Đang tải... (xem toàn văn)
Bài 6 2 Số liệu tại công ty Y tại ngày 0101 năm N như sau (đơn vị tính 1 000đ) TK 111 550 000 TK 112 1 820 000 TK 441 1 500 000 TK 131 (dư Nợ) 650 000 TK 331 (dư Có) 650 000 TK 334 30 000 TK 133 20 000 TK 214 190 000 TK 154 90 000 TK 341 725 000 TK 151 300 000 TK 152 1 200 000 TK 211 3 300 000 TK 421 180 000 TK 156 1 240 000 TK 141 25 000 TK 153 270 000 TK 411 X TK131(dư Có) 45 000 TK 331 (dư Nợ) 100 000 Trong tháng 01N có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau (đơn vị 1 000đ) 1 Nhập kho.
Bài 6.2 Số liệu công ty Y ngày 01/01 năm N sau: (đơn vị tính: 1.000đ) TK 111 550.000 TK 112 1.820.000 TK 441 1.500.000 TK 131 (dư Nợ) 650.000 TK 331 (dư Có) 650.000 TK 334 30.000 TK 133 20.000 TK 214 190.000 TK 154 90.000 TK 341 725.000 TK 151 300.000 TK 152 1.200.000 TK 211 3.300.000 TK 421 180.000 TK 156 1.240.000 TK 141 25.000 TK 153 270.000 TK 411 X TK131(dư Có) 45.000 TK 331 (dư Nợ) 100.000 Trong tháng 01/N có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: (đơn vị 1.000đ) Nhập kho hàng mua đường cuối tháng trước 200.000 Mua hàng hóa trị giá chưa thuế 700.000, thuế GTGT 10% tiền hàng trả tiền gửi ngân hàng 250.000, trừ vào tiền trả trước cho người bán: 100.000, số lại nhận ký nợ Hàng nhập kho đủ Ngân hàng báo Nợ Xuất bán hàng hóa kỳ, trị giá hàng hóa xuất kho 650.000, trị giá bán chưa thuế 1.000.000, thuế GTGT 10%, người mua trả tiền qua ngân hàng, chuyển vào tài khoản tiền gửi ngân hàng Ngân hàng báo Có Mua tài sản cố định hữu hình, giá chưa thuế 1.250.000, thuế GTGT 10%, toán tiền vay dài hạn Người mua trả nợ tiền mua hàng tiền gửi ngân hàng 200.000 (đã có báo Có) Chi phí phát sinh kỳ bao gồm: a Xuất kho NVL cho sản xuất trực tiếp 60.000, dùng cho quản lý phân xưởng 10.000, dùng phận bán hàng 6.000, phận quản lý DN 4.000 b Tiền lương phải trả cho công nhân sản xuất kỳ 120.000, cho nhân viên phân xưởng 40.000, cho nhân viên bán hàng 28.000, nhân viên quản lý doanh nghiệp 45.000 c Tính khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định hành d Xuất kho công cụ dụng cụ thuộc loại phân bổ lần dùng cho phân xưởng 15.000, phận bán hàng 13.000, phận quản lý doanh nghiệp 11.000 e Chi phí tiền mặt phận bán hàng 4.000, phận quản lý doanh nghiệp 3.000 f Trích khấu hao TSCĐ sử dụng phân xưởng sản xuất: 16.000, phận bán hàng 13.000, phận quản lý doanh nghiệp 12.000 g Điện mua chưa trả nhà cung cấp, sử dụng phân xưởng sản xuất: 24.200 (bao gồm thuế GTGT 10%) Khấu trừ thuế GTGT đầu vào xác định số thuế phải nộp được khấu trừ Nhập kho sản phẩm hoàn thành theo giá thành sản xuất thực tế biết cuối kỳ không có sản phẩm dở dang Cuối kỳ kết chuyển doanh thu, giá vốn, chi phí để xác định kết hoạt động kinh doanh trước thuế thu nhập doanh nghiệp; thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp; lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp kết chuyển tài khoản liên quan Yêu cầu: Tính X Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ Mở tài khoản chữ T ghi số dư đầu kỳ, số phát sinh kỳ, tính số dư cuối kỳ Lập Bảng cân đối kế tốn cuối kỳ 1.Tính X: Tài khoản tài sản Tài khoản nguồn vốn TK 111: 550.000 TK 341: 725.000 TK 131 (dư nợ): 650.000 TK 131 (dư có): 45.000 TK 133: 20.000 TK 331 (dư có): 650.000 TK 211: 3.300.000 TK 421: 180.000 TK 141: 25.000 TK 441: 1.500.000 TK 112: 1.820.000 TK 334: 30.000 TK 151:300.000 TK 411: X TK 153:270.000 TK 331 (dư nợ):100.000 TK 154:90.000 TK 152:1.200.000 TK 156:1.240.000 → Tổng tài sản: 9.565.000 →Tổng nguồn vốn: X+3.130.000 → 9.565.000 – 190.000 (TK 214) = X + 3.130.000 → X = 6.245.000 2.Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh kỳ: Nhập kho hàng mua đường cuối tháng trước 200.000 Nợ TK 156 (Tài khoản hàng hóa):200.000 Có TK 151 (Hàng mua đường):200.000 Mua hàng hóa trị giá chưa thuế 700.000, thuế GTGT 10% tiền hàng trả tiền gửi ngân hàng 250.000, trừ vào tiền trả trước cho người bán: 100.000, số lại nhận ký nợ Hàng nhập kho đủ.Ngân hàng báo Nợ Nợ TK 156 (Tài khoản hàng hóa):700.000 Nợ TK 133 (Thuế GTGT):70.000 Có TK 331-Dư nợ (Phải trả cho người bán):100.000 Có TK 112 (Tiền gửi ngân hàng):250.000 Có TK 331-Dư có:420.000 Xuất bán hàng hóa kỳ, trị giá hàng hóa xuất kho 650.000, trị giá bán chưa thuế 1.000.000, thuế GTGT 10%, người mua trả tiền qua ngân hàng, chuyển vào tài khoản tiền gửi ngân hàng Ngân hàng báo Có Nợ TK 632:650.000 Có TK 156:650.000 Nợ TK 112:1.100.000 Có TK 511:1.000.000 Có TK 3331:100.000 Mua tài sản cố định hữu hình, giá chưa thuế 1.250.000, thuế GTGT 10%, toán tiền vay dài hạn Nợ TK 211 (Tài sản cố định hữu hình):1.250.000 Nợ TK 133 (Thuế GTGT):125.000 Có TK 341 (Vay nợ thuê tài chính):1.375.000 Người mua trả nợ tiền mua hàng tiền gửi ngân hàng 200.000 (đã có báo Có) Nợ TK 112 (Tiền gửi ngân hàng):200.000 Có TK 131(Phải thu khách hàng):200.000 Chi phí phát sinh kỳ bao gồm: a Xuất kho nguyên vật liệu cho sản xuất trực tiếp 60.000, dùng cho quản lý phân xưởng 10.000,dùng phận bán hàng 6.000, phận quản lý doanh nghiệp 4.000 Nợ TK 621 (Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp):60.000 Nợ TK 627 (Chi phí sản xuất chung):10.000 Nợ TK 641 (Chi phí bán hàng):6.000 Nợ TK 642 (Chi phí quản lí doanh nghiệp):4.000 Có TK 152 (Ngun vật liệu):80.000 b Tiền lương phải trả cho công nhân sản xuất kỳ 120.000, cho nhân viên phân xưởng 40.000, cho nhân viên bán hàng 28.000, nhân viên quản lý doanh nghiệp 45.000 Nợ TK 622 (Chi phí nhân cơng trực tiếp):120.000 Nợ TK 627 (Chi phí sản xuất chung):40.000 Nợ TK 641 (Chi phí bán hàng):28.000 Nợ TK 642 (Chi phí quản lí doanh nghiệp):45.000 Có TK 334 (Phải trả người lao động):233.000 c Tính khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định hành Nợ TK 622 (Chi phí nhân cơng trực tiếp):120.000.22% = 26.400 Nợ TK 627 (Chi phí sản xuất chung):40.000.22% = 8.800 Nợ TK 641 (Chi phí bán hàng):28.000.22% = 6.160 Nợ TK 642 (Chi phí quản lí doanh nghiệp):45.000.22% =9.900 Có TK 338 (Phải trả,phải nộp khác) :51.260 d Xuất kho công cụ dụng cụ thuộc loại phân bổ lần dùng cho phân xưởng 15.000, phận bán hàng 13.000, phận quản lý doanh nghiệp 11.000 Nợ TK 627 (Chi phí sản xuất chung):15.000 Nợ TK 641 (Chi phí bán hàng):13.000 Nợ TK 642 (Chi phí quản lí doanh nghiệp):11.000 Có TK 153 (Cơng cụ,dụng cụ):39.000 e Chi phí tiền mặt phận bán hàng 4.000, phận quản lý doanh nghiệp 3.000 Nợ TK 641 (Chi phí bán hàng):4.000 Nợ TK 642 (Chi phí quản lí doanh nghiệp):3.000 Có TK 111 (Tiền mặt):7.000 f Trích khấu hao TSCĐ sử dụng phân xưởng sản xuất: 16.000, phận bán hàng 13.000, phận quản lý doanh nghiệp 12.000 Nợ TK 627 (Chi phí sản xuất chung):16.000 Nợ TK 641 (Chi phí bán hàng):13.000 Nợ TK 642 (Chi phí quản lí doanh nghiệp):12.000 Có TK 214 (Hao mòn tài sản cố định):41.000 g Điện mua chưa trả nhà cung cấp, sử dụng phân xưởng sản xuất: 24.200 (bao gồm thuế GTGT 10%) Nợ TK 627 (Chi phí sản xuất chung):22.000 Nợ TK 133 (Thuế GTGT) :2.200 Có TK 331 (Phải trả cho người bán):24.200 LƯU Ý: TK 621,622,627,632,641,642 tài khoản chi phí TK 511,911 tài khoản doanh thu Khấu trừ thuế GTGT đầu vào xác định số thuế phải nộp được khấu trừ Nợ TK 3331:100.000 Có TK 133:100.000 Nhập kho sản phẩm hồn thành theo giá thành sản xuất thực tế biết cuối kỳ khơng có Nợ TK 154:344.600 Có TK 621:60.000 Có TK 622:172.800 Có TK 627:111.800 Nợ TK 155:344.600 Có Tài khoản 154:344.600 Cuối kỳ kết chuyển doanh thu, giá vốn, chi phí để xác định kết hoạt động kinh doanh trước thuế thu nhập doanh nghiệp; thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp; lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp kết chuyển tài khoản liên quan Nợ TK 511:1.000.000 Có TK 911:1.000.000 Nợ TK 911:805.600 Có TK 632:650.000 Có TK 641:70.160 Có TK 642:84.900 Nợ TK 911:194.490 Có TK 421:194.940 3.Mở tài khoản chữ T ghi số dư đầu kỳ, số phát sinh kỳ, tính số dư cuối kỳ 4.Lập Bảng cân đối kế toán cuối kỳ: ... kỳ kết chuyển doanh thu, giá vốn, chi phí để xác định kết hoạt động kinh doanh trước thuế thu nhập doanh nghiệp; thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp; lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp kết... kỳ kết chuyển doanh thu, giá vốn, chi phí để xác định kết hoạt động kinh doanh trước thuế thu nhập doanh nghiệp; thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp; lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp kết... gồm: a Xuất kho nguyên vật liệu cho sản xuất trực tiếp 60.000, dùng cho quản lý phân xưởng 10.000,dùng phận bán hàng 6.000, phận quản lý doanh nghiệp 4.000 Nợ TK 621 (Chi phí nguyên vật liệu