BÀI tập CUỐI kỳ NGUYÊN lý kế TOÁN

lOMoARcPSD|11346942 BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP THỰC PHẨM TP.HỒ CHÍ MINH KHOA TÀI CHÍNH – KẾ TỐN  BÀI TẬP CUỐI KỲ: NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN ĐỀ TÀI: 21-NLKT-BTCK MƠN: NGUN LÝ KẾ TỐN MÃ MƠN HỌC:010100342804 Lớp: 11DHQT12 Nhóm sinh viên thực hiện: Vũ Ngọc Lan – 2013202208 Lê Băng Nhi – 2036200152 Thôi Ánh Tuyết - 2013202552 Thành phố Hồ Chí Minh, tháng 01 năm 2022 lOMoARcPSD|11346942 BẢNG PHÂN CHIA NHIỆM VỤ VÀ MỨC ĐỘ ĐÓNG GÓP St t Họ tên Mssv Nội dung thực Vũ Ngọc Lan 2013202208 Câu 2.3, 2.4, 2.5 Lê Băng Nhi 2036200152 Câu Thôi Ánh Tuyết 2013202552 Câu 2.1, 2.2 Mức độ đóng góp (%) lOMoARcPSD|11346942 Câu 1: điểm(CLO4.3) Hãy nêu phương pháp tính giá nhập kho hàng hóa, giải thích yếu tố ảnh hưởng đến giá nhập kho Cho ví dụ độc lập cụ thể yếu tố - Phương pháp tính giá nhập kho hàng hố: Trong hạch tốn giá nhập kho tính theo giá thực tế (giá gốc): Giá nhập kho = trị giá mua hàng hoá + chi phí mua hàng + Trường hợp doanh nghiệp đơn vị phương pháp khấu trừ thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ giá gốc khơng bao gồm thuế GTGT; Trường hợp tính thuế theo phương pháp trực tiếp (hố đơn thơng thường) giá gốc bao gồm thuế GTGT Sau trường hợp cụ thể tổng quát yếu tố: - Đối với hàng hố nhập từ nước ngồi giá nhập kho gồm: Giá nhập = giá hàng mua (trên tờ khai hải quan) + thuế Nhập + thuế TTĐB + chi phí mua hàng (vận tải, bốc dỡ, lưu kho, chi phí mở thủ tục hải quan…) - khoản giảm giá hàng mua - Đối với hàng hố mua nước giá nhập kho gồm: Giá nhập kho = giá mua hàng (trên hoá đơn GTGT) + chi phí vận chuyển, bỗc dỡ - khoản giảm giá hàng bán - Đối với hàng doanh nghiệp nhập tự sản xuất giá nhập giá thực tế sản xuất (giá thành công xưởng) - Đối với hàng hố th ngồi gia cơng chế biến giá nhập bao gồm: Giá nhập = chi phí gia cơng, chế biến + chi phí vận chuyển, bốc dỡ Ví dụ: lơ hàng quạt điện với kiểu dáng cũ khơng bán doanh nghiệp đưa gia cơng lắp thêm phần tích điện Khi tính giá phải tính thêm chi phí gia cơng lắp đặt + giá cũ - Đối với hàng hoá nhận góp từ đơn vị cá nhân tham gia vào liên doanh, liên kết giá nhập kho giá bên nhận góp vốn bên góp vốn thoả thuận bên thứ định giá lOMoARcPSD|11346942 - Nhập từ quà tặng, biếu cho viện trợ… tính theo giá tương đương ngồi thị trường mặt hàng loại Ví dụ: Mua ti vi tặng tivi nhập kho cái, khuyến mại tính theo giá thị trường lấy giá bình qn khơng lấy q cao q thấp so với thị trường (vì cửa hàng có chênh lệch giá) lOMoARcPSD|11346942 Câu 2(7 điểm)(CLO1.2, CLO2.1, CLO2.2, CLO2.3, CLO2.4, CLO 3.2, CLO 3.3): 1.1 Ghi sổ Nhật ký chung SỔ NHẬT KÝ CHUNG DIỄN GIẢI D Số hiệu tài khoản E Mua hàng nhập kho trị giá 200.000.000đồng, 156 thuế GTGT 10%, trả tiền gởi ngân hàng 133 Số phát sinh Nợ Có 200.000.000 20.000.000 112 Tính lương phải trả phận bán hàng 20.000.000đồng, phận quản lý doanh 641 nghiệp 15.000.000đồng 642 220.000.000 20.000.000 15.000.000 334 35.000.000 Trích khoản theo lương theo quy định (doanh nghiệp đóng 23,5%; người lao động đóng 641 10,5%) 4.700.000 642 3.525.000 334 3.675.000 338(2,3,4,6) Xuất hàng bán kho trị giá 195.000.000đồng, giá bán 340.000.000đồng, thuế GTGT 10%, 632 thu tiền gửi ngân hàng 11.900.000 195.000.000 156 195.000.000 112 (bên dùng tìn 374.000.000 mặt) 511 340.000.000 lOMoARcPSD|11346942 333 (1) Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 111 20.000.000 đồng 34.000.000 20.000.000 112 Vay ngân hàng trả nợ cho người bán 50.000.000 331 đồng 20.000.000 50.000.000 341 Mua hàng hoá nhập kho trị giá 170.000.000 đồng, thuế GTGT 10% Hàng nhập kho đủ, 156 tiền chưa tốn 133 50.000.000 170.000.000 17.000.000 331 Trích khấu hao TSCĐ sử dụng phận bán hàng 40.000.000 đồng, phận quản lý doanh 641 nghiệp 70.000.000đồng 642 187.000.000 40.000.000 70.000.000 214 Dùng tiền mặt trả nợ vay ngắn hạn ngân hàng 341 80.000.000đồng 110.000.000 80.000.000 111 Nhận giấy báo có ngân hàng số tiền 100.000.000đồng khoản khách hàng trả nợ 112 cho doanh nghiệp 80.000.000 100.000.000 131 Xuất bán trực tiếp kho lô hàng trị giá 160.000.000 đồng, giá bán 265.000.000 đồng, 632 thuế GTGT 10%, khách hàng chưa toán 156 100.000.000 160.000.000 160.000.000 lOMoARcPSD|11346942 131 291.500.000 511 265.000.000 333 (1) có 26.500.000 Chi tiền mặt nộp thuế cho nhà nước 30.000.000 đồng 333 30.000.000 111 30.000.000 Bổ sung quỹ đầu tư phát triển từ lợi nhuận chưa 421 (bài phân phối 25.000.000 đồng bên có) 25.0000.000 414 (bài 25.0000.000 bên nợ) Rút tiền gửi ngân hàng trả nợ vay ngân hàng 50.000.000 đồng 341 50.000.000 112 Xác định kết hoạt động kinh doanh kỳ 511 (Thuế suất thuế TNDN 20%) 50.000.000 605.000.000 911 911 605.000.000 508.225.000 632 355.000.000 641 64.700.000 642 88.525.000 821(1) 19.355.000 333(4) 911 19.355.000 19.355.000 821 911 19.355.000 77.420.000 lOMoARcPSD|11346942 421 77.420.000 lOMoARcPSD|11346942 1.2 Mở sổ, ghi sổ khoá sổ (dưới dạngSổ cái) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Số hiệu tài khoản: 156 Ngày ghi Diễn giải sổ Số dư đầu kỳ Mua hàng nhập kho trị giá 200.000.000đồng, thuế GTGT 10%, trả tiền gởi ngân hàng Mua hàng hoá nhập kho trị giá 170.000.000 đồng, thuế GTGT 10% Hàng nhập kho đủ, tiền chưa toán Xuất hàng bán kho trị giá 195.000.000đồng, giá bán 340.000.000đồng, thuế GTGT 10%, thu tiền gửi ngân hàng Xuất bán trực tiếp kho lô hàng trị giá 160.000.000 đồng, giá bán 265.000.000 đồng, thuế GTGT 10%, khách hàng chưa toán Tổng số phát sinh Số dư cuối kỳ TK đối Số tiền ứng Nợ 50.000.000 112 200.000.000 331 170.000.000 Có 632 195.000.000 632 160.000.000 370.000.000 65.000.000 355.000.000 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Số hiệu tài khoản: 133 Ngày ghi Diễn giải sổ Số dư đầu kỳ Mua hàng nhập kho trị giá 200.000.000đồng, thuế GTGT 10%, trả tiền gởi ngân hàng Mua hàng hoá nhập kho trị giá 170.000.000 đồng, thuế GTGT 10% Hàng nhập kho đủ, tiền chưa toán Tổng số phát sinh Số dư cuối kỳ TK đối Số tiền ứng Nợ 112 20.000.000 331 17.000.000 37.000.000 37.000.000 Có lOMoARcPSD|11346942 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Số hiệu tài khoản: 112 Ngày ghi TK đối Diễn giải sổ ứng Số dư đầu kỳ Mua hàng nhập kho trị giá 200.000.000đồng, thuế GTGT 10%, trả 156 tiền gởi ngân hàng 133 511 333(1) Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền 111 mặt 20.000.000 đồng Nhận giấy báo có ngân hàng số tiền 100.000.000đồng khoản khách 131 hàng trả nợ cho doanh nghiệp Rút tiền gửi ngân hàng trả nợ vay ngân 341 hàng 50.000.000 đồng Tổng số phát sinh Số dư cuối kỳ Số tiền Nợ 300.000.000 Có 200.000.00 20.000.000 340.000.000 34.000.000 20.000.000 100.000.000 50.000.000 474.000.000 484.000.000 290.000.00 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Số hiệu tài khoản: 641 Ngày ghi Diễn giải sổ Tính lương phải trả phận bán hàng 20.000.000đồng Trích khoản theo lương theo quy định Trích khấu hao TSCĐ sử dụng phận bán hàng 40.000.000 đồng Kết chuyển chi phí bán hàng Tổng số phát sinh SỔ CÁI TÀI KHOẢN Số hiệu tài khoản: 642 TK đối Số tiền ứng Nợ 334 20.000.000 338 4.700.000 214 40.000.000 911 64.700.000 Có 64.700.000 64.700.000 lOMoARcPSD|11346942 Ngày ghi Diễn giải sổ Tính lương phải trả phận quản lý doanh nghiệp 15.000.000đồng Trích khoản theo lương theo quy định Trích khấu hao TSCĐ sử dụng phận quản lý doanh nghiệp 70.000.000đồng Kết chuyển chi phí quản lí doanh nghiệp Tổng số phát sinh TK đối Số tiền ứng Nợ 334 15.000.000 338 3.525.000 214 70.000.000 911 88.525.000 Có 88.525.000 88.525.000 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Số hiệu tài khoản: 334 Ngày ghi TK đối Số tiền Diễn giải sổ ứng Nợ Số dư đầu kỳ Tính lương phải trả phận bán hàng 20.000.000đồng, phận quản lý doanh 641 nghiệp 15.000.000đồng 642 Trích khoản theo lương theo quy định 338 3.675.000 Tổng số phát sinh 3.675.000 Số dư cuối kỳ SỔ CÁI TÀI KHOẢN Số hiệu tài khoản: 338 Có 20.000.000 15.000.000 35.000.000 31.325.000 lOMoARcPSD|11346942 Ngày ghi TK đối Số tiền Diễn giải sổ ứng Nợ Số dư đầu kỳ Trích khoản theo lương theo quy định (doanh nghiệp đóng 23,5%; người lao 641 động đóng 10,5%) 642 334 Tổng số phát sinh Số dư cuối kỳ Có 4.700.000 3.525.000 3.675.000 11.900.000 11.900.000 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Số hiệu tài khoản: 632 Ngày ghi Diễn giải sổ Xuất hàng bán kho trị giá 195.000.000đồng, giá bán 340.000.000đồng, thuế GTGT 10%, thu tiền gửi ngân hàng Xuất bán trực tiếp kho lô hàng trị giá 160.000.000 đồng, giá bán 265.000.000 đồng, thuế GTGT 10%, khách hàng chưa toán Kết chuyển giá vốn hàng bán Tổng số phát sinh TK đối Số tiền ứng Nợ 156 195.000.000 156 160.000.000 911 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Số hiệu tài khoản: 511 Downloaded by Quang Tr?n (tranquang141994@gmail.com) 355.000.000 Có 355.000.00 355.000.00 lOMoARcPSD|11346942 Ngày ghi Diễn giải sổ Xuất hàng bán kho trị giá 195.000.000đồng, giá bán 340.000.000đồng, thuế GTGT 10%, thu tiền gửi ngân hàng Xuất bán trực tiếp kho lô hàng trị giá 160.000.000 đồng, giá bán 265.000.000 đồng, thuế GTGT 10%, khách hàng chưa toán Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Tổng số phát sinh TK đối Số tiền ứng Nợ Có 112 340.000.00 131 265.000.00 911 605.000.000 605.000.000 605.000.00 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Số hiệu tài khoản: 333 Ngày ghi Diễn giải sổ Số dư đầu kỳ Xuất hàng bán kho trị giá 195.000.000đồng, giá bán 340.000.000đồng, thuế GTGT 10%, thu tiền gửi ngân hàng Xuất bán trực tiếp kho lô hàng trị giá 160.000.000 đồng, giá bán 265.000.000 đồng, thuế GTGT 10%, khách hàng chưa toán Chi tiền mặt nộp thuế cho nhà nước 30.000.000 đồng Thuế thu nhập doanh nghiệp Tổng số phát sinh Số dư cuối kỳ TK đối Số tiền ứng Nợ Có 80.000.00 112 34,000.000 131 26.500,000 111 30.000.000 821 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Số hiệu tài khoản: 111 Downloaded by Quang Tr?n (tranquang141994@gmail.com) 30.000.000 19.355.000 79.855.000 129.855.0 lOMoARcPSD|11346942 Ngày ghi Diễn giải sổ Số dư đầu kỳ Rút tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 20.000.000 đồng Dùng tiền mặt trả nợ vay ngắn hạn ngân hàng 80.000.000đồng Chi tiền mặt nộp thuế cho nhà nước 30.000.000 đồng Tổng số phát sinh Số dư cuối kỳ TK đối Số tiền ứng Nợ 100.000.000 112 Có 20.000.000 341 80.000.000 333 30.000.000 20.000.000 10.000.000 110.000.00 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Số hiệu tài khoản: 331 Ngày ghi Diễn giải sổ Số dư đầu kỳ Vay ngân hàng trả nợ cho người bán 50.000.000 đồng Mua hàng hoá nhập kho trị giá 170.000.000 đồng, thuế GTGT 10% Hàng nhập kho đủ, tiền chưa toán TK đối Số tiền ứng Nợ 341 50.000.000 156 170.000.0 133 Tổng số phát sinh Số dư cuối kỳ SỔ CÁI TÀI KHOẢN Số hiệu tài khoản: 341 Downloaded by Quang Tr?n (tranquang141994@gmail.com) Có 150.000.0 50.000.000 17.000.00 187.000.0 287.000.0 lOMoARcPSD|11346942 Ngày ghi Diễn giải sổ Số dư đầu kỳ Vay ngân hàng trả nợ cho người bán 50.000.000 đồng Dùng tiền mặt trả nợ vay ngắn hạn ngân hàng 80.000.000đồng Rút tiền gửi ngân hàng trả nợ vay ngân hàng 50.000.000 đồng Tổng số phát sinh Số dư cuối kỳ TK đối Số tiền ứng Nợ 331 Có 120.000.0 50.000.00 111 80.000.000 112 50.000.000 130.000.000 50.000.00 40.000.00 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Số hiệu tài khoản: 214 Ngày ghi TK đối Số tiền Diễn giải sổ ứng Nợ Số dư đầu kỳ Trích khấu hao TSCĐ sử dụng phận bán hàng 40.000.000 đồng, phận quản 641 lý doanh nghiệp 70.000.000đồng 642 Tổng số phát sinh Số dư cuối kỳ SỔ CÁI TÀI KHOẢN Số hiệu tài khoản: 131 Downloaded by Quang Tr?n (tranquang141994@gmail.com) Có 200.000.000 40.000.000 70.000.000 110.000.000 310.000.000 lOMoARcPSD|11346942 Ngày ghi Diễn giải sổ Số dư đầu kỳ Nhận giấy báo có ngân hàng số tiền 100.000.000đồng khoản khách hàng trả nợ cho doanh nghiệp Xuất bán trực tiếp kho lô hàng trị giá 160.000.000 đồng, giá bán 265.000.000 đồng, thuế GTGT 10%, khách hàng chưa toán TK đối Số tiền ứng Nợ 120.000.000 Có 112 100.000.00 511 265.000.000 3331 26.500.000 291.500.000 311.500.000 Tổng số phát sinh Số dư cuối kỳ 100.000.00 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Số hiệu tài khoản: 421 Ngày ghi Diễn giải sổ Số dư đầu kỳ Bổ sung quỹ đầu tư phát triển từ lợi nhuận chưa phân phối 25.000.000 đồng Kết chuyển kết hoạt động kinh doanh kỳ Tổng số phát sinh Số dư cuối kỳ TK đối Số tiền ứng Nợ 414 25.000.000 911 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Số hiệu tài khoản: 414 Downloaded by Quang Tr?n (tranquang141994@gmail.com) Có 100.000.000 77.420.000 25.000.000 77.420.000 152.420.000 lOMoARcPSD|11346942 Ngày ghi TK đối Số tiền Diễn giải sổ ứng Nợ Số dư đầu kỳ Bổ sung quỹ đầu tư phát triển từ lợi nhuận 421 chưa phân phối 25.000.000 đồng Tổng số phát sinh Số dư cuối kỳ Có 120.000.000 25.000.000 25.000.000 145.000.000 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Số hiệu tài khoản: 821 Ngày ghi Diễn giải sổ Thuế thu nhập doanh nghiệp Kết chuyển thuế thu nhập doanh nghiệp Tổng số phát sinh TK đối Số tiền ứng Nợ 333(4) 19.355.000 911 19.355.000 Có 19.355.000 19.355.000 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Số hiệu tài khoản: 911 Ngày ghi TK đối Số tiền Diễn giải sổ ứng Nợ Kết chuyển doanh thu 511 Kết chuyển giá vốn hàng bán, chi phí bán 632 355.000.000 hàng, chi phí quản lí doanh nghiệp 641 64.700.000 642 88.525.000 Thuế thu nhập doanh nghiệp 821 19.355.000 Kết chuyển kết hoạt động kinh doanh 421 77.420.000 kỳ Tổng số phát sinh 605.000.000 Downloaded by Quang Tr?n (tranquang141994@gmail.com) Có 605.000.0 605.000.0 lOMoARcPSD|11346942 SỔ CÁI TÀI KHOẢN Số hiệu tài khoản: 211 Ngày ghi Diễn giải sổ Số dư đầu kỳ Tổng số phát sinh Số dư cuối kỳ TK đối Số tiền ứng Nợ 1.200.000.000 1.200.000.000 Có SỔ CÁI TÀI KHOẢN Số hiệu tài khoản: 411 Ngày ghi Diễn giải sổ Số dư đầu kỳ Tổng số phát sinh Số dư cuối kỳ TK đối Số tiền ứng Nợ Downloaded by Quang Tr?n (tranquang141994@gmail.com) Có 1.200.000.000 1.200.000.000 lOMoARcPSD|11346942 1.3 Lập bảng cân đối tài khoản Downloaded by Quang Tr?n (tranquang141994@gmail.com) lOMoARcPSD|11346942 1.4 Lập bảng báo cáo kinh doanh Bảng báo cáo kết kinh doanh Chỉ tiêu Số tiền Doanh thu bán 605.000.000 hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Thu nhập khác Tổng thu nhập 605.000.000 (01+02+03) Giá vốn hàng bán 355.000.000 Chi phí bán hàng 64.700.000 Chi phí quản lý 88.525.000 doanh nghiệp Chi phí hoạt động tài Chi phí khác 10 Tổng ch iphí 508.225.000 (05+06+07+08+09 ) 11 Tổng lợi nhuận kế 96,775,000 toan trước thuế (04-10) 12 Thuế TNDN 19.355.000 13 Tổng lợi nhuận sau 77,420,000 thuế TNDN (1112) Downloaded by Quang Tr?n (tranquang141994@gmail.com) lOMoARcPSD|11346942 1.5 Lập Bảng cân đối kế tốn cuối kỳ BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN CUỐI KỲ TÀI SẢN SỐ TIỀN TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền mặt NGUỒN VỐN NỢ PHẢI TRẢ 10,000,000 Phải trả người bán Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng SỐ TIỀN Thuế khoản nộp Phải trả người lao 311,500,000 động 484,000,000 287,000,000 129,855,000 31,325,000 Thuế GTGT đầu vào khấu trừ 37,000,000 Phải trả khác 11,900,000 Hàng hóa 65,000,000 Vay ngân hàng 40,000,000 TÀI SẢN DÀI HẠN Tài sản cố định Hao mòn TSCĐ Tổng tài sản VỐN CHỦ SỞ HỮU Nguồn vốn kinh 1,200,000,000 doanh Quỹ đầu tư phát 310,000,000 triển Lợi nhuận chưa phân phối 1,797,500,000 Tổng nguồn vốn Downloaded by Quang Tr?n (tranquang141994@gmail.com) 1,000,000,000 145,000,000 152,420,000 1,797,500,000 ... Diễn giải sổ Số dư đầu kỳ Bổ sung quỹ đầu tư phát triển từ lợi nhuận chưa phân phối 25.000.000 đồng Kết chuyển kết hoạt động kinh doanh kỳ Tổng số phát sinh Số dư cuối kỳ TK đối Số tiền ứng Nợ... Quang Tr?n (tranquang141994@gmail.com) lOMoARcPSD|11346942 1.5 Lập Bảng cân đối kế tốn cuối kỳ BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN CUỐI KỲ TÀI SẢN SỐ TIỀN TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền mặt NGUỒN VỐN NỢ PHẢI TRẢ 10,000,000... đầu kỳ Tổng số phát sinh Số dư cuối kỳ TK đối Số tiền ứng Nợ 1.200.000.000 1.200.000.000 Có SỔ CÁI TÀI KHOẢN Số hiệu tài khoản: 411 Ngày ghi Diễn giải sổ Số dư đầu kỳ Tổng số phát sinh Số dư cuối