TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP THỰC PHẨM TP.HCM KHOA TÀI CHÍNH KẾ TOÁN TÊN ĐỀ TÀI: ĐỀ 6 Nhóm: 01 GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG Trưởng nhóm: Nguyễn Thị Nhật Hạ Thành viên: 1. Lương Thị Chúc An 2. Đặng Thị Yến Bình TP. HCM, tháng 1 năm 2022 LỜI CAM ĐOAN Nhóm 01 chúng em xin cam đoan, đây là công trình nghiên cứu của nhóm em về đề tài “ Đề 6”, dưới sự hướng dẫn khoa học, tận tình của cô Nguyễn Thị Thu Hằng và được tiến hành nghiên cứu công khai dựa trên sự nổ lực, tâm huyết của các bạn trong nhóm. Nhóm chúng em đã kiểm tra dữ liệu theo quy định hiện hành. Các số liệu và kết quả nhiên cứu trong bài được nhóm thực hiện một cách trung thực và không sao chép từ bất kì bài tập nào của nhóm khác. Nhóm chúng em xin chịu trách nhiệm hoàn toàn nếu có bất kì sự gian dối nào. TP.Hồ Chí Minh, ngày 18 tháng 1 năm 2022 Nhóm trưởng Nguyễn Thị Nhật Hạ LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên chúng em xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu trường Đại Học Công Nghiệp Thực Phẩm Thành Phố Hồ Chí Minh đã tạo điều kiện để sinh viên chúng em có một môi trường học tập thoải mái về cơ sở hạ tầng cũng như cơ sở vật chất. Chúng em chân thành cảm ơn khoa Quản trị kinh doanh và Tài chính Kế toán đã tạo điều kiện thuận lợi cho chúng em học tập và hoàn thành bài tập cuối kì. Đặc biệt, chúng em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến cô Nguyễn Thị Thu Hằng – giảng viên môn Nguyên lý kế toán đã dạy dỗ, truyền đạt những kiến thức quý báu cho chúng em trong suốt thời gian học tập vừa qua. Trong thời gian tham gia lớp học, chúng em đã nhận được sự quan tâm giúp đỡ, hướng dẫn tận tình và đầy tâm huyết của cô. Chính vì vậy, chúng em đã có thêm cho mình những kiến thức bổ ích, tinh thần học tập hiệu quả, nghiêm túc. Đây chắc chắn sẽ là những kiến thức quý báu, là hành trang giúp chúng em vững bước trong tương lai. Trong quá trình làm bài nhóm em không tránh khỏi sai sót, kính mong cô bỏ qua. Đồng thời do trình độ lý luận cũng như kinh nghiệm thực tiễn còn nhiều hạn chế nên bài tiểu luận còn nhiều thiếu sót, chúng em rất mong nhận được những ý kiến đóng góp quý báu của cô để giúp chúng em có thể hoàn thiện hơn nữa những kiến thức của mình. Cuối cùng, nhóm chúng em xin kính chúc cô luôn hạnh phúc và thành công hơn nữa trong sự nghiệp trồng người. Kính chúc cô thật dồi dào sức khỏe, niềm tin để tiếp tục thực hiện sự mệnh cao đẹp của mình là truyền đạt kiến thức cho thế hệ mai sau. Chúng em xin chân thành cảm ơn cô! TP. Hồ Chí Minh, ngày 18 tháng 1 năm 2022 Nhóm trưởng Nguyễn Thị Nhật Hạ PHẦN BÀI LÀM CÂU 1: Hãy nêu, phân tích và cho ví dụ tình huống kế toán tuân thủ các nguyên tắc kế toán sau: Nguyên tắc trọng yếu, Nguyên tắc giá gốc, Nguyên tắc phù hợp. 1.1. Nguyên tắc trọng yếu: Kế toán có nhiệm vụ thu thập, xử lý và cung cấp đầy đủ những thông tin có tính chất trọng yếu; đó là những thông tin mà nếu thiếu hoặc sai sẽ có thể làm sai lệch đáng kể báo cáo tài chính, làm ảnh hưởng đến quyết định kinh tế của người sử dụng thông tin. Những thông tin còn lại không mang tính trọng yếu, ít tác dụng hoặc có ảnh hưởng không đáng kể đến người sử dụng thì có thể bỏ qua hoặc được tập hợp vào những khoản mục có cùng tính chất, chức năng. Ví dụ: Trong Báo cáo tài chính của khách sạn A, một số khoản mục có cùng nội dung, bản chất được gộp chung vào một khoản mục lớn. Như: Tiền mặt, Tiền gửi ngân hàng, Tiền đang chuyển... được gộp chung vào khoản mục Tiền và các khoản tương đương tiền - Hay: Nguyên vật liệu, Công cụ dụng cụ, Hàng hóa, Hàng gửi bán... được gộp chung vào khoản mục Hàng tồn kho. 1.2. Nguyên tắc giá gốc: Tài sản phải được ghi nhận theo giá gốc. Giá gốc của tài sản được tính theo số tiền hoặc khoảng tương đương tiền đã trả, phải trả hoặc tính theo giá trị hợp lý của tài sản đó vào thời điểm tài sản được ghi nhận. Giá gốc của tài sản không được thay đổi trừ khi có định khác. Ví dụ: Tháng 1/2021, doanh nghiệp A mua một lượng máy vi tính như sau: - Số lượng máy vi tính: 5 máy - Giá mua: 12.000.000 đồng/ máy - Chi phí vận chuyển: 100.000 đồng/ máy Vậy tổng giá trị của 5 máy vi tính: 12.000.000 x 5 + 100.000 x 5 = 60.500.000 đồng Đơn giá của 1 máy vi tính: 60.500.000/5 = 12.100.000 đồng/ máy Tháng 1/202x, doanh nghiệp trình bày giá của một máy vi tính trên bảng cân đối kế toán là 12.100.000 đồng/ máy. Đây là giá gốc của máy vi tính này. Tháng 12/2021, giá thị trường của máy vi tính này là 12.500.000 đồng/máy, doanh nghiệp vẫn trình bày giá trị của một máy vi tính trên bảng cân đối kế toán là 12.100.000 đồng/ máy. Thời điểm Tháng 1/2021 Tháng 12/2021 Giá ghi sổ (giá gốc) 12.100.000 đồng/ máy 12.100.000 đồng/ máy Giá thị trường 12.000.000 đồng/ máy 12.500.000 đồng/ máy 1.3. Nguyên tắc phù hợp: Việc ghi nhận doanh thu và chi phí phải phù hợp với nhau. Khi ghi nhận một khoản doanh thu thì phải ghi nhận một khoản chi phí tương ứng có liên quan đến việc tạ ra doanh thu đó. Chi phí tương ứng với doanh thu gồm chi phí của kỳ tạo ra doanh thu và chi phí của các kỳ trước hoặc chi phí phải trả nhưng liên quan đến doanh thu của kỳ đó. Ví dụ: Tháng 1 năm 2021, doanh nghiệp xuất kho bán một lô hàng hóa với giá vốn bán hàng là 200.000.000 đồng, giá bán là 300.000.000 đồng. Doanh nghiệp sẽ ghi nhận doanh thu bán hàng là 300.000.000 đồng. Đồng thời ghi nhận một khoản chi phí là giá vốn bán hàng 200.000.000 đồng.
BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP THỰC PHẨM TP.HCM KHOA TÀI CHÍNH KẾ TOÁN BÀI TẬP CUỐI KỲ MÔN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN TÊN ĐỀ TÀI: ĐỀ NHÓM: 01 TP HCM, tháng năm 2022 BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP THỰC PHẨM TP.HCM KHOA TÀI CHÍNH KẾ TOÁN TÊN ĐỀ TÀI: ĐỀ Nhóm: 01 GVHD: NGUYỄN THỊ THU HẰNG Trưởng nhóm: Nguyễn Thị Nhật Hạ Thành viên: Lương Thị Chúc An Đặng Thị Yến Bình TP HCM, tháng năm 2022 LỜI CAM ĐOAN Nhóm 01 chúng em xin cam đoan, là công trình nghiên cứu của nhóm em về đề tài “ Đề 6”, dưới sự hướng dẫn khoa học, tận tình của cô Nguyễn Thị Thu Hằng và được tiến hành nghiên cứu công khai dựa sự nổ lực, tâm huyết của các bạn nhóm Nhóm chúng em đã kiểm tra dữ liệu theo quy định hiện hành Các số liệu và kết quả nhiên cứu bài được nhóm thực hiện một cách trung thực và không chép từ bất kì bài tập nào của nhóm khác Nhóm chúng em xin chịu trách nhiệm hoàn toàn nếu có bất kì sự gian dới nào TP.Hồ Chí Minh, ngày 18 tháng năm 2022 Nhóm trưởng Nguyễn Thị Nhật Hạ LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên chúng em xin chân thành cảm ơn Ban giám hiệu trường Đại Học Công Nghiệp Thực Phẩm Thành Phố Hồ Chí Minh đã tạo điều kiện để sinh viên chúng em có một môi trường học tập thoải mái về sở hạ tầng cũng sở vật chất Chúng em chân thành cảm ơn khoa Quản trị kinh doanh và Tài chính Kế toán đã tạo điều kiện thuận lợi cho chúng em học tập và hoàn thành bài tập cuối kì Đặc biệt, chúng em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến cô Nguyễn Thị Thu Hằng – giảng viên môn Nguyên lý kế toán đã dạy dỗ, truyền đạt những kiến thức quý báu cho chúng em suốt thời gian học tập vừa qua Trong thời gian tham gia lớp học, chúng em đã nhận được sự quan tâm giúp đỡ, hướng dẫn tận tình và đầy tâm huyết của cô Chính vì vậy, chúng em đã có thêm cho mình những kiến thức bổ ích, tinh thần học tập hiệu quả, nghiêm túc Đây chắc chắn sẽ là những kiến thức quý báu, là hành trang giúp chúng em vững bước tương lai Trong quá trình làm bài nhóm em không tránh khỏi sai sót, kính mong cô bỏ qua Đồng thời trình độ lý luận cũng kinh nghiệm thực tiễn còn nhiều hạn chế nên bài tiểu luận còn nhiều thiếu sót, chúng em rất mong nhận được những ý kiến đóng góp quý báu của cô để giúp chúng em có thể hoàn thiện nữa những kiến thức của mình Cuối cùng, nhóm chúng em xin kính chúc cô hạnh phúc và thành công nữa sự nghiệp trồng người Kính chúc cô thật dồi dào sức khỏe, niềm tin để tiếp tục thực hiện sự mệnh cao đẹp của mình là truyền đạt kiến thức cho thế hệ mai sau Chúng em xin chân thành cảm ơn cơ! TP Hồ Chí Minh, ngày 18 tháng năm 2022 Nhóm trưởng Nguyễn Thị Nhật Hạ NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên sinh viên: Lương Thị Chúc An Đặng Thị Yến Bình Nguyễn Thị Nhật Hạ Khóa 11: TP.HCM, ngày … tháng … năm 2022 PHẦN BÀI LÀM CÂU 1: Hãy nêu, phân tích cho ví dụ tình h́ng kế tốn tuân thủ nguyên tắc kế toán sau: Nguyên tắc trọng yếu, Nguyên tắc giá gốc, Nguyên tắc phù hợp 1.1 Ngun tắc trọng ́u: Kế tốn có nhiệm vụ thu thập, xử lý cung cấp đầy đủ những thơng tin có tính chất trọng ́u; đó là những thơng tin mà nếu thiếu hoặc sai sẽ có thể làm sai lệch đáng kể báo cáo tài chính, làm ảnh hưởng đến quyết định kinh tế của người sử dụng thơng tin Những thơng tin cịn lại khơng mang tính trọng ́u, tác dụng hoặc có ảnh hưởng khơng đáng kể đến người sử dụng có thể bỏ qua hoặc được tập hợp vào những khoản mục có tính chất, chức Ví dụ: Trong Báo cáo tài của khách sạn A, mợt sớ khoản mục có nợi dung, bản chất được gợp chung vào một khoản mục lớn Như: Tiền mặt, Tiền gửi ngân hàng, Tiền chuyển được gộp chung vào khoản mục Tiền khoản tương đương tiền - Hay: Ngun vật liệu, Cơng cụ dụng cụ, Hàng hóa, Hàng gửi bán được gộp chung vào khoản mục Hàng tồn kho 1.2 Nguyên tắc giá gốc: Tài sản phải được ghi nhận theo giá gốc Giá gốc của tài sản được tính theo sớ tiền hoặc khoảng tương đương tiền đã trả, phải trả hoặc tính theo giá trị hợp lý của tài sản đó vào thời điểm tài sản được ghi nhận Giá gốc của tài sản khơng được thay đởi trừ có định khác Ví dụ: Tháng 1/2021, doanh nghiệp A mua một lượng máy vi tính sau: - Sớ lượng máy vi tính: máy - Giá mua: 12.000.000 đồng/ máy - Chi phí vận chủn: 100.000 đồng/ máy Vậy tởng giá trị của máy vi tính: 12.000.000 x + 100.000 x = 60.500.000 đồng Đơn giá của máy vi tính: 60.500.000/5 = 12.100.000 đồng/ máy Tháng 1/202x, doanh nghiệp trình bày giá của mợt máy vi tính bảng cân đối kế toán là 12.100.000 đồng/ máy Đây là giá gớc của máy vi tính Tháng 12/2021, giá thị trường của máy vi tính này là 12.500.000 đồng/máy, doanh nghiệp vẫn trình bày giá trị của mợt máy vi tính bảng cân đới kế tốn 12.100.000 đồng/ máy Thời điểm Giá ghi sổ (giá gốc) Giá thị trường Tháng 1/2021 12.100.000 đồng/ máy 12.000.000 đồng/ máy Tháng 12/2021 12.100.000 đồng/ máy 12.500.000 đồng/ máy 1.3 Nguyên tắc phù hợp: Việc ghi nhận doanh thu và chi phí phải phù hợp với Khi ghi nhận một khoản doanh thu thì phải ghi nhận một khoản chi phí tương ứng có liên quan đến việc tạ doanh thu đó Chi phí tương ứng với doanh thu gồm chi phí của kỳ tạo doanh thu và chi phí của các kỳ trước hoặc chi phí phải trả liên quan đến doanh thu của kỳ đó Ví dụ: Tháng năm 2021, doanh nghiệp xuất kho bán một lô hàng hóa với giá vốn bán hàng là 200.000.000 đồng, giá bán là 300.000.000 đồng Doanh nghiệp sẽ ghi nhận doanh thu bán hàng là 300.000.000 đồng Đồng thời ghi nhận một khoản chi phí là giá vốn bán hàng 200.000.000 đồng CÂU 2: Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền Tiền mặt 100.000.000 Vay ngân hàng 120.000.000 Tiền gởi ngân hàng 300.000.000 Phải trả người bán 150.000.000 Hàng hóa 50.000.000 Thuế khoản phải nộp Phải thu khách hàng 120.000.000 Nguồn vốn kinh doanh 80.000.000 1.000.000.000 Tài sản cố định 1.200.000.000 Quỹ đầu tư phát triển 120.000.000 Hao mòn TSCĐ (200.000.000) Lợi nhuận chưa phân phối 100.000.000 Tổng tài sản 1.570.000.000 Tổng nguồn vốn 1.570.000.000 Trong kỳ có giao dịch kinh tế phát sinh sau: Mua hàng nhập kho trị giá 200.000.000 đồng, thuế GTGT 10%, đã trả bằng tiền gởi ngân hàng Tính lương phải trả ở bộ phận bán hàng 20.000.000 đồng, ở bộ phận quản lý doanh nghiệp 15.000.000 đồng Trích khoản theo lương theo quy định (doanh nghiệp đóng 23,5%; người lao động đóng 10,5%) Xuất hàng bán tại kho trị giá 181.000.000 đồng, giá bán 352.000.000 đồng, thuế GTGT 10%, đã thu bằng tiền mặt Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt 20.000.000 đồng Vay ngân hàng trả nợ cho người bán 50.000.000 đồng Mua hàng hoá nhập kho trị giá 170.000.000 đồng, thuế GTGT 10% Hàng về nhập kho đủ, tiền chưa toán Trích khấu hao TSCĐ sử dụng ở bộ phận bán hàng 40.000.000 đồng, bộ phận quản lý doanh nghiệp 70.000.000 đồng Dùng tiền mặt trả nợ vay ngắn hạn ngân hàng 80.000.000 đồng 10 Nhận được giấy báo có của ngân hàng sớ tiền 100.000.000 đồng về khoản khách hàng trả nợ cho doanh nghiệp 11 Xuất bán trực tiếp tại kho lô hàng trị giá 100.000.000 đồng, giá bán 200.000.000 đồng, thuế GTGT 10%, khách hàng chưa toán 12 Chi tiền mặt nộp thuế cho nhà nước 30.000.000 đồng 13 Bổ sung quỹ đầu tư phát triển từ lợi nhuận chưa phân phối 25.000.000 đồng 14 Rút tiền gửi ngân hàng trả nợ vay ngân hàng 50.000.000 đồng 15 Xác định kết quả hoạt động kinh doanh kỳ (Thuế suất thuế TNDN 20%) Yêu cầu: Ghi sổ Nhật ký chung (2điểm) Mở sở, ghi sở khố sở (dưới dạng Sổ cái) (2điểm) Lập Bảng cân đối tài khoản (1điểm) Lập Bảng báo cáo kết quả kinh doanh (1điểm) Lập Bảng cân đới kế tốn ći kỳ (1điểm) Định khoản: Mua hàng nhập kho trị giá 200.000.000 đồng, thuế GTGT 10%, đã trả bằng tiền gởi ngân hàng Nợ TK 156 Hàng hóa 200.000.000 Nợ TK 133 Thuế GTGT được khấu trừ 20.000.000 Có TK 112 Tiền gửi ngân hàng 220.000.000 Tính lương phải trả ở bộ phận bán hàng 20.000.000 đồng, ở bộ phận quản lý doanh nghiệp 15.000.000 đồng Nợ TK 641 Chi phí bán hàng 20.000.000 Nợ TK 642 Chi phí quản lí doanh nghiệp 15.000.000 Có TK 334 Phải trả người lao đợng 35.000.000 Trích khoản theo lương theo quy định (doanh nghiệp đóng 23,5%; người lao động đóng 10,5%) Nợ TK 641 Chi phí bán hàng 23,5 % * 20.000.000 = 4.700.000 Nợ TK 642 Chi phí quản lí doanh nghiệp 23,5% * 15.000.000 = 3.525.000 Nợ TK 334 Phải trả người lao động 10,5% * 35.000.000 = 3.675.000 Có TK 338 Phải trả phải nộp khác 34% * 35.000.000 = 11.900.000 Xuất hàng bán tại kho trị giá 181.000.000đồng, giá bán 352.000.000 đồng, thuế GTGT 10%, đã thu bằng tiền mặt Nợ TK 632 Giá vốn hàng bán 181.000.000 Có TK 156 Hàng hóa 181.000.000 Nợ TK 111 Tiền mặt 387.200.000 Có TK 511 Doanh thu bán hàng và cung cấp dich vụ 352.000.000 Có TK 3331 Thuế GTGT phải nộp 35.200.000 Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt 20.000.000 đồng Nợ TK 111 Tiền mặt 20.000.000 Có TK 112 Tiền gửi ngân hàng 20.000.000 Vay ngân hàng trả nợ cho người bán 50.000.000 đồng Nợ TK 331 Phải trả cho người bán 50.000.000 Có TK 341 Vay và nợ thuê tài chính 50.000.000 Mua hàng hoá nhập kho trị giá 170.000.000 đồng, thuế GTGT 10% Hàng về nhập kho đủ, tiền chưa toán Nợ TK 156 Hàng hóa 170.000.000 Nợ TK 133 Thuế GTGT được khấu trừ 17.000.000 Có TK 331 Phải trả cho người bán 187.000.000 Trích khấu hao TSCĐ sử dụng ở bợ phận bán hàng 40.000.000 đồng, bộ phận quản lý doanh nghiệp 70.000.000đồng Nợ TK 641 Chi phí bán hàng 40.000.000 Nợ TK 642 Chi phí quản lí doanh nghiệp 70.000.000 Có TK 214 Hao mòn tài sản cố định 110.000.000 Dùng tiền mặt trả nợ vay ngắn hạn ngân hàng 80.000.000đồng Nợ TK 341 Vay và nợ thuê tài chính 80.000.000 Có TK 111 Tiền mặt 80.000.000 10 Nhận được giấy báo có của ngân hàng sớ tiền 100.000.000đồng về khoản khách hàng trả nợ cho doanh nghiệp Nợ TK 112 Tiền gửi ngân hàng 100.000.000 Có TK 131 Phải thu của khách hàng 100.000.000 11 Xuất bán trực tiếp tại kho lô hàng trị giá 100.000.000 đồng, giá bán 200.000.000 đồng, thuế GTGT 10%, khách hàng chưa toán Nợ TK 632 Giá vốn hàng bán 100.000.000 Có TK 156 Hàng hóa 100.000.000 Nợ TK 131 Phải thu của khách hàng 220.000.000 Có TK 511 Doanh thu bán hàng và cung cấp dich vụ 200.000.000 Có TK 3331 Thuế GTGT phải nộp 20.000.000 12 Chi tiền mặt nộp thuế cho nhà nước 30.000.000 đồng Nợ TK 333 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 30.000.000 Có TK 111 Tiền mặt 30.000.000 Đơn vị: ………………………… Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) Địa chỉ: ………………………… SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm Tên tài khoản: Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Số hiệu: 421 Ngày, Chứng từ tháng ghi sổ Số Ngày hiệu tháng A B Nhật ký chung Số hiệu TK đới Trang STT ứng sở dịng Diễn giải C D E G H Sớ tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ 100.000.000 - Số phát sinh kỳ Bổ sung quỹ đầu tư phát triển từ lợi 13 13 nhuận chưa phân 414 25.000.000 phối Lợi 15 nhuận chưa 15 phân phối từ KQKD 911 - Cộng số phát sinh kỳ 94.220.000 25.000.000 94.220.000 - Số dư cuối kỳ 169.220.000 - Sổ này có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: ………………………… Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) Địa chỉ: ………………………… SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Số hiệu: 511 Ngày Chứng từ , tháng Số Ngà ghi hiệ y sổ u thán g A B C Nhật ký chung Số tiền Số hiệu TK đối Trang STT ứng sở dịng Diễn giải D X́t hàng bán đã thu E G H 111 Nợ Có 352.000.000 bằng tiền mặt Xuất bán trực tiếp tại 131 200.000.000 kho lô hàng giá bán 11 đồng, 11 200.000.000 khách hàng chưa toán Kết chuyển DTBH 15 911 15 CCDV để XĐKQKD 552.000.00 Cộng số phát sinh 552.000.00 552.000.000 - Sổ này có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: ………………………… Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) Địa chỉ: ………………………… SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632 Ngày, Chứng từ tháng ghi sổ Số Ngày hiệutháng A B C Nhật ký chung Diễn giải Trang STT sổ dịng D X́t hàng bán tại E G Sớ tiền Sớ hiệu TK đới ứng Nợ Có H 156 181.000.000 156 100.000.000 trị giá kho 181.000.000 đồng Xuất bán trực tiếp tại kho lô hàng trị 11 11 giá 100.000.000 đồng Kết 15 chuyển 15 GVHB XĐKQKD Cộng số 911 281.000.000 để phát 281.000.000 281.000.000 sinh - Sổ này có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: ………………………… Địa chỉ: ………………………… Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm Tên tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu: 641 Ngày, Chứng từ tháng Số Ngày ghi sổhiệutháng A B C Nhật ký chung Số hiệu TK đới Trang STT dịng ứng sở Diễn giải D E Tính lương phải G Nợ Có H 334 20.000.000 338 4.700.000 214 40.000.000 trả ở bộ phận bán hàng Trích khoản Sớ tiền theo lương theo quy định Trích khấu hao TSCĐ sử dụng ở 8 bộ phận bán hàng bộ phận quản lý doanh nghiệp Kết chuyển CPBH 15 911 64.700.000 15 để XĐKQKD Cộng số phát sinh 64.700.00064.700.000 - Sổ này có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: ………………………… Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) Địa chỉ: ………………………… SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642 Ngày, Chứng từ tháng ghi sổ Số Ngày hiệu tháng A B C Nhật ký chung Diễn giải Trang STT sở dịng D E Tính lương phải trả ở G Nợ Có H 334 15.000.000 338 3.525.000 214 70.000.000 bộ phân quản lý doanh nghiệp Trích khoản theo Sớ tiền Số hiệu TK đối ứng lương theo quy định Trích khấu hao TSCĐ sử dụng ở bợ phận bán 8 hàng bộ phận quản lý doanh nghiệp Kết chuyển CPQLDN 15 911 88.525.000 15 để XĐKQKD Cộng số phát sinh 88.525.00088.525.000 - Sổ này có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: ………………………… Địa chỉ: ………………………… Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Năm Tên tài khoản: Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Số hiệu: 821 Ngày, Chứng từ tháng Số Ngày ghi sổhiệutháng A 15 B C Nhật ký chung Số hiệu TK đới Trang STT dịng ứng sở Diễn giải D E Hạch tốn th́ G Nợ Có 23.555.000 15 TNDN phải nợp Kết chủn chi phí 15 H 333 Số tiền 15 thuế TNDN XĐKQKD 911 23.555.000 để Cộng số phát sinh 23.555.00023.555.000 - Sổ này có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) Đơn vị: ………………………… Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) Địa chỉ: ………………………… SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Năm Tên tài khoản: Xác định kết kinh doanh Số hiệu: 911 Nhật ký chung Số hiệu TK đối Tran STT ứng g sở dịng Chứng từ Ngày, tháng Ngày ghi sở Số thán hiệu g A 15 B C Diễn giải D E Kết chuyển DTBH G 15 CCDV để XĐKQKD Kết chuyển GVHB để 15 632 281.000.00 641 64.700.000 642 88.525.000 821 23.555.000 421 64.220.000 15 XĐKQKD 15 TNDN để XĐKQKD Kết chuyển lợi nhuận sau 15 552.000.00 15 XĐKQKD Kết chuyển chi phí thuế 15 Có Kết chuyển CPQLDN để 15 Nợ 15 XĐKQKD Kết chuyển CPBH để 15 H 511 Số tiền 15 thuế TNDN để XĐKQKD Cộng số phát sinh 552.000.00 552.000.00 0 - Sổ này có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) 2.3 Lập Bảng cân đối tài khoản (1điểm): Đơn vị:…………………… Địa chỉ:………………… Mẫu số S06-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính) ST Tên tài Bảng cân đối số phát sinh Tháng năm Số dư đầu kỳ Phát sinh kỳ T khoản NỢ Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng CÓ 100.000 NỢ CÓ Số dư cuối kỳ NỢ CÓ 407.200.0 110.000.0 397.200.0 000 00 300.000 00 00 100.000.0 290.000.0 110.000.0 000 00 120.000 00 00 220.000.0 100.000.0 240.000.0 000 00 00 00 Thuế GTGT được 37.000.00 37.000.00 0 khấu trừ Hàng 50.000 hóa 000 Tài sản 1.200.0 cớ định 00.000 Hao mịn tài sản cớ định Phải trả người bán 370.000.0 281.000.0 139.000.0 00 00 0 00 1.200.000 000 200.000 110.000.0 310.000.0 000 00 00 150.000 50.000.00 187.000.0 000 Thuế 80.000 000 00 30.000.00 78.755.00 0 287.000.0 00 128.755.0 00 khoản phải nộp nhà nước Phải trả 10 người 3.675.000 lao động Phải trả, 11 phải nộp khác Vay 12 nợ th tài Vớn đầu 13 tư chủ sở hữu Quỹ đầu 14 tư phát triển 35.000.00 31.325.00 00 11.900.00 11.900.00 0 120.000 130.000.0 50.000.00 000 00 40.000.00 1.000.0 1.000.000 00.000 000 120.000 25.000.00 145.000.0 000 00 Lợi nhuận 15 sau thuế chưa 100.000 25.000.00 94.220.00 000 0 phân phối Doanh thu bán 16 hàng cung cấp 552.000.0 552.000.0 00 00 dịch vụ 17 Giá vốn hàng bán 281.000.0 281.000.0 00 00 169.220.0 00 18 Chi phí 64.700.00 64.700.00 bán hàng 0 Chi phí 19 quản lý 88.525.00 88.525.00 doanh 0 nghiệp Chi phí 20 23.555.00 23.555.00 thuế TNDN 21 Xác định 552.000.0 552.000.0 KQKD 00 Tổng 1.770.0 1.770.0 cộng 00.000 00.000 Người ghi sổ (Ký, họ tên) 00 2.934.655 2.934.655 2.123.200 2.123.200 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 000 000 000 000 Ngày….tháng….năm… Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 1.5 Lập Bảng báo cáo kết quả kinh doanh (1điểm): Đơn vị báo cáo: Địa chỉ:………… BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỢNG KINH DOANH Năm……… Đơn vị tính: Đồng Mã Kỳ Kỳ CHỈ TIÊU số này trước Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 552.000.000 Doanh thu hoạt động tài chính 02 Thu nhập khác 03 Tổng thu nhập ( 01 + 02 + 03 ) 04 552.000.000 Giá vốn hàng bán 05 281 000.000 Chi phí bán hàng 06 64.700.000 Chi phí quản lý doanh nghiệp 07 88.525.000 Chi phí hoạt động tài chính 08 Chi phí khác 09 Tổng chi phí ( 04 + 05 + 06 + 07 + 08 + 09 ) 10 434.225.000 Tổng lợi nhuận trước thuế TNDN ( 04 - 10 ) 11 117.775.000 Thuế TNDN ( 11 x 20% ) 12 23.555.555 Tổng lợi nhuận sau thuế TNDN ( 11 - 12 ) 13 94.220.000 Lập, ngày tháng năm Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) 2.5 Lập Bảng cân đới kế tốn ći kỳ (1điểm): Đơn vị báo cáo:……………… Mẫu số B 01 – DN Địa chỉ:………………………… (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bợ Tài chính) BẢNG CÂN ĐỚI KẾ TỐN Tại ngày tháng năm (1) (Áp dụng cho doanh nghiệp đáp ứng giả định hoạt động liên tục) TÀI SẢN Mã số Thuyết minh A - TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền 110 111 112 II Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn của khách hàng IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Thuế GTGT được khấu trừ 130 131 140 141 150 152 B - TÀI SẢN DÀI HẠN I Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn luỹ kế (*) 200 Số cuối kỳ (3) Số đầu kỳ (3) 923.200.000 570.000.000 397.200.000 110.000.000 100.000.000 300.000.000 240.000.000 120.000.000 139.000.000 50.000.000 37.000.000 890.000.000 1.000.000.000 220 221 222 223 890.000.000 1.000.000.000 890.000.000 1.000.000.000 1.200.000.000 1.200.000.000 (310.000.000) (200.000.000) TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 1.813.200.000 1.570.000.000 C - NỢ PHẢI TRẢ 300 498.980.000 350.000.000 287.000.000 150.000.000 128.755.000 31.325.000 80.000.000 I Nợ ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động 310 311 312 313 314 Phải trả ngắn hạn khác Vay nợ thuê tài ngắn hạn D - VỐN CHỦ SỞ HỮU 319 320 400 11.900.000 40.000.000 1.314.220.000 120.000.000 1.220.000.000 I Vốn chủ sở hữu Vớn góp của chủ sở hữu Quỹ đầu tư phát triển Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 410 411 418 421 1.000.000.000 145.000.000 169.220.000 1.000.000.000 120.000.000 100.000.000 440 1.813.200.000 1.570.000.000 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) Người lập biểu (Ký, họ tên) - Số chứng hành nghề; - Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Đơn vị tính: Đồng Lập, ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Phụ lục Biên họp nhóm CỢNG HỊA XÃ HỢI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc BIÊN BẢN HỌP NHĨM (V/v Phân cơng cơng việc /Đánh giá hồn thành /Họp nhóm định kỳ ) Thời gian, địa điểm, thành phần tham dự 1.1 Thời gian: 19h ngày 18 tháng 01 năm 2022 1.2 Địa điểm: Tại group zalo Cuối kì Nguyên lý kế toán 1.3 Thành phần tham dự: + Chủ trì: Nguyễn Thị Nhật Hạ + Tham dự: Lương Thị Chúc An Đặng Thị Yến Bình + Vắng: Nội dung họp 2.1 Công việc các thành viên sau* (Bắt buộc không được để trống) TỶ LỆ STT MSSV HỌ TÊN ĐÓNG GÓP 11 2013202006 2036205587 2036205575 Lương Thị Chúc An Đặng Thị Yến Bình Nguyễn Thị Nhật Hạ 100 100 100 NHĨ M/ ĐỀ TÀI Nhóm Nhiệm Nhóm đánh vụ giá mức độ được hoàn thành phân công việc được công phân công Câu 1.1 1/ đề và câu Nhóm Câu 1.2 1/ đề và câu Nhóm Câu 1.3 1/ đề và câu Hồn thành tớt, đúng hạn, nhiệt tình Hồn thành tớt, đúng hạn, nhiệt tình Hồn thành tớt, đúng hạn, nhiệt tình 2.2 Ý kiến của thành viên: Đề nghị ghi rõ ý kiến của từng thành viên, đồng ý hay không đồng ý với ý kiến của nhóm trưởng, hoặc phản biện với ý kiến của thành viên khác, 2.3 Kết luận họp Thống nhất lại nội dung cuộc họp sau có ý kiến của từng thành viên (Đây đánh giá mức độ hồn thành cơng việc thành viên) Cuộc họp đến thống nhất kết thúc lúc 21 giờ phút ngày Thư ký Chủ trì ( Ký ghi rõ họ tên) ( Ký ghi rõ họ tên) Nguyễn Thị Nhật Hạ ... kế tốn tn thủ nguyên tắc kế toán sau: Nguyên tắc trọng yếu, Nguyên tắc giá gốc, Nguyên tắc phù hợp 1.1 Nguyên tắc trọng ́u: Kế tốn có nhiệm vụ thu thập, xử lý cung cấp đầy... hồn thành /Họp nhóm định kỳ ) Thời gian, địa điểm, thành phần tham dự 1.1 Thời gian: 19h ngày 18 tháng 01 năm 2022 1.2 Địa điểm: Tại group zalo Cuối kì Nguyên lý kế toán 1.3 Thành phần tham... phận quản lý - Cộng số phát sinh kỳ 110.000.000 - Số dư cuối kỳ 310.000.000 - Sổ này có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán