 cty C: 25tr

Có TK 2121 cty C 15th: 20tr

Có TK 3941: 5tr

Xuất TK 941: 3tr

6 Nợ TK 1011: 7,006 tỷ

Có TK 4310: 7 tỷ

Có TK 4330: 0,006 tỷ

7 Nợ TK 2111 Hải dương: 30tr

Có TK 4211 cty H: 30tr

8 Nợ TK 1011: 300tr – 300tr x ( 9% /12) x 3

Nợ TK 3880: 300tr x ( 9% /12) x 3

Có TK 4232 Bảo 3th: 300tr

9 Nợ TK 4310: 40tr

Nợ TK 8030: 40tr x ( 9.5% /12) – ( 6tr/3)

Nợ TK 4330: (6tr/ 3)

Có TK 4211: 40tr x ( 1 + 9.5% /12)

10 Nợ TK 4232 Tú: 60tr

Nợ TK 4913: 60tr x ( 9% / 12) x 2

Có TK 8010:

Có TK 1011: 60tr x( 0.1% / ) x 60

11 a Nợ TK 1123 USD:

Có TK 4711 USD:

b Nợ TK 4712:

Có TK 1113:

12 Nợ TK 4913:

Có TK 1011: 30tr x ( 9.3% / 12)

13 Nợ TK 5112: 20tr

Có TK 4211: 20tr

14 Nợ TK 2111 Long 12th: 120tr

Có TK 4211 Long: 120tr

Nhập TK 994: 160tr

15 Nợ TK 8030: 7 tỷ x ( 9.5% /12) –

Trang 2

Nợ TK 4330:

Có TK 4211: 7 tỷ x ( 9.5% /12)

16 a Nợ TK 4711 Yên: 3000

Có TK 4221 Thương tín: 3000 Yên

b Nợ TK 4211 Thương tín: 3000 x tỷ giá

Có TK 4712: 3000 x tỷ giá

17  Từ chối chiết khấu hp

18 Nợ TK 1113: 6.99 tỷ

Nợ TK 4320: 0.01 tỷ

Có TK 4310: 7 tỷ

19 Nợ TK 4232 Vũ 2th: 50tr

Có TK 3880: 50tr x ( 8.5% / 12) x 2 x 0.3%

Có TK 8010: 50tr x

Có TK 4211 Vũ: 50tr x ( 1 + 0.1% / 30) – ( 8.5% /12 x2)

20 Nợ TK 5012: 25tr

Có TK 4211 Lụa: 25tr

21 Nợ TK 4271 Mậu: 60tr

Có TK 5112: 60tr

22 Nợ TK 5012:

Có TK 4211 Trung:

24 Nợ TK 4232 Bích 2th: 40tr

Nợ TK 4913: 40tr x ( 9.5% / 12) x 2

Nợ TK 8010 : 40tr x ( 0.1% / 10) x 5 ngày

Có TK 4211 Bích:

25 a Nợ TK 3210: 900tr

Nợ TK 3532: 90tr

Có TK 5012: 990tr

b Nợ TK 612: 900tr

Có TK 321: 900tr

II Ngày 15/04/201X , tại NH Đông Á Đồng tháp được trích dẫn các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:

1 Nợ TK 1113: 50.000 x 1.009tr x 50%

Nợ TK 4211: 50.000 x 1.009tr x 50%

Có TK 4330: 0.009tr x 50.000

Có TK 4310: 50.000 x 1tr

2 Nợ TK 1011: 35tr

Có TK 4232 An 3th: 35tr

3 Nợ TK 4211 Bảo; 55tr

Có TK 4212 Bảo 4th: 55tr

4

Trang 3

a Nợ TK 8010.USD: 650

Có TK 4711 USD: 650

b Nợ TK 4712: 650 x 19.900

Có TK 5111: 650 x 19.900

5 Nợ TK 2111 Chí 12th: 120tr

Có TK 1011: 120tr

- Nhập TK 994: 120tr x 125%

6 Nợ TK 1014: 500tr

Có TK 1011: 500tr

7 Nợ TK 2111: 70tr x ( 1 – 1.2% / 30 x46)

Có TK 7170: 0.1 x 70tr

Có TK 4531: 0.01 x 70tr

Có TK 1011: 70tr x ( 1 – 1,2% / 30 x 46 – 0,01%)

8 Nợ TK 1011: 80tr

Có TK 2111: 80tr x ( 1 – 1,25% / 30 x 54)

Có TK 7020: 80tr x 1,25% / 30 x 18 ( từ 28/03 – 15/04)

Có TK 3941: 80tr x 1,25% /30 x 36 ( từ 20/02 – 28 /03)

9 Nợ TK 1331 USD : 2000

Có TK 4550 USD: 2000

10 a Nợ TK 4550 USD: 2000

Có TK 4242 Giang USD 12TH: 1.500

Có TK 7110 USD: 2000 x 0.05% (1)

Có TK 4531 USD: 2000 x 0,05% x 10% (2)

Có TK 4711 USD: 500 – (1) – (2)

b Nợ TK 4712: (500 – (1) –(2) ) x 19.700

Có TK 1011: (500 – (1) –(2) ) x 19.700

11.Nợ TK 2121 Hồng 2 năm: 200tr

Có TK 1011: 200tr

12.Nợ TK 5111: 38tr

Có TK 1011: 38tr

13.Chuyển Séc đến NH ký phát

14 Nợ TK 4211 Khoa: 67tr

Có TK 5111: 67tr

15.Nợ TK 4211 BM: (1) + (2)

Có TK 2121 BM 24th: (900tr / 24 ) (1)

Có TK 7020: ( 900tr – ( 900tr /24 x 2) x 1,1%) (2) 16.Chuyển Séc đến cho NH TMCPSG

17 Nợ TK 4211 ADC: 110tr

Có TK 1113: 110tr

18.Nợ TK 5012: 120tr

Có TK 4211 Lan: 120tr

19.Nợ TK 8010: 500tr x 0.98%

Có TK 4211 cty Huy: 500tr x 0,98%

Trang 4

20.Nợ TK 4211 HA: 140tr

Có TK 5111: 140tr

21.Nợ TK 4271 cty Bsang : 140tr

Có TK 5012: 140tr

22.Nợ TK 4211 KH2: 150tr

Có TK 5012: 150tr

23 a Nợ TK 3210: 70tr

Nợ TK 3532: 6,5tr

Có TK 1011: 5tr

Có TK 5012: 71,5tr

b Nợ TK 5112: 70tr

Có TK 3210: 70tr

24.Nợ TK 5111: 160tr

Có TK 4211 KH4: 160tr

( Lệnh chuyển tiền + séc bảo chi  NH thụ hưởng mình)

25.Nợ TK 1113: 170tr

Có TK 4211 KH6: 170tr

26.Nợ TK 4211 Hoa: 180tr

Có TK 5012: 180tr

27.Nợ TK 4271 DEF: 190tr

Có TK 1113: 190tr

28.Nợ TK 4913: 250tr x 0,9%

Nợ TK 8010: 250tr x 0,9%

Nợ TK 4232 Thi 3th: 250tr

Có TK 1011: 250tr + 2x 250tr x 0,9%

29.Nợ TK 4211 Alo: 200tr

Có TK 1113: 200tr

30.Chuyển UNT đến NH Đông á Châu Thành

31 Nợ TK 5112: 220tr

Có TK 4211 Gạo việt: 220tr

32.Nợ TK 3619: 2tr

Có TK 1011: 2tr

33.Nợ TK 4271 KH8: 250tr

Có TK 1113: 250tr

34.Nợ TK 4211 Long thành: 240tr

Có TK 5012: 240tr

35.Nợ TK 5012: 250tr

Có TK 4211 Sao việt: 250tr

36 Nợ TK 8511: 25tr

Có TK 1011: 24tr

Có TK 3613: 1tr

37.Nợ TK 8620: 0,5tr

Trang 5

Có TK 1011: 0,25tr

Có TK 3619: 0,25tr

38.Nợ TK 871: 23tr

Có TK 305: 23tr

39.a Nợ TK 1031 GBP: 3000

Có TK 4711 GBP: 3000

b Nợ TK 4712: 3000 x 27.090

Có TK 1011: 3000 x 27.090

40.Nợ TK 8691: 1,2tr

Nợ TK 3532: 0,12tr

Có TK 5012: 1,32tr

41.Nợ TK 3421: 20 tỷ

Có TK 1113: 20 tỷ

42.a Nợ TK 1331 USD: 2000

Có TK 4711 USD: 2000

b Nợ TK 4712: 2000 x 19.600

Có TK 1011: 2000 x 19.600

43.a Nợ TK 4711 GBP: 6000

Có TK 4221 XNKNN GBP: 6000

b Nợ TK 4211 XNKNN : 6000 x 27.090

Có TK 4712: 6000 x 27.090

44.Nợ TK 8030: 50.000 x1tr x( 15%/12) – 50.000 x ( 0,012tr / 5x12)

Nợ TK 4921: 50.000 x 1tr x (15% /12) x 2

Nợ TK 4330: 50.000 x (0,012tr /5x 12)

Có TK 1113:50% x 50.000 x ( 15% /12) x 3 x 1tr

Có TK 4211: 50% x 50.000 x ( 15% /12) x 3 x 1tr

III Nghiệp vụ xảy ra tại NH Công Thương chi nhánh 4 TP.HCM

1 NỢ TK 4211 CTY TRƯỜNG THỊNH: 142TR

CÓ TK 4211 CTY NAM THÀNH: 142TR

2 NỢ TK 4211 CTY NAM THÀNH: 56TR

CÓ TK 5111: 56TR

3 NỢ TK 4211 CTY NAM THÀNH: 72TR

CÓ TK 5012: 72TR

4 NỢ TK 5112: 79TR ( chuyển tiền)

CÓ TK 4211 AN KHÁNH: 79TR

5 NỢ TK 4550 USD : 10.000

CÓ TK 1031.USD : 3000

CÓ TK 7110.USD : 10

CÓ TK 4531.USD : 1

CÓ TK 4242.USD Nguyên: 6989

6 NỢ TK 4232.AN.6th: 100TR

NỢ TK 4913: 100tr x 4x 0,9% = 3,6tr ( dự trả lãi)

Trang 6

CÓ TK 1011: 100TR X( 1+ 4 x 0,4%) = 101,6tr

CÓ TK 8010: 2TR ( Tiền lãi dư)

7 NỢ TK 2121.CTY X 14TH: 500TR

CÓ TK 4211.CTY X: 500TR

- NHẬP TK 994: 150% X 500TR

8 (1) NỢ TK 4211 CTY : 47TR

CÓ TK 5012: 47TR

(2) NỢ TK 5012: 47TR

CÓ TK 4211 Nhà máy: 47tr

9 a NỢ TK 1031.EUR: 6000

CÓ TK 4711.EUR: 6000

b NỢ TK 4712: 6000 x 24.000

CÓ TK 1011: 6000 x 24.000

10.NỢ TK 1113: 1,45tr x 30.000

NỢ TK 4320: 0,05 x 30.000 (a)

CÓ TK 4310: 30.000 x 1,5tr

11.NỢ TK 4921: 3000 x 18% x 2 = X

NỢ TK 8030: ( X/ 2) + (*)

CÓ TK 1011: (3X /2)

CÓ TK 4320 : ( a / 12 x 2)  ( *)

12.NỢ TK 4310: 30.000 x 1,5tr  (a)

NỢ TK 8030 : (X/ 2) + (d)

NỢ TK 4921: 30.000 x 1,5tr x (8%/ 12) x 2 – X  (c)

CÓ TK 1011: a + b + c – d

CÓ TK 4320: ( 30.000 x 0,05) / ( 12x 2)  (d)

13.NỢ TK 8030:

CÓ TK 4320: ( a / 12 x 2)  a: Nghiệp vụ 10

CÓ TK 4921: 30.000 x ( 18% / 12)

IV Trong ngày 10/02, tại NH Công thương chi nhánh BD có

1 số nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau, cty A nộp UNC số tiền 300tr, để trả tiền hàng hóa cho cty B

1 NỢ TK 4211 cty A: 300tr

Có TK 4211 Cty B: 300tr

2 NỢ TK 1113: 200tr

CÓ TK 4211 cty A: 200tr

3 NỢ TK 4211 cty C: 250tr

CÓ TK 5111: 250TR

4 NỢ TK 5012: 400TR

CÓ TK 4540 CTY M & N : 400TR

5 NỢ TK 5012: 300TR

CÓ TK 4211 CTY C: 300TR

6 NỢ TK 4540 CTY M & N : 400TR

CÓ TK 1011: 3TR

Trang 7

CÓ TK 4271: 200TR

CÓ TK 4211 CTY Z: 197TR

V Chi nhánh TP HCM, có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:

1 a NỢ TK 4550.USD: 1000

CÓ TK 1031.USD: 500

CÓ TK 7110.USD: 2

CÓ TK 4531.USD: 0,2

CÓ TK 4711.USD: 497,8

b NỢ TK 4712: 9.383.530

CÓ TK 4232 Phương anh: 9.383.530

2 a NỢ TK 4711.USD: 3004,4

CÓ TK 1331.USD: 3000

CÓ TK 7110.USD: 4

CÓ TK 4531.USD: 0,4

b NỢ T K 4712: 3004,4 x 18.860

CÓ TK 1011: 3004,4 x 18.860

3 a NỢ TK 2221 USD : 90.000

CÓ TK 4221 USD: 90.000

b NỢ TK 4221 HB: 200.000

CÓ TK 7170: 181.818,18

CÓ TK 4531: 18.1818,82

4 a NỢ TK 4711 USD: 1000

CÓ TK 4281 USD: 1000

b NỢ TK 1011: 188.69429

CÓ TK 4712: 18.860.000

CÓ TK 7110: 8572 = 1000 x 0,05%=(0,5 x18.860 / 1,1 )  ( 1,1 là thuế)

CÓ TK 4531: 857

OR:

a NỢ TK 4711.USD: 1000,5

CÓ TK 4281.USD: 1000

CÓ TK 7110.USD: 0,45

CÓ TK 4531.USD: 0,05

b NỢ TK 1011: 18.869.430

CÓ TK 4712: 18.869.430

VI Biết rằng phí & hoa hồng đã bao gồm GTGT

1 a NỢ TK 1123 USD: 50.000

CÓ TK 4711.USD: 50.000

c NỢ TK 4712: 50.000 x 18.860

CÓ TK 1113: 50.000 x 18.860

2 a NỢ TK 4711.USD: 3000

CÓ TK 1031.USD: 3000

b NỢ TK 1011: 3000 X 18.860

Trang 8

CÓ TK 4712: 3000 X 18.860

3 a NỢ TK 4221 USD XNK ĐN: 1000

NỢ TK 4711.USD: 7020

CÓ TK 7110.USD: 18,18

CÓ TK 4531.USD: 1,82

CÓ TK 4282.USD: 8000

b NỢ TK 4211.NSĐN: 7020 x 18.860

CÓ TK 4712: 7020 x 18.860

4 a NỢ TK 1331.USD: 15.000

CÓ TK 2141.USD CTY NSĐN: 9.000

CÓ TK 4711.USD: 5983,5

CÓ TK 7110.USD: 15

CÓ TK 4531.USD: 1,5

b NỢ TK 4712: 112.788.975

CÓ TK 4211.CTY NSĐN: 112.788.975

Ngày đăng: 15/03/2015, 21:15

TỪ KHÓA LIÊN QUAN

w