Thực trạng tổ chức công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty TNHH Thế Anh

Thực trạng tổ chức công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty TNHH Thế Anh

Báo cáo tổng hợpPHẦN VIII: KẾ TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁNCác nghiệp vụ thanh toán diễn ra trong các nghiệp vụ sau: + Phải trả người bán: Nghiệp vụ (1), (2), (4), (5) (7) , (11), (12), (17), (20).+ Phải thu của hách hàng: nghiệp vụ (41), (42), (45), (46), (50).SỔ CHI TIẾT THANH TOÁNĐối tượng: Phải trả người bánTrang số: 01Đơn vị: ĐồngChứng từSố NgàyDiễn giải TKĐƯSố phát sinh Số dưNợ Có Nợ Có42.960.00311 1/2 NK vải của cty B.Minh chưa trả tiền152 26.400.000133 2.640.000312 2/2 NK lưỡi trai của cty H. Gia 152 7.830.000133 783.000313 4/2 NK khoá của cty P. Nam 152 4.450.000133 445.000314 7/2 NK mác của cty N. Cường 152 2.640.000133 264.000511 7/2 Trả tiền cho cty B.Minh 111 29.040.000512 8/2 Trả tiền cho cty H. Gia 111 8.613.000317 9/2 NK chỉ của cty Phong Phú chưa trả tiền152 41.850.000133 4.185.000514 10/2 Trả tiền cho cty P. Nam 111 4.895.000515 11/2 Trả tiền cho cty N. Cường 111 2.904.000319 13/2 NK xăng của cty Petrolimex chưa trả tiền152 32.450.000133 3.245.000517 14/2 Trả tiền cho cty P.Phú 111 46.035.000522 20/2 Trả tiền cho cty Petrolimex 111 35.695.000Cộng 127.182.000 127.182.000 42.960.0001 Báo cáo tổng hợpĐối tượng: Phải thu của khách hàngTrang số: 10ĐVT;ĐồngChứng từSố NgàyDiễn giải TKĐƯSố phát sinh Số dưNợ Có Nợ Có181.900.000611 17/2 Thu tiền nợ của Khách hàng từ đầu tháng 111 181.900.000613 23/2 Hoa hang đại lý 3% 511 4.318.8003331 431.880423 23/2 Bán cho công ty Tuấn Việt chưa thu tiền511 70.600.0003331 7.060.000614 24/2 Thu tiền của cty Tuấn Việt 111 77.660.000424 25/2 Bán cho cty Hải Bình 511 69.800.0003331 6.890.000425 26/2 Bán cho cty P.Đông thu nửa tiền hàng511 35.375.0003331 3.537.500616 27/2 Thu tiền của cty Hải Bình 111 76.780.000617 28/2 Bán hàng cho cty P.Trang thu nửa tiền hàng111 42.900.000619 29/2 Thu nốt tiền của cty P.Trang 511 39.000.0003331 3.900.000Cộng 241.003.180 418.152.500 4.750.0002 Báo cáo tổng hợpSỔ THEO DÕI THUẾ GTGTĐVT: ĐồngChứng từSố NgàyDiễn giảiSố thuế GTGT đầu ra phát sinh trong thángSố thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ44556451/2 Mua vải của cty Bình Minh 2.640.000579898 2/2 Mua lưỡi trai của cty H. Gia 783.000113325 4/2 Mua khoá của cty P. Nam 445.000656733 5/2 Mua khuy chỏm của cty Đ.Bắc525.000513212 7/2 Mua mác của cty N.Cường 264.000545443 8/2 Mua nẹp nhựa của cty C.Long 349.000177869 9/2 Mua chỉ của cty P.Phú 4.185.000798232 11/2 Mua bao bì của cty L.Nguyên 889.000355479 13/2 Mua xăng của cty LNguyên 3.245.000652347 15/2 Chiphí hác ở bộ phận quản lý phân xưởng3.214.000519 15/2 Chi phí điện nước, điện thoại 5.245.000689812 16/2 Mua máy thêu dàn của cty H.Tú3.700.000132948 19/2 Bán hàng cho cty Minh Sơn 7.225.000522 22/2 Hàng bán bị trả lại của cty M.Sơn4.625.000613 23/2 Báo cao bán hàng của cơ ở đại lý13.964.120413.880231949 23/2 Bán hàng cho cyt Tuấn Việt 7.060.000231950 25/2 Bán hàng cho cty Hải Bình 6.980.000231951 26/2 Bán hàng cho cty P.Đông 3.537.5003.537.500231952 29/2 Bán hàng cho cty P.Trang 3.900.0003.900.000Cộng 50.536.000 31.110.650Số thuế GTGT đầu kì: 13.630.000Số thuế phải nộp nhà nước là: 25.485.650Số thuế GTGT còn phải nộp: 33.166.0003 Báo cáo tổng hợpBẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC CÙNG LOẠINgày 29/2/2004Loại chứng từ gốc: Hoá đơn GTGTSố: 07Chứng từSố NgàyDiễn giải Ghi Nợ TK 331Tổng số tiềnTk 511 TK 333123194923/2 Bán hàng cho cty Tuấn Việt chưa trả tiền77.660.000 70.600.000 7.060.00023195025/2 Bán hàng ho cyt Hải Bình chưa trả tiền76.780.000 69.800.000 6.980.00023195126/2 Cty Phương Đông nợ Nửa tiền hàng38.912.500 35.375.000 3.537.50023195229/2 Cty Phong Trang nợ nửa tiền hàng42.900.000 39.000.000 3.900.000Cộng 236.252.500214.775.00021.477.500CHỨNG TỪ GHI SỔXN Mũ XK Số: 16CG- HN Ngày 29/2/2004 ĐVT: ĐồngChứng từSố NgàyDiễn giải Số hiệu TKNợ CóThành tiền07 29/2 Bán hàng chưa thu được tiền 131 511 214.775.000Cộng 3331 21.477.500Cộng 236.252.500Kèm theo… chứng từ gốcNgười lập Kế toán trưởng4 Báo cáo tổng hợp5 Báo cáo tổng hợpCHỨNG TỪ GHI SỔXN Mũ XK Số:17CG - XK Ngày 29/2/2004ĐVT: ĐồngChứng từSố NgàyDiễn giải Số hiệu TKNợ CóThành tiềnKết chuyển thuế GTGT 3331 133 25.458.650Cộng 25.458.650kèm theo….chứng từ gốcNgười lập Kế toán trưởng6 Báo cáo tổng hợpPHẦN IX: KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG NGHIỆP VỤ TÀI CHÍNH BẤT THƯỜNGTa chỉ nghiên cứu kế toán hoạt động sản xuất kinh doanh , không theo dõi hoạt động nghiệp vụ bất thường.PHẦN X:KẾ TOÁN TỔNG HỢP VÀ CHI TIẾT CÁC NGUỒN VỐNKế toán các loại vốn: Nguồn vốn kinh doanhKế toán các loại quĩ: Quĩ đầu tư phát triểnSỔ KẾ TOÁN CHI TIẾTTK loại I: 138, 141, 311, 341, 411, 414, 441.Chứng từSố NgàyDiễn giải TKĐƯ Số phát sinh Số dưNợ Có Nợ CóTK 138 81.462.033TK 141 14.300.000TK 311 142.800.000TK 341 891.900.000TK 411 1.010.583.681TK 414 462.664.663TK 441 193.948.3377 Báo cáo tổng hợpPHẦN XI: CÔNG TÁC KẾ TOÁN VÀ QUYẾT TOÁNPhương pháp xác định kết quả kinh doanhSơ đồ: Xác định kết quả kinh doanhNhìn vào sơ đồ trên muốn xác định được kết quả sản xuất kinh doanh thì phảI kết chuyển các TK liên quan sang TK 911+ Kết chuyển chi phí:Nợ TK 911: 25.261.476Có TK 641: 14.001.870Có TK 642: 11.259.606+ Kết chuyển hàng bán bị trả lại Nợ TK 511: 46.250.000Có TK 531: 46.250.000+ Kết chuyển gía vốn hàng bánNỢ TK 911: 315.128.390Có TK 632: 315.128.390Giá vốn hàng bán = 456.566.900 (Tổng TK 632) – 31.438.510 ( Hàng bán bị trả lại)+ Kết chuyển doanh thu thuầnNợ TK 511: 459.110.000 ( 505.360.000 – 46.250.000 )TK641,642TK911TK511TK632TK421TK531Kết chuyển chi phíKết chuyển giá vốnLãiKết chuyển doanh thu thuầnK/c hàng bán bị trả lại8 Báo cáo tổng hợpCó TK 911: 459.110.000Lãi ( lỗ) = Có TK 911 – Nợ TK 911Nếu ( + ) : LãiNếu ( - ) : LỗCó TK 911 – Nợ TK 911 = 459.110.000 – (25.261.476+315.128.390 ) = 118.720.134Kết chuyển lãiNợ TK 911: 118.720.134Có TK 421: 118.720.134BÁO CÁO KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOAND THÁNG- 2/2004ĐVT: ĐồngSTT CHỈ TIÊU SỐ TIỀN1 Tổng doanh thu 505.360.0002 Các khoản giảm trừ 46.250.0003 Doanh thu thuần (1) – (2) 459.110.0004 Giávốn hàng bán 315.128.3905 Lợi nhuận gộp (3) – (4) 143.981.6106 Chi phí quản lý 11.259.6067 Chi phí bán hàng 14.001.8708 Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất KD [ (5)-(6+7)] 118.720.1349 Tổng lợi nhuận trước thuế 118.720.13410 Thuế thu nhập doanh nghiệp (32%) 37.990.44311 Tổng lợi nhuận sau thuế (9) – (10) 80.729.691CHỨNG TỪ GHI SỔXN Mũ XK Số: 18CG - HN Ngày 29/2/2004ĐVT: ĐồngChứng từSố NgàyDiễn giải Số hiệu TKNợ CóThành tiềnKết chuyển chi phí bán hàng911 641 14.001.870Kết chuyển chi phí QLDN 911 642 11.259.606Kết chuyển giá vốn hàng bán911 632 315.128.390Kết chuyển lãi 911 421 118.720.134Cộng 459.110.0009 Báo cáo tổng hợpKèm theo….chứng từ gốcNgười lập Kế toán trưởngCHỨNG TỪ GHI SỔXN Mũ XK Số:19CG - HN Ngày 29/2/2004ĐVT: ĐồngChứng từ Số NgàyDiễn giải Số hiệu TKNợ CóThành tiềnKết chuyển doanh thu thuần 511 911 459.110.000459.110.000Kèm theo…chứng từ gốcNgười lập Kế toán trưởngCHỨNG TỪ GHI SỔXN Mũ XK Số:20CG - HN Ngày 29/2/2004ĐVT: ĐồngChứng từSố NgàyDiễn giải Số hiệu TKNợ CóThành tiềnKết chuyển hàng bán bị trả lại 511 531 46.250.000Cộng 46.250.000Kèm theo …chứng từ gốcNgười lập Kế toán trưởngSỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔTrang số: 01Chứng từSố NgàySố tiền Chứng từSố NgàySố tiền01 29/2 46.966.938 11 29/2 346.566.90002 29/2 28.290.350 12 29/2 101.458.80003 29/2 127.182.000 13 29/2 31.438.51004 29/2 96.473.000 14 29/2 198.063.50005 29/2 5.925.000 15 29/2 271.763.30006 29/2 67.130.000 16 29/2 236.252.50007 29/2 16.782.500 17 29/2 25.458.65008 29/2 308.597.662 18 29/2 459.110.00009 29/2 348.044.100 19 29/2 459.110.00010 [...]... 2.267.500.632 3.770.396.402 Kế toán trưởng 29.860.000 891.900.000 1.010.000.000 788.720.134 193.948.337 3.770.396.402 Giám đốc 34 Báo cáo tổng hợp Đơn vị: Xí nghiệp may mũ xuất khẩu BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Lập tại: phòng tài vụ Ngày 29 tháng 2 năm 2004 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc 35 Báo cáo tổng hợp Đơn vị tính: Đồng TÀI SẢN I Tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn 1 Tiền mặt tại quĩ 2 Tiền gửi ngân... Trích khấu hao ở bộ phận QLDN Chi tamh ứng lương cho CNV Kết chuyển chi phí QLDN Cộng số phát sinh Số hiệu: 642 TK ĐƯ 214 Số tiền Nợ 3.792.406 111 7.476.200 911 11.259.606 11.259.606 Trang: 32 Tên tài khoản: Xác đinh kết quả sản xuất kinh doanh NT GS 29/2 29/2 29/2 29/2 Chứng từ GS Số Ngày Diễn giải Kết chuyển chi phí Bán hàng Kết chuyển chi phí QLDN Kết chuyển lãi Kết chuyển doanh thu thuần Cộng số phát... 459.110.000 28 Báo cáo tổng hợp DOANH NGHIỆP: XÍ NGHIÊP MAY MŨ XUẤT KHẨU BÁO CÁO TÀI CHÍNH THÁNG 2/2004 29 Báo cáo tổng hợp Đơn vị: Xí nghiệp may mũ xuất khẩu Mẫu sốB02- DNN (theo quyết định số 144/2001/QĐ-BTC ngày 21/12/2001) của Bộ Tài Chính KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH THÁNG 2 NĂM: 2004 Đơn vi tính: Đồng CHỈ TIÊU 1 Doanh thu thuần 2 Giá vốn hàng bán 3 Chi phí quản lý kinh doanh 4 Chi phí tài chính 5 Lơi... giải Số dư ĐK NK vải của cty Bình Minh NK lưỡi trai của cty H Gia Xuất vải cho PXSX Nk khoá của cty P.Nam NK Khuy chỏm của cty Đ.Bắc Xuất lưỡi trai cho PXSX NK mác của cty N.Cường Xuất khoá cho PXSX NK nẹp nhựa của cty C.Long NK chỉ của cty P.Phú Xuất khuy chỏm cho PXSX Xuất mác cho PXSX Xuất nẹp nhựa cho PXSX Xuất chỉ cho PXSX NK xăng của cty Petrolimex Xuất NVL phụ cho PXSX Xuất xăng cho PXSX Cộng... cáo tổng hợp Trang: 28 Tên tài khoản: Chi phí sản xuất chung NT GS 29/2 Chứng từ Số Ngày 413 7/2 29/2 414 9/2 29/2 415 10/2 29/2 416 12/2 29/2 417 12/2 29/2 418 13/2 29/2 419 19/2 29/2 420 14/2 29/2 29/2 29/2 29/2 15/2 29/2 15/2 29/2 320 16/2 Diễn giải Xuất khoá cho PXSX Xuất khuy chỏm cho PXSX Xuất mác cho PXSX Xuất nẹp nhựa cho PXSX Xuất chỉ cho PXSX Xuất NVL phụ cho PXSX Xuất bao bì cho PXSX Xuất. .. Trả tiền cho cty 331 7.225.000 Trả tiền cho cty B.Minh Trả tiền cho cty H Gia NK nẹp nhựa của cty C Long Trả tiền cho cty Phương Nam Trả tiền cho cty N Cường NK bao bì của cty L.Nguyên Trả tiền cho cty P.Phú Chi phí khác ở bộ phận QLPX Mua máy thêu dàn của cty H.Tú Thu tiền nợ của khách hàng Bán hàng cho cty M Sơn thu được tiền 9.929.300 7.467.200 7.467.200 35.695.000 11 Báo cáo tổng hợp 29/2 29/2... khoản: Chi phí bán hàng NT GS 29/2 Chứng từ Số Ngày 18/2 29/2 20/2 29/2 21/2 29/2 Diễn giải Trich khấu hao ở bộ phận bán hàng Chi tạm ứng lương cho CNV Chi phí vận chuyển Kết chuyển chi phí bán hàng Cộng số phát Có Số hiệu: 641 TK ĐƯ 214 Số tiền Nợ 1.462.570 111 9.929.300 111 2.610.000 911 Có 14.001.870 14.001.870 14.001.870 27 Báo cáo tổng hợp sinh Trang: 31 Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp... 39.717.000 15 Báo cáo tổng hợp Trang: 08 Tên tài khoản: Công cụ dụng cụ NT GS Chứng từ GS Số Ngày 29/2 318 11/2 29/2 419 13/2 Diễn giải Số hiệu: 153 ĐVT:VNĐ Số tiền Nợ Có TK ĐƯ Số dư ĐK NK bao bì của cty bao 111 bì L.Nguyên Xuất bao bì cho PXSX 627 Công phát sinh Số số dư CK 23.750.000 17.787.000 5.925.000 17.787.000 5.925.000 25.612.000 Trang: 09 Tên tài khoản: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang NT GS... cáo tổng hợp Đơn vị: Xí nghiệp may mũ xuất khẩu BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Năm 2004 Lập tại Phòng tài vụ, ngày 29/2/2004 Số hiệu TK 111 112 131 133 138 141 142 152 153 154 155 157 211 214 311 331 333 334 Tên tài khoản Số dư đầu năm Nợ Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu của khách hàng Thuế GTGT đầu vào Các khoản phải nộp khác Tạm ứng Chi phí trả trước Nguyên liệu vật lệu Công cụ dụng cụ Chi phí SXKDD Thành. .. 618 28/2 29/2 619 29/2 Petrolimex Chi phí vận chuyển Trả tiền hàng bán bị trả lại cho cty M Sơn Thu tiền hàng của cơ sở đại lý – 3% hoa hồng Xuất tiền mặt gửi vào ngân hàng Thu tiền bán hàng của cty Tuấn Việt Thu nửa tiền hàng của cty P.Đông Thu tiền của cty Hải Bình Thu trước một nửa tiền của cty Phong Trang Thu nốt tiền hàng của cty P.Đông Thu nốt tiền hàng của cty Phong Trang 641 531 2.610.000 46.250.000 . thường.PHẦN X:KẾ TOÁN TỔNG HỢP VÀ CHI TIẾT CÁC NGUỒN VỐNKế toán các loại vốn: Nguồn vốn kinh doanhKế toán các loại quĩ: Quĩ đầu tư phát triểnSỔ KẾ TOÁN CHI TIẾTTK. 193.948.3377 Báo cáo tổng hợpPHẦN XI: CÔNG TÁC KẾ TOÁN VÀ QUYẾT TOÁNPhương pháp xác định kết quả kinh doanhSơ đồ: Xác định kết quả kinh doanhNhìn vào sơ đồ trên