Bài thảo luận nhóm môn nguyên lí kế toán

ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHOA TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG BẢO HIỂM BÀI TẬP THẢO LUẬN HỌC PHẦN NGUYÊN LÍ KẾ TOÁN Nhóm thực hiện 6 Lớp hành chính CN18 TNA DB3 Tên lớp học phần 22111FACC0111 Hà Nội,ngày 19 tháng 3 năm 2022 Thành viên nhóm 1 Trần Diễm Quỳnh 2 Vũ Thị Thanh Tâm 3 Nguyễn Duy Nhật Thăng 4 Phạm Công Tài 5 Từ Minh Mỹ Tâm 6 Kiều Ngọc Tân 7 Vũ Minh Tân 8 Bùi Việt Thắng 9 Nguyễn Hữu Thắng 10 Phạm Phương Thảo LƯU Ý Bài thảo luận của nhóm 6 bao gồm 2 file +File bản WORD này +File EXCEL tài khoản chữ T Bả.

ĐẠI HỌC THƯƠNG MẠI KHOA TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG-BẢO HIỂM BÀI TẬP THẢO LUẬN HỌC PHẦN NGUN LÍ KẾ TỐN Nhóm thực hiện: Lớp hành chính: CN18-TNA.DB3 Tên lớp học phần: 22111FACC0111 Hà Nội,ngày 19 tháng năm 2022 * Thành viên nhóm: 1.Trần Diễm Quỳnh 2.Vũ Thị Thanh Tâm 3.Nguyễn Duy Nhật Thăng 4.Phạm Công Tài 5.Từ Minh Mỹ Tâm 6.Kiều Ngọc Tân 7.Vũ Minh Tân 8.Bùi Việt Thắng 9.Nguyễn Hữu Thắng 10.Phạm Phương Thảo LƯU Ý: Bài thảo luận nhóm bao gồm file: +File WORD +File EXCEL tài khoản chữ T *Bảng đánh giá mức độ hoàn thành nhiệm vụ thành viên: Họ tên 1.Trần Diễm Quỳnh 2.Vũ Thị Thanh Tâm 3.Nguyễn Duy Nhật Thăng 4.Phạm Công Tài 5.Từ Minh Mỹ Tâm 6.Kiều Ngọc Tân 7.Vũ Minh Tân 8.Bùi Việt Thắng Mức độ hồnh thành nhiệm vụ nhóm Xuất sắc Tốt Tốt Khá Khá Khá Khá Khá 9.Nguyễn Hữu Thắng Khá 10.Phạm Phương Thảo Khá Bài 3: Tại doanh nghiệp sản xuất A tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xun, có tài liệu sau: (đơn vị tính: 1.000đ) I.Số dư tài khoản kế toán lúc đầu kỳ sau: TK 111 560.000 TK 214 520.000 TK 153 90.000 1.540.000 TK 121 830.000 TK 338 350.000 TK 421 50.000 TK 156 X 1.830.000 4.600.000 TK 154 60.000 TK 141 50.000 TK 341 1.400.000 TK 152 TK 211 3.700.000 TK 133 TK 331 (Dư Có) 1.500.000 TK 155 1.500.000 TK 441 50.000 TK 334 550.000 1.300.000 40.000 TK 112 TK 131 (Dư Nợ) TK 411 II.Trong kỳ có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Mua nguyên vật liệu, trị giá mua chưa thuế 800.000, thuế GTGT 10% Nguyên vật liệu nhập kho đủ, tiền chưa toán Mua tài sản cố định hữu hình, giá mua chưa thuế 850.000, thuế GTGT 10%, toán tiền vay dài hạn Chi phí lắp đặt, chạy thử 18.000 tốn tiền mặt 4.Trả lương cho người lao động 40.000 tiền gửi ngân hàng (đã có giấy báo Nợ) 5.Xuất bán số hàng hóa, trị giá xuất kho 600.000, giá bán chưa thuế 850.000, thuế GTGT 10% Tiền hàng thu qua tài khoản tiền gửi ngân hàng (đã có báo Có) Trong kỳ, chi phí phát sinh sau: - Tính lương phải trả: cơng nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm 80.000, nhân viên quản lý phân xưởng 20.000, nhân viên phận bán hàng 30.000, nhân viên phận quản lý doanh nghiệp 60.000 - Tính khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định - Xuất kho nguyên vật liệu trực tiếp để sản xuất sản phẩm 250.000 - Xuất kho công cụ dụng cụ dùng vào hoạt động sản xuất 20.000, phận bán hàng 10.000, phận quản lý doanh nghiệp 10.000 - Trích khấu hao tài sản cố định phận sản xuất 30.000, phận bán hàng 20.000, phận quản lý doanh nghiệp 20.000 - Chi phí dịch vụ mua ngồi phải trả theo giá chưa thuế phận sản xuất 20.000, phận bán hàng 10.000, phận quản lý doanh nghiệp 10.000, thuế GTGT 10% Cuối kỳ, hoàn thành nhập kho 250 sản phẩm, biết giá trị sản phẩm dở dang cuối kỳ 20.000 Xuất bán số thành phẩm, trị giá xuất kho 350.000, giá bán chưa thuế 900.000, thuế GTGT 10% Khách hàng kí nhận nợ Khấu trừ thuế GTGT, xác định số thuế GTGT phải nộp hay cịn khấu trừ 10 Cuối kì, kết chuyển doanh thu, giá vốn, chi phí để xác định kết kinh doanh kết chuyển tài khoản có liên quan, biết thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định hành Yêu cầu: -Tính X - Lập bảng cân đối kế toán thời điểm đầu kỳ - Lập định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Phản ánh vào tài khoản chữ T -Lập bảng cân đối kế toán cuối kì BÀI LÀM: -Tính X: Tài khoản tài sản TK 111: 560.000 TK 112: 1.540.000 TK 131 (Dư Nợ): 830.000 TK 211: 3.700.000 TK 121: 350.000 TK 154: 60.000 TK 152: 1.500.000 TK 133: 50.000 TK 155: 550.000 TK 153: 90.000 Tài khoản nguồn vốn TK 411: 4.600.000 TK 341: 1.400.000 TK 331 (Dư có): 1.500.000 TK 338: 50.000 TK 421: X TK 441: 1.300.000 TK 334: 40.000 TK 156: 1.830.000 TK 141: 50.000 TK 214: 520.000 Tổng tài sản:11.110.000 - 520.000 (TK 214) Tổng nguồn vốn:8.890.000+X 11.110.000-520.000 (TK 214) = 8.890.000+X  10.590.000= 8.890.000 + X X = 1.700.000 - Lập định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh: Mua nguyên vật liệu, trị giá mua chưa thuế 800.000, thuế GTGT 10% Nguyên vật liệu nhập kho đủ, tiền chưa toán Nợ TK 152:800.000 Nợ TK 133:80.000 Có TK 331 (dư có) :880.000 Mua tài sản cố định hữu hình, giá mua chưa thuế 850.000, thuế GTGT 10%, toán tiền vay dài hạn Chi phí lắp đặt, chạy thử 18.000 toán tiền mặt Nợ TK 211:850.000 Nợ TK 133:85.000 Có TK 341:935.000 Nợ TK 2411:18.000 Có TK 111:18.000 Trả lương cho người lao động 40.000 tiền gửi ngân hàng (đã có giấy báo Nợ) Nợ TK 334:40.000 Có TK 112:40.000 Xuất bán số hàng hóa, trị giá xuất kho 600.000, giá bán chưa thuế 850.000, thuế GTGT 10% Tiền hàng thu qua tài khoản tiền gửi ngân hàng (đã có báo Có) Nợ TK 632:600.000 Có TK 155:600.000 Nợ TK 112:935.000 Có TK 511:850.000 Có TK 3331:85.000 Trong kỳ, chi phí phát sinh sau: - Tính lương phải trả: công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm 80.000, nhân viên quản lý phân xưởng 20.000, nhân viên phận bán hàng 30.000, nhân viên phận quản lý doanh nghiệp 60.000 Nợ TK 622:80.000 Nợ TK 627:20.000 Nợ TK 641:30.000 Nợ TK 642:60.000 Có TK 334:190.000 - Tính khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định Nợ TK 622:17.600 Nợ TK 627:4.400 Nợ TK 641:6.600 Nợ TK 642:13.200 Có TK 338:41.800 - Xuất kho nguyên vật liệu trực tiếp để sản xuất sản phẩm 250.000 Nợ TK 621:250.000 Có TK 152:250.000 - Xuất kho cơng cụ dụng cụ dùng vào hoạt động sản xuất 20.000, phận bán hàng 10.000, phận quản lý doanh nghiệp 10.000 Nợ TK 621:20.000 Nợ TK 641:10.000 Nợ TK 642:10.000 Có TK 153:40.000 - Trích khấu hao tài sản cố định phận sản xuất 30.000, phận bán hàng 20.000, phận quản lý doanh nghiệp 20.000 Nợ TK 627:30.000 Nợ TK 641:20.000 Nợ TK 642:20.000 Có TK 214:70.000 - Chi phí dịch vụ mua ngồi phải trả theo giá chưa thuế phận sản xuất 20.000, phận bán hàng 10.000, phận quản lý doanh nghiệp 10.000, thuế GTGT 10% Nợ TK 6277:20.000 Nợ TK 641:10.000 Nợ TK 642:10.000 Nợ TK 133:4.000 (2.000+1.000+1.000) Có TK 331:44.000 Cuối kỳ, hoàn thành nhập kho 250 sản phẩm, biết giá trị sản phẩm dở dang cuối kỳ 20.000 Nợ TK 154:270.000 Có TK 621:270.000 Nợ TK 154:97.600 Có TK 622:97.600 Nợ TK 154:74.400 Có TK 627:74.400 Nợ TK 155:502.000 Có TK 154:502.000 Z = Chi phí sản xuất dở dang đầu kì+Chi phí sản xuất phát sinh kì–Chi phí sản xuất dang dở cuối kì Z = 60.000 + 442.000 – 20.000 = 482.000 Xuất bán số thành phẩm, trị giá xuất kho 350.000, giá bán chưa thuế 900.000, thuế GTGT 10% Khách hàng kí nhận nợ Nợ TK 632:350.000 Có TK 155:350.000 Nợ TK 131:990.000 Có TK 3331:90.000 Có TK 511:900.000 Khấu trừ thuế GTGT, xác định số thuế GTGT phải nộp hay cịn khấu trừ Nợ TK 3331:175.000 Có TK 133:175.000 10 Cuối kì, kết chuyển doanh thu, giá vốn, chi phí để xác định kết kinh doanh kết chuyển tài khoản có liên quan, biết thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định hành Nợ TK 911: 1.119.800 Có TK 632:950.000 Có TK 641:76.600 Có TK 642:93.200 Nợ TK 511:850.000 Có TK 911:850.000 - Phản ánh vào tài khoản chữ T: (Xem file EXCEL) -Lập bảng cân đối kế toán: Tài sản Tiền Số đầu năm Số cuối năm Nguồn vốn Số đầu năm Số cuối năm 2.100.000 830.000 2.977.000 1.820.000 1.500.000 40.000 2.424.000 190.000 50.000 3.700.000 219.000 4.550.000 Phải trả người bán Phải trả người lao động Phải trả khác Vay nợ thuê 50.000 1.400.000 91.800 2.335.000 (520.000) (520.000) 4.600.000 4.600.000 Chứng khoán kinh doanh Hàng tồn kho 350.000 350.000 0 4.030.000 3.590.000 Nguồn vốn kinh doanh Quỹ đầu tư phát triển Nguồn vốn xây dựng 1.300.000 1.300.000 Tạm ứng 50.000 50.000 1.700.000 1.700.000 Tổng tài sản 10.590.000 13.056.000 Lợi nhuận chưa phân phối Tổng nguồn vốn 10.590.000 13.056.000 Phải thu khách hàng Thuế GTGT đầu vào Tài sản cố định hữu hình Hao mịn tài sản cố định ... -Tính X - Lập bảng cân đối kế toán thời điểm đầu kỳ - Lập định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Phản ánh vào tài khoản chữ T -Lập bảng cân đối kế toán cuối kì BÀI LÀM: -Tính X: Tài khoản... 1.700.000 - Lập định khoản kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh: Mua nguyên vật liệu, trị giá mua chưa thuế 800.000, thuế GTGT 10% Nguyên vật liệu nhập kho đủ, tiền chưa toán Nợ TK 152:800.000 Nợ... sau: Mua nguyên vật liệu, trị giá mua chưa thuế 800.000, thuế GTGT 10% Nguyên vật liệu nhập kho đủ, tiền chưa toán Mua tài sản cố định hữu hình, giá mua chưa thuế 850.000, thuế GTGT 10%, toán tiền