BÀI TẬP THƯỜNG KÌ NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN

BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP HỒ CHÍ MINH KHOA KẾ TỐN – KIỂM TỐN BỘ MƠN KẾ TỐN BÀI TẬP THƯỜNG KÌ NGUN LÝ KẾ TỐN GV: Nguyễn Thị Vân Anh NHÓM SINH VIÊN THỰC HIỆN MSSV HỌ TÊN LỚP 194646 51 Nguyễn Thị Linh Trang CDKT20 B 194614 41 Nguyễn Ngọc Như CDKT20 B 194547 21 Trần Thị Cẩm Tú CDKT20 B Tp Hồ Chí Minh, tháng 11, năm 2019 🙠🙠🙠 BÀI TẬP THƯỜNG KÌ NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN Bài tập 3/58: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh (đvt: 1.000.000 đồng) Nợ TK 111: Nợ TK 112: Nợ TK 211: Có TK 411: 8.200 10.300 5.000 23.500 Nợ TK 211: Có TK 112: 40 40 Nợ TK 642: Có TK 331: 18 18 Nợ TK 156: Có TK 331: Có TK 112: 4.160 2.080 2.080 Nợ TK 211: Có TK 331: 1.200 1.200 + Nợ TK 112: DT: Có TK + GV: 511: Nợ TK 632: Có TK 156: Nợ TK 642: Có TK 111: Có TK 112: 2,5 2,5 Nợ TK 331: Có TK 112: 260 260 Nợ TK 111: Có TK 341: 4.700 4.700 10 Nợ TK 411: 200 Có TK 112: 200 11 Nợ TK 141: Có TK 111: 4 7.60 7.60 3.20 3.20 BÀI TẬP THƯỜNG KÌ NGUN LÝ KẾ TỐN 12 Nợ TK 153: Nợ TK 111: Có TK 141: 13 Nợ TK 141: Có TK 111: 5 BÀI TẬP THƯỜNG KÌ NGUYÊN LÝ KẾ TỐN 3 Thực bút tốn khóa sổ (đvt: đồng) - Kết chuyển tất tài khoản chi phí sang tài khoản xác định kết kinh doanh + Nợ 911: 3.200.000.000 Có 632: 3.200.000.000 + Nợ 911: 23.000.000 Có 642: 23.000.000 - Kết chuyển tất tài khoản doanh thu sang tài khoản xác định kết kinh doanh + Nợ 511: 7.600.000.000 Có 911: 7.600.000.000 - Kết chuyển tài khoản xác định kết kinh doanh sang tài khoản Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối + Nợ 911: 4.377.000.000 Có 421: 4.377.000.000 Vẽ sơ đồ chữ T cho tất tài khoản nghiệp vụ Nợ TK 111 Có Nợ TK 112 Có ) Nợ TK 153 Có (12) 4.160 960 3 Nợ TK 156 (4) 4.160 Có 3.200 (6) 3.200 (ĐVT: 1.000.000 đồng) Nợ TK 211 23.300 Có Nợ (3) (7) TK 642 Có 18 23 (kc ) 23 Nợ TK 341 Có 4.700 (9) Nợ TK 141 (11) (13) (kc ) Có ) Nợ (6) 3.200 TK 911 (12) Có (kc632)3 200 7.600 (kc511) (kc642) 23 (lãi) 4.377 lãi) TK 632 Có 3.200 (kc 3.2 00 7.6 00 Nợ TK 331 Có Có ) ) 3.200 TK 421 C ó 7.600 (6) 7.600 Nợ TK 511 7.6 00 4.700 4.700 Nợ Nợ 23 Nợ (10) 200 TK 411 Có 23.500 (1) 20 23.500 7.600 7.600 Lập bảng cân đối số phát sinh Đơn vị: Công ty Ngọc Loan Địa chỉ: 18 Nguyễn Trãi, TP Lào Cai (Ban hành theo Thông Mẫu số S06-DN tư số 200/2014/TTBTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH Tháng 12 năm X (ĐVT: 1.000.000 đồng) Số hiệu tài kho ản Tên tài khoản kế toán Số phát sinh tháng Số dư đầu tháng Số dư cuối tháng N ợ C ó N ợ C ó Nợ C ó A B 111 Tiền mặt 12.901 11,5 112 TGNH 17.900 141 153 156 Tạm ứng CCDC Hàng hóa 4.160 211 331 TSCĐHH PTCNB 341 VVNTTC 6.240 - 2.582, 3.20 0 3.29 411 VĐTCCS H 421 511 LNSTCP P DTBH 7.600 632 GVHB 3.200 0 - 12.889 ,5 15.317 ,5 960 6.240 3.03 4.70 23.50 4.70 23.30 4.37 7.60 3.20 4.37 642 CPQLDN 911 XĐKQK D Tổng cộng 7.600 7.60 60.096 60.09 35.415 35.41 Lập báo cáo tình hình tài BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Ngày 31 tháng 12 năm X ĐVT: 1.000.000 đồng TÀI SẢN A Tài sản Số tiền NGUỒN VỐN Số tiền 29.175 C Nợ phải trả 7.738 12.889 ,5 15.317 ,5 960 PTCNB 3.038 VVNTTC 4.700 ngắn hạn TM TGNH CCDC TƯ HH B Tài sản D VCSH 27.677 6.240 VĐTCCSH 23.300 4.377 35.415 LNSTCPP Tổng NV dài hạn TSCĐH H Tổng TS Lập báo cáo kết hoạt động kinh doanh 35.415 Đơn vị báo cáo: CT Ngọc Loan Địa chỉ: 18 Nguyễn Trãi, Mẫu số B 02 – DN (Ban hành theo Thông tư số TP Lào Cai 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm: X Đơn vị tính:1.000.000 đồng CHỈ TIÊU 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10= 01-02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10 - 11) Doanh thu hoạt động tài M ã s ố 01 02 10 11 20 Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (25 + 26)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại Thuy ết h Nă m na y Nă m trư ớc 7.60 0 7.60 3.20 4.40 21 22 23 25 26 23 30 4.37 31 32 40 50 0 4.37 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 – 51 - 52) 18 Lãi cổ phiếu (*) 19 Lãi suy giảm cổ phiếu (*) 51 52 60 4.37 70 71 + Giá trị: 1.732.960.000 đồng - Hàng tồn cuối kỳ: + Số lượng: 52.000 kg + Giá trị: 1.716.320.000 đồng Bình qn gia quyền cuối kỳ: 20.000× 30.000+10.000 ×31.500+38.000 ×31.460+ 40.000× 33.470 20.000+10.000+38.000+ 40.000 ĐGBQ = = 31.937,77778 đồng/kg NV4: - Giá trị NVL xuất kho để trực tiếp sản xuất sản phẩm: 29.000 × 31.937,77778 = 926.195.555,6 đồng - Giá trị NVL xuất kho cho phận quản lý phân xưởng: 4.000 × 31.937,77778 = 127.751.111,1 đồng - Giá trị NVL xuất kho cho phận bán hàng: 2.000 × 31.937,77778 = 63.875.555,56 đồng - Giá trị NVL xuất kho cho phận văn phịng: 1.000 × 31.937,77778 = 31.937.777,78 đồng Nợ TK 621: 926.195.555,6 Nợ TK 6422: 127.751.111,1 Nợ TK 641: 63.875.555,56 Nợ TK 6423: 31.937.777,78 Có TK 152: 1.149.760.000 NV7: - Giá trị NVL xuất kho để trực tiếp sản xuất sản phẩm: 10.000 × 31.937,77778 = 319.377.777,8 đồng - Giá trị NVL xuất kho cho phận quản lý phân xưởng: 5.000 × 31.937,77778 = 159.688.888,9 đồng - Giá trị NVL xuất kho cho phận bán hàng: 3.000 × 31.937,77778 = 95.813.333,34 đồng - Giá trị NVL xuất kho cho phận văn phòng: 2.000 × 31.937,77778 = 63.875.555,56 đồng Nợ TK 621: 319.377.777,8 Nợ TK 6422: 159.688.888,9 Nợ TK 641: 95.813.333,34 Nợ TK 6423: 63.875.555,56 Có TK 152: 638.755.555,6 - Hàng xuất kỳ: + Số lượng: 56.000 kg + Giá trị: 1.788.515.556 đồng - Hàng tồn cuối kỳ: + Số lượng: 52.000 kg + Giá trị: 1.660.764.445 đồng Bình quân gia quyền liên hồn: ĐGBQ1 20.000+10.000+38.00 = 20.000× 30.000+10.000 ×31.500+38.000 ×31.460 = 31.036,47059 đồng/kg NV4: GTNVTXK: 36.000 × 31.036,47059 = 1.117.312.941 đồng NV7: GTNVTXK: 20.000 × 31.036,47059 = 620.729.411,8 đồng BÀI TẬP CÁ NHÂN HỌ TÊN: Nguyễn Thị Linh Trang MSSV: 19484851 Bài 1: Kế tốn làm sai vi phạm sở dồn tích Kế tốn phải ghi nhận doanh thu thời điểm phát sinh không vào thời điểm thực tế thu, thực tế chi tiền hoăc tương đương tiền Sai vi phạm nguyên tắc quán Kế toán nên áp dụng phương pháp nhập trước - xuất trước kỳ Sai, khách hàng ứng trước tiền phải đưa vào bên có TK 131 Sai, kế tốn vi phạm nguyên tắc giá gốc Kế toán nê ghi số tiền trả 200 trđ Sai, vi phạm nguyên tắc phù hợp Kể toán ghi nhận chi phí sai, cần phân bổ chi phí hàng tháng Bài Đơn vị báo cáo: Công ty TNHH ABC Địa chỉ:………… BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 20X Đơn vị tính:1.000.000 đồng CHỈ TIÊU M ã Thuy ết h s 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ ố Nă Nă m m na trư y ớc 01 02 10 500 15 485 11 20 340 145 21 22 23 25 10 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 20 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 100 11 Thu nhập khác 31 12 Chi phí khác 32 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 (1 ) 50 99 51 19, Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10= 01-02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng 30 {30 = 20 + (21 - 22) - (25 + 26)} 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 – 51 - 52) 18 Lãi cổ phiếu (*) 52 60 79, 70 19 Lãi suy giảm cổ phiếu (*) 71 Bài 3: a Định khoản nghiệp vụ ( ĐVT: 1.000.000 đồng) Nợ TK 112: Có TK 111: Nợ TK 112: Có TK 131: Nợ TK 153: Nợ TK 133: Có TK 141: + DT: Nợ TK 131: 10 10 15 15 10 11 Có TK 511: 550 Có TK 3331: 55 + GV: Nợ TK 632: 200 Có TK 156: 200 Nợ TK 641: 20 Có TK 112: 20 Nợ TK 111: 500 Nợ TK 112: 1.500 Nợ TK 211: 2.000 Có TK 411: 4.000 Nợ TK 152: 150 Nợ TK 133: 15 Có TK 331: 165 CPVC: Nợ TK 152: 0,5 Có TK 141: 0,5 CKGT: Nợ TK 331: 1,5 Có TK 151: 1,5 Nợ TK 621: 100 Có TK 152: 0 Nợ TK 641: 10 Có TK 152: Nợ TK 627: Có TK 152: Nợ TK 622: 150 Nợ TK 627: 37 Nợ TK 641: 75 Nợ TK 642: 100 Có TK 334: 362 10.Nợ TK 622: 35,25 Nợ TK 627: 8,695 Nợ TK 641: 17,625 Nợ TK 642: 23,5 Nợ TK 334: 38,01 Có TK 338: 123,08 11 Nợ TK 641: Nợ TK 133: 0,2 Có TK 331: 2,2 12.Nợ TK 331: 520 Có TK 112: 520 13 Nợ TK 411: 200 Có TK 353: 200 14 Nợ TK 111: 15 Có TK 711: 15 15.Nợ TK 141: 10 Có TK 111: 10 16 + DT: Nợ TK 131: Có TK 511: Có TK 3331: + GV: Nợ TK 632: 0 Có TK 155: 300 17 Nợ TK 627: 8,5 Có TK 214: 8,5 b Thực bút tốn khóa sổ + Nợ 911: 500 Có 632: 500 Nợ 911: 100 Có 621: 100 Nợ 911: 60,195 Có 627: 60,195 Nợ 911: 124,625 Có 641: 124,625 Nợ 911: 123,5 Có 642: 123,5 + Nợ 511: 1.400 Có 911: 1.400 Nợ TK 711: 15 Có TK 911: 15 + Nợ 911: 506,68 Có 421: 506,68 c Phản ánh vào tài khoản chữ T tài khoản 112 (đvt: 1.000.000 đồng) Nợ TK 112 (1) 100 (2) 150 (6) 1.500 1.750 1.210 Có 20 (5) 520 (12) 540 Bài 4: a (đvt: đồng) Nợ TK 154: 1.625.000.000 Có TK 621: 950.000.000 Có TK 622: 465.000.000 Có TK 627: 210.000.000 + Giá thành sản phẩm = CPSXDDĐK + CPSXPSTK – CPSXDDCK = 100.000.000 + 1.625.000.000 – 225.000.000 = 1.500.000.000 đồng b Giá thành sản phẩm = 1.500.000.000 đồng/ 10.000sp = 150.000 đồng c Thực bút toán nhập kho thành phẩm hồn thành: Nợ TK 155: 1.500.000.000 Có TK 154: 1.500.000.000 Bài Tồn kho đầu kỳ: 15.000 sp × 100.000đ/sp a Nhập trước – xuất trước + Giá trị hàng hóa xuất kho ngày 5/10: 15.000 × 100.000 + 2.100 × 105.000 = 1.720.500.000 đồng + Giá trị hàng hóa xuất kho ngày 20/10: 17.900 × 105.000 + 32.100 × 95.000 = 4.929.000.000 đồng + Giá trị hàng hóa xuất kho ngày 25/10: 2.900 × 95.000 + 2.100 × 98.500 = 482.350.000 đồng - Tổng hàng xuất kỳ: + Số lượng: 72.100 sp + Giá trị: 7.131.850.000 đồng - Tổng hàng tồn cuối kỳ: + Số lượng: 12.900 sp + Giá trị: 1.270.650.000 đồng b Bình quân gia quyền lần cuối kỳ 15.000× 100.000+20.000× 105.000+35.000 ×95.000+15.000 × 98.500 15.000+20.000+35.000+15.000 ĐGBQ = = 98.852,94118 đồng/sp + GTHHXK 5/10: 17.100 × 98.852,94118 = 1.690.385.294 đồng + GTHHXK 20/10: 50.000 × 98.852,94118 = 4.942.647.059 đồng + GTHHXK 20/10: 5.000 × 98.852,94118 = 494.264.705,9 đồng - Tổng hàng xuất kỳ: + Số lượng: 72.100 sp + Giá trị: 7.127.297.059 đồng - Tổng hàng tồn cuối kỳ: + Số lượng: 12.900 sp + Giá trị: 1.275.202.941 đồng c Bình quân gia quyền liên hồn ĐGBQ1 = (15× 100+20 ×105) ×1.000 000 = 102.857,1429 đồng/sp (15+ 20)× 1.000 + GTHHXK 5/10 = 17.100 × 102.857,1429 = 1.758.857.143 đồng ĐGBQ2 = (17.900× 102.857,1429+ 35.000× 95.000+15.000 ×98.500) 17.900+35.000+15.000 = 97.844,51926 đồng/sp + GTHHXK 20/10 = 50.000 × 97.844,51926 = 4.892.225.963 đồng + GTHHXK 20/10 = 5.000 × 97.844,51926 = 489.222.596,3 đồng - Tổng hàng xuất kỳ: + Số lượng: 72.100 sp + Giá trị: 7.140.305.702 đồng - Tổng hàng tồn cuối kỳ: + Số lượng: 12.900 sp + Đơn giá: 97.844,51926 đồng/sp + Giá trị: 1.262.194.298 đồng TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP HỒ CHÍ MINH Vẽ sơ đồ chữ T cho tất tài khoản nghiệp vụ Lập bảng cân đối số phát sinh Đơn vị: Công ty Ngọc Loan Mẫu số S06-DN TP Lào Cai BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH Lập báo cáo tình hình tài Lập báo cáo kết hoạt động kinh doanh 15/69: A Nhận xét: BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 18/72: 1/79 Bình quân gia quyền cuối kỳ: Bình quân gia quyền liên hoàn: BÀI TẬP CÁ NHÂN Bài BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Bài 3: a Định khoản nghiệp vụ ( ĐVT: 1.000.000 đồng) b Thực bút tốn khóa sổ c Phản ánh vào tài khoản chữ T tài khoản 112 (đvt: 1.000.000 đồng) Bài 4: a (đvt: đồng) Bài Tồn kho đầu kỳ: 15.000 sp × 100.000đ/sp ... 3.200 TK 421 C ó 7.600 (6) 7.600 Nợ TK 511 7.6 00 4.700 4.700 Nợ Nợ 23 Nợ (10) 200 TK 411 Có 23.500 (1) 20 23.500 7.600 7.600 Lập bảng cân đối số phát sinh Đơn vị: Công ty Ngọc Loan Địa chỉ: 18 Nguyễn... 506,68 Có 421: 506,68 c Phản ánh vào tài khoản chữ T tài khoản 112 (đvt: 1.000.000 đồng) Nợ TK 112 (1) 100 (2) 150 (6) 1.500 1.750 1.210 Có 20 (5) 520 (12) 540 Bài 4: a (đvt: đồng) Nợ TK 154: 1.625.000.000