Kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh quy nhơn

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN PHÙNG NGỌC ĐOAN KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH QUY NHƠN Chuyên ngành: KẾ TOÁN Mã số: 83.40.301 Ngƣời hƣớng dẫn: PGS TS TRẦN ĐÌNH KHƠI NGUN LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu thực Các số liệu, kết trình bày luận văn trung thực chƣa đƣợc cơng bố cơng trình khác Tác giả luận văn Phùng Ngọc Đoan LỜI CẢM ƠN Tác giả xin bày tỏ cảm ơn sâu sắc tới giáo viên hƣớng dẫn PGS.TS Trần Đình Khơi Ngun nhiệt tình hƣớng dẫn tác giả hồn thành luận văn Tác giả xin bày tỏ cảm ơn tới q thầy Phịng sau đại học, thuộc Đại học Quy Nhơn; thầy cô thuộc Khoa Kinh tế & Kế toán trƣờng Đại học Quy Nhơn toàn thể học viên 02 lớp Cao học Kế toán K21 A&B quan tâm, giúp đỡ suốt trình học tập nghiên cứu luận văn Tác giả xin trân trọng cảm ơn hợp tác hỗ trợ anh chị cán bộ, nhân viên Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Quy Nhơn trình thu thập tài liệu tiến hành vấn Trong trình học tập, nghiên cứu viết luận văn, chắn khơng thể tránh khỏi thiếu sót, tác giả mong nhận đƣợc thông cảm ý kiến đóng góp q thầy Xin trân trọng cảm ơn! MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC HÌNH, SƠ ĐỒ MỞ Đ U 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan đề tài nghiên cứu có liên quan: Mục đích nghiên cứu Đối tƣợng, phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Ý nghĩa khoa học đề tài Kết cấu đề tài CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 Đặc điểm hoạt động cho vay ngân hàng thƣơng mại 1.1.1 Khái niệm hoạt động cho vay 1.1.2 Nguyên tắc cho vay 1.1.3 Phân loại cho vay 1.2 Khung lý thuyết Basel kiểm soát nội NHTM 14 1.2.1 Quá trình đời phát triển Hiệp ƣớc vốn Basel 14 1.2.2 Mục tiêu kiểm soát Basel 16 1.2.3 Các thành phần khung lý thuyết Basel kiểm soát nội NHTM 17 1.3 Kiểm soát nội hoạt động cho vay NHTM 20 1.3.1 Mục tiêu kiểm soát nội hoạt động cho vay 20 1.3.2 Đánh giá rủi ro hoạt động cho vay NHTM 21 1.3.3 Hoạt động kiểm soát 25 1.3.4 Thơng tin đƣợc sử dụng để kiểm sốt hoạt động cho vay 26 1.3.5 Công tác giám sát 30 KẾT LUẬN CHƢƠNG 32 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG TMCP Đ U TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH QUY NHƠN 33 2.1 Giới thiệu khái quát BIDV Quy Nhơn 33 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển BIDV Quy Nhơn 33 2.1.2 Cơ cấu tổ chức, chức năng, nhiệm vụ BIDV Quy Nhơn 34 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh BIDV Quy Nhơn 37 2.2 Thực trạng kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp BIDV Quy Nhơn 44 2.2.1 Đặc điểm hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp 44 2.2.2 Mơi trƣờng kiểm sốt hoạt động cho vay KHDN 53 2.2.3 Đánh giá rủi ro hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp 55 2.2.4 Thủ tục kiểm soát cho vay khách hàng doanh nghiệp 58 2.2.5 Thông tin truyền thông 61 2.2.6 Giám sát 63 2.3 Kết luận hoạt động kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp 64 2.3.1 Đánh giá tính hữu hiệu hiệu hoạt động kiểm soát nội hoạt động cho vay KHDN 64 2.3.2 Đánh giá chất lƣợng thông tin 70 2.3.3 Đánh giá tính tuân thủ qui định cho vay 70 2.4 Nhận xét đánh giá kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp BIDV Quy Nhơn 71 2.4.1 Những ƣu điểm 71 2.4.2 Những hạn chế 74 KẾT LUẬN CHƢƠNG 77 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỀM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PH N Đ U TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH QUY NHƠN .78 3.1 Phƣơng hƣớng hoàn thiện KSNB hoạt động cho vay KHDN BIDV Quy Nhơn 78 3.2 Hệ thống giải pháp hoàn thiện KSNB hoạt động cho vay KHDN BIDV Quy Nhơn 79 3.2.1 Nâng cao chất lƣợng môi trƣờng kiểm soát nội 79 3.2.2 Tuân thủ đầy đủ quy trình, quy định cho vay khách hàng doanh nghiệp BIDV ban hành 81 3.2.3 Xây dựng quy chế phân công phân nhiệm phù hợp với đặc trƣng chi nhánh 83 3.2.4 Hoàn thiện cơng tác kiểm tốn nội 83 3.2.5 Thực nghiêm túc, đầy đủ công tác giám sát sau cho vay 84 KẾT LUẬN CHƢƠNG 86 KẾT LUẬN 87 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 88 QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (bản sao) DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt BCTC BGĐ BIDV BIDV Quy Nhơn BIDV Tây Sơn 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 BIDV TW CBTD CBNV DN HMTD HĐQT KH KSNB KHDN HĐKD HĐV HTKSNB NH NHNN NHTM PAKD SXKD TCTD TD TMCP TSBĐ XHTD RRTD Ký hiệu ~ 01 Viết đầy đủ Báo cáo tài Ban Giám đốc Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam Chi nhánh Quy Nhơn Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam Chi nhánh Tây Sơn (tên cũ BIDV Quy Nhơn) Hội sở BIDV Cán tín dụng Cán nhân viên Doanh nghiệp Hạn mức tín dụng Hội đồng quản trị Khách hàng Kiểm sốt nội bơ Khách hàng doanh nghiệp Hoạt động kinh doanh Huy động vốn Hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng Ngân hàng Nhà nƣớc Ngân hàng thƣơng mại Phƣơng án kinh doanh Sản xuất kinh doanh Tổ chức tín dụng Tín dụng Thƣơng mại cổ phần Tài sản bảo đảm Xếp hạng tín dụng Rủi ro tín dụng Ý nghĩa tƣơng đƣơng DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Tình hình lao động BIDV Quy Nhơn 34 Bảng 2.2: Kết hoạt động kinh doanh BIDV Quy Nhơn 38 Bảng 23: Kết hoạt động huy động vốn BIDV Quy Nhơn 39 Bảng 2.4: Kết hoạt động tín dụng BIDV Quy Nhơn 42 Bảng 2.5: Bảng điểm xếp hạng tín dụng nội 62 Bảng 2.6: Bảng kết hoạt động cho vay BIDV Quy Nhơn 67 DANH MỤC CÁC HÌNH, SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức BIDV Quy Nhơn 36 Biểu đồ 2.1: Kết HĐV BIDV Quy Nhơn 40 Biểu đồ 2.2: Cơ cấu tín dụng theo kỳ hạn – Giai đoạn 2015-2019 44 Sơ đồ 2.2: Quy trình cho vay KHDN BIDV Quy Nhơn 47 Biểu đồ 2.3: Tăng trƣởng tín dụng theo đối tƣợng khách hàng 65 Biểu đồ 2.4: Tỷ lệ nợ xấu BIDV Quy Nhơn 68 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Ngày nay, với phát triển kinh tế - xã hội, ngân hàng ngày đóng vai trị quan trọng phát triển kinh tế quốc gia Việc gia nhập tổ chức quốc tế, hiệp định tự thƣơng mại Việt Nam mở nhiều hội, thách thức cho kinh tế nhƣ ngành Tài ngân hàng kèm với hội đó, hệ thống ngân hàng thƣờng xuyên phải đối mặt thách thức rủi ro Các rủi ro ngân hàng thƣờng xuyên gặp phải bao gồm rủi ro tín dụng, rủi ro thị trƣờng, rủi ro khoản, rủi ro hoạt động,…với nhiều mức độ khác gây nhiều tổn thất khác Các ngân hàng thiết lập hệ thống KSNB, nhằm kiểm soát chặt chẽ mảng hoạt động ngân hàng giảm thiểu tối đa rủi ro xảy Dù đặc biệt quan tâm đến rủi ro xảy hoạt động cho vay, nhƣng HTKSNB ngân hàng nhiều bất cập lỗ hổng khâu quản lý, tổ chức vận hành dẫn đến nhiều vụ việc lợi dụng lỗ hổng khâu kiểm soát hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp để trục lợi gây thiệt hại cho Ngân hàng Nhận thấy tầm quan trọng hệ thống KSNB Ngân hàng nói chung hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp nói riêng, tác giả định chọn đề tài Kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Thƣơng mại Cổ phần Đầu tƣ Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Quy Nhơn , để nghiên cứu kĩ nhằm tìm biện pháp hồn thiện KSNB hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp Tổng quan đề tài nghiên cứu có liên quan: Đầu tiên Nghiên cứu Lê Thị Hằng Nga (2013) với đề tài Tăng cƣờng kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tƣ 75 Về nhân sự, BIDV Quy Nhơn có đội ngũ nhân viên trẻ, nhạy bén, động nhƣng chƣa có nhiều kinh nghiệm cơng tác nhƣ chƣa có điều kiện tiếp cận nhiều với doanh nghiệp thuộc mảng tín dụng quản lý CBTD chƣa chủ động tìm kiếm khách hàng mà thụ động chờ khách hàng tìm đến mình, phát sinh nghiệp vụ liên quan thƣờng phải chạy theo doanh nghiệp, chƣa chủ động, kịp thời nắm bắt nhu cầu doanh nghiệp Về chuyên ngành CBTD, ngân hàng tiếp nhận nhiều dự án với nhiều mục đích kinh doanh khác nhƣ dự án liên quan đến việc xây dựng, mua sắm máy móc thiết bị đa số CBTD đƣợc đào tạo từ chuyên ngành kinh tế nên việc đánh giá dự án thuộc nhiều lĩnh vực khó khăn Để có đƣợc kiến thức chun mơn lực quản lý tín dụng lĩnh vực địi hỏi nhiều thời gian công sức để đào tạo tự đào tạo, điều địi hỏi CBTD ln phải nổ lực học hỏi tìm tịi nhằm nâng cao lực quản lý khách hàng doanh nghiệp trình độ chuyên môn Về chế định giá, BIDV Quy Nhơn khơng có chế định giá độc lập, CBTD quản lý doanh nghiệp ngƣời trực tiếp thẩm định giá trị tài sản đề xuất trình tổ định giá điều dễ gây nên rủi ro CBTD có quyền hạn lớn việc đề xuất tín dụng giá trị tài sản Trong số trƣờng hợp, BIDV Quy Nhơn mời tổ chức chuyên môn tái thẩm định để xác định tính xác tài liệu, tài sản doanh nghiệp cung cấp nhƣng dành cho tài sản có giá trị lớn Về xử lý nợ xấu, số khoản nợ đến hạn nhƣng doanh nghiệp lại không chịu trả nợ, chây ỳ nhƣng CBTD dừng lại mức độ nhắc nhở, chƣa có biện pháp xử lý mạnh với trƣờng hợp nhƣ Công tác kiểm tra, kiểm sốt sau cho vay có lúc chƣa kịp thời gặp khó khăn việc liên hệ 76 với doanh nghiệp Nhiều doanh nghiệp sử dụng vốn vay sai mục đích nhƣng cố gắng tìm cách che giấu CBTD, đơi cịn thực hành vi hối lộ làm ảnh hƣởng đến cơng tác tín dụng ngân hàng Đồng thời, có doanh nghiệp chây ỳ, cố ý không thực việc trả nợ vay cho ngân hàng Khi CBTD thơng báo cố tình lảng tránh dẫn đến tỷ lệ nợ xấu, nợ hạn tăng lên Về kiểm tra giám sát, công tác kiểm tra, giám sát đoàn kiểm tra nội chi nhánh thực định kỳ nhƣng mang tính chiếu lệ hình thức để bổ sung hồ sơ tự kiểm tra nhằm mục đích đối phó với quy định tự kiểm sốt BIDV Đối với đồn kiểm tra, giám sát BIDV TW, kiểm toán nội bộ, kiểm toán độc lập tập trung kiểm tra bề mặt hồ sơ, chứng từ vay vốn, hồ sơ tín dụng, kiểm tra thực tế tài sản gốc lƣu kho nhƣ tài sản thực địa 77 KẾT LUẬN CHƢƠNG Trong Chƣơng 2, sau khái quát trình hình thành phát triển ngân hàng Đầu tƣ Phát triển Việt nam - Chi nhánh Quy Nhơn, tác giả tập trung phân tích thực trạng hệ thống kiểm sốt nội hoạt động cho vay KHDN BIDV Quy Nhơn Sau tìm hiểu mơi trƣờng kiểm sốt, nhận dạng rủi ro, bƣớc hoạt động kiểm soát giám sát, tác giả mặt đạt đƣợc hạn chế HTKSNB với hoạt động cho vay KHDN BIDV Quy Nhơn Qua mặt đạt đƣợc chƣa đạt đƣợc trên, nhận thức đƣợc vai trị HTKSNB, BIDV Quy Nhơn khơng ngừng cải tiến hoàn thiện HTKSNB chi nhánh Trong trình HĐKD, BIDV Quy Nhơn ln trọng cải tiến máy, xây dựng sách nhân sách khác nhằm đáp ứng đƣợc yêu cầu đổi thị trƣờng Với tốc độ phát triển thay đổi nhanh chóng kinh tế nay, phát sinh nhiều vấn đề mà HTKSNB NHTM nói chung KSNB hoạt động cho vay KHDN nói riêng chƣa đáp ứng kịp thời, để nâng cao chất lƣợng hoạt động KSNB hoạt động cho vay KHDN cần có giải pháp cụ thể tăng cƣờng hiệu hoạt động, hiệu quản lý 78 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỀM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH QUY NHƠN 3.1 Phƣơng hƣớng hoàn thiện KSNB hoạt động cho vay KHDN BIDV Quy Nhơn Một là, KSNB hoạt động tín dụng hoàn thiện thiết lập dựa nguyên tắc quy định ban hành NHNN thông lệ quốc tế Theo Quyết định số 986/QĐ-TTg ngày 08/08/2018 Thủ tƣớng Chính phủ việc phê duyệt chiến lƣợc phát triển ngành ngân hàng Việt Nam đến năm 2025, định hƣớng đến năm 2030, nêu rõ, giai đoạn từ năm 2021 đến năm 2025, TCTD cần tuân thủ chuẩn mực, thông lệ quốc tế quản trị hoạt động TCTD mức cao hơn… Vì vậy, việc hồn thiện thiết lập KSNB hoạt động TD đƣợc khuyến nghị theo hƣớng tiếp cận nguyên tắc thiết lập KSNB đƣợc đề nghị Ủy ban Basel, đồng thời phù hợp với nguyên tắc quy định hệ thống KSNB NHNN Hai là, hoàn thiện KSNB hoạt động tín dụng gắn liền với nâng cao chất lượng nguồn nhân lực Với tôn coi ngƣời nhân tố quan trọng định thành bại hoạt động Xây dựng chế đào tạo tự đào tạo cho cán bộ, giúp CBTD nhận thức đầy đủ nghiệp vụ chuyên môn, đạo đức nghề nghiệp, tạo điều kiện để CBTD tham gia lớp nghiệp vụ để nâng cao trình độ, kỹ nghề nghiệp mấu chốt quan trọng giúp cho BIDV Quy Nhơn phát triển an toàn bền vững 79 Đầu tƣ cho yếu tố ngƣời không sai; hồn thiện kiến thức, kinh nghiệm, đạo đức, tác phong ngƣời CBTD tài sản vơ hình vơ BIDV Quy Nhơn đáng đƣợc sở hữu Ba là, đảm bảo hài hòa lợi ích chi phí việc thiết lập KSNB hoạt động tín dụng Việc vận dụng nguyên tắc thiết lập KSNB hoạt động tín dụng theo thơng lệ quốc tế, cụ thể khuyến nghị Ủy ban Basel cần thiết Tuy nhiên, tùy thuộc vào đặc thù NH ý muốn chủ quan nhà quản trị mà Ban lãnh đạo cần cân nhắc lợi ích đem lại chi phí phát sinh cho việc thiết lập 3.2 Hệ thống giải pháp hoàn thiện KSNB hoạt động cho vay KHDN BIDV Quy Nhơn 3.2.1 Nâng cao chất lượng môi trường kiểm sốt nội Hồn thiện quy trình kiểm soát xét duyệt cho vay CBTD vừa ngƣời thu thập thông tin doanh nghiệp, vừa ngƣời thẩm định, lập báo cáo thẩm định, soạn thảo hợp đồng, văn bản, hoàn thiện hồ sơ, tài liệu cho doanh nghiệp, tham gia nhận TSĐB… Do đó, cần giảm tải cơng việc cho CBTD đề có thời gian tập trung vào chun mơn nghiệp vụ Theo quy trình cho vay BIDV Quy Nhơn khách hàng doanh nghiệp đến vay vốn, CBTD phận cho vay thực nhiệm vụ hƣớng dẫn doanh nghiệp lập hồ sơ tín dụng; đến thẩm định với khoản vay lớn 10 tỷ đồng sử dụng đến phận thẩm định độc lập Không khoản vay lớn 10 tỷ đồng mà khoản vay khác cần có thẩm định độc lập để đảm bảo tính khách quan giảm thiểu rủi ro xuống mức thấp Vậy nên ý kiến đề xuất phận thẩm định độc lập chuyên trách 80 thực việc thẩm định doanh nghiệp, thẩm định TSĐB giao nhận TSĐB; cịn CBTD thực cơng việc cịn lại Về sách đào tạo, nâng cao chất lƣợng nguồn nhân lực Với đặc điểm chi nhánh thành lập, nhân lực mỏng non kinh nghiệm, CBTD đa phần tuyển chƣa qua đào tạo Do tác giả đề xuất số giải pháp nhƣ sau: + Chuẩn hoá đầu vào CBTD: phải đƣợc đào tạo quy trƣờng đại học có uy tín; thành thạo ngoại ngữ, tin học, có kỹ giao tiếp phẩm chất đạo đức tốt Đây tiêu chuẩn quan trọng cán tín dụng, định đến vấn đề rủi ro đạo đức kinh doanh; có hiểu biết xã hội thích nghi tốt với biến động thị trƣờng + Xây dựng sách đào tạo, chế khuyến khích tự đào tạo: để nâng cao chất lƣợng cán làm cơng tác tín dụng cách có hiệu Khuyến khích CBNV tiếp tục học để nâng cao trình độ chun mơn cập nhật kiến thức nghiệp vụ, quy định NHNN Ngoài ra, chi nhánh cần mời chuyên gia lĩnh vực ngân hàng đến giảng dạy, trao đổi kinh nghiệm tình huống, vụ án liên quan đến lĩnh vực ngân hàng để cán làm cơng tác tín dụng có thêm kinh nghiệm, hiểu thêm pháp luật, nâng cao lực Bên cạnh đó, thực phân cơng CBTD có kinh nghiệm kèm cặp hƣớng dẫn, đào tạo cán nhằm rút ngắn thời gian nâng cao chất lƣợng hiệu công tác đào tạo cán Cán tín dụng nhân tố quan trọng hoạt động kiểm sốt tín dụng Do vậy, không nâng cao nhận thức cho cán tín dụng mà cịn cần phải đào tạo họ kiến thức kỹ cần thiết để phục vụ hoạt động cho vay KHDN, từ tạo cho họ khả chủ động kiểm soát khoản vay phức 81 tạp, khó giám sát Một số giải pháp nhằm nâng cao chất lƣợng nhận thức CBTD chi nhánh: + Đƣa tiêu chí đánh giá tổng kết thi đua kế hoạch kinh doanh cán tín dụng để nâng cao tính trách nhiệm cán tín dụng Áp dụng cách tính lƣơng theo số đánh giá thực công việc (Key Performance Indicator – KPI), gắn lƣơng thực nhận CBTD với hiệu suất lao động CBTD từ nâng cao chất lƣợng hoạt động cho vay KHDN + Tăng cƣờng hoạt động đào tạo, bồi dƣỡng cập nhật kiến thức cho CBNV trƣờng hợp cần thiết thuê chuyên gia kỹ thuật, quan chức thẩm định + Thƣờng xuyên tổ chức tập huấn, hội thảo, trao đổi hoạt động nghiệp vụ Ngân hàng tổ chức thi dành cho CBTD, đặt tình để CBTD trải nghiệm, rèn luyện kiến thức kỹ xử lý tình huống, đặc biệt mang lại học nhẹ nhàng mà sâu sắc tầm quan trọng hoạt động kiểm sốt tín dụng đánh vào ý thức CBTD để họ thấy đƣợc cần thiết phải thực sát công tác Đồng thời xây dựng chế đạo tào, cập nhật cho CBTD có thay đổi chế sách quy định quản lý điều hành NHNN BIDV 3.2.2 Tuân thủ đầy đủ quy trình, quy định cho vay khách hàng doanh nghiệp BIDV ban hành Hƣớng dẫn doanh nghiệp lập hồ sơ tín dụng cụ thể, rõ ràng CBTD cần nắm rõ Danh mục Hồ sơ tín dụng để yêu cầu doanh nghiệp nộp Đồng thời phải tuân thủ nguyên tắc, cẩn trọng, không dễ dãi, bỏ qua cho doanh nghiệp, khơng nên có tâm lý ngại gây phiền hà cho doanh nghiệp Đặc 82 biệt doanh nghiệp có quan hệ tín dụng lần đầu CBTD nên có hƣớng dẫn cụ thể, chi tiết để doanh nghiệp cung cấp đầy đủ giấy tờ cần thiết thời gian quy định Với hồ sơ tín dụng chƣa đầy đủ CBTD nên yêu cầu doanh nghiệp bổ sung kịp thời để đảm bảo cho việc xét duyệt thẩm định cho vay sau Hoàn thiện sách tín dụng Hiện nay, việc áp dụng sách tín dụng KHDN chi nhánh theo xu hƣớng đảm bảo an tồn tín dụng, tức tỷ lệ TSBĐ đảm bảo cho dƣ nợ tín dụng đạt 100% Điều dẫn đến việc cạnh tranh HĐKD chi nhánh với NHTM khác Mặt khác, với địa bàn nhỏ ngày có nhiều ngân hàng mở thêm chi nhánh, phòng giao dịch khơng dễ tìm đƣợc doanh nghiệp có tiềm năng, doanh nghiệp có XHTD nội tốt chi nhánh nên nới lỏng sách tín dụng nhằm tạo điều kiện thiết lập, lơi kéo doanh nghiệp quan hệ tín dụng đảm bảo lực cạnh tranh với ngân hàng khác Tuy nhiên giảm tỷ lệ TSBĐ xuống thấp đồng nghĩa với việc RRTD tăng lên cho chi nhánh Do vậy, chi nhánh cần kiểm soát chặt chẽ khâu chấm điểm tiêu chí hệ thống XHTD nội bộ, lấy kết XHTD nội làm chuẩn để có đánh giá khách quan khả tài hiệu PAKD doanh nghiệp Việc chấm điểm XHTD nội chuẩn làm tiền đề cho việc so sánh doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực quan hệ tín dụng với chi nhánh từ có sách tín dụng phù hợp XHTD nội đƣợc lập có hệ thống sở tập hợp thông tin chuyên ngành thông tin tổng hợp kinh tế nhƣ thơng tin định tính định lƣợng doanh nghiệp cho phép chi nhánh lƣợng hoá RRTD, đƣa cảnh báo sớm để có ứng xử tín dụng phù hợp 83 3.2.3 Xây dựng quy chế phân công phân nhiệm phù hợp với đặc trưng chi nhánh Thành lập nhóm chuyên trách hoạt động cho vay theo ngành, nhóm ngành Cần phân công thêm nhân viên phụ trách tiếp nhận hồ sơ, đặc biệt việc thẩm định nên có phận thẩm định riêng gồm nhân viên có chun mơn sâu lĩnh vực đảm nhận Với nhóm chuyên trách lĩnh vực, ngành nghề, CBTD đƣợc phân công nhiệm vụ để chuyên sâu hay số lĩnh vực định giúp cho việc thẩm định doanh nghiệp, thẩm định PAKD, dự báo rủi ro xảy chuẩn xác hơn, từ đƣa định, ứng xử tín dụng phù hợp, qua giúp giảm thiểu rủi ro, nâng cao hiệu quả, chất lƣợng tín dụng cho chi nhánh 3.2.4 Hồn thiện cơng tác kiểm tra nội Đảm bảo cơng tác kiểm sốt phải thực thường xuyên, liên tục tất khoản vay doanh nghiệp Theo tổng kết toàn hệ thống BIDV, nguyên nhân khiến cho nợ hạn gia tăng số khoản vay chƣa đƣợc kiểm tra, giám sát thƣờng xuyên dẫn đến RRTD không đƣợc phát kịp thời Ngân hàng cần đảm bảo công tác kiểm soát nội phải đƣợc thực thƣờng xuyên, liên tục có chất lƣợng tất khoản vay doanh nghiệp yêu cầu cấp thiết để tìm biện pháp phịng ngừa khắc phục kịp thời, hiệu Ngồi ra, cơng tác kiểm tra đột xuất cần phải tiến hành để phát khoản vay có dấu hiệu bất thƣờng để kịp thời đề hƣớng giải thích hợp Công tác kiểm tra nội hoạt động tín dụng cơng cụ vơ quan trọng, thơng qua hoạt động kiểm tra phát hiện, ngăn ngừa chấn 84 chỉnh sai sót trình thực nghiệp vụ cho vay KHDN Hiện nay, phận kiểm tra nội chi nhánh theo mơ hình chịu điều hành BGĐ chi nhánh tính độc lập phận chƣa cao, ngồi chƣơng trình thực kiểm tra nhiều nể nên mang tính chất hình thức, đối phó Do cần chấn chỉnh hoạt động này, yêu cầu tổ kiểm tra xây dựng chƣơng trình cơng tác có biên kiểm tra cụ thể, rõ lỗi phát sinh chi nhánh để BGĐ có đạo điều chỉnh kịp thời 3.2.5 Thực nghiêm túc, đầy đủ công tác giám sát sau cho vay Tăng cƣờng giám sát sau cho vay Chi nhánh cần tăng cƣờng việc giám sát sau cho vay giai đoạn rủi ro cao vốn vay giải ngân doanh nghiệp quản lý sử dụng đồng vốn Ở giai đoạn CBTD cần thực kiểm tra, kiểm soát chặt chẽ, theo dõi tình hình tài chính, HĐKD doanh nghiệp thông qua phƣơng tiện truyền thông liên hệ với đối tác, bạn hàng mà doanh nghiệp quan hệ, đề nghị doanh nghiệp phải cung cấp thông tin cho ngân hàng cần thiết, có dấu hiệu bất thƣờng, doanh nghiệp chậm trả nợ gốc lãi, nhanh chóng liên lạc với doanh nghiệp để phối hợp tìm hƣớng giải Đặc biệt phải có ứng xử nhanh nhạy doanh nghiệp có dấu hiệu xấu nhƣ phá sản, giải thể, CBTD phải kiểm sốt đƣợc tài sản bảo đảm để thu hồi nợ vay cho ngân hàng Tích cực xử lý nợ q hạn nợ khó đòi Hàng tháng, CBTD theo dõi nợ đến hạn doanh nghiệp tiến hành gọi điện, liên lạc với doanh nghiệp để đốc thúc thu hồi nợ Tuy nhiên, trƣờng hợp liên lạc với doanh nghiệp tài khoản doanh nghiệp khơng đủ khả tốn Khi đó, ngân hàng phải có biện pháp mạnh xử lý nợ q hạn nợ khó địi nhƣ: 85 + Phong tỏa tài khoản, cài thu nợ tự động doanh nghiệp có nợ hạn nợ khó địi Khi tài khoản doanh nghiệp phát sinh số dƣ có ngân hàng tự động khấu trừ số dƣ để tốn cho khoản nợ doanh nghiệp + Trong trƣờng hợp doanh nghiệp không đủ khả trả nợ, ngân hàng nhờ can thiệp luật pháp phƣơng thức khởi kiện Đây phƣơng án cuối bất đắc dĩ ngân hàng phải thực xử lý nợ doanh nghiệp  86 KẾT LUẬN CHƢƠNG Chƣơng luận văn đƣa quan điểm hoàn thiện KSNB hoạt động cho vay KHDN chi nhánh BIDV Quy Nhơn, giải pháp nhằm tăng cƣờng KSNB hoạt động cho vay KHDN Qua góp phần hồn thiện hệ thống KSNB nói chung KSNB hoạt động cho vay KHDN chi nhánh Định hƣớng cho giải pháp đƣợc xây dựng từ quan điểm kế thừa, tuân thủ quy định Nhà nƣớc đảm bảo cân đối lợi ích chi phí nhƣ tính khả thi, phù hợp với quy mô, đặc điểm hoạt động chi nhánh BIDV Quy Nhơn Những nhận định tác giả khơng bao quát hết thực trạng ngân hàng BIDV chi nhánh Quy Nhơn nhƣng qua đó, tác giả mong muốn góp phần vào việc hồn thiện KSNB hoạt động cho vay KHDN chi nhánh BIDV Quy Nhơn, giúp BIDV Quy Nhơn tiếp tục trì đà tăng trƣởng phát triển bền vững 87 KẾT LUẬN Cùng với xu hội nhập toàn cầu, kinh tế thị trƣờng ngày sôi động biến động không ngừng, kéo theo mức độ rủi ro hoạt động tín dụng NHTM ngày tăng cao Vì khái niệm hệ thống KSNB ngày đƣợc nhắc đến nhiều rộng rãi hơn, nhƣ phận khơng thể thiếu TCTD, với KSNB hoạt động tín dụng trở thành vấn đề cấp thiết NHTM nói chung BIDV Quy Nhơn nói riêng Nhận thức đƣợc tầm quan trọng tơi định chọn đề tài Kiểm sốt nội hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam Chi nhánh Quy Nhơn nhằm có nhìn chi tiết biện pháp kiểm soát hoạt động cho vay KHDN chi nhánh Trên sở góp phần nhỏ việc truyền tải lý thuyết KSNB vào thực tiễn hoạt động ngân hàng Về đề tài giải đƣợc vấn đề sau: Hệ thống hoá vấn đề lý luận HTKSNB hoạt động cho vay NHTM Tìm hiểu đánh giá thực trạng cơng tác KSNB quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp BIDV Quy Nhơn Từ đƣa số ý kiến nhằm hoàn thiện KSNB cho vay khách hàng doanh nghiệp chi nhánh Tuy nhiên nhiều nguyên nhân khách quan chủ quan nhƣ khó khăn việc tiếp cận số liệu thực tế, điều kiện thời gian đặc thù công việc nên đề tài tránh khỏi thiếu sót hạn chế định, yếu tố bảo mật thông tin chi nhánh nên tơi chƣa thể trình bày nhƣ cung cấp đƣợc hồ sơ tín dụng cách cụ thể chi tiết Kính mong nhận đƣợc đóng góp ý kiến Giảng viên hƣớng dẫn, Hội đồng phản biện để đề tài đƣợc hoàn thiện 88 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Nguyễn Thị Phƣơng Hoa, (2009), Giáo trình Kiểm sốt quản lý, Nhà xuất Đại học Kinh tế quốc dân [2] Nguyễn Minh Kiều, (2009), Nghiệp vụ ngân hàng thương mại, Nhà xuất Thống kê [3] Ngân hàng Nhà nƣớc, chế độ tài tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước giám sát tài chính, đánh giá hiệu đầu tư vốn nhà nước tổ chức tín dụng Nhà nước nắm giữ 100% vốn Điều lệ tổ chức tín dụng có vốn nhà nước, Nghị định số số 93/2017/NĐ-CP ngày 07 tháng năm 2017 [4] Ngân hàng Nhà nƣớc (2014), Quy định hệ thống kiểm soát nội kiểm tốn nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi, ban hành kèm theo Thơng tƣ 41/2014/TT-NHNN ngày 29/12/2011 [5] Ngân hàng Nhà nƣớc (2013), Quy định phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phịng rủi ro việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động TCTD, ban hành kèm Thông tƣ số 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013, thông tƣ sửa đổi Thông tƣ số 09/2014/TT-NHNN ngày 18/03/2014 [6] Ngân hàng Nhà nƣớc (2016), Quy định tỷ lệ an toàn vốn ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, ban hành kèm Thông tƣ 41/2016/TTNHNN ngày 30/12/2016 [7] Thông tƣ 13/2018/TT-NHNN ngày 18/05/2018 Ngân hàng Nhà nƣớc v/v Quy định hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thƣơng mại, chi nhánh ngân hàng nƣớc ngồi [8] Thơng tƣ 39/2016/TT-NHNN ngày 30/12/2016 Ngân hàng Nhà nƣớc Việt 89 Nam việc ban hành quy chế cho vay tổ chức tín dụng, Thƣ viện pháp luật [9] Quốc hội nƣớc CHXHCNVN (2010) Luật tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12, Cổng thông tin điện tử Bộ tƣ pháp [10] Trƣơng Bá Thanh, Trần Đình Khơi Ngun (2009), Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh, Khoa Kế tốn-Đại học kinh tế Đà Nẵng [11] Nguyễn Thanh Duy (2018) Kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Phú Tài Luận văn thạc sĩ kế toán Đại học Quy Nhơn, 2018 [12] Nguyễn Kim Quốc Trung (2017) Mơ hình mối quan hệ kiểm sốt nội rủi ro tín dụng ngân hàng thƣơng mại Việt Nam, Tạp chí cơng thƣơng, địa chỉ: http://tapchicongthuong.vn/bai-viet/mo-hinhmoi-quan-he-giua-kiem-soat-noi-bo-va-rui-ro-tin-dung-tai-cac-nganhang-thuong-mai-o-viet-nam-48740.htm [ngày truy cập 24/02/2020] [13] Ngô Thị Thu Mai, Nguyễn Ngọc Bích (2017) Quản trị rủi ro tín dụng theo Basel II ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam, Tạp chí tài chính, địa chỉ: http://tapchitaichinh.vn/kinh-te-vi-mo/quan-tri-ruiro-tin-dung-theo-basel-ii-tai-ngan-hang-tmcp-dau-tu-va-phat-trienviet-nam-133695.html [ngày truy cập 24/02/2020] ... trạng kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quy Nhơn Chương 3: Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động cho vay khách hàng. .. Giám đốc Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam Chi nhánh Quy Nhơn Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam Chi nhánh Tây Sơn (tên cũ BIDV Quy Nhơn) ... hàng doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam – Chi nhánh Quy Nhơn 6 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Đặc điểm hoạt động cho