BÀI TẬP NHÓM MÔN NGUYÊN LÍ KẾ TOÁN NHÓM 7 - LỚP ACC301.2121.D08

TRƯỜNG ĐH NGÂN HÀNG TPHCM - - BÀI TẬP NHĨM MƠN: NGUN LÍ KẾ TỐN NHĨM - LỚP : ACC301.2121.D08 STT Họ tên sinh viên thực Trần Thị Vân Uyên Nguyễn Đình Tường Vi Vạn Đạo Băng Truyền Nguyễn Ngọc Huyền Trân Hoàng Cẩm Tú Nguyễn Thị Cẩm Viên Mai Huỳnh Thu Yên Lê Khánh Vi Nguyễn Ngọc Thanh Trúc 10 Nguyễn Thị Phương Uyên MSSV 030337210270 TP.HCM, ngày 29 tháng 06 năm 2022 NỘI DUNG YÊU CẦU Dựa vào Bảng cân đối kế toán Công ty cổ phần sữa Việt Nam tham khảo thêm tài liệu 1.4; 1.5; tài liệu khác… Yêu cầu: Tự cho tình minh họa cho thay đổi Bảng cân đối kế tốn q I năm 2021 Từ tình cho đối tượng kế toán thuộc nguồn vốn hay tài sản ảnh hưởng (tăng, giảm) Từ liệu có tính tốn lập bảng cân đối kế toán với số liệu cột cuối kỳ quý I năm 2021: Cuối kỳ = đầu (năm, kỳ) + Phát sinh tăng – Phát sinh giảm NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN BÀI LÀM Yêu cầu 1: Tình cho thay đổi Bảng cân đối kế toán quý I năm 2021 NV1: Góp vốn chủ sở hữu tiền mặt 500.000.000.000 NV2: Chia lợi nhuận cho cổ đông tiền mặt 100.000.000.000 NV3: Xuất quỹ tiền mặt trả lương cho người lao động: 900.000.000 NV4: Mua hàng hoá chưa toán cho người bán: 2.000.000.000 NV5: Bán hàng hoá thu tiền mặt: 1.800.000.000 NV6: Công ty nộp thuế cho Ngân sách nhà nước 10.000.000.000 chuyển khoản NV7: Công ty vay ngắn hạn 20.000.000.000 trả lương cho nhân viên NV8: Chi tiền mặt 20.000.000 mua nguyên vật liệu NV9: Dùng lợi nhuận để bỏ vào quỹ khen thưởng phúc lợi 20.000.000 NV10: Vay ngân hàng 1.000.000.000 để làm quảng cáo NV11: Quỹ khen thưởng phúc lợi chưa dùng đến chuyển sang quỹ đầu tư phát triển 300.000.000 NV12: Bán hàng số tiền trừ vào nợ phải trả 300.000.000 NV13: Có lợi nhuận nhập vào quỹ khen thưởng phúc lợi 150.000.000 Yêu cầu 2: Từ tình cho đối tượng kế toán thuộc nguồn vốn hay tài sản ảnh hưởng (tăng, giảm) NV1: Tài sản tăng – Vốn chủ sở hữu tăng: Góp vốn chủ sở hữu tiền mặt 500.000.000.000 Đối tượng kế toán Vốn chủ sở hữu Tiền mặt Ảnh hưởng Tăng Tăng Thuộc loại Nguồn vốn Tài sản   500.000.000.000   NV2: Tài sản giảm – Vốn chủ sở hữu giảm: Chia lợi nhuận cho cổ đông tiền mặt 100.000.000.000 Đối tượng kế toán Tiền mặt Lợi nhuận sau thuế Ảnh hưởng Giảm Giảm   100.000.000.000 Thuộc loại Tài sản Nguồn vốn   NV3: Tài sản giảm – Nợ phải trả giảm: Xuất quỹ tiền mặt trả lương cho người lao động: 900.000.000 Đối tượng KT Tiền mặt Phải trả người lao động Ảnh hưởng Giảm Giảm Thuộc loại Tài sản Nguồn vốn   900.000.000   NV4: Tài sản tăng – Nợ phải trả tăng: Mua hàng hoá chưa toán cho người bán: 2.000.000.000 Đối tượng KT Hàng hoá Phải trả người bán Ảnh hưởng Tăng Tăng Thuộc loại Tài sản Nguồn vốn 2.000.000.000 NV5: Tài sản tăng – Thu nhập tăng: Bán hàng hoá thu tiền mặt: 1.800.000.000 Đối tượng KT Tiền mặt Doanh thu bán hàng Ảnh hưởng Tăng Tăng Thuộc loại Tài sản Thu nhập   1.800.000.000   NV6: Tài sản giảm – Chi phí tăng: Cơng ty nộp thuế cho Ngân sách nhà nước 10.000.000.000 chuyển khoản Đối tượng KT Tiền gửi ngân hàng Thuế phải nộp Ảnh hưởng Giảm Giảm Thuộc loại Tài sản Chi phí   10.000.000.000   NV7: Nợ phải trả tăng – Nợ phải trả khác giảm: Công ty vay ngắn hạn 20.000.000.000 trả lương cho nhân viên Đối tượng KT Vay ngắn hạn Phải trả người lao động Ảnh hưởng Tăng Giảm Thuộc loại Nguồn vốn Nguồn vốn   20.000.000.000   NV8: Tài sản giảm – Tài sản khác tăng: Chi tiền mặt 20.000.000 mua nguyên vật liệu Đối tượng kế toán Tiền mặt Nguyên vật liệu Ảnh hưởng Giảm Tăng Thuộc loại Tài sản Tài sản   20.000.000   NV9: Nợ phải trả tăng – Vốn chủ sở hữu giảm: Dùng 20.000.000 tiền lợi nhuận để trích quỹ khen thưởng Đối tượng kế toán Lợi nhuận Quỹ khen thưởng Ảnh hưởng Giảm Tăng Thuộc loại Nguồn vốn Nguồn vốn   20.000.000   NV10: Nợ phải trả tăng – Chi phí tăng: Vay ngân hàng 1.000.000.000 để làm quảng c áo Đối tượng kế tốn Vay ngân hàng Chi phí quảng cáo Ảnh hưởng Tăng Tăng Thuộc loại Nguồn vốn Chi phí   1.000.000.000   NV11: Vốn chủ sở hữu tăng – Nợ phải trả giảm: Trích quỹ khen thưởng phúc lợi chưa dùng đến chuyển sang quỹ đầu tư phát triển 300.000.000 Đối tượng kế toán Quỹ đầu tư phát triển Quỹ khen thưởng phúc lợi Ảnh hưởng Tăng Giảm Thuộc loại Nguồn vốn Nguồn vốn   300.000.000   NV12: Nợ phải trả giảm – Thu nhập tăng: Bán hàng 300.000.000 số tiền trừ vào nợ phải trả người bán Đối tượng kế toán Thu nhập Phải trả người bán Ảnh hưởng Tăng Giảm Thuộc loại Thu nhập Nguồn vốn   300.000.000   NV13: Vốn chủ sở hữu tăng – Vốn chủ sở hữu khác giảm: Có lợi nhuận 150.000.000 nhập vào quỹ đầu tư phát triển Đối tượng kế toán Lợi nhuận Quỹ đầu tư phát triểm Ảnh hưởng Giảm Tăng Thuộc loại Nguồn vốn Nguồn vốn   150.000.000   Yêu cầu 3: Lập bảng cân đối kế tốn BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Ngày 31 tháng 03 năm 2021 ĐVT: VND Tài khoản Số hiệu SDCK SDĐK 31/03/2021 01/01/2021 TÀI SẢN Tài sản ngắn hạn 24.324.694.664.071 23.931.776.664.071 Tiền khoản tương đương tiền 855.585.252.766 464.705.252.766 Tiền 855.585.252.766 464.705.252.766 3.858.553.157.650 3.856.553.157.650 20.000.000 - 15.100.000.000.000 15.100.000.000.000 Hàng hóa Ngun vật liệu Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Chứng khoán kinh doanh Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 15.100.000.000.000 Các khoản phải thu ngắn hạn 4.464.275.444.861 Phải thu khách hàng 4.464.257.444.861 3.784.522.654.190 Trả trước cho người bán 380.00.228.905 Phải thu ngắn hạn khác 299.734.281.198 Dự phịng phải thu khó địi Tài sản ngắn hạn khác (199.719.432) 46.260.808.794 46.260.808.794 Chi phí trả trước ngắn hạn 25.986.284.925 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 20.274.523.869 Tài sản dài hạn Các khoản phải thu dài hạn 19.084.600.246.322 19.084.600.246.322 5.754.196.695 5.754.196.695 Phải thu từ cho vay dài hạn - Phải thu dài hạn khác Tài sản cố định 5.754.196.695 7.638.105.002.753 Tài sản cố định hữu hình 7.638.105.002.753 7.576.206.866.426 Nguyên giá 16.978.295.307.142 Giá trị hao mòn lũy kế (9.402.088.440.716) Tài sản cố định vơ hình 61.898.136.327 Ngun giá 176.146.314.953 Giá trị hao mòn lũy kế Bất động sản đầu tư (114,248.178.626) 59.101.608.904 Nguyên giá 77.501.658.989 Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản dở dang dài hạn (18.400.050.085) 172.902.613.971 Xây dựng dở dang Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào cơng ty Đầu tư vào công ty liên kết 59.101.608.904 172.902.613.971 172.902.613.971 10.726.805.860.481 10.726.805.860.481 10.115.756.530.626 400.369.808.669 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 18.300.000.000 Dự phòng giảm giá ĐTTC dài hạn (7.620.478.814) Đầu tư năm giữ đến ngày đáo hạn 200.000.000.000 Tài sản dài hạn khác 481.930.963.518 Chi phí trả trước dài hạn 457.076.792.798 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại TỔNG TÀI SẢN 481.930.963.518 24.854.170.720 43.409.294.910.393 43.016.376.910.393 NGUỒN VỐN Nợ phải trả 12.744.432.291.043 12.911.012.291.043 Nợ ngắn hạn 12.744.432.291.043 12.911.012.291.043 2.681.118.875.070 2.679.418.875.070 73.056.041.052 73.056.041.052 Thuế phải nộp Ngân sách Nhà nước 638.560.717.153 648.560.717.153 Phải trả người lao động 184.466.744.323 213.466.744.323 1.782.095.501.876 1.782.095.501.876 Doanh thu chưa thực ngắn hạn 15.927.234.779 15.927.234.779 Phải trả ngắn hạn khác 48.155.864.364 48.155.864.364 6.981.536.000.000 6.960.536.000.000 4.378.163.013 4.378.163.013 485.137.149.413 485.417.149.413 VỐN CHỦ SỞ HỮU 30.705.984.619.350 30.105.364.619.350 Vốn chủ sở hữu 30.705.984.619.350 30.105.364.619.350 Vốn cổ phần 21.399.554.450.000 20.899.554.450.000 Cổ phiếu quỹ (11.644.956.120) (11.644.956.120) Quỹ đầu tư phát triển 3.271.079.902.672 3.270.629.902.672 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 6.046.995.222.798 5.946.825.222.798 Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Chi phí phải trả Vay ngắn hạn Dự phòng phải trả ngắn hạn Quỹ khen thưởng phúc lợi - LNST chưa phân phối lũy 846.598.091.814 cuối kỳ trước - LNST chưa phân phối kỳ TỔNG NGUỒN VỐN 5.100.227.130.984 43.450.416.910.393 43.016.376.910.393