BÀI 1: Tại ngân hàng TMCP XXX có thông tin dưới đây: I. Số dư của một số tài khoản cuối ngày 3112N như sau: STT Tên tài khoản Dư Nợ Dư Có 1 Thu lãi tiền gửi 989,546 2 Thu lãi cho vay 26,672,301 3 Thu lãi đầu tư chứng khoán (chi tiết: CK nợ đầu tư) 4,072,148 4 Thu từ dịch vụ thanh toán 1,998,526 5 Thu từ dịch vụ ngân quỹ 237,172 6 Thu từ kinh doanh chứng khoán (chi tiết: CK đầu tư) 124,526 7 Chi phí trả lãi tiền gửi 17,619,982 8 Chi phí trả lãi tiền vay 2,904,585 9 Chi phí trả lãi phát hành giấy tờ có giá 268,376 10 Chi phí về dịch vụ thanh toán 677,558 11 Chi phi thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 120,020 12 Chi từ kinh doanh chứng khoán (chi tiết: CK đầu tư) 44,144 13 Chi dự phòng giảm giá chứng khoán (chi tiết: chứng khoán đầu tư) 3,640 II. Báo cáo KQKD chưa hoàn chỉnh như sau: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Cho năm tài chính kết thúc ngày 3112N Đơn vị tính: triệu đồng STT Chỉ tiêu Năm N 1 Thu nhập lãi và các khoản thu nhập tương tự ? 2 Chi phí lãi và các chi phí tương tự ? I Thu nhập lãi thuần 10,941,052 3 Thu nhập từ hoạt động dịch vụ ? 4 Chi phí hoạt động dịch vụ ? II Lãi thuần từ hoạt động dịch vụ 1,558,140 III Lãi thuần từ hoạt động kinh doanh ngoại hối 1,695,382 IV Lãi thuần từ mua bán chứng khoán đầu tư ? 5 Thu nhập từ hoạt động khác 657,253 6 Chi phí từ hoạt động khác ? V Lãi thuần từ hoạt động khác 525,098 VI Thu nhập từ góp vốn, mua cổ phần 468,583 VII Chi phí hoạt động 6,013,108 VIII Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trước chi phí dự phòng rủi ro tín dụng ? IX Chi phí dự phòng rủi ro tín dụng 3,303,210 X Tổng lợi nhuận trước thuế ? 7 Chi phi thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành ? 8 Chi phi thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại ? XI Chi phi thuế thu nhập doanh nghiệp 1,450,000 XII Lợi nhuận sau thuế ? Yêu cầu: Hoàn chỉnh báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm N của Ngân hàng TMCP BBB BÀI 2: Bảng cân đối kế toán của NHTMCP KMB đầu ngày 124N như sau: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Đơn vị: Tỷ VND STT Chỉ tiêu Số tiền A Tài sản I Tiền mặt, vàng bạc, đá quí 1560 II Tiền gửi tại NHNN 1327 III Tiền, vàng gửi tại các TCTD khác và cho vay các TCTD khác 2086 IV Chứng khoán kinh doanh 128 1 Chứng khoán kinh doanh 130 2 Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh () (2) V Các công cụ tài chính phái sinh và các tài sản tài chính khác 7 VI Cho vay khách hàng 7302 1 Cho vay khách hàng 7862 2 Dự phòng rủi ro cho vay khách hàng () (560) VII Chứng khoán đầu tư 2529 1 Chứng khoán đầu từ sẵn sàng để bán 2459 2 Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn 100 3 Dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư () (30) VIII Góp vốn, đầu tư dài hạn 727 IX Tài sản cố định 830 1 Tài sản cố định hữu hình 648 a Nguyên giá TSCĐ 773 b Hao mòn TSCĐ () (125) 2 Tài sản cố định vô hình 182 a Nguyên giá TSCĐ 190 b Hao mòn TSCĐ () (8) X Bất động sản đầu tư 329 XI Tài sản Có khác 391 1 Các khoản phải thu 196 2 Các khoản lãi, phí phải thu 102 3 Tài sản Có khác 93 Tổng tài sản Có 17216 STT Chỉ tiêu Số tiền B Nợ phải trả và vốn chủ sở hữu I Các khoản nợ Chính phủ và NHNN 57 II Tiền gửi và vay các TCTD khác 1630 1 Tiền gửi của các TCTD khác 1621 2 Vay các TCTD khác 9 III Tiền gửi của khách hàng 10501 IV Các công cụ tài chính phái sinh và các khoản nợ tài chính khác 0 V Vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư, cho vay TCTD chịu rủi ro 16 VI Phát hành giấy tờ có giá 9 VII Các khoản nợ khác 1758 1 Các khoản lãi, phí phải trả 118 2 Các khoản phải trả và công nợ khác 1637 3 Dự phòng rủi ro khác (Dự phòng cho công nợ tiềm ẩn và cam kết ngoại bảng) 3 Tổng nợ phải trả 13971 VIII Vốn và các quỹ 3245 1 Vốn của TCTD 3009 a Vốn điều lệ 3000 b Vốn đầu tư XDCB 8 c Thặng dư vốn cổ phần 1 2 Quỹ của TCTD 36 3 Lợi nhuận chưa phân phối Lỗ luỹ kế 200 Tổng nợ phải trả và vốn chủ sở hữu 17216 Trong ngày 124N có phát sinh các nghiệp vụ kinh tế sau: 1. Chi lương tháng 3 cho công nhân viên số tiền 180.000.000 VND bằng chuyển khoản. 2. Phân phối lợi nhuận năm N1 theo quyết định của đại hội cổ đông thông qua ngày 104N như sau: Tổng lợi nhuận sau thuế TNDN năm N1: 82.000.000.000 VND. Sau khi trích lập quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ và quỹ dự phòng tài chính theo quy định, phần còn lại, ngân hàng phân phối như sau: Trích lập quỹ khen thưởng :5.000.000.000 VND. Trích lập quỹ phúc lợi : 6.000.000.000VND. Chia cổ tức cho cổ đông: 40.000.000.000 VND. 3. Khen thưởng cho nhân viên số tiền 80.000.000 VND bằng chuyển khoản. 4. Ngân hàng nộp thuế GTGT tháng 3N số tiền 200.000.000 VND qua tài khoản tiền gửi tại NHNN. 5. Thu nợ (gốc) công ty Ánh Dương 400.000.000 VND (khoản nợ kỳ hạn 6 tháng). Yêu cầu: 1. Xử lý và định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên vào ngày 124N. 2. Cho biết cuối ngày 124N, giá trị các khoản mục nào trên bảng cân đối kế toán thay đổi so với đầu ngày 124N? Hãy tính lại giá trị các khoản mục đó. Biết rằng : Các tài khoản liên quan có đủ số dư để thanh toán. Hàng năm ngân hàng đều hoạt động kinh doanh có lãi. Năm tài chính của ngân hàng bắt đầu ngày 11 đến ngày 3112 Ngân hàng dự thu lãi vào cuối ngày của ngày cuối tháng. BÀI 3; Một số thông tin của ngân hàng TMCP LLL Việt Nam trong năm 2x14 như sau (đơn vị: tỷ đồng): Chỉ tiêu Số tiền Chỉ tiêu Số tiền Lãilỗ thuần từ mua bán chứng khoán kinh doanh 3 Chi phí thuế TNDN 72 Chi phí dự phòng rủi ro tín dụng 42 Chi phí hoạt động 138 Chi phí thuế TNDN hiện hành 75 Thu nhập lãi thuần 402 Lãi lỗ thuần từ mua bán chứng khoán đầu tư 12 Lãi lỗ thuần từ hoạt động kinh doanh ngoại hối 15 Thu nhập góp vốn, mua cổ phần 40 Thu nhập từ hoạt động dịch vụ 95 Tổng lợi nhuận trước thuế 352 Chi phí lãi và các chi phí tương tự 580 Lãi lỗ thuần từ hoạt động dịch vụ 38 Yêu cầu: 1. Tính toán các chỉ tiêu còn thiếu trên Báo cáo kết quả kinh doanh của ngân hàng TMCP LLL Việt Nam năm 2x14. 2. Lập Báo cáo kết quả kinh doanh của ngân hàng TMCP LLL Việt Nam năm 2x14. BÀI 4: Tại NHTMCP HHH có số liệu như sau: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN ĐVT: Tỷ đồng STT Chỉ tiêu Năm 2x12 Năm 2x11 A Tài sản I Tiền mặt, vàng bạc, đá quí 5.627 5.394 II Tiền gửi tại NHNN 15.732 10.617 III Tiền, vàng gửi tại các TCTD khác và cho vay các TCTD khác 65.712 105.005 IV Chứng khoán kinh doanh 521 818 IV Cho vay khách hàng ? 204.089 V Chứng khoán đầu tư 78.521 29.457 VI Góp vốn, đầu tư dài hạn 3.021 2.618 VII Tài sản cố định 3.660 2.606 VII Tài sản Có khác 5.810 6.119 Tổng tài sản ? 366,723 B Nợ phải trả và vốn chủ sở hữu I Các khoản nợ Chính phủ và NHNN 24.806 38.866 II Tiền gửi và vay các TCTD khác 34.066 47.962 III Tiền gửi của khách hàng 284.415 47.962 IV Các công cụ tài chính phái sinh và các khoản nợ tài chính khác 5 11 V Phát hành giấy tờ có giá 2.028 2.071 VI Các khoản nợ khác 27.450 22.012 Tổng Nợ phải trả 372.770 337.939 VIII Vốn và các quỹ 28.784 1. Vốn của TCTD 32.421 20.739 2. Quỹ của TCTD ? 2.524 3. Lợi nhuận chưa phân phối Lỗ luỹ kế 6.144 5.521 Tổng nợ phải trả và vốn chủ sở hữu ? 366.723 Yêu cầu: 1. Nêu cách tính và tính số liệu của các chỉ tiêu còn thiếu (?), biết: Trích lập các quỹ trong năm 2x12: 5.320 tỷ đồng Chi từ các quỹ trong năm 2x12: 2.181 tỷ đồng 2. Lập Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm N của NHTM A biết: Lãi thuần từ hoạt động kinh doanh ngoại hối: 1.560 tỷ đồng Lãi thuần từ mua bán chứng khoán kinh doanh: 77 tỷ đồng Chi phí dự phòng rủi ro tín dụng: 3.329 tỷ đồng Thu nhập lãi và các khoản thu nhập tương tự: 32.700 tỷ đồng Chi phí lãi và các chi phí tương tự: 20.793 tỷ đồng Thu nhập phí từ hoạt động dịch vụ: 2.251 tỷ đồng Chi phí hoạt động dịch vụ: 862 tỷ đồng Lãi thuần từ mua bán chứng khoán đầu tư: 208 tỷ đồng Chi phí từ hoạt động khác: 262tỷ đồng Lãi thuần từ hoạt động khác: 538 tỷ đồng Thu nhập từ góp vốn, mua cổ phần: 469 tỷ đồng Chi phí hoạt động: 6.050 tỷ đồng Chi phi thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành: 1.680 Trong năm 2x12, NHTMCP HHH đã phân phối 80% số lợi nhuận chưa phân phối tại ngày đầu năm.
BÀI 1: Tại ngân hàng TMCP XXX có thơng tin đây: I Số dư số tài khoản cuối ngày 31/12/N sau: STT Tên tài khoản Dư Nợ Dư Có Thu lãi tiền gửi - 989,546 Thu lãi cho vay - 26,672,301 Thu lãi đầu tư chứng khoán (chi tiết: CK nợ đầu tư) - 4,072,148 Thu từ dịch vụ toán - 1,998,526 Thu từ dịch vụ ngân quỹ - 237,172 Thu từ kinh doanh chứng khoán (chi tiết: CK đầu tư) - 124,526 Chi phí trả lãi tiền gửi 17,619,982 - Chi phí trả lãi tiền vay 2,904,585 - Chi phí trả lãi phát hành giấy tờ có giá 268,376 - 10 Chi phí dịch vụ toán 677,558 - 11 Chi phi thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 120,020 - 12 Chi từ kinh doanh chứng khoán (chi tiết: CK đầu tư) 44,144 - 13 Chi dự phịng giảm giá chứng khốn (chi tiết: chứng khoán đầu tư) 3,640 - II Báo cáo KQKD chưa hoàn chỉnh sau: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/N Đơn vị tính: triệu đồng STT Chỉ tiêu Năm N Thu nhập lãi khoản thu nhập tương tự ? Chi phí lãi chi phí tương tự ? I Thu nhập lãi 10,941,052 Thu nhập từ hoạt động dịch vụ ? Chi phí hoạt động dịch vụ ? II Lãi từ hoạt động dịch vụ 1,558,140 III Lãi từ hoạt động kinh doanh ngoại hối IV Lãi từ mua bán chứng khoán đầu tư 1,695,382 ? Thu nhập từ hoạt động khác 657,253 Chi phí từ hoạt động khác V Lãi từ hoạt động khác 525,098 VI Thu nhập từ góp vốn, mua cổ phần 468,583 VII Chi phí hoạt động VIII Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước chi phí dự phịng rủi ro tín dụng ? 6,013,108 ? IX Chi phí dự phịng rủi ro tín dụng X Tổng lợi nhuận trước thuế ? Chi phi thuế thu nhập doanh nghiệp hành ? Chi phi thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại ? XI Chi phi thuế thu nhập doanh nghiệp XII Lợi nhuận sau thuế 3,303,210 1,450,000 ? Yêu cầu: Hoàn chỉnh báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm N Ngân hàng TMCP BBB BÀI 2: Bảng cân đối kế toán NHTMCP KMB đầu ngày 12/4/N sau: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Đơn vị: Tỷ VND ST T Chỉ tiêu A Tài sản I Tiền mặt, vàng bạc, đá quí 1560 II Tiền gửi NHNN 1327 III Tiền, vàng gửi TCTD khác cho vay TCTD khác 2086 Số tiền IV Chứng khoán kinh doanh 128 Chứng khốn kinh doanh 130 Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh (*) V Các cơng cụ tài phái sinh tài sản tài khác VI Cho vay khách hàng 7302 Cho vay khách hàng 7862 Dự phòng rủi ro cho vay khách hàng (*) (560) VII Chứng khoán đầu tư 2529 Chứng khoán đầu từ sẵn sàng để bán 2459 STT B VII II IIIX 11 2a III b IV Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn Chỉ tiêu Dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư (*) Nợ phải trả vốn chủ sở hữu Góp vốn, đầu tư dài hạn Các khoản nợ Chính phủ NHNN Tiền vay TCTD khác Tài sảngửi cố định Tiền TCTD Tài sảngửi cố địnhcác hữu hình khác Vay cácgiá TCTD khác Nguyên TSCĐ Tiền gửiTSCĐ khách Hao mòn (*) hàng (2) Số tiền 100 (30) 727 57 1630 830 1621 648 773 10501 (125) a V b Các công cụ tài Tài sản cố định vơchính hình phái sinh khoản nợ tài khác Nguyên giá TSCĐ Vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư, cho vay TCTD chịu Hao rủi mòn ro TSCĐ (*) 182 190 16 (8) X VI Bất động sảngiấy đầutờ tưcó giá Phát hành 329 XI VII Tài sản Có khác Các khoản nợ khác 11 Các Cáckhoản khoảnphải lãi, thu phí phải trả 22 Các phítrả phải Cáckhoản khoảnlãi, phải thu cơng nợ khác 33 Tài Có khác Dựsản phịng rủi ro khác (Dự phịng cho cơng nợ Tổng tàitiềm sản ẩn Cóvà cam kết ngoại bảng) Tổng nợ phải trả 391 1758 196 118 102 1637 93 17216 13971 VIII Vốn quỹ 3245 Vốn TCTD 3009 a Vốn điều lệ 3000 b Vốn đầu tư XDCB c Thặng dư vốn cổ phần Quỹ TCTD Lợi nhuận chưa phân phối/ Lỗ luỹ kế Tổng nợ phải trả vốn chủ sở hữu 36 200 17216 Trong ngày 12/4/N có phát sinh nghiệp vụ kinh tế sau: Chi lương tháng cho công nhân viên số tiền 180.000.000 VND chuyển khoản Phân phối lợi nhuận năm N-1 theo định đại hội cổ đông thông qua ngày 10/4/N sau: - Tổng lợi nhuận sau thuế TNDN năm N-1: 82.000.000.000 VND - Sau trích lập quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ quỹ dự phịng tài theo quy định, phần cịn lại, ngân hàng phân phối sau: Trích lập quỹ khen thưởng :5.000.000.000 VND Trích lập quỹ phúc lợi : 6.000.000.000VND Chia cổ tức cho cổ đông: 40.000.000.000 VND Khen thưởng cho nhân viên số tiền 80.000.000 VND chuyển khoản Ngân hàng nộp thuế GTGT tháng 3/N số tiền 200.000.000 VND qua tài khoản tiền gửi NHNN Thu nợ (gốc) công ty Ánh Dương 400.000.000 VND (khoản nợ kỳ hạn tháng) Yêu cầu: Xử lý định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào ngày 12/4/N Cho biết cuối ngày 12/4/N, giá trị khoản mục bảng cân đối kế toán thay đổi so với đầu ngày 12/4/N? Hãy tính lại giá trị khoản mục Biết : - Các tài khoản liên quan có đủ số dư để toán - Hàng năm ngân hàng hoạt động kinh doanh có lãi - Năm tài ngân hàng bắt đầu ngày 1/1 đến ngày 31/12 - Ngân hàng dự thu lãi vào cuối cuối tháng BÀI 3; Một số thông tin ngân hàng TMCP LLL Việt Nam năm 2x14 sau (đơn vị: tỷ đồng): Chỉ tiêu Lãi/lỗ từ mua bán chứng khoán kinh doanh Số tiền Chỉ tiêu Chi phí thuế TNDN Số tiền 72 Chi phí dự phịng rủi ro tín dụng 42 Chi phí hoạt động 138 Chi phí thuế TNDN hành 75 Thu nhập lãi 402 Lãi/ lỗ từ mua bán chứng khoán đầu tư 12 Lãi/ lỗ từ hoạt động kinh doanh ngoại hối 15 Thu nhập góp vốn, mua cổ phần 40 Thu nhập từ hoạt động dịch vụ 95 352 Chi phí lãi chi phí tương tự 580 Tổng lợi nhuận trước thuế Lãi/ lỗ từ hoạt động dịch vụ 38 Yêu cầu: Tính tốn tiêu cịn thiếu Báo cáo kết kinh doanh ngân hàng TMCP LLL Việt Nam năm 2x14 Lập Báo cáo kết kinh doanh ngân hàng TMCP LLL Việt Nam năm 2x14 BÀI 4: Tại NHTMCP HHH có số liệu sau: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN ĐVT: Tỷ đồng STT Chỉ tiêu Năm 2x12 Năm 2x11 A Tài sản I Tiền mặt, vàng bạc, đá quí II Tiền gửi NHNN III Tiền, vàng gửi TCTD khác cho vay TCTD khác IV Chứng khoán kinh doanh 5.627 5.39 15.732 10.61 65.712 105.00 521 81 IV Cho vay khách hàng ? V Chứng khoán đầu tư 204.089 78.521 29.45 3.021 2.61 VII Tài sản cố định 3.660 2.60 VII Tài sản Có khác 5.810 6.11 VI Góp vốn, đầu tư dài hạn Tổng tài sản ? 366,723 B Nợ phải trả vốn chủ sở hữu I Các khoản nợ Chính phủ NHNN II Tiền gửi vay TCTD khác III Tiền gửi khách hàng 24.806 38.86 34.066 47.96 284.415 47.962 1 2.028 2.07 27.450 22.01 372.770 337.93 IV Các cơng cụ tài phái sinh khoản nợ tài khác V Phát hành giấy tờ có giá VI Các khoản nợ khác Tổng Nợ phải trả VIII Vốn quỹ 28.784 Vốn TCTD Quỹ TCTD 32.421 ? Lợi nhuận chưa phân phối/ Lỗ luỹ kế Tổng nợ phải trả vốn chủ sở hữu 2.52 6.144 ? Yêu cầu: Nêu cách tính tính số liệu tiêu thiếu (?), biết: 20.73 5.52 366.723 - Trích lập quỹ năm 2x12: 5.320 tỷ đồng - Chi từ quỹ năm 2x12: 2.181 tỷ đồng Lập Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm N NHTM A biết: - Lãi từ hoạt động kinh doanh ngoại hối: 1.560 tỷ đồng - Lãi từ mua bán chứng khoán kinh doanh: 77 tỷ đồng - Chi phí dự phịng rủi ro tín dụng: 3.329 tỷ đồng - Thu nhập lãi khoản thu nhập tương tự: 32.700 tỷ đồng - Chi phí lãi chi phí tương tự: 20.793 tỷ đồng - Thu nhập phí từ hoạt động dịch vụ: 2.251 tỷ đồng - Chi phí hoạt động dịch vụ: 862 tỷ đồng - Lãi từ mua bán chứng khoán đầu tư: 208 tỷ đồng - Chi phí từ hoạt động khác: 262tỷ đồng - Lãi từ hoạt động khác: 538 tỷ đồng - Thu nhập từ góp vốn, mua cổ phần: 469 tỷ đồng - Chi phí hoạt động: 6.050 tỷ đồng - Chi phi thuế thu nhập doanh nghiệp hành: 1.680 - Trong năm 2x12, NHTMCP HHH phân phối 80% số lợi nhuận chưa phân phối ngày đầu năm ... thiếu Báo cáo kết kinh doanh ngân hàng TMCP LLL Việt Nam năm 2x14 Lập Báo cáo kết kinh doanh ngân hàng TMCP LLL Việt Nam năm 2x14 BÀI 4: Tại NHTMCP HHH có số liệu sau: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN ĐVT: Tỷ... 1,450,000 ? Yêu cầu: Hoàn chỉnh báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm N Ngân hàng TMCP BBB BÀI 2: Bảng cân đối kế toán NHTMCP KMB đầu ngày 12/4/N sau: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Đơn vị: Tỷ VND ST T Chỉ tiêu... đối kế toán thay đổi so với đầu ngày 12/4/N? Hãy tính lại giá trị khoản mục Biết : - Các tài khoản liên quan có đủ số dư để tốn - Hàng năm ngân hàng hoạt động kinh doanh có lãi - Năm tài ngân hàng