TIỂU LUẬN học PHẦN NGUYÊN lý kế TOÁN CHỦ đề lập báo cáo tài CHÍNH CHO START UP PET HOUSE

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG KHOA KIỂM TOÁN – KẾ TOÁN - - TIỂU LUẬN HỌC PHẦN: NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN CHỦ ĐỀ: LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH CHO START-UP PET HOUSE Lớp tín : Ngun lý kế toán KET201(GD2-HK1-2021).4 Giảng viên : Ts Trần Thị Phương Thảo Nhóm sinh viên : Nhóm Hà Nội, tháng 11/2021 Tiểu luận Ngun lý kế tốn Nhóm DANH SÁCH THÀNH VIÊN STT Sinh viên thực Mã số sinh viên Đặng Nguyễn Việt Anh 2011410004 Nguyễn Đoàn Dũng 1914410042 Nguyễn Minh Hiếu 1911110153 Nguyễn Ngọc Linh 2014120073 Võ Mai Ngân 2011310059 Nguyễn Hương Quỳnh 2014210125 Đỗ Thu Trang 2014510088 Nguyễn Thị Thanh Hiền 1811110208 Tiểu luận Nguyên lý kế tốn Nhóm MỤC LỤC CHƯƠNG I: TỔNG QUAN DOANH NGHIỆP THÔNG TIN VỀ DOANH NGHIỆP .4 a Hình thức, tên gọi trụ sở b Các dịch vụ công ty cung cấp .4 MỤC TIÊU KINH DOANH TIẾN ĐỘ DỰ ÁN 4 THÔNG TIN TÀI CHÍNH .5 a Phân bổ vốn đầu tư b Chi phí c Doanh thu .6 CHƯƠNG II: NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN PHÁT SINH TRONG KỲ CHƯƠNG III: BÁO CÁO TÀI CHÍNH .9 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN BẢNG BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ .12 BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH .13 TÀI LIỆU THAM KHẢO 14 Tiểu luận Ngun lý kế tốn Nhóm CHƯƠNG I: TỔNG QUAN DOANH NGHIỆP THƠNG TIN VỀ DOANH NGHIỆP a Hình thức, tên gọi trụ sở Cơng ty thuộc hình thức: Công ty cổ phần, hoạt động theo Luật Doanh nghiệp quy định hành khác nước Cộng hịa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Tên Cơng ty: Công ty Cổ phần Dịch vụ Thú cưng PET HOUSE Trụ sở Công ty: Số 63 ngách 136/1002 Đường Láng – Láng Thượng – Đống Đa – Hà Nội Điện thoại: +84879835791 b Các dịch vụ công ty cung cấp - Kinh doanh pet supplies (Thức ăn, phụ kiện) - Dịch vụ spa chăm sóc thú cưng MỤC TIÊU KINH DOANH - Trở thành cơng ty dịch vụ chăm sóc thú cưng lớn Việt Nam - Phát triển cung cấp đa dạng dịch vụ dành cho thú cưng người nuôi thú cưng tảng online offline Tiểu luận Ngun lý kế tốn Nhóm TIẾN ĐỘ DỰ ÁN - Tiến độ dự án kể từ bắt đầu thực ý tưởng đến cửa hàng mở cửa đón khách - Thời gian bắt đầu dự án: 1/9/2020 THỜI GIAN CỤ THỂ 1/9/2020 - 1/11/2020   Nghiên cứu thị trường, phân khúc khách hàng Nghiên cứu tìm địa điểm cho cửa hàng 1/10/2020 - 1/11/2020  Chuẩn bị giấy tờ kinh doanh cần thiết 1/10/2020 - 1/12/2020  Nghiên cứu đối tác tiềm 1/11/2020 - 30/12/2020  Ký kết hợp đồng với đối tác quan trọng 1/1/2021   Khai trương cửa hàng Bắt đầu đón tiếp khách hàng THƠNG TIN TÀI CHÍNH a Phân bổ vốn đầu tư Bảng cấu vốn Đơn vị: VND Thành phần Chị A Anh B Anh C Tổng vốn Giá trị 20.000.000 30.000.000 20.000.000 70.000.000 Tỷ lệ 28.57% 42.86% 28.57% 100% b Chi phí Bảng tổng chi phí Đơn vị: VND STT Thành phần Chi phí thuê mặt Chi phí mua công cụ, dụng cụ Giá trị 10.000.000 15.000.000 Tiểu luận Ngun lý kế tốn Nhóm Chi phí mua TSCĐ cho cửa hàng Chi phí mua thức ăn, quần áo, phụ kiện Chi phí khấu hao Tổng chi phí 30.000.000 15.000.000 102.740 70.102.740 c Doanh thu Doanh thu theo ngày cửa hàng Đơn vị: VND Ngày Sản phẩm Thức ăn, phụ kiện thú cưng Dịch vụ chăm sóc thú cưng Tổng 1/1 0 2/1 3/1 3.000.000 2.000.000 5.000.000 4/1 3.000.000 10.000.000 0 3.000.000 10.000.000 5/1 1.000.000 1.000.000 Tiểu luận Nguyên lý kế tốn Nhóm CHƯƠNG II: NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN PHÁT SINH TRONG KỲ Ngày 1/1:  - Chị A góp vốn 20 triệu tiền mặt, anh B góp vốn 30 triệu tiền mặt, anh C góp vốn 20 triệu tiền gửi ngân hàng - Thanh toán trước tiền thuê mặt tháng 10 triệu tiền gửi ngân hàng - Mua công cụ - dụng cụ trị giá 15 triệu (tủ kính để đồ (1 triệu), bàn bán hàng (500k) ,biển hiệu (10 triệu), máy in hóa đơn (2 triệu) , máy cắt tỉa lơng chó, mèo (1 triệu 500k)) Đã toán tiền mặt.  - Mua TSCĐ máy tính văn phịng trị giá 30 triệu, thời gian sử dụng ước tính năm Đã tốn tiền mặt.  - Mua lơ hàng gồm thức ăn, quần áo, phụ kiện thú cưng trị giá 10 triệu, trả 10% tiền hàng tiền mặt cho người bán , hàng nhập kho đủ - Chi phí khấu hao tài sản cố định sử dụng cho phận quản lý cửa hàng trích ngày 20.548 đồng Ngày 2/1:  - Bán thức ăn cho thú cưng với tổng trị giá triệu (Chi phí giá gốc hàng hóa triệu), giao hàng đủ, khách trả 50% tiền gửi ngân hàng - Bán dịch vụ chăm sóc thú cưng giá triệu, khách hàng toán đủ tiền mặt - Chi phí khấu hao tài sản cố định sử dụng cho phận quản lý cửa hàng trích ngày 20.548 đồng Tiểu luận Ngun lý kế tốn Nhóm Ngày 3/1: - Nhập thêm lô thức ăn cho thú cưng giá triệu, toán tiền mặt - Bán phụ kiện cho thú cưng với tổng trị giá triệu (Chi phí giá gốc hàng hóa triệu 500k), khách tốn hết tiền gửi ngân hàng - Chi phí khấu hao tài sản cố định sử dụng cho phận quản lý cửa hàng trích ngày 20.548 đồng Ngày 4/1: - Bán lô hàng giá 10 triệu, (chi phí giá vốn hàng bán triệu), khách hàng ứng trước 70% tiền gửi ngân hàng, giao hàng - Chi phí khấu hao tài sản cố định sử dụng cho phận quản lý cửa hàng trích ngày 20.548 đồng Ngày 5/1: - Bán dịch vụ chăm sóc thú cưng giá triệu, tốn hết tiền mặt - Chi phí khấu hao tài sản cố định sử dụng cho phận quản lý cửa hàng trích ngày 20.548 đồng Tiểu luận Ngun lý kế tốn Nhóm CHƯƠNG III: BÁO CÁO TÀI CHÍNH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Ngày 01/01/2021 Tài sản Tài sản ngắn hạn Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Hàng hóa Cơng cụ, dụng cụ Chi phí trả trước ngắn hạn Khoản phải thu khách hàng Tài sản dài hạn TSCĐ hữu hình Khấu hao TSCĐ Tổng tài sản Nguồn vốn Nợ phải trả Phải trả người bán           Vốn chủ sở hữu Vốn góp ban đầu Lợi nhuận chưa phân phối Tổng nguồn vốn 4,000,000 10,000,000 10,000,000 15,000,000 10,000,000 30,000,000 79,000,000 9,000,000 70,000,000 79,000,000 - Chị A anh B góp vốn tổng cộng 50 triệu Tiền mặt - Anh C góp vốn 20 triệu Tiền gửi ngân hàng - Mua Công cụ, dụng cụ trị giá 15 triệu, toán Tiền mặt - Mua TSCĐ máy tính văn phịng trị giá 30 triệu, toán Tiền mặt - Mua Hàng hóa trị giá 10 triệu, tốn triệu Tiền mặt, triệu Phải trả người bán Ngày 02/01/2021 Tài sản Tài sản ngắn hạn Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Hàng hóa Cơng cụ, dụng cụ Nguồn vốn Nợ phải trả Phải trả người bán       6,000,000 11,500,000 9,000,000 15,000,000 9,000,000 Tiểu luận Ngun lý kế tốn Chi phí trả trước ngắn hạn Khoản phải thu khách hàng Tài sản dài hạn TSCĐ hữu hình Khấu hao TSCĐ Tổng tài sản Nhóm 9,666,667 1,500,000 30,000,000 (20,548) 82,646,119     Vốn chủ sở hữu Vốn góp ban đầu Lợi nhuận chưa phân phối Tổng nguồn vốn 70,000,000 3,646,119 82,646,119 - Bán hàng với doanh thu triệu, giá gốc Hàng hóa triệu, giao đủ, khách trả 1.5 triệu Tiền mặt, 1.5 triệu Phải thu khách hàng - Bán dịch vụ với doanh thu triệu, khách tốn đủ Tiền mặt - Chi phí trả trước ngắn hạn giảm 333,333 đồng (tính vào chi phí bán hàng) - Chi phí Khấu hao TSCĐ trích ngày 20,548 đồng Ngày 03/01/2021 Tài sản Tài sản ngắn hạn Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Hàng hóa Cơng cụ, dụng cụ Chi phí trả trước ngắn hạn Khoản phải thu khách hàng Tài sản dài hạn TSCĐ hữu hình Khấu hao TSCĐ Tổng tài sản 1,000,000 14,500,000 12,500,000 15,000,000 9,333,333 1,500,000 30,000,000 (41,096) 83,792,237 Nguồn vốn Nợ phải trả Phải trả người bán           Vốn chủ sở hữu Vốn góp ban đầu Lợi nhuận chưa phân phối Tổng nguồn vốn 9,000,000 70,000,000 4,792,237 83,792,237 - Nhập thêm Hàng hóa trị giá triệu, toán Tiền mặt - Bán hàng với doanh thu triệu, giá gốc Hàng hóa 1.5 triệu, khách toán đủ - Tiền gửi ngân hàng - Chi phí trả trước ngắn hạn giảm 333,333 đồng (tính vào chi phí bán hàng) - Chi phí Khấu hao TSCĐ trích ngày 20,548 đồng 10 Tiểu luận Ngun lý kế tốn Nhóm Ngày 04/01/2021 Tài sản Tài sản ngắn hạn Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Hàng hóa Cơng cụ, dụng cụ Chi phí trả trước ngắn hạn Khoản phải thu khách hàng Tài sản dài hạn TSCĐ hữu hình Khấu hao TSCĐ Tổng tài sản 1,000,000 21,500,000 9,500,000 15,000,000 9,000,000 4,500,000 30,000,000 (61,644) 90,438,356 Nguồn vốn Nợ phải trả Phải trả người bán           Vốn chủ sở hữu Vốn góp ban đầu Lợi nhuận chưa phân phối Tổng nguồn vốn 9,000,000 70,000,000 11,438,356 90,438,356 - Bán hàng với doanh thu 10 triệu, giá gốc Hàng hóa triệu, khách toán triệu Tiền gửi ngân hàng - Chi phí trả trước ngắn hạn giảm 333,333 đồng (tính vào chi phí bán hàng) - Chi phí Khấu hao TSCĐ trích ngày 20,548 đồng Ngày 05/01/2021 Tài sản Tài sản ngắn hạn Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Hàng hóa Cơng cụ, dụng cụ Chi phí trả trước ngắn hạn Khoản phải thu khách hàng Tài sản dài hạn TSCĐ hữu hình Khấu hao TSCĐ Tổng tài sản 2,000,000 21,500,000 9,500,000 15,000,000 8,666,667 4,500,000 30,000,000 (82,192) 91,084,475 Nguồn vốn Nợ phải trả Phải trả người bán           Vốn chủ sở hữu Vốn góp ban đầu Lợi nhuận chưa phân phối Tổng nguồn vốn - Bán dịch vụ với doanh thu triệu, khách trả đủ Tiền mặt - Chi phí trả trước ngắn hạn giảm 333,333 đồng (tính vào chi phí bán hàng) - Chi phí Khấu hao TSCĐ trích ngày 20,548 đồng 11 9,000,000 70,000,000 12,084,475 91,084,475 Tiểu luận Ngun lý kế tốn Nhóm BẢNG BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Chỉ tiêu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ vốn góp chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ Tiền chi trả cho người cung cấp HHDV Lưu chuyển tiền kỳ (CF) 01/01 02/01 03/01 04/01 05/01 70,000,000 0 0 (55,000,000) 0 0 3,500,000 3,000,000 7,000,000 1,000,000 (1,000,000) (5,000,000) 0 14,000,000 3,500,000 -2,000,000 7,000,000 1,000,000 Ngày 1: - Tiền chi trả cho người cung cấp dịch vụ, hàng hoá: - triệu (mua nguyên vật liệu) - Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác: - 55 triệu (TSCĐ: 30 triệu, công cụ dụng cụ: 15 triệu, thuê mặt bằng: 10 triệu) - Tiền thu từ nhận vốn góp chủ sở hữu: 70 triệu => Lưu chuyển tiền kỳ: -1 - 55 + 70 = 14 triệu Ngày 2: - Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác: 3.5 triệu (khách hàng toán 50% đơn hàng thức ăn thú cưng giá trị triệu, thu triệu từ dịch vụ chăm sóc thú cưng: 50% * + = 3.5 triệu) => Lưu chuyển tiền kỳ: 3.5 triệu 12 Tiểu luận Nguyên lý kế tốn Nhóm Ngày 3: - Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác: triệu ( bán phụ kiện cho thú cưng) - Tiền chi trả cho người cung cấp dịch vụ, hàng hoá: - triệu ( tốn lơ thức ăn nhập thêm) => Lưu chuyển tiền kỳ: - = -2 triệu Ngày 4: - Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác: triệu ( khách hàng ứng trước 70% lô hàng bán giá trị 10 triệu: 70% * 10 = 7) => Lưu chuyển tiền kỳ: triệu Ngày 5: - Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác: triệu ( bán dịch vụ chăm sóc thú cưng) => Lưu chuyển tiền kỳ: triệu BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp từ bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác 13 19,000,000 19,000,000 5,500,000 13,500,000 0 1,333,333 82,192 12,084,475 0 Tiểu luận Ngun lý kế tốn Nhóm TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Nguyễn Hữu Ánh, PGS.TS Phạm Đức Cường (2020) Giáo trình ngun lý kế tốn Hà Nội: NXB Đại học Kinh tế Quốc dân TS Trần Thị Kim Anh, (2012) Giáo trình ngun lý kế tốn Hà nội: NXB Thống kê, pp.185-208 CFA institute, (2010) Book – Financial Reporting and Analysis, Kaplan Schweser, USA PGS.TS Đồn Xn Tiên, (2009) Giáo trình Ngun lí Kế tốn, NXB Học viện Tài chính, Hà Nội SEC.gov, (2007) U.S Securities and Exchange Commission, Beginners' Guide to Financial Statement [online] Available at: [https://www.sec.gov/reportspubs/investorpublications/investorpubsbegfinstmtgui dehtm.html#.YZ3UGE_9abk.link] Ttax.vn, (2021) Công ty kế tốn Ttax, Báo cáo tài gì? Cách lập đọc báo cáo tài [online] Available at: [https://ttax.vn/bao-cao-tai-chinh/] 14 ... .9 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN BẢNG BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ .12 BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH .13 TÀI LIỆU THAM KHẢO 14 Tiểu luận Nguyên lý kế tốn Nhóm CHƯƠNG I:... phận quản lý cửa hàng trích ngày 20.548 đồng Tiểu luận Ngun lý kế tốn Nhóm CHƯƠNG III: BÁO CÁO TÀI CHÍNH BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Ngày 01/01/2021 Tài sản Tài sản ngắn hạn Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng... khách hàng toán đủ tiền mặt - Chi phí khấu hao tài sản cố định sử dụng cho phận quản lý cửa hàng trích ngày 20.548 đồng Tiểu luận Nguyên lý kế tốn Nhóm Ngày 3/1: - Nhập thêm lơ thức ăn cho thú cưng