Kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay hộ nghèo tại phòng giao dịch ngân hàng chính sách xã hội huyện vĩnh thạnh, tỉnh bình định

1 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Khác với Ngân hàng thương mại khác, Ngân hàng Chính sách xã hội khơng phải hoạt động mục tiêu lợi nhuận, mà thành lập theo Quyết định số 131/QĐ-TTg ngày 04/10/2002 để thực sách tín dụng ưu đãi người nghèo đối tượng sách khác Trong chương trình tín dụng Ngân hàng Chính sách xã hội Việt Nam, chương trình hỗ trợ đắc lực cho mục tiêu quốc gia giảm nghèo nhanh, bền vững ổn định xã hội tồn tỉnh nói riêng tồn nước nói chung, chương trình cho vay hộ nghèo theo Nghị định số 78/2002/NĐ-CP ngày 04/10/2002 Chính phủ Để chương trình cho vay thực đạt hiệu quả, nguồn vốn đến đối tượng vay, phục vụ kịp thời đối tượng vay vốn, thực mục tiêu Nhà nước “tạo việc làm, phục vụ sản xuất, kinh doanh, cải thiện đời sống, góp phần thực chương trình mục tiêu quốc gia xóa đói giảm nghèo, ổn định xã hội”, tránh tổn thất rủi ro xảy ra, ngồi biện pháp tra, kiểm tra, giám sát quan quản lý Nhà nước, trước hết đòi hỏi Ngân hàng Chính sách xã hội phải có biện pháp hữu hiệu Mà biện pháp quan trọng Ngân hàng Chính sách xã hội phải thiết lập hệ thống kiểm soát nội cách đầy đủ có hiệu Theo cá nhân tác giả tìm hiểu, đề tài hoạt động kiểm sốt nội hoạt động cho vay hộ nghèo nói riêng kiểm soát nội hoạt động cho vay chương trình khác Ngân hàng Chính sách xã hội nói chung cịn Ngun nhân xuất phát từ nhiều lý do, ví dụ như: Ngân hàng Chính sách xã hội ngân hàng khơng mục tiêu lợi nhuận nên vấn đề kiểm soát từ ngân hàng cịn chưa hồn tồn trọng; việc kiểm sốt rủi ro cho vay chủ yếu dựa tính tự kiểm tra, kiểm sốt quy trình văn quy định Tuy nhiên, theo tác giả, hệ thống kiểm soát nội ảnh hưởng bao trùm lên toàn hoạt động ngân hàng có vai trị lớn tất ngân hàng tổ chức kinh tế, nên Ngân hàng Chính sách xã hội hoạt động cho vay hộ nghèo không ngoại lệ Chính vậy, tác giả định lựa chọn đề tài: “Kiểm soát nội hoạt động cho vay hộ nghèo Phịng giao dịch Ngân hàng Chính sách xã hội huyện Vĩnh Thạnh” làm đề tài nghiên cứu luận văn thạc sĩ 2.Tổng quan nghiên cứu Trong thời gian qua có số nghiên cứu kiểm sốt nội hoạt động cho vay ngân hàng như: Nguyễn Thị Ngọc Thư (2010) với đề tài luận văn “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại địa bàn Thành phố Hồ Chí Minh”, Tác giải trình bày sở lý luận rõ ràng theo nguyên tắc COSO BASEL, song tác giả chưa đánh giá thực trạng hoạt động kiểm soát nội theo Quyết định số 36/2006/QĐ-NHNN năm 2006 quy định Ban hành quy chế kiểm tra, kiểm sốt nội tổ chức tín dụng, thông tư số 44/2011/TTNHNN năm 2011 quy định Hệ thống kiểm soát nội kiểm toán nội tổ chức tín dụng, Chi nhánh ngân hàng nước Phạm Thị Trà My (2011), luận văn thạc sĩ với đề tài "Tăng cường kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại Cổ phần Quân đội Chi nhánh Đà nẵng", Đại học Đà Nẵng Luận văn làm rõ lý luận NHTM, kiểm soát nội hoạt động tín dụng NHTM Luận văn trình bày thực tiễn hoạt động kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng, đánh giá ưu điểm với hạn chế việc kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NH TMCP Quân đội - Chi nhánh Đà Nẵng Trên sở đưa giải pháp góp phần khắc phục thiếu sót tăng cường kiểm sốt nội hoạt động tín dụng hoạt động NH TMCP Quân đội - Chi nhánh Đà Nẵng nhằm đảm bảo ngân hàng hoạt động an toàn, hiệu quả, đạt mục tiêu đề Phạm Thu Thủy (2012) với đề tài “Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống hoạt động hệ thống KSNB nói chung phận kiểm tốn nội nói riêng NHTM Việt Nam” Đồ án tiến sỹ đề cập thực trạng, hạn chế số giải pháp hồn thiện hệ thống hoạt động kiểm tốn nội nói chung phận kiểm tốn nói riêng Phan Ngọc Hà (2014) với luận văn thạc sĩ “Kiểm soát nội kế toán ngân hàng – Những vấn đề pháp lý cần hoàn thiện” Tác giả lỗi thường gặp Ngân hàng TMCP Sài Gòn chi nhánh Đà Nẵng (SCB Đà Nẵng) hệ thống chứng từ, sổ sách báo cáo tài chính; kiểm sốt kế tốn lưu động; kế tốn tiền vay Qua đó, tác giả đưa biện pháp pháp lý để hạn chế rủi ro hoạt động kế toán nhấn mạnh từ thực tiễn hoạt động kiểm soát nội SCB Đà Nẵng Tuy nhiên, để biện pháp pháp lý mang tính thiết thực, cần phải xây dựng hệ thống kiểm soát nội chất lượng cao, hoạt động tốt, đáp ứng yêu cầu tăng hiệu hoạt động kinh doanh, giảm thiểu rủi ro mát tài sản cung cấp thơng tin tài đáng tin cậy Võ Thị Hoàng Nhi Lê Thị Thanh Huyền (2014) tạp chí ngân hàng số 14 vào tháng 7/2014 đưa viết “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội NHTM Việt Nam theo mơ hình COSO” Bài viết vào chuẩn mực hệ thống kiểm sốt nội theo mơ hình COSO để phân tích thực trạng yếu KSNB NHTM Việt Nam theo cấu phần chính: Mơi trường kiểm sốt, nhận diện đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm sốt, thơng tin truyền thông, hoạt động giám sát Ngô Thái Phượng Lê Thị Thanh Ngân (2015) đưa viết tạp chí Thị trường tài tiền tệ số (422) “Khn khổ hệ thống kiểm sốt nội theo tiêu chuẩn Basle”, Bài viết đưa 13 nguyên tắc hệ thống kiểm soát nội ngân hàng chia thành nhóm yếu tố tương đồng với cấu phần chuẩn mực COSO, vào đưa cơng cụ mẫu để thiết lập hệ thống kiểm soát nội hiệu Nguyễn Thị Minh Phương (2016) với đề tài luận văn thạc sĩ “Hoàn thiện hệ thống KSNB nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Chính sách xã hội tỉnh Nam Định” Bài viết dùng thước đo chuẩn mực COSO để đánh giá, phân tích thực trạng hệ thống KSNB nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Chính sách xã hội tỉnh Nam Định Từ đưa nguyên nhân vận dụng nguyên tắc Basle đề giải pháp hoàn thiện hệ thống KSNB nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Chính sách xã hội tỉnh Nam Định Để phù hợp với tiêu chuẩn, luật pháp Việt Nam luận văn nghiên cứu, đánh giá việc thực Thông tư số 44/2011/TT-NHNN ngày 29 tháng 12 năm 2011 hệ thống KSNB nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Chính sách xã hội tỉnh Nam Định dựa vào đưa giải pháp thiết thực Lưu Thị Kim Tuyết (2018) với đề tài luận văn thạc sĩ "Tăng cường kiểm soát nội hoạt động cho vay học sinh sinh viên Phòng giao dịch NHCSXH huyện Phù Cát, tỉnh Bình Định" Bài viết nêu lên thực trạng kiểm soát nội hoạt động cho vay học sinh sinh viên giải pháp để tăng cường kiểm soát hoạt động cho vay học sinh sinh viên Phòng giao dịch NHCSXH huyện Phù Cát Nhìn chung đề tài nghiên cứu khoa học góp phần hồn thiện hệ thống KSNB ngân hàng qua phạm vi tiếp cận từ rủi ro hoạt động nghiệp vụ tín dụng Các đề tài mô tả thực trạng hệ thống KSNB ngân hàng đưa giải pháp hoàn thiện Tuy nhiên, tác giả dừng lại quy trình tín dụng chưa có đề tài nghiên cứu hoạt động cho vay hộ nghèo Phịng giao dịch Ngân hàng Chính sách xã hội huyện Vĩnh Thạnh Vì vậy, với mục tiêu hồn thiện KSNB hoạt động cho vay hộ nghèo Phòng giao dịch Ngân hàng Chính sách xã hội huyện Vĩnh Thạnh, thực Luận văn nhằm đưa giải pháp cụ thể để hoàn thiện KSNB hoạt động cho vay hộ nghèo – nghiệp vụ cho vay rộng rãi Ngân hàng Chính sách xã hội Mục đích nghiên cứu Nghiên cứu nhằm đánh giá thực trạng kiểm soát nội hoạt động cho vay hộ nghèo Phòng giao dịch Ngân hàng Chính sách xã hội huyện Vĩnh Thạnh Đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động cho vay hộ nghèo Phịng giao dịch Ngân hàng Chính sách xã hội huyện Vĩnh Thạnh Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài là: Cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay hộ nghèo Phòng giao dịch Ngân hàng Chính sách xã hội huyện Vĩnh Thạnh Phạm vi nghiên cứu - Về thời gian: Các số liệu thu thập đề tài chủ yếu phản ánh tình hình hoạt động năm: 2017-2019 - Về khơng gian: Đề tài thực Phịng giao dịch Ngân hàng Chính sách xã hội huyện Vĩnh Thạnh - Về nội dung: Đề tài tập trung tìm hiểu quy trình cho vay hộ nghèo hoạt động kiểm soát chủ yếu nhằm hạn chế tối đa rủi ro phát sinh trình cho vay phòng giao dịch Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp nghiên cứu tài liệu: phương pháp sử dụng để tìm hiểu, tổng hợp lý luận lý thuyết làm sở để tìm hiểu thực tế (qua sách, báo điện tử, khóa luận, tạp chí ngân hàng, website, tài liệu liên quan…) - Từ tìm hiểu quy trình kiểm sốt nội hoạt động cho vay hộ nghèo Phòng giao dịch Ngân hàng Chính sách xã hội huyện Vĩnh Thạnh nhằm kiểm soát rủi ro hoạt động cho vay hộ nghèo - Phương pháp phân tích số liệu: phương pháp sử dụng để tiến hành phân tích, so sánh, tổng hợp thông tin từ chứng từ, sổ sách kế tốn thu thập để đánh giá cơng tác kiểm soát nội hoạt động cho vay hộ nghèo Phịng giao dịch Ngân hàng Chính sách xã hội huyện Vĩnh Thạnh Kết cấu đề tài Ngoài phần mở đầu, kết luận, số bảng biểu, danh mục chữ viết tắt danh mục tài liệu tham khảo, nội dung luận văn gồm chương: - Chương 1: Cơ sở lý luận kiểm soát nội hoạt động cho vay Ngân hàng Chính sách xã hội - Chương 2: Thực trạng kiểm soát nội hoạt động cho vay hộ nghèo Phòng giao dịch Ngân hàng Chính sách xã hội huyện Vĩnh Thạnh - Chương 3: Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động cho vay hộ nghèo Phòng giao dịch Ngân hàng Chính sách xã hội huyện Vĩnh Thạnh Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TRONG NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI 1.1 Khái niệm kiểm soát nội Rất nhiều tranh luận diễn khoảng thời gian dài khái niệm kiểm soát nội Viện kiểm toán độc lập Hoa Kỳ (AICPA - American Institute of Certificated Public Accountants) định nghĩa: kiểm soát nội sau: Nhằm bảo đảm an toàn tài sản có tổ chức, kiểm tra phù hợp độ tin cậy liệu kế toán, tăng cường tính hiệu hoạt động khuyến khích việc thực sách quản lý lâu dài Chính vậy, kiểm sốt nội bao gồm kế hoạch tổ chức tất phương pháp phối hợp đo lường thừa nhận doanh nghiệp Theo định nghĩa COSO (Committee of Sponsoring Organizations of Treadway Commission) KSNB: Kiểm soát nội trình thiết lập để cung cấp bảo đảm hợp lý nhằm thực ba mục tiêu sau đây: báo cáo tài đáng tin cậy, luật lệ quy định tuân thủ, hoạt động hữu hiệu hiệu Do người quản lý, hội đồng quản trị nhân viên đơn vị chi phối [COSO, 1992] Theo Liên đồn kế tốn quốc tế (The International Federation of Accountant - IFAC) thì: Hệ thống kiểm sốt nội kế hoạch đơn vị bao gồm toàn phương pháp, bước công việc mà nhà quản lý doanh nghiệp tuân theo Hệ thống Kiểm soát nội trợ giúp cho nhà quản lý đạt mục tiêu cách chắn theo trình tự kinh doanh có hiệu kể việc tơn trọng quy chế quản lý; giữ an toàn tài sản, ngăn chặn, phát sai phạm gian lận; ghi chép kế tốn đầy đủ, xác, lập báo cáo tài kịp thời, đáng tin cậy [Luật Lế tốn 2015] Theo chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam, chuẩn mực số 400: Hệ thống kiểm soát nội quy định thủ tục kiểm soát đơn vị kiểm toán xây dựng áp dụng nhằm bảo đảm cho đơn vị tuân thủ pháp luật quy định, để kiểm tra, kiểm soát, ngăn ngừa phát gian lận, sai sót; để lập báo cáo tài trung thực hợp lý; nhằm bảo vệ, quản lý sử dụng có hiệu tài sản đơn vị Hệ thống kiểm soát nội bao gồm mơi trường kiểm sốt, hệ thống kế toán thủ tục kiểm soát [Đánh giá rủi ro kiểm soát nội bộ] Mỗi định nghĩa có cách diễn đạt thể chung mục tiêu hệ thống KSNB Có thể nói hệ thống KSNB bao gồm nhiều hoạt động, biện pháp, kế hoạch, nội quy, quan điểm nhà quản lý thiết lập để điều hành nhân viên thực hoạt động tổ chức KSNB không giới hạn chức tài kế tốn mà cịn phải kiểm soát chức khác hành chính, quản lý sản xuất… 1.2 Nội dung kiểm sốt nội hoạt động cho vay Ngân hàng Chính sách xã hội 1.2.1 Mục tiêu kiểm soát nội Ngân hàng Chính sách xã hội Kiểm sốt nội thiết lập nhằm mục tiêu: - Bảo đảm cho Ngân hàng Chính sách xã hội hoạt động tuân thủ pháp luật quy định, quy trình nội quản lý hoạt động, chuẩn mực đạo đức ngân hàng đặt - Đảm bảo mức độ tin cậy tính trung thực thơng tin tài phi tài - Bảo vệ, quản lý sử dụng tài sản nguồn lực cách kinh tế hiệu - Hỗ trợ thực mục tiêu Ban lãnh đạo ngân hàng đề 1.2.2 Các thành phần kiểm soát nội Ngân hàng Chính sách xã hội Báo cáo Ủy ban Basel giám sát ngân hàng: "Kiểm soát nội trình bị chi phối Hội đồng quản trị, nhà quản lý cao cấp nhân viên Nó khơng thủ tục hay sách thực thời điểm cụ thể mà hoạt động liên tục cấp ngân hàng Hội đồng quản trị nhà cao cấp có trách nhiệm thiết lập văn hóa thích hợp để trợ giúp cho q trình KSNB liên tục giám sát hữu hiệu nó, nhiên cá nhân đơn vị phải tham gia trình Ủy ban Basel giám sát ngân hàng xây dựng 13 nguyên tắc [Báo cáo Basel 1998] liên quan đến cách thức tổ chức kiểm soát nội qua yếu tố, gồm: 1.2.2.1 Môi trường kiểm soát Nguyên tắc 1: Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên NHCSXH giám sát, đạo Tổng Giám đốc việc: Tổ chức thực hoạt động kiểm sốt, vận hành trì hệ thống thông tin quản lý chế trao đổi thơng tin; trì mơi trường kiểm sốt, chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp; xử lý, khắc phục hạn chế, yếu KSNB theo yêu cầu, kiến nghị Ngân hàng nhà nước, tổ chức kiểm toán độc lập quan chức khác; Xử lý hành vi vi phạm pháp luật, vi phạm quy định nội đạo đức nghề nghiệp; Nguyên tắc 2: Tổng Giám đốc NHCSXH giám sát, đạo cá nhân phận việc: Thực quy định nội KSNB, trì văn hóa kiểm soát; đánh giá cán theo chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp, vận hành hệ thống thông tin quản lý, đánh giá (tính xác, đầy đủ, kịp thời phù hợp), nâng cấp, hồn thiện hệ thống thơng tin quản lý; thực đạo Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên việc xử lý, khắc phục hạn chế, yếu KSNB theo kiến nghị Ngân hàng nhà nước, tổ chức kiểm toán độc lập 10 quan chức khác; thực việc tự đánh giá hiệu KSNB định kỳ hàng năm cần thiết Nguyên tắc 3: Trong mơi trường kiểm sốt cần có văn hóa kiểm sốt Là giá trị văn hóa doanh nghiệp ngân hàng thể nhận thức thống tầm quan trọng hoạt động kiểm soát quản trị rủi ro Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Ban kiểm soát, Tổng Giám đốc (Giám đốc) cá nhân phận Văn hóa kiểm sốt hình thành thơng qua chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp, quy định nội bộ, chế độ khen thưởng, kỷ luật, nhằm khuyến khích đảm bảo cá nhân chủ động nhận diện, kiểm soát rủi ro hoạt động hoạt động ngân hàng 1.2.2.2 Đánh giá rủi ro Nguyên tắc 4: Ngân hàng thực quản lý rủi ro đảm bảo yêu cầu sau: Phù hợp với quy mô, cấu mức độ phức tạp hoạt động ngân hàng; quản lý rủi ro trọng yếu hoạt động kinh doanh ngân hàng; nhận dạng đầy đủ, đo lường xác, đánh giá thường xuyên, liên tục để kịp thời phòng ngừa, giảm thiểu quản lý rủi ro hiệu tất hoạt động; đảm bảo kiểm soát rủi ro nằm hạn mức rủi ro; định có rủi ro phải minh bạch, rõ ràng phù hợp với sách quản lý rủi ro; tất cá nhân, phận liên quan đến rủi ro, quản lý rủi ro phải hiểu thống nhất, đầy đủ rủi ro liên quan vai trị, trách nhiệm quản lý rủi ro; định kỳ rà soát, đánh giá lại thay đổi, điều chỉnh (nếu cần thiết) sách quản lý rủi ro để nâng cao hiệu quản lý rủi ro 1.2.2.3 Thông tin và truyền thông Nguyên tắc 7: Ngân hàng có hệ thống thơng tin quản lý (trong bao gồm quy trình, cấu tổ chức quản lý thông tin) để cung cấp thông tin, báo cáo nội cho HĐQT, HĐTV, Ban kiểm soát, Tổng Giám đốc (Giám đốc) cá 73 3.2.2 Phối hợp với tổ chức trị - xã hội liên quan việc triển khai chương trình tín dụng đới với hộ nghèo Thực theo Văn liên tịch số 3948/VBTT-HPN-HND-HCCBĐTNCSHCM ngày 03/12/2014 NHCSXH Việt Nam với 04 tổ chức Hội việc thực ủy thác cho vay vốn hộ nghèo đối tượng sách khác; Văn số 3775/NHCS-KTNB ngày 27/9/2016 Tổng Giám đốc NHCSXH Việt Nam việc kiểm tra, giám sát hoạt động ủy thác cho vay Trách nhiệm Hội đoàn thể thực theo Văn liên tịch ký kết để tiến hành thực số nội dung cơng việc quy trình cho vay hộ nghèo đối tượng sách khác như; công tác tuyên truyền, vận động; công tác kiểm tra, giám sát hoạt động Tổ TK&VV, Ban quản lý tổ tổ viên tổ TK&VV; phối hợp với NHCSXH, quyền địa phương xử lý nợ chây ỳ - Từ phịng giao dịch Ngân hàng Chính sách xã hội huyện Vĩnh Thạnh cần tăng cường phối hợp với tổ chức đoàn thể, ngành, quan có liên quan để thực tốt việc kiểm sốt - Phịng giao dịch NHCSXH huyện Vĩnh Thạnh cần phối hợp với quan Lao động - thương binh xã hội việc đạo Ban xóa đói giảm nghèo cấp xã tham mưu cho UBND xã xác nhận đối tượng vay vốn theo quy định Phòng Lao động - thương binh xã hội huyện Vĩnh Thạnh cung cấp thông tin kịp thời danh sách hộ thuộc diện nghèo tồn huyện nhằm giúp NHCSXH huyện Vĩnh Thạnh có sở đối chiếu đối tượng vay vốn xác nhận Đưa chế pháp lý xử phạt trường hợp xác nhận sai đối tượng Thông báo văn ghi nhận đánh giá lực chuyên môn làm việc cán xã - Phối hợp với Chính quyền địa phương Hội đoàn thể cấp xã việc quản lý đối tượng vay vốn trước, sau cho vay, kịp thời xử lý 74 trường hợp cho vay sai đối tượng, sử dụng vốn sai mục đích - Phối hợp với Bộ ngành, cấp ủy đảng, quyền địa phương, quan sử dụng người lao động tổ chức đoàn thể để nắm vững đối tượng thụ hưởng, từ có trách nhiệm đạo sâu sát, hiệu quản lý thu hồi vốn 3.2.3 Củng cố, nâng cao chất lượng hoạt động tổ Tiết kiệm vay vốn - Thực tế cho thấy, việc thực ủy thác nguồn vốn qua tổ chức hội, đoàn thể khơng thực tốt chủ trương xã hội hóa hoạt động tín dụng sách, mà cịn huy động sức mạnh toàn xã hội tham gia vào cơng tác xóa đói giảm nghèo, đảm bảo an sinh xã hội địa phương Cũng thế, để bước nâng cao lực hoạt động đồn thể, tổ chức mà trực tiếp thơng qua tổ TK&VV- mắt xích quan trọng việc phát huy hiệu hoạt động kiểm soát cho vay hộ nghèo sở, Phòng giao dịch Ngân hàng Chính sách xã hội huyện Vĩnh Thạnh cần phối hợp chặt chẽ với tổ chức ủy thác, quyền xã tăng cường thực cơng tác rà sốt, xếp, kiện tồn tổ TK&VV Phía ngân hàng cần trọng đến công tác nâng cao nghiệp vụ quản lý vốn cho tổ TK&VV, hướng dẫn cách xử lý tồn tại, vướng mắc q trình thực Cùng với đó, thơng qua buổi giao dịch xã, thị trấn, công tác tuyên truyền chế, sách cho thành viên tổ TK&VV nên ngân hàng đặc biệt quan tâm Để qua đó, tổ TK&VV kịp thời nắm bắt, triển khai đưa nguồn vốn đến với người vay hộ sách đối tượng, thực trở thành cánh tay đắc lực cho mục tiêu xóa đói giảm nghèo Nhà nước - Phịng giao dịch Ngân hàng Chính sách xã hội huyện Vĩnh Thạnh cần kiện toàn tổ chức Tổ TK&VV theo mơ hình khu dân cư, hoạt động theo quy định, tổ TK&VV nhận uỷ thác triển khai nhiều chương trình cho 75 vay, tránh tình trạng thành lập tổ TK&VV theo chương trình cho vay, gây chồng chéo thành viên tham gia hạn chế quản lý, điều hành hoạt động, dễ dẫn đến rủi ro tín dụng - Ngồi ra, cán tín dụng phụ trách địa bàn phải nắm rõ địa chỉ, thân nhân hồn cảnh gia đình thành viên Ban Quản lý Tổ TK&VV để tạo điều kiện thuận lợi quan hệ giao dịch với Phòng giao dịch NHCSXH huyện Vĩnh Thạnh đảm bảo an toàn khâu quản lý vốn vay 3.2.4 Tiêu chuẩn hóa đội ngũ cán ngân hàng Trong lĩnh vực người yếu tố định, đặc biệt lĩnh vực tín dụng ngân hàng Chất lượng nguồn nhân lực phải đảm bảo với tiêu chí như: lực, trình độ, khả hội nhập, hiệu công tác phẩm chất đạo đức tốt Với mục tiêu nâng cao chất lượng tín dụng trung dài hạn Phịng giao dịch Ngân hàng Chính sách xã hội huyện Vĩnh Thạnh cần tiến hành số biện pháp sau: - Để đẩy mạnh kiểm soát, NHCSXH cần cho cán tín dụng học thêm lớp bồi dưỡng nghiệp vụ để nâng cao nghiệp vụ kiểm sốt quy trình cho vay, hạn chế rủi ro mức thấp Và cần ban hành thêm quy định quy chế kiểm soát nghiệp vụ cho vay, phát rủi ro xảy để đưa biện pháp hữu hiệu, xử lý kịp thời - Rà soát lại đội ngũ cán ngân hàng, chuyển công việc khác phù hợp với lực, trình độ chun mơn Sắp xếp cán cho phù hợp với khả lực người - Tổ chức lớp tập huấn bồi dưỡng kiến thức chuyên môn cho cán bộ, tăng cường công tác đào tạo tái đào tạo, thực đào tạo định kỳ thường xuyên để nâng cao trình độ chun mơn trau dồi kinh nghiệm, sách mới, từ nâng cao chất lượng cơng tác tín dụng 76 - Đơn vị tổ chức thi, kiểm tra, giao lưu trị chơi giải tình thường gặp giao dịch vào quý, tháng để nhân viên gắn bó với nhau, trao đổi kinh nghiệm học tập lẫn nhau, đồng thời kiểm tra lực nhân viên - Dựa chất lượng tín dụng hiệu cơng việc cán thực hiện, đơn vị nên xây dựng chế độ đánh giá khen thưởng kỷ luật phù hợp Có nâng cao tính tự chịu trách nhiệm định tín dụng cán có liên quan, làm tăng hiệu cơng việc 3.2.5 Tăng cường thủ tục kiểm soát - Trước định cho vay trình giải cho vay, Phịng giao dịch NHCSXH huyện Vĩnh Thạnh khơng nên vào hồ sơ xin vay hộ gia đình, xác nhận hay thơng tin chiều từ địa phương mà nên cử cán xuống địa phương trực tiếp kiểm định tính xác thực thơng tin Từ đảm bảo cho tính xác định cho vay Đồng thời, tăng cường kiểm tra giám sát Phòng giao dịch với hệ thống uỷ thác xã, kiểm tra việc bình xét tổ TK&VV để kịp thời phát hiện, xử lý sai phạm trình thực cho vay - Cần xây dựng hệ thống kiểm tra, kiểm sốt chặt chẽ hoạt động tín dụng Nâng cao hiệu hoạt động công tác kiểm tra, kiểm soát nội gắn với trách nhiệm cụ thể Phải coi công cụ hữu hiệu hoạt động quản lý chất lượng hoạt động tín dụng ngân hàng - Tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát theo chuyên đề, theo kế hoạch kiểm tra điểm đột xuất sở hộ vay tổ TK&VV Ban đại diện, NHCSXH, hội đoàn thể cấp nhằm để kịp thời phát chấn chỉnh thiếu sót quy trình, thủ tục cho vay Phối hợp, đôn đốc tổ chức hội cần tích cực tham gia kiểm tra vốn vay, nhắc nhở người vay trả nợ, lãi hạn, đầy đủ; phát thông báo cho ngân hàng trường hợp sử dụng 77 vốn sai mục đích, bị rủi ro Nâng cao vai trò trách nhiệm tổ chức hội việc kiểm tra vốn vay, đảm bảo việc kiểm tra phải kịp thời có chất lượng - Cần xây dựng quy trình tín dụng cụ thể, thiết lập phân chia nhiệm vụ, quyền hạn, trách nhiệm công đoạn cho vay, gắn trách nhiệm nghĩa vụ tổ chức trị - xã hội nhận uỷ thác, tổ trưởng tổ TK&VV, quyền địa phương có trách nhiệm bồi hồn vật chất thực vượt quyền để xảy xâm tiêu, chiếm dụng vốn Để tăng cường khả phát ngăn chặn gian lận sai sót hoạt động cho vay hộ nghèo ngân hàng, tác giả xin mạnh dạn đề nghị bổ sung thêm thủ tục kiểm sốt vào q trình nghiệp vụ sau: Bảng 3.1: Đề xuất hoàn thiện thủ tục kiểm soát hạn chế, xử lý rủi ro Các rủi ro Các thủ tục kiểm soát đề xuất Khách hàng hiểu sai Tổ chức buổi tun truyền, triển khai khơng đầy đủ quy trình, quy định, thông tin từ ngân hàng tới người vay, nội dung khoản vay đồng thời giải đáp thắc mắc kịp thời, rõ ràng để người vay hiểu thực tốt Cho vay khách Thường xuyên kiểm tra hoạt động công việc hàng không thuộc đối thực tổ hội nhận ủy thác Tăng tượng cho vay ngân cường công việc xác nhận khâu xét duyệt, hàng không phụ thuộc tin tưởng hoàn toàn vào kết tổ đề xuất Thu nhận hồ sơ không đầy Phổ biến quy định tới tổ, kiểm tra hồ sơ đủ giấy tờ, mẫu biểu trước nhận sai quy định Cán tín dụng trực tiếp Tăng cường tập huấn, đào tạo cán để bám sát 78 Các thủ tục kiểm soát đề xuất Các rủi ro xét duyệt, thẩm định với chủ trương, sách mới, nâng cao không đủ lực quyền lực nghiệp vụ hạn tương ứng Cán tín dụng khách Khơng nên để cán tín dụng phụ trách địa hàng cấu kết với bàn thời gian dài, nên có thay đổi có kiểm tra, theo dõi lẫn cán Khi giải ngân chưa có phê Kiểm tra hồ sơ kỹ lưỡng trước giải ngân duyệt Giám đốc Cán tín dụng sử dụng Phân định quyền hạn truy cập Quy định nghiêm máy tính cán kế túc việc thực phạm vi sử dụng tốn nhân viên Áp lực cơng việc lớn Bổ sung thêm nguồn nhân lực, giảm áp lực Nhập sai thơng tin Cần có kiểm tra đối chiếu cuối ngày, cuối khách hàng, khoản vay hệ tháng thường xuyên kỹ lưỡng thống Ghi nhận, cập nhật sai nợ, thời gian trả nợ khách hàng Cán tín dụng khơng Cán tín dụng cần kiểm soát thường xuyên, kiểm soát thường xuyên công việc lớn cần đề xuất bổ sung thêm nợ vay tình hình sử người hỗ trợ dụng vốn vay Khơng thu nợ (gốc, Cán tín dụng cần theo dõi, kiểm tra tình hình lãi) khách hàng khoản vay khả trả nợ người vay hạn số tiền Kết hợp với tổ TK&VV tổ chức hội xử lý 79 Các rủi ro Các thủ tục kiểm soát đề xuất nghiêm trường hợp cố tình sai phạm Tất tốn khoản vay Thu nợ cần đối chiếu rõ ràng, cẩn thận hệ không đối tượng thống sổ vay vốn người vay Hỏi số chưa trả hết nợ câu hỏi người vay đến trả nợ để nắm rõ khoản vay Nguồn: Tác giả tổng hợp 3.2.6 Tăng cường công tác thông tin tun trùn Để chương trình tín dụng hộ nghèo mở rộng nhiều người tiếp cận, Phịng giao dịch Ngân hàng Chính sách xã hội huyện Vĩnh Thạnh cần tích cực phối hợp với ban ngành, đồn thể cơng tác thơng báo rộng rãi chương trình tín dụng hộ nghèo quy trình vay vốn tín dụng ưu đãi Phối hợp chặt chẽ với ngành, cấp quan thông báo chí tuyên truyền sâu rộng hoạt động NHCSXH để người biết đến hiểu NHCSXH, để từ tất tham gia quản lý vốn xây dựng ngân hàng Ngoài hình thức treo biển nội dung cơng khai chương trình tín dụng ưu đãi theo cơng văn 2064A trụ sở UBND cấp xã, hàng tháng tổ giao dịch lưu động có buổi giao ban điểm giao dịch UBND cấp xã, buổi giao dịch cán ngân hàng phải chủ động tuyên truyền, hướng dẫn cho người dân ý nghĩa, quy trình, thủ tục vay chương trình hộ nghèo nói riêng chương trình khác NHCSXH nói chung 3.3 Các kiến nghị để thực giải pháp 3.3.1 Đối với Chính phủ ngành liên quan Cơ chế quản lý tài nhà nước hệ thống NHCSXH cịn mang nặng tính bao cấp, thể chế kế hoạch - xin cho quản 80 lý Đặc biệt chế độ cấp bù lãi suất khiến cho NHCSXH bị động trình triển khai thực huy động vốn vay theo kế hoạch Cơ chế quản lý tài khơng khuyến khích tính chủ động cơng việc cán bộ, phần tạo tính ỷ lại trơng chờ vào Nhà nước Vì đề nghị Chính phủ ngành xem xét sửa đổi chế quản lý tài theo hướng tăng tính tự chủ để NHCSXH chủ động việc huy động nguồn lực tài phục vụ cho cơng tác tín dụng hộ nghèo đối tượng sách Có quy định, chế tài cụ thể để xử phạt cán trường hợp cho vay không đối tượng, sách nhiễu người vay q trình vay vốn đồng thời có có chế độ đãi ngộ thỏa đáng cho cán nhân viên NHCSXH tiền lương, đào tạo kiến thức… Chính phủ đạo Bộ Lao động - Thương binh xã hội cần xây dựng tiêu chí xác định đối tượng thuộc diện hộ nghèo cách cụ thể, rõ ràng Có thơng tư hướng dẫn thực chi tiết, kiểm tra việc thực rà soát đối tượng hàng năm đơn vị Chỉ đạo ngành Ban đạo giảm nghèo cấp phối hợp với tổ chức trị - xã hội truyên truyền, vận động để người dân biết thực quy định Nhà nước tín dụng người nghèo đối tượng sách khác, tạo điều kiện thuận lợi để NHCSXH địa bàn thực có hiệu sách tín dụng ưu đãi UBND cấp xã, nơi quản lý danh sách hộ nghèo cần đạo cán làm công tác giảm nghèo xã phối hợp với tổ chức trị xã hội, tổ vay vốn làm tốt cơng tác bình xét đối tượng vay đảm bảo công khai, dân chủ, kiểm tra việc sử dụng vốn vay đôn đốc người vay trả nợ quy định Phân giao vốn đến thơn để bình xét cho vay đạo cán phân công phụ trách thôn, ấp, khối phố, đơn vị nhận ủy thác, tổ vay vốn, tăng cường công tác 81 kiểm tra đến hộ vay Việc thực tốt tiêu tín dụng ưu đãi xem tiêu chí bình xét thơn, khối phố, gia đình văn hóa năm Bên cạnh đó, thường xun tổ chức rà sốt, bổ sung vào danh sách hộ nghèo, hộ cận nghèo đối tượng sách làm để tổ chức thực sách tín dụng ưu đãi theo đạo Thủ tướng Chính phủ; cử lãnh đạo UBND xã tham gia điều hành buổi họp giao ban tháng điểm giao dịch xã NHCSXH, Hội đoàn thể tổ trưởng vay vốn nhằm nắm bắt tình hình chất lượng tín dụng địa bàn để kịp thời đạo giải 3.3.2 Đối với Ngân hàng Chính sách xã hội Việt Nam Chủ động phối hợp liên chỉnh sửa mẫu biểu liên quan quy trình cho vay sở phù hợp với tình hình thực tế tạo điều kiện cho quan liên quan Kịp thời tham mưu Chính phủ việc tạo nguồn vốn cho vay thời kỳ Phối hợp tốt với Trung ương Hội đoàn thể việc đạo khắc phục hạn chế đảm bảo hành lang thuận lợi việc triển khai cho vay Kiểm tra kiểm soát việc thực kế hoạch giao, thực kiểm tra thực tế sở 3.3.3 Đới với Phịng giao dịch Ngân hàng Chính sách xã hội huyện Vĩnh Thạnh Xây dựng mơi trường hoạt động lành mạnh, thân thiện Duy trì giao ban định kỳ thường xuyên tháng với xã theo quy định Thường xuyên báo cáo cáo tình hình thực sách tín dụng ưu đãi cho lãnh đạo cấp ủy, quyền, Ban đại diện Hội đồng quản trị địa bàn để tranh thủ đạo; tham mưu kịp thời cho Ban đại diện HĐQT tỉnh Tăng cường hoạt động kiểm tra, thường xuyên đạo nâng cao chất lượng tín dụng, huyện, xã có nợ xấu tồn đọng lâu năm 82 Tăng cường công tác kiểm tra nội để nâng cao ý thức chấp hành quy trình tín dụng cán nhân viên; chủ động phối hợp với cán làm công tác giảm nghèo xã, Hội đoàn thể nhận ủy thác, Tổ vay vốn địa bàn làm tốt công tác kiểm tra, đối chiếu nợ công khai đến hộ vay để nắm bắt tình hình sử dụng vốn, qua tác động đến ý thức người vay việc sử dụng vốn thực nghĩa vụ trả nợ Thường xuyên trọng đến công tác giáo dục trị tư tưởng, đạo đức lối sống, đào tạo đào tạo lại để nâng cao trình độ mặt đội ngũ cán nhằm xây dựng đội ngũ cán có tác phong cơng tác gần dân có trách nhiệm với dân; làm tốt công tác điều động, luân chuyển cán để thực nhiệm vụ theo yêu cầu; phát động nhiều đợt thi đua chuyên đề tập trung cho việc nâng cao chất lượng tín dụng gắn với khen thưởng để tạo động lực thực nhiệm vụ Phân công phân nhiệm rõ ràng, không chồng chéo, thực tốt công tác uỷ quyền phê duyệt 3.3.4 Đối với tổ chức Hội, đoàn thể nhận ủy thác Chú trọng công tác tuyên truyền, vận động nhằm nâng cao nhận thức, trách nhiệm hội viên việc sử dụng vốn vay có hiệu thực tốt nghĩa vụ trả nợ, trả lãi cho ngân hàng quy định; phối hợp với ngành chuyên môn cấp huyện tổ chức tập huấn, hướng dẫn cho hội viên phương án sử dụng vốn có hiệu Thường xuyên kiểm tra, theo dõi, đánh giá chất lượng hoạt động tổ TK&VV, phối hợp với quyền cấp xã, thôn NHCSXH củng cố kịp thời tổ TK&VV yếu kém, nhằm nâng cao chất lượng, thực tốt nhiệm vụ ủy thác Phối hợp với NHCSXH địa bàn tổ chức phân tích nguyên nhân nợ xấu đến hộ để có giải pháp xử lý; thành lập Ban đạo nâng cao chất lượng tín dụng cấp huyện, xã để xử lý dứt điểm nợ xấu, gắn chất lượng tín 83 dụng với bình xét thi đua cấp Hội năm Tiểu kết Chương Sau phân tích, tìm hiểu mặt hạn chế nguyên nhân kiểm soát nội hoạt động cho vay hộ nghèo, tác giả trình bày giải pháp kiến nghị để tăng cường kiểm soát nội hoạt động cho vay hộ nghèo hoạt động cho vay chương trình khác Phịng giao dịch Ngân hàng Chính sách xã hội huyện Vĩnh Thạnh phương diện tiếp cận mục tiêu, yêu cầu nội dung cần hoàn thiện Các giải pháp kiến nghị đưa dựa sở đánh giá thực trạng phát nguyên nhân hạn chế kiểm soát nội hoạt động cho vay hộ nghèo 84 KẾT LUẬN Đề tài: “Kiểm soát nội hoạt động cho vay hộ nghèo Phòng giao dịch Ngân hàng Chính sách xã hội huyện Vĩnh Thạnh, tỉnh Bình Định” lựa chọn để nghiên cứu viết luận văn tốt nghiệp kết việc đưa nhìn tổng qt hệ thống cơng tác kiểm sốt hoạt động cho vay hộ nghèo ngân hàng gắn liền với việc đánh giá trì mức rủi ro chấp nhận Về mặt lý luận, chương luận văn làm sáng tỏ mối quan hệ tầm quan trọng kiểm soát nội hoạt động cho vay Xây dựng hệ thống kiểm sốt nội tốt góp phần hồn thành mục tiêu hoạt động, sử dụng nguồn lực cách có hiệu Đồng thời hệ thống kiểm soát nội tốt hạn chế đến mức thấp rủi ro xảy hoạt động cho vay ngân hàng Dựa nhận thức hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp nói chung hoạt động ngân hàng nói riêng, chương luận văn tìm hiểu thực trạng kiểm soát nội hoạt động cho vay hộ nghèo Phịng bgiao dịch Ngân hàng Chính sách xã hội huyện Vĩnh Thạnh, thủ tục kiểm soát sử dụng thời gian qua sai sót, vi phạm mà hệ thống phát để tìm ưu điểm hạn chế hệ thống luận giải hạn chế Từ ngun nhân tìm nghiên cứu thực trạng kiểm soát nội hoạt động cho vay hộ nghèo Phòng giao dịch Ngân hàng Chính sách xã hội huyện Vĩnh Thạnh, chương đưa giải pháp thực khắc phục hạn chế Trong q trình nghiên cứu, trình độ hiểu biết kiến thức có hạn nên luận văn nhiều hạn chế thiếu sót Rất mong q thầy anh chị bạn góp ý để tơi tiếp tục hoàn thiện đề tài bổ sung kiến thức cịn thiếu sót 85 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Chuẩn mực kiểm toán Việt Nam, Đánh giá rủi ro kiểm soát nội bộ, Quy định chung, chuẩn mực số 400 [2] Nguyễn Thị Liên Diệp (2003), Quản trị học, NXB Thống kê, Thành phố Hồ Chí Minh [3] Pham Ngọc Hà (2014), Kiểm soát nội kế toán ngân hàng Những vấn đề pháp lý cần hồn thiện", Tạp chí dân chủ pháp luật, số định kỳ tháng (268), trang 11-14 [4] Lâm Thị Hồng Hoa (2002), Giáo trình kiểm tốn Ngân hàng, NXB Thống kê [5] Võ Thị Hoàng Nhi Lê Thị Thanh Huyền (2014), Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội NHTM Việt Nam theo mơ hình COSO, Tạp chí ngân hàng, số 14, trang 22-27 [6] Nhuệ Mẫn (2014), Khủng hoảng tài 2008 Basel II, Tạp chí Đầu tư chứng khoán, Địa chỉ: htpp:/tinnhanhchungkhoan.vn/tiente/khung-hoang-tai-chinh-2008va-basel-ii-105960 html [truy cập ngày 05/03/2018] [7] Phạm Thị Trà My (2011), Tăng cường kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Quân đội - chi nhánh Đà Nẵng, Luận văn thạc sỹ Quản trị kinh doanh, Trường Đại học Đà Nẵng [8] Ngô Thái Phượng Lê Thị Thanh Ngân (2015), Khn khổ hệ thống kiểm sốt nội theo tiêu chuẩn Basel, Thị trường tài tiền tệ, số (422), trang 18-21 [9] Ngân hàng Chính sách xã hội, http: //www vbsp.org.vn 86 [10] Ngân hàng Chính sách xã hội Việt Nam, Văn số 3416/NHCSTDNN, Cẩm nang nghiệp vụ cho vay hộ nghèo [11] Ngân hàng Chính sách xã hội Việt Nam, Văn liên tịch số 3948/VBTT-HPN-HND-HCCB-ĐTNCSHCM ngày 03/12/2014, việc thực ủy thác cho vay vốn hộ nghèo đối tượng sách khác; [12] Ngân hàng Chính sách xã hội Việt Nam, Quyết định số 3775/QĐHĐQT, quy định tổ chức hoạt động hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội NHCSXH [13] Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Thông tư số 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 ban hành Quy định hệ thống kiểm soát nội kiểm tốn nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước [14] Nguyễn Thị Minh Phương (2016), “Hoàn thiện hệ thống KSNB nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Chính sách xã hội tỉnh Nam Định” Trường Đại học kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội [15] Nguyễn Ngọc Bích Quyên (2007), Giải pháp tăng cường kiểm soát nội dịch vụ khách hàng cá nhân Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam Chi nhánh Thành phố Hồ Chí Minh, Trường Đại học kinh tế TP Hồ Chí Minh [16] Phạm Thu Thủy (2012), Một số giải pháp hoàn thiện hệ thống hoạt động hệ thống kiểm soát nội nói chung phận kiểm tốn nội nói riêng Ngân hàng thương mại Việt Nam, Trường Đại học kinh tế quốc dân Hà Nội 87 [17] Nguyễn Thị Ngọc Thư (2010), Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại địa bàn TPHCM, Trường Đại học kinh tế TP Hồ Chí Minh [18] Trần Thị Thùy Trang (2013), Hồn thiện hệ thống kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần xuất nhập Việt Nam, Trường Đại học kinh tế TP Hồ Chí Minh [19] Lưu Thị Kim Tuyết (2018), Tăng cường kiểm soát nội hoạt động cho vay học sinh sinh viên phòng giao dịch NHCSXH huyện Phù Cát, tỉnh Bình Định, Trường Đại học Quy Nhơn, Bình Định [20] Văn số 3775/NHCS-KTNB ngày 27/9/2016 Tổng Giám đốc NHCSXH Việt Nam việc kiểm tra, giám sát hoạt động ủy thác cho vay ... kiểm soát nội hoạt động cho vay hộ nghèo Phịng giao dịch Ngân hàng Chính sách xã hội huyện Vĩnh Thạnh 2.2.1 Môi trường kiểm soát Đặc thù quản lý Do Phòng giao dịch Ngân hàng Chính sách xã hội. .. TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY HỘ NGHÈO TẠI PHÒNG GIAO DỊCH NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI HUYỆN VĨNH THẠNH 2.1 Giới thiệu khái quát Ngân hàng Chính sách xã hội Việt Nam Phòng giao dịch. .. Phịng giao dịch Ngân hàng Chính sách xã hội huyện Vĩnh Thạnh - Chương 3: Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động cho vay hộ nghèo Phịng giao dịch Ngân hàng Chính sách xã hội huyện Vĩnh Thạnh