BÀI TẬP NHÓM HỌC PHẦN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG VIỆT HÀN KHOA KINH TẾ SỐ VÀ THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ BÁO CÁO BÀI TẬP NHÓM CUỐI KỲ HỌC PHẦN NGUYÊN L[.]
ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHỆ THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG VIỆT - HÀN KHOA KINH TẾ SỐ VÀ THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ BÁO CÁO BÀI TẬP NHĨM CUỐI KỲ HỌC PHẦN: NGUN LÝ KẾ TỐN Sinh viên thực hiện: Nhóm – Lớp: 20EC Mai Thị Thu Hoà – 20BA256 Nguyễn Thị Thu Vân – 20BA266 Đoàn Thị Thu Trang – 20BA105 Giảng viên giảng dạy: ThS Trần Thị Mỹ Châu Đà Nẵng, tháng 12 năm 2021 BÀI TẬP NHÓM HỌC PHẦN NGUYÊN LÝ KẾ TỐN MỤC LỤC BÀI TẬP NHĨM HỌC PHẦN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN ĐỀ I – Tài liệu: (ĐVT: 1000 đồng) A Bảng cân đối kế toán rút gọn vào ngày 31/12/N doanh nghiệp sau Tài sản Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Nguyên liệu, vật liệu Tài sản cố định hữu hình Tổng cộng Số tiền 115.000 270.000 35.000 42.000 1.200.000 Nguồn vốn Phải trả người bán Phải trả người lao động Vay ngắn hạn Vay dài hạn Nguồn vốn kinh doanh Lợi nhuận chưa phân phối 1.662.000 Tổng cộng Số tiền 156.000 17.000 100.000 150.000 1.134.000 105.000 1.662.000 - Chi tiết Phải thu khách hàng: + Khách hàng M: 20.000 +Khách hàng N: 10.000 B Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 01/N+1: Ngày 1/1: Nhận Giấy báo nợ ngân hàng việc rút tiền gửi ngân hàng trả nợ vay ngắn hạn 100.000 Nợ TK Nợ vay ngắn hạn 341: 100.000 Có TK Tiền gửi ngân hàng 112: 100.000 Ngày 2/1: Nhập kho 171 nguyên vật liệu trị giá 171.000 chưa trả tiền người bán Nợ TK nguyên vật liệu 152: 171.000 Có TK phải trả cho người bán 331: 171.000 Ngày 2/1: Khách hàng M toán hết khoản nợ chuyển khoản ngân hàng Nợ TK tiền gửi ngân hàng 112: 20.000 Có TK Phải thu khách hàng 131- M: 20.000 Ngày 3/1: Xuất kho nguyên vật liệu: - 150 sản xuất sản phẩm A trị giá: 150.000 - 10 cho quản lý phân xưởng sản xuất trị giá: 10.000 a Nợ TK CP Nguyên vật liệu trực tiếp 621:150.000 Có TK nguyên vật liệu - A 152: 150.000 BÀI TẬP NHÓM HỌC PHẦN NGUYÊN LÝ KẾ TỐN b Nợ TK chi phí sx chung 627: 10.000 Có TK nguyên vật liệu 152: 10.000 Ngày 5/1: Thu tiền mặt việc khách hàng trả nợ doanh nghiệp, số tiền 5.000 Nợ TK Tiền mặt 111: 5.000 Có TK Phải thu khách hàng 131: 5.000 Ngày 7/1: Khách hàng P ứng trước tiền mua hàng cho doanh nghiệp 10.000 tiền mặt Nợ TK Tiền mặt 111: 10.000 Có TK tiền thu khách hàng 131- P: 10.000 Ngày 8/1: tạm ứng tiền cho Nguyễn Văn A công tác tiền mặt 5.000 Nợ TK Tạm ứng -A 141: 5.000 Có TK tiền mặt 111: 5.000 Ngày 10/1: Chi tiền mặt việc tốn chi phí cho phận quản lý phân xưởng, số tiền 500 Nợ TK chi phí sản xuất chung 627: 500 Có TK tiền mặt 111: 500 Ngày 15/1: Kế toán lập bảng toán tiền lương đợt cho công nhân: - Tiền lương phải trả công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm A: 90.000 - Tiền lương phải trả nhân viên quản lý phân xưởng sản xuất sản phẩm A: 10.000 Nợ TK chi phí nhân cơng trực tiếp 622: 90.000 Nợ TK chi phí sản xuất chung 627: 10.000 Có TK phải trả người lao động 334: 100.000 10 Ngày 15/1: Kế toán lập bảng trích theo lương đợt cho cơng nhân - Tỷ lệ trích BHXH 17,5%; BHYT 3%; BHTN 1%, tính vào chi phí - Tỷ lệ trích BHXH 8%; BHYT 1,5%; BHTN 1% khấu trừ vào lương a Nợ TK chi phí sx chung 627: 10.000*(17.5%+3%+1%)=2.150 Có TK 3383 BHXH: 100.000*17,5%= 17500 Có TK 3384 BHYT: 100.000*3%= 3000 Có TK 3386 BHTN: 100.000*1%= 1000 b Nợ TK phải trả người lao động 334: 100.000*(8%+ 1,5% +1%)=10.500 Có TK 3383 BHXH: 100.000*8%= 8000 Có TK 3384 BHYT: 100.000*1,5%= 1500 Có TK 3386 BHTN: 100.000*1%= 1000 11 Ngày 16/1: Công ty nhận giấy báo nợ ngân hàng việc chuyển khoản toán nợ vay dài hạn, số tiền 150.000 Nợ TK vay nợ th tài 341: 150.000 Có TK tiền gửi ngân hàng 112: 150.000 12 Ngày 17/1: Chi tiền mặt việc chi trả nợ người bán, số tiền 30.000 Nợ TK phải trả cho người bán 331: 30.000 BÀI TẬP NHÓM HỌC PHẦN NGUYÊN LÝ KẾ TỐN Có TK tiền mặt 111: 30.000 13 Ngày 18/1: nhận Giấy báo có tiền lãi ngân hàng, số tiền 550 Nợ TK tiền gửi ngân hàng 112: 550 Có TK Doanh thu tài 515: 550 14 Ngày 20/1: Kế tốn lập phiếu nhập kho sản phẩm hồn thành cho 1000 sản phẩm A (Kết chuyển chi phí ngun vật liệu trực tiếp, chi phí nhân cơng trực tiếp, chi phí sản xuất chung sang tài khoản Chi phí SXKD dở dang để tổng hợp chi phí sản xuất tính giá vốn sản phẩm A) • Kết chuyển giá thành phẩm Nợ TK Chi phí kinh doanh dở dang 154: 282.000 Có TK Chi phí ngun vật liệu trực tiếp 621: 150.000 Có TK Chi phí sản xuất chung 627: 10.000+500 +10.000+2.150=22.650 Có TK Chi phí nhân công trực tiếp 622: 90.000+19.350= 109.350 Nợ TK Thành phẩm nhập kho 155: 282.000 Có TK Kinh doanh dở dang 154: 282.000 => Giá vốn sản phẩm A: 282.000/1000=282 15 Ngày 21/1: Xuất kho 500 thành phẩm A bán cho khách hàng P với giá bán 550/sp, khách hàng P toán chuyển khoản hết số tiền sau trừ khoản ứng trước NV1: Nợ TK Tiền gửi ngân hàng 112 : 265.000 Có TK Phải thu khách hàng 131-P: 265.000 NV2: Nợ TK Phải thu khách 131-P: 275.000 Có TK Giá bán chưa có thuế GTDT 511: 275.000 NV3: Nợ TK Giá vốn hàng bán 632: 282*500=141.000 Có TK Thành phẩm 155: 282*500=141.000 16 Ngày 22/1: Xuất kho 200 thành phẩm gửi bán, chi phí vận chuyển hàng bán tốn tiền mặt, số tiền 2.000 NV1: Nợ TK Hàng gửi bán157: 200*282=56.400 Có TK Thành phẩm 155: 56.400 NV2: Nợ TK Chi phí vận chuyển 641: 2.000 Có TK Tiền mặt 111: 2.000 17 Ngày 24/1: Hàng gửi bán khách hàng Q chấp nhận toán với đơn giá bán 540/thành phẩm Khách hàng toán 50% tiền hàng cho doanh nghiệp qua ngân hàng NV1: Nợ TK Phải thu khách hàng 131: 540*200*50%= 54.000 Nợ TK Tiền gửi ngân hàng 112: 540*200*50% = 54.000 Có TK Giá bán chưa có thuế GTDT 511: 540*200=108.000 NV2: Nợ TK Giá vốn hàng bán 632: 282*200=56.400 Có TK Hàng gửi bán 157: 282*200=56.400 BÀI TẬP NHÓM HỌC PHẦN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN 18 26/1: Khách hàng M mua 100 thành phẩm với giá mua 530/thành phẩm chưa toán tiền hàng a Nợ TK Phải thu khách hàng131M: 53.000 Có TK Giá bán chưa có thuế GTDT 511: 53.000 b Nợ TK Giá vốn hàng bán 632: 28.200 Có TK Thành phẩm 155: 28.200 19 Ngày 28/1: Kế toán lập bảng toán tiền lương: - Tiền lương phải trả phận quản lý: 20.000 - Tiền lương phải trả phận bán hàng: 10.000 Nợ TK Chi phí quản lý doanh nghiệp 642: 20.000 Nợ TK Chi phí bán hàng 641: 10.000 Có TK Lương cơng nhân viên 334: 30.000 20 Ngày 29/1: Kế toán lập bảng trích theo lương cho phận quản lý bán hàng -Tỷ lệ BHXH 17,5%; BHYT 3%; BHTN 1%, tính vào chi phí - Tỷ lệ BHXH 8%; BHYT 1,5%; BHTN 1% khấu trừ vào lương a Nợ TK Chi phí quản lý doanh nghiệp 642: 4300 Nợ TK Chi phí bán hàng 641: 2.150 Có TK 338: 30.000*(17,5%+ 3%+ 1%)=6.450 b Nợ TK 334: 30.000*(8%+ 1,5% + 1%)= 3.150 Có TK 338: 3.150 21 Ngày 29/1: Kế tốn lập bảng trích khấu hao tài sản cố định phận: - Bộ phận quản lý: 5000 - Bộ phận bán hàng 2000 Nợ TK Chi phí quản lý doanh nghiệp 642: 5.000 Nợ TK Chi phí bán hàng 641: 2.000 Có TK Trích khấu hao tài sản cố định 214: 7.000 22 Cuối tháng kế toán kết chuyển doanh thu, giá vốn, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp xác định kết kinh doanh tháng Kết chuyển doanh thu Nợ TK 511: 275.000 + 108.000+53.000=436.000 Nợ TK 515: 550 Có TK 911: 436.550 Kết chuyển giá vốn Nợ TK 911: 225.600 Có TK 632: 225.600 Kết chuyển chi phí bán hàng Nợ TK 911: 16.150 Có TK 641: 2.000 + 10.000+2.150+2.000=16.150 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ TK 911: 29.300 Có TK 642: 20.000+4.300+5.000=29.300 BÀI TẬP NHĨM HỌC PHẦN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN Kết kinh doanh tháng • Thuế TNDN phải nộp Nợ TK 821: 33,1000 Có TK 334: 33.100 Kết chuyển lãi: Nợ TK 911: 132.400 Có TK 421: 132.400 Yêu cầu Phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào Sổ nhật ký chung sổ liên quan, sổ chi tiết phải thu khách hàng, Bảng tổng hợp chi tiết phải thu khách hàng Lập Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ kỳ theo phương pháp trực tiếp YÊU CẦU 1: SỔ NHẬT KÝ CHUNG Đơn vị:……… Địa chỉ: ……… Mẫu sổ SO3a– DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT – BTC) Ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 1/N+1 Ngày ghi sổ Chứng từ Số Ngày, hiệu tháng 1/1 PC01 1/1 2/1 PNK0 2/1 2/1 PT01 2/1 3/1 PXK01 3/1 3/1 PXK02 3/1 5/1 PB01 5/1 7/1 PB02 7/1 8/1 PC02 8/1 10/1 PC03 10/1 Diễn giải Đã ghi sổ Số trang trước chuyển sang Nhận giấy báo nợ ngân hàng việc rút tền gửi ngân hàng trả nợ vay ngắn hạn Nhập kho 171 nguyên vật liệu giá trị 171.000 chưa trả tiền cho người bán Khách hàng M toán hết khoản nợ chuyển khoản ngân hàng Xuất kho nguyên vật liệu: 150 sản xuất sản phẩm A Xuất kho nguyên vật liệu: 10 cho quản lý phân xưởng sản xuất giá trị Thu tiền mặt việc khách hàng trả nợ doanh nghiệp Khách hàng P ứng trước tiền mua hàng cho doanh nghiệp tiền mặt Tạm ứng tiền cho Nguyễn Văn A công tác tiền mặt Chi tiền mặt việc tốn chi phí cho phận quản lý phân xưởng Cộng chuyển sang trang sau (Đơn vị tính: 1.000 đồng) X TK đối ứng Số tiền Nợ Có Nợ Có 341 112 152 331 112 131M 621 152 150.00 150.000 627 152 10.000 10.000 111 131K 5.000 5.000 111 131P 10.000 10.000 141 111 5.000 5.000 627 111 500 500 100.00 100.000 171.00 171.000 20.000 471.50 20.000 471.500 Ngày Ngày ghi sổ ghi sổ Chứngtừ từ Chứng Số Ngày, hiệu tháng Số Ngày, Ngày 15/1 ghi sổ 15/1 21/1 hiệu tháng Chứng 15/1 từ PC04 Số Ngày, PXK01 PC05 21/1 15/1 hiệu tháng 21/1 15/1 26/1 21/1 15/1 26/1 22/1 15/1 28/1 22/1 16/1 28/1 24/1 29/1 17/1 24/1 PT06 PT02 PT11 PT07 PT03 PT12 PXK0 2PT04 PC08 PT07 PC06 PC09 PT08 21/1 15/1 26/1 21/1 15/1 26/1 22/1 15/1 28/1 22/1 16/1 28/1 24/1 18/1 29/1 24/1 20/1 PC10 PC07 PT09 PT06 PC11 PT10 PKC01 29/1 17/1 24/1 18/1 29/1 24/1 20/1 20/1 29/1 20/1 29/1 20/1 29/1 PKC02 PT13 PKC03 PT14 PNK0 PT15 20/1 29/1 20/1 29/1 20/1 29/1 Diễn giải Diễn giải Đã ĐãTK đối TKứng đối ứng Số tiền Số tiền ghi ghi Có sổ sổNợ Nợ Có Có Nợ Nợ Có Số trang trước chuyển sang Diễn giải Tiền lương phải chuyển trả cho công Số trang trước sang nhân trực tiếp Tiền lương phải trả cho nhân viên quản lý phân Xuất kho bán hàng cho khách hàng P xưởng Số trang trước chuyển Bán Trích cho bảokhách hiểm hàng tính vào P sang chi phí cơng nhân trực tiếp kho bán cho khách hàng M Xuất Thu tiền bán hàng khách hàng P Trích bảo hiểm tính vào chi phí nhân viên quản lý phân xưởng Bán cho khách Xuất thànhhàng phẩmM gửivào lường bán cơng nhân Tríchkho bảo hiểm khấu trừ trực tiếp Trả tiền lương phận quản lý Chi phítyvận chuyển hàng bán Cơng nhận giấy báo nợgửi ngân hàng việc chuyển Trả tiền lương phận bán hàng khoản toán nợ vay dài hạnđi bán Xuất kho thành phẩm gửi hàng Trích Bảo hiểm theo chi lương vào chi Chi tiền mặt vềkhách việc trảQtính nợ người bánphí Bán hàng cho hàng phận quản lý Nhận giấy báo có tiền lãi ngân hàng Tríchhàng bảocho hiểm theohàng lươngQtính vào chi phí Bán khách Kết chuyển giá thành sản phẩm A phận bán hàng Cộng chuyển trang sau A X Kết chuyển giásang thành sảnvào phẩm Trích bảo hiểm khấu trừ lương phận quản lý Kết chuyển giá thành sản phẩm A Trích bảo hiểm khấu trừ vào lương phận bán Nhập kho hoàn thành thành phẩm A hàng Trích khấu hao TSCĐ phận quản lý Cộng chuyển sang trang sau Cộng chuyển sang trang sau Đã 622 TK đối334 ứng Số tiền 90.000 90.000 ghi Nợ Có Nợ Có 632 627 155 334 141.000 10.000 141.000 10.000 sổ 131P 511 275.000 275.000 622 338 19.350 19.350 632 155 28.200 28.200 112 131P 265.000 265.000 627 338 2.150 2.150 53.00056.400 53.000 157 131155 511 56.400 334 M 338 10.500 10.500 20.000 2.000 20.000 641 642111 334 2.000 341 112 150.000 150.000 10.00056.400 10.000 632 641157 334 56.400 642511 111 338 54.000 4.30054.000 4.300 30.000 30.000 112 331 112 515 131Q641511 338 154 621 X X 154 334 154 334 155 642 622 338 627 338 154 214 550 550 54.0002.15054.0002.150 150.000 150.000 1.930.45 1.930.450 109.350 109.350 2.100 02.100 22.650 22.650 1.050 1.050 282.000 282.000 5.000 5.000 1.348.05 1.348.050 2.056.25 2.056.25 0 ...BÀI TẬP NHĨM HỌC PHẦN NGUN LÝ KẾ TỐN MỤC LỤC BÀI TẬP NHÓM HỌC PHẦN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN ĐỀ I – Tài liệu: (ĐVT: 1000 đồng) A Bảng cân đối kế toán rút gọn vào ngày 31/12/N... Có TK 642: 20.000+4.300+5.000=29.300 BÀI TẬP NHÓM HỌC PHẦN NGUYÊN LÝ KẾ TỐN Kết kinh doanh tháng • Thuế TNDN phải nộp Nợ TK 821: 33,1000 Có TK 334: 33.100 Kết chuyển lãi: Nợ TK 911: 132.400 Có... 282*200=56.400 Có TK Hàng gửi bán 157: 282*200=56.400 BÀI TẬP NHĨM HỌC PHẦN NGUN LÝ KẾ TỐN 18 26/1: Khách hàng M mua 100 thành phẩm với giá mua 530/thành phẩm chưa toán tiền hàng a Nợ TK Phải thu khách hàng131M: