HỌC PHẦN NGUYÊN lý kế TOÁN báo cáo bài tập NHÓM TIỆM BÁNH đại ĐỒNG tâm

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ- ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG HỌC PHẦN: NGUN LÝ KẾ TỐN BÁO CÁO BÀI TẬP NHĨM TIỆM BÁNH ĐẠI ĐỒNG TÂM THÀNH VIÊN NHÓM 12: Nguyễn Thị Trâm Lê Nguyễn Lý Linh Ngô Thị Hồng Phúc Lê Thị Mỹ Châu Phạm Cao Thắng I Giới thiệu công ty TNHH Đại Đồng Tâm Giới thiệu tổng quát:  Công ty bánh Đồng Tâm thành lập từ năm 1994, qua nhiều hệ cho đời sản phẩm chất lượng, ngon miệng đẹp mắt, làm hài lòng người tiêu dùng  Đồng Tâm đưa tới người tiêu dùng mẫu mã bánh với kiểu dáng đa dạng, độc đáo, phong cách trang trí đầy sáng tạo, mang nhiều ý nghĩa Không sản phẩm bánh Đồng Tâm lựa chọn kỹ từ nguyên liệu đạt tiêu chuẩn nên hương vị bánh có mùi vị đặc trưng, chất lượng ngon Một số sản phẩm công ty:  Bánh Âu  Thức ăn nhanh  Bánh  Bánh lan  Bánh sandwich  Bánh kem sữa tươi  Bánh rau cau… Một số hình ảnh sản phầm cơng ty: Chọn sản phẩm: - Bánh mì vỏ giịn ruột xốp Mô tả sản phẩm:  Được làm từ nguyên liệu như: bột mì, men, muối,  Trung bình 200g bột mì sản xuất bánh mì Quy trình sản xuất: Bước 1: Chuẩn bị nguyên liệu làm bánh thiết bị Bước 2: Định lượng nguyên liệu Bước 3: Nhào bột lần Bước 4: Nhào bột lần Bước 5: Chia bột nhào Bước 6: Vê tròn Bước 7: Lên mem ổn định tạo hình bánh Bước 8: Nướng bánh lấy bánh thành phẩm II Các NVKT STT Ngày phát sinh Tên nghiệp vụ Mối quan hệ đối ứng Chứng từ liên quan nghiệp vụ kinh tế cho hoạt động góp vốn, chuẩn bị sở vật chất tư liệu đầu vào 01/10/2019 Doanh nghiệp mua lại nhà máy sản xuất với giá 3.000.000, toán tiền gởi ngân hàng TS tăng- TS giảm Giấy báo nợ Biên lai giao nhận Tài sản cố định 02/11/2019 Chủ sỡ hữu góp bổ sung vốn 1.000.000 đồng, qua tiền gởi ngân hàng TS tăng- NV tăng Giấy báo có 03/10/2019 Doanh nghiệp mua thêm hệ thống sản xuất bánh mỳ 500.000, toán tiền gởi ngân hàng TS tăng- TS giảm Biên giao nhận TSCĐ, hóa đơn, Giấy báo nợ 04/12/2019 Doanh nghiệp đầu tư thêm xe phục vụ việc giao đến khách hàng mua với số lượng lớn với giá 500.000, chưa toán tiền TS tăng- NV tăng Phiếu nhập kho 01/10/2019 Doanh nghiệp chi 80.000 tiền mặt mua vật liệu phục vụ cho trình sản xuất cho tháng 10 TS tăng- TS giảm Phiếu chi, phiếu nhập kho, hóa đơn 05/11/2019 11/11/2019 Doanh nghiệp chi 50.000 mua thêm tủ lạnh tủ để trưng bày mặt hàng, trả tiền gởi ngân hàng Chi 20.000 mua vỏ hộp giấy, bao đựng, khăn giấy Chưa toán tiền cho người bán TS tăng- TS giảm Biên giao nhận TSCĐ, hóa đơn, Giấy báo nợ TS tăng- NV tăng Bảng báo giá, đơn đặt hàng, hợp đồng kinh tế, biên giao nhận, biên bàn giao, biên nghiệm thu NVKT phát sinh trình sản xuất 03/10/2019 Xuất kho 500kg bột mì trị giá 7.000, 25kg men trị giá 500 để làm bánh mì TS tăng- TS giảm Phiếu xuất kho, Lệnh xuất kho 15/11/2019 Xuất kho nguyên vật liệu sữa giá 3.000 TS tăng- TS giảm Phiếu xuất kho, Lệnh xuất kho 10 01/12/2019 Chuyển khoản 56.000 trả lương cho thợ làm bánh TS giảm- NV giảm Bảng lương , Bảng chấm công TS tăng- TS giảm Bảng báo giá, đơn đặt hàng, hợp đồng kinh tế, phiếu chi, biên giao nhận, phiếu nhập kho, biên lai thu tiền, biên bàn giao, biên nghiệm thu 11 05/12/2019 Nhập kho nguyên liệu sữa để sản xuất Trả tiền mặt: 30.000 12 13 15/12/2019 20/11/2019 14 30/10/2019 15 1/11/2019 Trích khấu hao máy làm bánh: 10.000 Nhập kho hương liệu, chưa trả tiền người bán (Công ty TNHH Quốc Tế Chấn Vũ): 20.000 Chi phí bốc xếp hàng hóa tiêu thụ trả chuyển khoản: 8.000 Chi 2.500 toán cho dịch vụ vệ sinh nhà bếp tiền mặt TS giảm- NV giảm TS tăng- NV tăng Bảng báo giá, đơn đặt hàng, hợp đồng kinh tế, biên giao nhận, phiếu ghi nợ, phiếu nhập kho, biên bàn giao, biên bảo nghiệm thu TS giảm- NV giảm Bảng báo giá, hợp đồng lao động, hóa đơn toán, ủy nhiệm chi, giấy báo nợ TS giảm- NV giảm Lệnh chi, phiếu chi NVKT bán thành phẩm cho khách hàng 16 20/10/2019 Giao bánh cho nhà hàng Minh Châu Việt 400 bánh cupcake với tổng giá gốc 2.000, giá bán 2.600 Nhà hàng chưa toán Doanh thu: TS tăngNV tăng Giá vốn: TS tăng- TS giảm Ủy nhiệm thu ,hóa đơn bán hàng, 17 18 23/11/2019 Bán 50 bánh cho khách hàng A với giá gốc 600, giá bán 750 Đã toán tiền mặt Doanh thu: TS tăngNV tăng Gía vốn: TS tăng- TS giảm Hóa đơn 26/12/2019 Giao 1.500 bánh bơng lan bơ dăm cho trường mầm non Hồng Nhung với tổng giá gốc 4.500, tổng giá bán 6.000 Trường toán tiền gửi ngân hàng Doanh thu: TS tăngNV tăng Gía vốn: TS tăng- TS giảm Ủy nhiệm thu ,hóa đơn bán hàng, giấy báo có NVKT liên quan đến chi phí quản lý doanh nghiệp Hóa đơn GTGT, phiếu đề Chi tiền mặt mua văn phòng phẩm cho 19 12/12/2019 phận Quản lý sử dụng 300.000 TS tăng- TS giảm nghị mua, biên giao nhận, đơn đặt hàng, phiếu chi Trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, tự 20 20/10/2019 nguyện theo lương nhân viên quản lý NV tăng- NV giảm Bảng tính lương tính vào chi phí theo quy định: 2.400 21 27/10/2019 22 30/10/2019 Khấu hao TSCĐ phận quản lý: 3.000 Chi phí tiếp khách phận quản lý DN chuyển khoản toán: 5.000 TS tăng- TS giảm TS giảm- NV giảm Giấy báo nợ, hóa đơn tiếp khách, ủy nhiệm chi Chi tiền mặt trả lương cho Nhân viên Quản lí 23 01/12/2019 10.000 Bảng tính lương, phiếu chi TS giảm- NV giảm lương, bảng chấm công, hợp đồng lao động NVKT liên quan đến chi phí bán hàng 24 15/11/2019 Chuyển khoản 15.000 trả tiền thuê mặt TS giảm – NV giảm 25 19/10/2019 Khấu hao TSCĐ dùng bán hàng: 5.000 TS giảm – NV giảm 26 01/11/2019 27 08/12/2019 28 10/10/2019 Chi 50.000 tiền mặt trả lương cho nhân viên bán hàng Chi 3.000 làm poster quảng cáo loại bánh Chi 2.000 tiền mặt mua đồ trang trí cửa hàng dịp Halloween TS giảm – NV giảm TS tăng – TS giảm TS tăng – TS giảm SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm…2019 Phiếu chi, hóa đơn Phiếu chi lương, bảng chấm cơng, bảng lương Phiếu chi, hóa đơn Phiếu chi, hóa đơn mua hàng ĐVT: 1.000(VNĐ) Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày Diến giải Đã ghi STT Số hiệu TK sổ dòng Số trang trước chuyển sang 01/10/201 01/10/2019 Mua lại nhà máy sản xuất, toán tiền gởi ngân hàng X 211 01/10/201 01/10/2019 Mua lại nhà máy sản xuất, toán tiền gởi ngân hàng X 112 X 152 X 111 01/10/201 01/10/201 03/10/201 01/10/2019 Chi tiền mặt mua vật liệu phục vụ cho trình sản xuất cho tháng 10 01/10/2019 Chi tiền mặt mua vật liệu phục vụ cho trình sản xuất cho tháng 10 03/10/2019 Mua thêm hệ thống sản xuất bánh mỳ, toán tiền gởi ngân hàng X 211 03/10/201 03/10/2019 Mua thêm hệ thống sản xuất bánh mỳ, toán tiền gởi ngân hàng X 112 Cộng chuyển sang trang sau Số phát sinh Nợ Có 0 3.000.000 3.000.000 80.000 80.000 500.000 500.000 3.580.000 3.580.000 Trang SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm…2019 ĐVT: 1.000(VNĐ) Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày Diến giải Đã ghi STT Số hiệu TK sổ dòng Số trang trước chuyển sang 03/10/201 03/10/2019 Xuất kho 500kg bột mì , 25kg men X 621 03/10/201 03/10/2019 Xuất kho 500kg bột mì , 25kg men X 152 10/10/201 10/10/2019 Chi tiền mặt mua đồ trang trí cửa hàng dịp Halloween X 641 10/10/201 10/10/2019 Chi tiền mặt mua đồ trang trí cửa hàng dịp Halloween X 19/10/201 19/10/2019 Khấu hao TSCĐ ung bán hàng X 11 641 19/10/201 19/10/2019 Khấu hao TSCĐ ung bán hàng X 12 214 Cộng chuyển sang trang sau 10 Số phát sinh Nợ Có 3.580.000 3.580.000 7.500 7.500 2.000 111 2.000 5.000 5.000 3.594.500 3.594.500 Trang Quý IV, năm 2019 Tên tài khoản: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Số hiệu: 621 Đơn vị tính: 1.000 VND Chứng từ Ngày tháng Diễn giải ghi sổ Số hiệu Ngày tháng       Số dư đầu kì Xuất kho 500kg bột mì trị giá 7.000, 03/10/2019 03/10/2019 25kg men trị giá 500 để làm bánh mì Xuất kho nguyên vật liệu sữa giá 15/11/2019 15/11/2019 3.000 Cộng số phát sinh kì       Số dư cuối kì       - Sổ có 01 trang SỔ CÁI Quý IV, năm 2019 Trang Tài khoản Nhật ký đối ứng           Số phát sinh Nợ Có   02 152 7.500 06 152 3.000 10.500   Tên tài khoản: Số hiệu: 642 Chi phí quản lí doanh nghệp Đơn vị tính: 1.000 VND Chứng từ Ngày tháng Trang Tài khoản Diễn giải ghi sổ Nhật ký đối ứng Số hiệu Ngày tháng       Số dư đầu kì       Trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, 20/10/2019 20/10/2019 tự nguyện theo lương nhân viên quản lý tính vào chi phí theo quy định Khấu hao TSCĐ phận quản 27/10/2019 27/10/2019 01/11/2019 01/11/2019 lý: 3.000 Chi 2.500 toán cho dịch vụ vệ sinh nhà bếp tiền mặt Chi tiền mặt trả lương cho Nhân viên 01/12/2019 01/12/2019 Quản lí 10.000 Số phát sinh Nợ Có   03 338 2.400 04 214 3.000 03 111 2.500 08 111 10.000 10 111 300 04 112 5.000 Chi tiền mặt mua văn phòng phẩm 12/12/2019 12/12/2019 cho phận Quản lý sử dụng 300 30/10/2019 30/10/2019             - Sổ có 02 trang Chi phí tiếp khách phận quản lý DN chuyển khoản toán: 5.000 Cộng số phát sinh kì Số dư cuối kì     23.200   SỔ CÁI Quý IV, năm: 2019 Tên tài khoản: Chi phí sản xuất chung Số hiệu: 627 Ngày tháng ghi sổ Đơn vị tính: 1.000 VND Chứng từ Số phát sinh Trang Nhật ký Tài khoản đối ứng Nợ 11/11/2019 Mua vỏ hộp giấy, bao đựng, khăn giấy Chưa tốn tiền cho người bán 01 331 20.000 15/12/2019 Trích khấu hao máy làm bánh: 10.000 01 214     Cộng số phát sinh kì Số dư cuối kì Số hiệu Diễn giải Ngày tháng Số dư đầu kì 11/11/2019   15/12/2019         Sổ có 01 trang         10.000 30.000 Có SỔ CÁI Quý IV, năm: 2019 Tên tài khoản: Giá vốn hàng hóa Số hiệu: 632 Ngày tháng ghi sổ Đơn vị tính: 1.000 VND Chứng từ Số hiệu Diễn giải Ngày tháng Số phát sinh Trang Nhật ký Tài khoản đối ứng 03 155 2.000   07 155 600   11 155 4.500   Nợ Có Số dư đầu kì 20/10/2019   23/11/2019   26/12/2019           Giao bánh cho nhà hàng Minh Châu Việt 400 bánh cupcake với 20/10/2019 tổng giá gốc 2.000, giá bán 2.600 Nhà hàng chưa toán Bán 50 bánh cho khách hàng 23/11/2019 A với giá gốc 600, giá bán 750 Đã toán tiền mặt Giao 1.500 bánh lan bơ dăm cho trường mầm non Hồng 26/12/2019 Nhung với giá gốc 3.000đ/ cái, giá bán 4.000đ/ Trường toán tiền gửi ngân hàng Cộng số phát sinh kì   Số dư cuối kì   Sổ có 01 trang         7.100     SỔ CÁI Quý IV, năm: 2019 Tên tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu: 641 Đơn vị tính: 1.000 VND Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu Ngày tháng Trang Nhật ký Diễn giải Số phát sinh Tài khoản đối ứng Nợ Có Số dư đầu kì 10/10/2019 19/10/2019   Chi 2.000 tiền mặt mua đồ 10/10/2019 trang trí cửa hàng dịp halloween Khấu hao TSCĐ dùng 19/10/2019 bán hàng 02 2.000 Chi phí bốc xếp hàng hóa tiêu thụ trả chuyển khoản 30/10/2019 30/10/2019 111 02 214 5.000   04 112 8.000   05 111 50.000   07 112 15.000 09 111 3.000   Chi tiền mặt trả lương cho   nhân viên bán hàng Chuyển khoản 15.000 trả tiền 15/11/2019 15/11/2019 thuê mặt Chi tiền mặt làm poster quảng 08/12/2019 08/12/2019 cáo loại bánh   Cộng số phát sinh kì       Số dư cuối kì       - Sổ có 01 trang 01/11/2019 01/11/2019           83.000     SỔ CÁI Qúy IV, năm 2019 Tên tài khoản: Số hiệu: Thành phẩm 155 Đơn vị tính: 1.000 VNĐ Chứng từ Ngày tháng ghi sổ Số hiệu 20/10/2019   23/11/2019   26/12/2019           Sổ có 01 trang Ngày tháng Diễn giải Số dư đầu kì Giao bánh cho nhà hàng Minh Châu Việt 400 bánh cupcake với tổng giá 20/10/2019 gốc 2.000, giá bán 2.600 Nhà hàng chưa toán Bán 50 bánh cho khách hàng A 23/11/2019 với giá gốc 600, giá bán 750 Đã toán tiền mặt Giao 1.500 bánh lan bơ dăm cho trường mầm non Hồng 26/12/2019 Nhung với giá gốc 3.000đ/ cái, giá bán 4.000đ/ Trường toán tiền gửi ngân hàng Cộng số phát kì   Số dư cuối kì   Trang Nhật ký Tài khoản đối ứng Số phát sinh Nợ Có 10.000     03 632   2.000 07 632   600 11 632   4.500   2.900 7.100     SỔ CÁI Qúy IV, năm 2019 Tên tài khoản: Phải trả người bán Số hiệu: 331 Ngày tháng ghi sổ   Chứng từ Số Ngày hiệu tháng     Đơn vị tính: 1000 VNĐ Trang Nhật ký Diễn giải Số dư đầu kì Chi 20.000 mua vỏ hộp giấy, bao đựng, khăn giấy Chưa toán 11/11/2019 tiền cho người bán 11/11/2019   Tài khoản đối ứng   Số phát sinh Nợ Có   310.000 06 152   20.000 07 152   20.000 09 211   500.000   Nhập kho hương liệu, chưa trả tiền 20/11/2019 20/11/2019 người bán (Công ty TNHH Quốc   Tế Chấn Vũ): 20.000 Doanh nghiệp đầu tư thêm xe phục vụ việc giao đến khách 04/12/2019 04/12/2019 hàng mua với số lượng lớn với giá 500.000, chưa toán tiền         Cộng số phát sinh kì       Số dư cuối kì - Sổ có 01 trang     SỔ CÁI     540.000   850.000 Quý IV, năm: 2019 Tên tài khoản: Tài sản cố định hữu hình Số hiệu: 211 Ngày tháng ghi sổ   Chứng từ Số Ngày hiệu tháng     01/10/2019 01/10/2019   03/10/2019 03/10/2019   05/11/2019 05/11/2019 04/12/2019 04/12/2019 Đơn vị tính: 1.000 VND Trang Nhật ký Diễn giải Số dư đầu kì Doanh nghiệp mua lại nhà máy sản xuất toán tiền gởi ngân hàng Doanh nghiệp mua thêm hệ thống sản xuất bánh mỳ, toán tiền gởi ngân hàng Doanh nghiệp mua thêm tủ lạnh tủ để trưng bày mặt hàng, trả tiền gởi ngân hàng Doanh nghiệp đầu tư thêm xe phục vụ việc giao đến khách hàng mua với số lượng lớn , chưa toán tiền   Tài khoản đối ứng   01   -     Sổ có 01 trang Nợ Có 2.000.000   112 3.000.000   01 112 500.000   06 112 50.000 09 331 500.000   Cộng số phát sinh kì Số dư cuối kì Số phát sinh       4.050.000 6.050.000   SỔ CÁI Qúy IV, năm 2019 Tên tài khoản: Vốn đầu tư chủ sở hữu Số hiệu: 411 Đơn vị tính: 1000 VNĐ Chứng từ Ngày tháng ghi sổ   02/11/2019     - Số hiệ u   Ngày tháng Số phát sinh Diễn giải   Số Dư đầu kì Chủ sỡ hữu góp bổ sung vốn 02/11/2019 qua tiền gởi ngân hàng           Sổ có 01 trang Cộng số phát sinh kì Số dư cuối kì Trang Nhật ký   Tài khoản đối ứng   05     Nợ   112     Có 5.250.000 1.000.000       1.000.000  6.250.000 SỔ CÁI Qúy IV, năm 2019 Tên tài khoản: Hao mòn tài sản cố định Số hiệu: 214 Chứng từ Ngày tháng ghi sổ   19/10/2019 Số hiệu Ngày tháng   27/10/2019 15/12/2019     - Đơn vị tính: 1000 VNĐ       Sổ có 01 trang Diễn giải   Số Dư đầu kì 19/10/2019 Khấu hao TSCĐ dùng bán hàng: 5.000 27/10/2019 Khấu hao TSCĐ phận quản lý: 3.000 Trích khấu hao máy làm bánh: 15/12/2019 10.000   Cộng số phát sinh kì   Số dư cuối kì Trang Tài Số phát sinh Nhật khoản Nợ Có ký đối ứng       400.000 02 641 5.000     04 642 10 627     3.000       10.000 18.000 418.000 SỔ CÁI Qúy IV, năm 2019 Tên tài khoản: Phải trả phải nộp khác Số hiệu: 338 Chứng từ Ngày tháng ghi sổ   Đơn vị tính: 1000 VNĐ Số hiệu   Ngày tháng   Trang Nhật ký Diễn giải Số Dư đầu kì Trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, tự nguyện theo lương 20/10/2019 20/10/2019 nhân viên quản lý tính vào chi   phí theo quy định: 2.400       Cộng số phát sinh kì       Số dư cuối kì Sổ có 01 trang     03     Số phát sinh Tài khoản đối ứng Nợ   642     Có 2.400       2.400 2.400 BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Đơn vị tính: 1.000 VND ST T 10 11 12 13 14 15 Tên tài khoản Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Nguyên liệu vật liệu Doanh thu bán hàng dịch vụ Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí sản xuất chung Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Thành phẩm Phải trả cho người bán Tài sản cố định hữu hình Vốn đầu tư chủ sở hữu Số Số dư đầu kì hiệu TK Nợ Có 111 500.000 112 3.000.000 131 100.000 152 350.000 Số phát sinh kì Nợ 750 1.006.000 2.600 130.000 Có 177.800 3.634.000 10.500 9.350 Số dư cuối kì Nợ 322.950 372.000 102.600 469.500 Có 511 10.500 621 23.200 642 86.000 627 632 641 155 7.100 83.000 10.000 310.000 7.100 540.000 2.900 6.050.000 850.000 331 2.000.000 4.050.000 211 5.250.000 411 1.000.000 6.250.000 16 17 Hao mòn tài sản cố định Phải trả, phải nộp khác Tổng cộng 400.000 18.000 418.000 2.400 2.400 214 338 5.960.000 5.960.000 5.399.150 5.399.150 7.319.950 7.319.950 ... TNHH Đại Đồng Tâm Giới thiệu tổng quát:  Công ty bánh Đồng Tâm thành lập từ năm 1994, qua nhiều hệ cho đời sản phẩm chất lượng, ngon miệng đẹp mắt, làm hài lòng người tiêu dùng  Đồng Tâm đưa... số sản phẩm công ty:  Bánh Âu  Thức ăn nhanh  Bánh  Bánh lan  Bánh sandwich  Bánh kem sữa tươi  Bánh rau cau… Một số hình ảnh sản phầm cơng ty: Chọn sản phẩm: - Bánh mì vỏ giịn ruột xốp... dùng mẫu mã bánh với kiểu dáng đa dạng, độc đáo, phong cách trang trí đầy sáng tạo, mang nhiều ý nghĩa Không sản phẩm bánh Đồng Tâm lựa chọn kỹ từ nguyên liệu đạt tiêu chuẩn nên hương vị bánh có