BÀI TẬP CUỐI KỲ Môn học KẾ TOÁN NGÂN HÀNG

BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP THỰC PHẨM TP HỒ CHÍ MINH KHOA TÀI CHÍNH – KẾ TỐN ………….0O0………… BÀI TẬP CUỐI KỲ Mơn học: KẾ TỐN NGÂN HÀNG SVTH : Lê Ngọc Lan Anh (10DHNH1) Trần Thị Minh Thư (10DHNH2) Nguyễn Thị Cẩm Tú (10DHNH3) Nhóm 04 Đề tài 11 Lớp học phần 010100203702 GVGD : TS Huỳnh Thị Hương Thảo TP.HCM, Tháng 12 Năm 2021 Bảng phân cơng cơng việc: Mức độ hồn STT MSSV Họ tên Công việc tham gia thành theo đánh giá nhóm 2023190639 Nguyễn Thị Cẩm Tú (NT) Tổng hợp Word, bổ sung nội dung thiếu sót 100% Nội dung kết cấu tài khoản: TK 709, TK 8133, TK 934 Tìm chứng từ Hạch tốn chứng từ mục 2.4, 2.5 2023190010 Lê Ngọc Lan Anh Nội dung kết cấu tài khoản: TK 345, TK 352, TK 4033, TK 1421 100% Tìm chứng từ Hạch tốn chứng từ mục 2.1, 2.3.1 2023190213 Trần Thị Minh Thư Nội dung kết cấu tài khoản: TK 2631, TK 2712, TK 345 Tìm chứng từ Hạch tốn chứng từ mục 2.2, 2.3.2 100% Mức độ hoàn thành theo đánh giá cô Điểm Mục Lục: Phần 1: Nội dung kết cấu Tài khoản .1 1.1 Tài khoản 1421 1.2 Tài khoản 2631 1.3 Tài khoản 2712 1.4 Tài khoản 345 1.5 Tài khoản 352 1.6 Tài khoản 4033 1.7 Tài khoản 65 .3 1.8 Tài khoản 709 1.9 Tài khoản 8133 1.10 Tài khoản 934 Phần 2: Thu thập hạch toán chứng từ kế toán .7 2.1 Chứng từ kế toán nghiệp vụ huy động vốn .7 2.1.1 Phiếu nộp tiền mặt .7 2.1.2 Giấy rút tiền .8 2.2 Chứng từ kế toán dịch vụ toán qua ngân hàng 10 2.2.1 Ủy nhiệm chi 10 2.2.2 Ủy nhiệm chi 12 2.3 Chứng từ kế toán nghiệp vụ tín dụng 15 2.3.1 Thơng báo cấp tín dụng 15 2.3.2 Hợp đồng chấp bất động sản 18 2.4 Chứng từ kế toán nghiệp vụ ngoại tệ 22 2.4.1 Hợp đồng mua bán ngoại tệ 22 2.4.2 Phiếu thu đổi ngoại tệ 28 2.5 Chứng từ kế toán kết kinh doanh 30 2.5.1 Chứng từ giao dịch 30 2.5.2 Biên lai thu lãi, thu tiền gửi .32 Tài liệu tham khảo: 35 Phần 1: Nội dung kết cấu Tài khoản 1.1 Tài khoản 1421 Tài khoản 1421: Chứng khoán TCTD khác nước phát hành Tài khoản dùng hạch tốn cho loại cổ phiếu (có thể cổ phiếu thường cổ phiếu ưu đãi) TCTD khác nước phát hành - Kết cấu tài khoản 1421: + Bên Nợ: Giá trị chứng khoán tổ chức tín dụng mua vào + Bên Có: Giá trị chứng khốn tổ chức tín dụng bán + Số dư Nợ: Phản ánh giá trị chứng khốn tổ chức tín dụng quản lý 1.2 Tài khoản 2631 Tài khoản 2631: Nợ hạn (Cho vay dài hạn đồng Việt Nam tổ chức, cá nhân nước ngồi) Tài khoản dùng để hạch tốn số tiền tổ chức tín dụng cho khách hàng tổ chức, cá nhân nước vay dài hạn đồng Việt Nam cịn hạn theo hợp đồng tín dụng thời gian gia hạn, điều chỉnh kỳ hạn nợ khoản vay tổ chức tín dụng gia hạn, điều chỉnh kỳ hạn nợ - Kết cấu tài khoản: + Bên Nợ: Số tiền cho khách hàng vay Chuyển từ tài khoản thích hợp sang + Bên Có: Số tiền khách hàng trả nợ Chuyển sang tài khoản thích hợp + Số dư Nợ: Phản ánh số tiền khách hàng nợ hạn, gia hạn, điều chỉnh kỳ hạn 1.3 Tài khoản 2712 Tài khoản 2712: Nợ hạn (đối với khoản vay vốn đặc biệt tổ chức kinh tế, cá nhân) Tài khoản dùng để hạch toán số tiền tổ chức tín dụng cho khách hàng vay vốn đặc biệt hạn không gia hạn, điều chỉnh kỳ hạn nợ - Kết cấu tài khoản: + Bên Nợ : Số tiền cho vay phát sinh nợ hạn + Bên Có: Số tiền khách hàng trả nợ Chuyển sang tài khoản thích hợp + Số dư Nợ: Phản ánh số tiền cho khách hàng vay hạn 1.4 Tài khoản 345 Tài khoản 345: Đầu tư vào công ty ngoại tệ Tài khoản dùng để phản ánh giá trị có tình hình biến động khoản đầu tư vốn trực tiếp vào công ty Công ty công ty thuộc trường hợp quy định Khoản 30 Điều Luật tổ chức tín dụng - Kết cấu tài khoản: + Bên Nợ: Giá trị thực tế khoản đầu tư vào công ty tăng + Bên Có: Giá trị thực tế khoản đầu tư vào công ty giảm + Số dư Nợ: Giá trị thực tế khoản đầu tư vào công ty có 1.5 Tài khoản 352 Tài khoản 352: Các khoản tham ô, lợi dụng Tài khoản dùng để phản ánh khoản bị khách hàng tham ô, lợi dụng trình giao dịch với Tổ chức tín dụng - Kết cấu tài khoản: + Bên Nợ : Số tiền khách hàng tham ô lợi dụng + Bên Có: Số tiền Tổ chức tín dụng thu hồi phép xử lý + Số dư bên Nợ: Số tiền Tổ chức tín dụng cịn phải thu khách hàng Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết theo khách hàng chịu trách nhiệm toán 1.6 Tài khoản 4033 Tài khoản 4033: Vay cầm cố giấy tờ có giá (đối với khoản vay Ngân hàng Nhà nước đồng Việt Nam) Tài khoản dùng để phản ánh số tiền Tổ chức tín dụng vay cầm cố giấy tờ có giá Ngân hàng Nhà nước đồng Việt Nam - Kết cấu tài khoản: + Bên Nợ: Số tiền trả nợ Ngân hàng Nhà nước Số tiền vay cầm cố Ngân hàng Nhà nước giấy tờ có giá chuyển sang tài khoản nợ hạn + Bên Có: Số tiền vay cầm cố Ngân hàng Nhà nước giấy tờ có giá + Số dư Có: Phản ảnh số tiền Tổ chức tín dụng vay Ngân hàng Nhà nước 1.7 Tài khoản 65 Tài khoản 65: Cổ phiếu ưu đãi Tài khoản bổ sung theo quy định khoản 28 Điều Thông tư số 10/2014/ TT-NHNN sửa đổi, bổ sung số tài khoản Hệ thống tài khoản kế tốn Tổ chức tín dụng ban hành theo Quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN ngày 29/4/2004 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước, có hiệu lực kể từ ngày 01 tháng năm 2014 Cổ phiếu ưu đãi công cụ phức hợp bao gồm cấu phần ( Nợ phải trả Vốn chủ sở hữu) Nội dung hạch toán tài khoản 65 - Cổ phiếu ưu đãi phản ánh giá trị cấu phần Vốn chủ sở hữu Cổ phiếu ưu đãi tổ chức tính dụng phát hành Cấu phần Nợ phải trả Cổ phiếu ưu đãi hạch toán tài khoản 487 - Cấu phần nợ Cổ phiếu ưu đãi - Kết cấu tài khoản: + Bên Nợ: Giá trị cấu phần vốn chủ sở hữu cổ phiếu ưu đãi tốn đáo hạn + Bên Có: Giá trị cấu phần vốn chủ sở hữu cổ phiếu ưu đãi tổ chức tín dụng phát hành + Số dư bên Có: Giá trị cấu phần vốn chủ sở hữu cổ phiếu ưu đãi tổ chức tín dụng phát hành, lưu thơng Hạch tốn chi tiết: Mở tài khoản chi tiết cho đợt phát hành Giá trị Cổ phiếu ưu đãi hạch toán tài khoản mệnh giá trường hợp phát sinh phần giá trị ghi nhận vào cấu phần nợ cổ phiếu ưu đãi Trường hợp có phát sinh phần giá trị thuộc cấu phần nợ giá trị cổ phiếu hạch toán tài khoản mệnh giá trừ phần giá trị hạch toán vào cấu phần nợ cổ phiếu ưu đãi 1.8 Tài khoản 709 Tài khoản 709: Thu khác từ hoạt động tín dụng Tài khoản dùng để phản ánh khoản thu khác từ hoạt động tín dụng Tổ chức tín dụng khoản thu sau: + Thu lãi tiền gửi ( Tài khoản 701) + Thu lãi cho vay ( Tài khoản 702) + Thu lãi từ đầu tư chứng khoán ( Tài khoản 703) + Thu từ nghiệp vụ bảo lãnh ( Tài khoản 704) + Thu lãi cho thuê tài ( Tài khoản 705) + Thu lãi từ nghiệp vụ mua bán nợ ( Tài khoản 706) - Kết cấu tài khoản: + Bên Nợ: Chuyển tiêu số Dư có cuối năm vào tài khoản lợi nhuận năm toán Điều chỉnh hạch toán năm (các khoản làm giảm thu khác từ hoạt động tín dụng) (nếu có) + Bên Có: Các khoản thu khác từ hoạt động tín dụng năm + Số dư Có: Phản ánh thu khác từ hoạt động tín dụng năm tổ chức tín dụng 1.9 Tài khoản 8133 Tài khoản 8133: Bảo vệ tiền Tài khoản dùng để phản ánh khoản chi phí ngân hàng cho việc bảo vệ tiền Kết cấu tài khoản: + Bên Nợ: Các khoản chi hoạt động kinh doanh (bảo vệ tiền) năm + Bên Có: Số tiền thu làm giảm chi khoản chi việc bảo vệ tiền năm Chuyển số dư Nợ cuối năm vào tài khoản Lợi nhuận năm toán + Số dư Nợ: Phản ánh khoản chi hoạt động kinh doanh (bảo vệ tiền) năm 1.10 Tài khoản 934 Tài khoản 934: Bảo lãnh nhận từ tổ chức quốc tế (tài khoản hạch toán đơn) Tài khoản dùng để phản ánh khoản cam kết cho Quỹ tín dụng nhận theo hợp đồng thỏa thuận từ tổ chức quốc tế - Kết cấu tài khoản: + Bên Nợ: Cam kết bảo lãnh nhận từ tổ chức quốc tế + Bên Có: Cam kết bảo lãnh nhận từ tổ chức quốc tế thực + Số dư Nợ: Phản ánh cam kết bảo lãnh nhận từ tổ chức quốc tế thực ... Chương Kế toán Nghiệp vụ toán qua Ngân hàng, Giáo trình kế tốn ngân hàng, Trường Đại học Cơng nghiệp Thực Phẩm TP.HCM, khoa Tài chính- Kế tốn, Giảng viên- TS Huỳnh Thị Hương Thảo 2.3 Chứng từ kế toán. .. Giáo trình kế tốn ngân hàng, Trường Trường Đại học Công nghiệp Thực Phẩm TP.HCM, khoa Tài chính- Kế tốn, Giảng viên- TS Huỳnh Thị Hương Thảo 2.2 Chứng từ kế toán dịch vụ toán qua ngân hàng 2.2.1... 66.480.000 Trích nguồn kham khảo: Chương Kế toán Nghiệp vụ tốn qua Ngân hàng, Giáo trình kế tốn ngân hàng, Trường Đại học Công nghiệp Thực Phẩm TP.HCM, khoa Tài chính- Kế tốn, Giảng viên- TS Huỳnh Thị